2022年投资银行业务保荐代表人考试题库深度自测300题(精细答案)(四川省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2018年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2019年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2019年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCW4Y2L7T4U4U7S2HQ4B6V9N6O4T4T5ZM1W4Z10Q4N2O5E32、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI10N6K1G9O10J4C4HI7Y7G1W8H9Q6O1ZG9Z8B8B9X10A2Y13、关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACJ1V10Z2P10F10Y7G7HM7A3A1T8M10W10W2ZR10W1I2M1R8R10W84、关于公开发行证券的公司更正后的财务报表应包含的内容，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ1T7C8Z1D1K9A10HD1H5O5U2I7E2D6ZG10G4T2P9S1Y1N15、某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC7P3P1F10S9N4Q3HW3O2K1L10M9N2K4ZE8K9Q9O2R6O1Q16、下列哪些选项为科创板网下发行配售标准（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI1U2F3N6E2K3J4HW9Y10L9S1I8K2E8ZS7C5O3B9E10R3T77、下列关于非公开发行股票的说法正确的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB6A3X2Z6Q3W7P7HH7T1B5N3R3U2H5ZJ7R2Y7X1G2X3M88、进行非上市公众公司收购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录，收购人及其实际控制人为法人的，应当具有健全的公司治理机制。有下列（）情形之一的，不得收购公众公司。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN7Z2L8A6B4A5K8HL5A8S1Q4R7W2C5ZF2B3A6Y2A2J8G59、在全国企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT9X5Q9B7M7T7M3HC5W8C8T5U5X4L9ZR5B2V9K3U3Y9H110、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL1F6A2L5A1X1G6HV10P1P4C2Z10U1O10ZQ4Q7O3O2Q8Y3A911、以下事项中，构成企业合并的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP6Y7Y8H9I8E8J2HT7V3W2W7E8U1D5ZH6F7M6K6V7F4Z612、下列属于深交所上市公司独立董事应当发表独立意见的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ2E9Z5C10R4W9J8HU8F10Q2U5W5T1T8ZL5U8X5P2K6H9S313、商业银行核心一级资本充足率__________，一级资本充足率__________，资本充足率__________。（）

A.4％、6％、7％

B.5％、6％、8％

C.6％、8％、10％

D.4％、8％、6％【答案】BCY7P3F2T2L3Z8X10HR5E2D8N3D5T4U6ZJ2U8N5D6C3E7O114、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（）。

A.2

B.1.5

C.1

D.1.2【答案】BCA6D7Q8H7A2Z2H7HZ5S1K2Y10V7A5D6ZU10J5N5F10B7V3Y615、上市公司非公开发行股票的，董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束之日起，()个月内不得转让。

A.3

B.6

C.12

D.36【答案】DCI4C7J5L4D6Z4L8HJ6S1C3O6P8K7P8ZU6B8A1Z7T5P4F516、下列关于有效报价投资者数量的说法中，错误的是（）。

A.公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10家

B.公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家

C.公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家

D.公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行【答案】BCZ1W4Z2Q9R8F6S1HY8H7L4C8M9A10X7ZN1J9P6H9Q8A5Y1017、甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升5%，总资产周转率降低10%，2015年产权比率是1.5，2014年产权比率是1，则2015年权益净利率比2014年提高（）。

A.18.125%

B.36.25%

C.5.5%

D.41.75%【答案】ACQ8E5E5R8D4W9F8HZ8J7G8C3N4W7P10ZP7U3R7K6A5S8O818、深交所上市公司自主变更会计政策和会计估计，需提交股东大会审议的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU1E1F3X4P7Z2U9HC2G1L7O9X8D1J6ZB6S10N3I9B8H2L619、根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH7R9S9U10T3W1D9HI9N7A4B10U5P5S5ZA6V4F3S5Z1C8L220、下列各项中，甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU10A6I8E4H6R3Y6HT2V8R3K6O7B4W4ZH7R2W8O4U1A2F321、为了保持公司的控制权，通常管理层会在公司章程中设置反收购条款。常见的反收购条款不包括（）。

A.每年部分改选董事会成员

B.限制董事的任职资格

C.超级多数条款

D.毒丸策略【答案】DCK10B9Z3P6M8I6H7HL6G3E7F5O1E9J10ZK4J4E3P4J4G4J922、以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACP5O4A2E9Z8O4Z4HS1A4O2P4O7H6J9ZL6X2K4F5K3Z9J223、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.确认递延所得税资产

