浅谈金融审计服务国家治理目标的实现

浅谈金融审计效劳国家治理目的的实现浅谈金融审计效劳国家治理目的的实现审计本质是国家治理这个大系统中一个内生的具有预防、提醒和抵御功能的免疫系统，是国家治理的重要组成局部〔刘家义，2022〕。国家审计作为国家治理的重要组成局部，其职能的导向必然要服从和效劳于国家治理的目的，金融审计是我国国家审计的重要组成局部，具有同样的治理目的实现动力。一、国家治理及其目的治理的涵义学界至今仍没有公认的统一的权威定义。治理理论的代表人物罗茨〔RRhders〕从治理的表现形式提出善治的治理，即强调国家权利的合法性，建立效率、法治、责任、开放、才能的公共效劳体系。结合国全球治理委员会〔1995〕在?我们的全球伙伴关系?报告中提出：治理是各种公共的或私人的个人和机构管理其共同事务的诸多方式的总和。它是使互相冲突的或不同的利益得以协调和并且采取结合行动的持续的过程。这既包括有权迫使人们服从的正式制度和规那么，也包括各种人们统一或以为符合其利益的非正式制度安排。国内学者普遍认为治理是在一个既定的范围内运用权威维持秩序，满足公众的需要，其目的是在各种不同的制度关系中运用权利去引导、控制和标准公民的各种活动，以最大限度地增进公共利益。刘家义审计长指出国家治理就是通过配置和运作国家权利，对国家和社会事务进展控制、管理和提供效劳，确保国家平安、保卫国家利益、维护人民利益、保持社会稳定、实现科学开展。即国家治理的目的包括五个方面：确保国家平安、保卫国家利益、维护人民利益、保持社会稳定、实现科学开展。因此，国家审计包括金融审计，应紧紧围绕这五个方面的目的展开并促进其实现。二、金融审计实现国家治理目的的主要途径〔一〕金融审计是确保国家经济平安的有力工具2022年金融本文由论文联盟.LL.搜集整理危机爆发以来，金融审计紧紧围绕提醒风险、维护平安、推动创新、促进开展开展工作。在审计目的上，既关注单一金融机构的风险，又着力提醒金融行业存在的突出问题和重大风险；在审计对象上，既加大对国有商业银行等金融企业的检查力度，又积极施行对金融监管机关的审计监视；在审计内容上，继续围绕资产质量，加大揭露金融机构在风险管理、运营平安、盈利才能等方面存在的突出问题的力度；在审计方法上，以真实性为根底，以检查内部控制制度为切入点，以揭露重大违法违规问题为打破口，以从宏观上提出加强管理、进步效益的意见和建议为目的，着力发挥审计作为经济社会运行的免疫系统功能；在审计组织方式上，继续探究在信息化条件下，以总行〔总公司〕为龙头的审计方式。〔二〕金融审计是保卫国家利益的重要方式一是对金融监管机关使用财政资金的情况进展审计监视，保障财政资金使用的合法合规和效益。近年来，金融审计在揭露监管机关财务预算管理及经济领域中的问题，建立科学标准透明的预算管理体制和财务工作等作用突出。二是通过对国有和国有控股金融机构的资产负债损益进展审计监视，促进金融机构改善经营管理，实现国有资产的保值增值。三是通过对国家宏观经济政策贯彻落实情况进展调查和监视，促进国家政策落实，有效保障政令畅通。如2022年以来，金融审计实时提醒了局部新增贷款信贷构造调整不到位、投放不平衡、资产质量存在隐患等问题。〔三〕金融审计是维护人民利益的有效途径金融是现代经济的核心，几乎每个社会成员都是金融消费者。美国早在1968年就公布了?消费者信誉保护法案?，保护金融消费者的知情权、隐私权和公平交易权。2022年以来，我国金融监管机关也不断吸收西方国家金融监管的经历，保监会、证监会于2022年相继设立了保险消费者权益保护局、投资者保护局，银监会和人民银行也有望设立类似的消费者保护机构。