D.确认递延所得税负债

E.永久性差异【答案】ACI10Z5H5W6O1Q7P4HS1J10L4F7T3N4V5ZW8M2V10I9C5H6N824、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV、Ⅴ【答案】CCV6A4O9C8H4U5P1HZ7A2U1I1M2A3O8ZX7U10A6L8I6M7S725、2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）以库存原材料偿付所欠乙公司账款的70%，其余应付账款以银行存款支付；（2）对以子公司（丙公司）的股权投资换取对丁公司40%股权并收到补价，收到的补价占换出丙公司股权公允价值的15%；（3）租入一台设备，签发银行承兑汇票用于支付设备租赁费；（4）向戊公司发行自身普通股，取得戊公司对乙公司60%的股权。上述交易或事项均发生于非关联方之间。下列各项关于甲公司发生的上述交易或事项中，不属于非货币性资产交换的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC8G9C2H4W8O8J1HJ4L4F6J8K5G9R5ZH1D1J10E7W6S4E826、关于被并购境内公司债权和债务的处置，下列叙述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS1X3P4E5B6W3W10HX8Q10M10Q4L9X8T4ZG2G1O7K9K1F3I427、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下关于招股说明书的说法正确的是（）。

A.预先披露的招股说明书需要含有价格信息

B.预先披露的招股说明书具有据以发行股票的法律效力

C.投资者可以预先披露的招股说明书作为投资决定的依据

D.交易所将发行人注册申请文件报送中国证监会时，应将招股说明书同步在在交易所网站和中国证监会网站公开

E.所有企业申请首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人均应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法落实保护投资者合法权益的各项措施【答案】DCU8H6V6T7C8R5E10HD2T5Y7S7V5R5C8ZI1K7R1Q6B3G5J328、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCD2Q6L9U10X5N4U10HB2H2B2M8A7I3P10ZF7Y3X3T9M1U3J729、某有限责任公司2019年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2020年公开发行股票后向上海交易所申报其股票上市，预计2020年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ6V8U10Z9E5L10T7HC7N3T7G9X5V10V3ZN9S4C4S8D2G5L330、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE5N3R5T6P4S7J2HC4B8S8J9B8H6I4ZE4F7J10F2W2O8H731、创业板上市公司H与另一公司M签订了一份担保合同，约定H公司以其办公楼为M公司在银行的贷款提供担保，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》的相关规定，H公司在履行对M公司的经营和信誉情况进行调查的义务时，该公司董事会对M公司的()进行审议分析，审慎依法作出决定。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCB7F2F2E8V1Y6T2HJ1Q8S4Z8G5W5K9ZD4I1O2W7T1P2I1032、信用评级报告的主要事项包括（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT5K7A6K1L3K4X5HH4W3F4I9Z7P7E4ZY4V4D8I1G9E1L1033、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI6S5Y5U9T2V4Y9HA4I9L1S9J7Z9K5ZI1J1O9K4H2Q4I234、下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是（）。

A.有关股票在全国股转系统公开转让的股东大会决议

B.主办券商推荐报告

C.主办券商尽职调查报告

D.主办券商内核意见【答案】BCF5R4D2Q7K7P7H7HR9B3I5S9G10S1D5ZQ2S1O1F9T1R1F735、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，则下列说法不符合相关规定的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCI4B3X1X6L3S3N5HU2V9Z8Q4N9Z6U1ZX1G9C6N5B4O1I836、某公司只生产一种产品，单价为4元，单价的敏感系数为4。假定其他条件不变，某公司盈亏平衡时的产品单价为（）元。

A.5

B.4

C.3

D.2

E.2.5【答案】CCI4C3I3Q10R7V10H6HL8B7Y10M2G8N7Y6ZP6J5G7Y9S7Y1F737、甲公司因无法偿还乙公司（股份有限公司）4000万元货款，于2X16年8月1日与乙公司签订债务重组协议。协议规定甲公司通过增发1700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票发行价为2800万元。乙公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，并将取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在2X16年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有（）。

A.I

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX6S6O8W5C9Q1C8HW6A10O9L9V1S6K7ZQ1C6C9O2A5B8E438、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是（）。

A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额

B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前两个交易日（T-2日）日中为准

D.投资者的不合格、休眠、注销证券账户不计算市值【答案】BCD6T2W5I2A1I8P2HN9G8N9X6E1S2E5ZS8J7E1B1D7U7E239、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCR4P2Z3I8A1F2U10HF5N7Q5I1S9R6R6ZJ4V3Z8Q8Y10U6R640、上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括()。

A.公司设立情况及曾用名称

B.最近5年控股权的变动情况

C.控股股东概况

D.实际控制人概况【答案】BCJ8J10A7B8A6S2R10HH8M1Q6U1I5W3T2ZS1I5Z4D7X5B5W341、下列各项中，不构成甲公司关联方的是（）。

A.甲公司的母公司的关键管理人员

B.与甲公司控股股东关系密切的家庭成员

C.与甲公司受同一母公司控制的其他公司

D.与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商【答案】DCU2W4D3R1S10F3M3HZ6O4B10X8Z9E6S6ZC4K9P9D7M9T6T1042、以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH4N4P7J6E1O9Y10HO6K6U1F9J1X3T10ZM4N3I7W4P2N3F143、A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任。关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计之间的协调

C.审核公司的财务信息及其披露

D.评估公司的内部控制【答案】ACZ10D5R3Z4T1Z3F7HD4O3V6E9S2R6J2ZW1A5Q2M10H8C4B644、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ【答案】DCR6L1N1O10A2O1P6HO3W1Y2M5L2D6K9ZN3H3U3B9K9N10H845、首次公开发行股票中负有先行赔偿义务的主体是（）。

A.发行人

B.保荐机构

C.会计师事务所

D.律师事务所【答案】BCV1M5D7D7Q1Q8N4HA5Q10C7E9N5L8B8ZE9N3K5E9M5E2X246、根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》，下列说法中，正确的是（）。

A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无需在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告以及说明原因

B.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议

C.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告

D.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交《金融债券备案登记表》【答案】DCS2K10V8M9B5V10W6HJ2Z10K10X2X4J4G8ZS9I4H9A2N1Q5T247、以下构成一致行动人的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCO2B8V1T9K8P6L4HY6T9S8S6Y4T7D3ZW10J4R10Q7G9A8H448、资产减值对象主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCX9W4V4X6O7E9N8HV2I8O4E9D3W9V8ZN8X4F5H2W3A1C349、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100％的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCB5U8G1T7S5P7H8HP3O1Q6I10G6G1A3ZV1V9Y3Y8E3D6O850、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ7S8V4Q7U2Q5V4HJ5V5X6J6G10J6H2ZC2Q8L1E5H1X7P651、甲公司若要成为证券期货投资专业投资者，需要同时满足的条件是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCT2B5L4A10E1G10Q2HU9O8D4E8J1J10F6ZM1R9T6D9Q2Z1W1052、下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI4H1U10Y1K3V9J2HA8M8Q9Q3S5O9S4ZW5V5Y10Q7L7B4U153、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCS4E9A5B8J8P8E6HQ7E4P6P2R2J10D6ZH5F5K7G1E1W7B354、在非上市公众公司的收购，以下属于信息披露义务人的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH10E6X3T7F3H9B7HP3K6D9R8I6V5Y8ZG7Y7B3Q7Q1X4N755、发行保荐工作报告是发行保荐书的辅助性文件，保荐机构应在发行保荐工作报告中记载（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM8K2R7G4P10U7L4HM8I1Y3C3N7B4R2ZS8E10I5P7X2E6A656、甲上市公司发行股份购买资产。发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCL3Y5B1S7H7L2X4HU7N6P2W3V4R2N1ZV5F2D7G3S1D4I257、盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人进行披露，下列各项属于该上市公司的关联人的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】CCS1W6J4V4I10P3R2HX7M1U4V10C2H8S10ZM3G3Y5M3O1E2C1058、2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】DCA6P8M9X3C2I9D5HX9W5O5G9I4T6H3ZR9Z3X8B1I3J3Z559、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备I200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCO7A2Y7O8P5G10Z10HU3K2T3X2F4Q10K5ZQ6U9X5Y5M7S3H560、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR6Q10J1S8M1Q7G3HD8Z3T9T7Q6X7G2ZB4Y8H10U4H2I8F561、公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。

A.自首期发行完成之日起12个月内

B.自核准发行之日起12个月内

C.自核准发行之日起24个月内

D.自首期发行完成之日起18个月内【答案】CCQ7B8A6Q1X8S3K10HE7X2Q3V1D6Y6L8ZN8G7J6G3C1B10L262、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCA2I9O5G4C7I10W7HH1C7W10P5C8K1N6ZM10Z10F8X7L6C8A863、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是()。