金融审计主要通过两个方面工作保护金融消费者权益。一是反映和揭露金融行业普遍存在的体制机制问题，促进监管机关标准金融市场秩序。如2022年，金融审计在对两大国有保险公司资产负债损益情况的审计中，着力提醒了保险公司管理混乱、中介市场经营混乱、保险营销秩序混乱等三乱和假承保、假理赔、假代理、假数据、假账册等五假问题，引起了国务院指导和有关监管部门的高度重视并开展专项行动保护消费者利益。二是查处一些直接损害金融消费者权益的重大违法犯罪案件线索，保护投资者利益。〔四〕金融审计是保持社会稳定和科学开展的治理工具金融审计可以保持社会稳定主要表达在对某些影响社会稳定的潜在风险进展调查研究，及早提醒并提出改良体制机制的建议，防范风险。如近年来，民间借贷呈现井喷式开展，在满足了中小企业融资需求的同时，也暴露出很多风险隐患，局部地区甚至出现大量民间借贷资金链断裂影响社会稳定的事件。2022年底，金融审计在全国局部城市开展企业民间借贷情况审计调查，提出完善民间借贷法律法规、加强监管和风险预警、加大违法案件打击力度、建立多层次金融体系等审计建议。三、金融审计更有效地效劳于国家治理目的的着眼点一是要进步审计工作的前瞻性，推动金融领域实现科学开展。在金融危机中显现出来的国际大银行的公司治理缺陷，在我国普遍存在。此外，我国金融机构也存在一些独有的深层次体制问题，需要不断推进改革、逐步加以解决。加强金融机构的公司治理，强化对金融机构的监管，是世界各国金融机构和监管当局的共同选择，也是全国金融工作会议提出的重要任务之一。金融审计在完成传统审计目的的同时，应培养战略目光，进步观点层次，不断增强审计工作的战略性和前瞻性，不仅关注政策的落实情况，也要通过政策施行效果的反应，评估监管政策本身的合理性和有效性，推动体制机制和监管政策的不断完善和科学开展。二是要维护人民群众利益，积极探究金融消费者保护审计。对金融消费者权益保护的缺乏被认为是此次国际金融危机爆发的重要原因。因此，后危机时期，美国、英国、新加坡等国家金融管制立法都已开场重视金融领域的消费者诉求，并通过加强金融机构的法定义务和责任，赋予消费者法定权利等措施强化金融消费者权益保护，这已成为世界各国加强金融监管的重要趋势之一。目前，我国金融消费者保护法律体系尚不完善，没有金融消费者保护的根本立法，有关的法律法规主要是金融宏观调控部门和监管机构的行政规章或其他标准性文件，法律效力层次较低。分属于一行三会的金融消费者保护的专门机构刚刚开场建立。随着金融放松监管、业务穿插与创新，以及综合化经营趋势，金融产品和效劳的界限日益模糊，导致一样性质、一样类型的金融商品，在不同的金融行业内适用的法律标准宽严不一，这势必对分业监管体制下的金融消费者保护带来一定挑战。三是要夯实技术根底和培养专家队伍，不断进步金融审计的核心竞争力。面对日新月异的金融业开展态势和错综复杂的宏观经济形势，金融审计不能固步自封，应不断强化核心竞争力，积极应对各种新问题、新挑战。首先要加强信息化建立。理论证明，信息技术是审计工作的有力武器，应与审计工程严密结合起来，继续积极推进金融审计数据分析平台建立，不断完善金融计算机审计方法体系，充实商业银行审计数据库，开发新技术，积累新方法，把信息化金融审计推向新的高度。其次要注重培养和引进人才。人才是金融审计组织才能进步的根底和关键，应立足金融审计人才资源现实，着眼将来开展，提倡专家型审计人员的选拔、培养和使用，适度引进对相关领域有深度的理论研究、深度的现实理论、深度掌握被审计单位所运用的操作技术的专家型审计人员。再次要探