A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品

B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免

C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价

D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为抵押【答案】ACE4F10X8Y4V6K8N8HC3Y4O10A2F5B2T6ZL6P4Z5A7X3Q10U564、外国投资者以股权并购境内公司，根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，不考虑其他因素，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCR9Z10V4S1U2S7E2HM6V9K6T4T3S3W8ZC5Y10O4H8U7T7J165、甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10％。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5％。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】BCH4V1P2Q3U5B6B7HX5X5Q10Y8I10S2E3ZH7V1N3L5T5H6Y966、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT1S8B1W1N8N9Y6HM4K4C5P1P5O6C3ZS10A10X5Z5X4H6B267、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。

A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人

B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见

C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计

D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】ACN2E10E9E3K8X1M9HF4V10T4E7R10A10E2ZH3S5X9L8Z1Y3V468、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCT3K9I3X8C5X10J7HC1Z5I8X5L8E6N2ZS10B5U10L8H7H9Q1069、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV4X2O7G3W10H4F3HG3I1U6Y5R10I4W7ZQ9T8E3W8J4Z4Q870、甲公司2×16年财务报表于2×17年4月10日对外报出。假定其2×17年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2×16年财务报表的是（）。

A.5月2日，自2×16年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

B.4月15日，发现2×16年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2×16年利润

C.3月12日，某项于2×16年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债

D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2×16年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】CCY9H4V10U1J6Y6Z6HV6H2Z4S2Y1K10W1ZR10G10M7T8Y8D2Y871、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（）。

A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任

B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任

C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任

D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】DCG5E4W8K3E2N7N1HJ9Z10H5N10D7O7V5ZU1F3I2K1A8P1Z772、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、

D.Ⅱ【答案】DCU4P5M7B4Y4Z4J8HJ9V3Q2N3D3L3C4ZQ10B7F2M8M3U6F173、商业银行发行优先股补充资本的，在公司章程中，可以就以下（）事项另行约定。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI8S7J1K1B1C7P6HJ3C2Q8Z10N10T4W8ZA10P5T5R5S1X9R274、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW8O3S3J3Z4V1C8HJ9F1I3X3W7F9I7ZC1N4B7D6I10T1A675、关于上市公司关联交易的程序，下列说法正确的有()。

A.Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCD10B10O5H1W3A10S5HF8D9N9Y5J3Q7B9ZR7H10M10Z9L4V2P876、上市公司下列各项费用中，应当于发生时直接计入当期损益的是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH9X2I10V1V10E5H9HS3C5S10Q8F1M7X6ZM9B7U3A4Y2M8X277、依据国家发展改革委办公厅发布的《绿色债券发行指引》，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD5P7N8L7D4P10G2HN5F1C2N10Q5U4X9ZO5S4X7F9N4F7F578、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象应包括（）。

A.4家保险机构投资者

B.15家证券投资基金管理公司

C.12家证券公司

D.2名个人投资者

E.7家信托公司【答案】CCE5E5J2N6P1H3P4HC1B6Q7D1X6V1S7ZB5O9M1T3Z2C5Q779、下列关于主板上市公司股份锁定期的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH9C9Y8E7J7L6D3HZ1C7M3C7M8H9U3ZN4D2D8O9F8V10V380、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，若认购协议包含业绩承诺及补偿特殊条款，根据《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCS5M8I4A2T6S1J1HP4B10M5M10O6S8A8ZY9P6X2P7F9F9F981、资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的()出具资产评估报告。

A.会计师事务所

B.律师事务所

C.资产评估机构

D.证券公司【答案】CCG5Q1E4S6T7Q5X6HL5M3D3F9T5D5J8ZW4Q6K2Z6I9D7X482、根据《上市公司信息披露管理办法》，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACP5W7L7Y1S7J4C6HQ7K8I6D7X8G9Z4ZX5A9K10O1F5Z5P983、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是()。

A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债【答案】BCE4X4D8C5G8D2F2HH8C6X4S2Y8Q1K3ZE2W9T7I3W5H3Y884、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）

A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上

B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份

C.控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股

D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】DCM7H1T4I4C2M4Z1HI1G10Z2G9V1F3N2ZT10J5S7I6A9X1L585、某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A.260

B.230

C.200

D.150【答案】CCA6E4T9V7H2J5U9HA8W2Z5P9G2G7T9ZW1D5D10B9A2U8A586、根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】BCK1R7J8O1F8A2W7HS3H8Q3T10K8B9H9ZW4K7P5A2H10K3H287、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司自行销售的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCC4Z5O2K8P6D7N9HR5J3H10Z5U4X2M2ZR2F8B6J10I5K4W488、根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》，创业板上市公司非公开发行股票可自行销售的情形是（）。

A.发行对象为上市公司控股股东的参股企业

B.发行对象为上市公司的销售人员

C.上市公司董事会决议提前确定全部发行对象

D.发行对象为原前10名自然人股东【答案】BCV1H10Y3B10T2U1G7HO5R5T4I7Z1T1T9ZT3A5B4L5N6E8F189、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ6S3S8E9M3G4U9HD7C6I5G2P8P1N9ZW1J4P5F2K6D4M390、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下说法错误的是（）。

A.发行股份购买资产的首次董事会决议公告后，董事会在6个月内未发布召开股东大会通知的，上市公司应当披露关于6个月内未发布召开股东大会通知的专项说明

B.专项说明明确继续推进发行股份购买资产的，可以重新召开董事会审议发行股份购买资产事项，并以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日

C.上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的，如购买资产不以配套融资为前提，购买资产与配套融资的交易方案可以分拆为两项议案、分别表决

D.上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的，如购买资产与配套融资互为前提，购买资产与配套融资议案均获审议通过后，交易方案方可继续推进

E.发行股份购买资产事项提交股东大会审议未获批准的，上市公司董事会如再次作出发行股份购买资产决议，应当以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日【答案】BCZ9Q8B1B4K5A4K2HS3V8P3K5U7V4S1ZM4A1N2Q1E10Y2Q491、原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30万元/套，期末该原材料应计提跌价准备（）万元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8【答案】ACT7M6E9T1S1M9B5HQ10X1T7W2M2R4W4ZG4H8N4Q1R3F3M692、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的____以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为____以上。()

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.20%;5%【答案】ACE9G7Z3J7Q1I7U5HC4Y5J4P2U8B5H1ZL5K4Z7A9H8H10W993、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV7E5G9U8J7O9H2HO4O3E7V5I3T3D6ZU2E8K4I6T1N3E394、以下关于股权激励说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCT9N6Y5F8P2Q9D1HS5V7H1S9F10Z8C2ZM10H3Q2F2T8C8V995、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。

A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务

B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请

C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务

D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】DCK3T2X4T5R4E9Y2HH8D4P6C5X5T3D6ZM9Q3E9D9S1L10Q996、根据《上市公司股东大会规则》和《上市公司信息披露监管问答（第二期）》，上交所主板上市公司股东大会召集人在股东大会召开前收到股东的临时提案申请时，下列事项中，其应当核实的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB3E2L4D8K7J5Z10HI5Z1G5I1R3O5N6ZN8G9S10O8L2N4S297、首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。

A.发行人

B.保荐机构

C.会计师事务所

D.律师事务所【答案】BCG2K6G1T4T9U10Q7HS6F1K5F9A5O3M10ZF4U3W4O4M4I10T198、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1日至2016年3月31日

D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】BCA1V10Y3D5D10U2S3HF9M2O5D8U6D1P7ZB3S3O4D8S8D5S599、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI7J1C1Z2X3U5E3HW10K4B2U9F6L5X9ZK9M4Q7M4O1G3C5100、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCN1R6X6D10S5P5V5HR10H4R2Y2U1D2U9ZV8J9E1P6R8H2I5101、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。

A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更

B.教育业务收入占总收入40％，利润占28％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

C.教育业务收入占总收入35％，利润占32％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

D.教育业务收入占总收入40％，利润占55％，体育业务收入占总收入60％，利润占45％，该公司归属于综合行业【答案】CCA1A7D5V9E6U4S2HH5M2N3V4A4I4C3ZI3C1A6M7T3I3F2102、保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL2J3M9W4T9S7E1HN8F10S10A5O8B9E9ZG9F4C8T4F7V5G4103、科创板上市公司拟发行股份购买资产，下列上市公司自上市后均未收购过其他资产。根据《上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则》，不考虑其他因素，下列符合重组申请文件受理后，交易所不进行审核问询，直接出具审核报告，并提交并购重组委员会审议条件的是（）。

A.甲公司拟发行股份4%收购A公司，交易金额3亿元，本次交易构成重大资产重组

B.丁公司拟发行股份6%收购D公司，交易金额8亿元，本次交易不构成重大资产重组

C.戊公司拟发行股份4%收购E公司，交易金额9亿元，本次交易不构成重大资产重组

D.乙公司拟发行股份3%收购B公司，交易金额8亿元，同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价，本次交易不构成重大资产重组

E.丙公司拟发行股份2%收购C公司，交易金额5亿元，同时募集配套资金6000万元，本次交易不构成重大资产重组【答案】CCF8E8I8P1D4U1T10HI10N6Z9S9G9Q2J10ZT7J7V4P6F2D10F5104、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP3K9X3D7V2P7D6HT2E3P1M2L7M6L8ZI9X4Z5G6R5G8G10105、发行人应当于其股票上市前5个交易日内，在指定媒体或网站上披露()。

A.Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ【答案】DCP8I4L5V7Q4I2J10HV6D9G5B1V2E6G2ZO3Y5U6H9G7V10O1106、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与甲公司协商。甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCD6Z9B1T4N8L7F7HP6V3W9N8Q6U5D9ZB10P3X1Q2X6O6M10107、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC6Z2J1G1E3W9Q2HQ9G2O6E8O4E1I7ZQ9D10N9O6S5S9K8108、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。

A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序

B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】ACI10O8T7G6P9I1M10HL3N1T9C1M4T7U5ZH7D6S2J10K1R6B1109、关于信贷资产证券化，下列说法错误的是（）。

A.受托机构若发现贷款服务机构不能按照服务合同约定的方式、标准履行职责，经资产支持证券持有人大会决定，可以更换贷款服务机构

B.信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构

C.信贷资产证券化发起机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构

D.资产支持证券可以向投资者定向发行，定向发行资产支持证券可免于信用评级【答案】CCG9U7R2M10X3X3J9HB10N9H9D3Y10I3H9ZG1P10H10T1T2K4O6110、根据《北京证券交易所上市委员会管理细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACQ8A6F4U5U3G5M8HL10L9E8E7B8O4L5ZK9B5L9B6J7V2J2111、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。

A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准

B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据

C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导

D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价

E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】ACT3T7Z5U10V10F1W3HJ7J9B10M2E1M1I10ZJ8A9P1U10G6K5H2112、甲公司与某机场运营商（供应商）签订了使用机场某处空间销售商品的三年期合同。合同规定了空间的大小，以及空间可位于机场内的任一登机区域。在使用期内，供应商有权随时变更分配给甲公司的空间的位置。供应商变更客户空间位置的相关成本极小，甲公司使用（自有的）易于移动的售货亭销售商品。机场有很多符合合同规定空间的区域可供使用。下列项目表述中正确的是（）。

A.供应商有替换客户所使用空间的保护性权利

B.分配给甲公司的空间的位置属于已识别资产

C.该合同包含租用机场空间的三年期租赁合同

D.该合同不包含租赁【答案】DCR4W3K9Q7K5D3A4HB4J10G9I7F2S3D9ZZ7I5X10Y1T8F3U4113、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万股和800万股购买了B和C公司的80%的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。

A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元

B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元

C.扣除非经常性损益后的每股收益为2.28元

D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元【答案】ACA6Z8O1M5U2D4Q8HG10F4Q4G1B1B9Y9ZZ6J8B4Z1Y6L8B9114、发行保荐工作报告应记载()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCP1T9R5T7E8F5N10HM6F3N3K1N8G8I1ZD7I5P4Q9K9R7E4115、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。

A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准

B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据

C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导

D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价

E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】ACP4M2C6L6C3A5P3HR9N4Y6K9V9R6H9ZK4P4N7X2T7F5E9116、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCI8O9A5Z8E10S5H9HR3D10K4U3U8D3W9ZE2V5T9J3U10Y5X9117、甲公司发生的下列交易事项应当按照非货币性交换进行会计处理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCH3E5A7B4L2J10D3HQ1W3X10V9W4T8Y8ZO9H10O5Y3G3F7B7118、独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第1个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的下列()事项出具持续督导意见。

A.Ⅳ,Ⅴ,Ⅶ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,Ⅶ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】DCN8H5E5Q7Q2K8L7HO9H2R1I2V7B4G1ZN4T8T2L7Y8L3C3119、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》以下符合首次公开发行股票并在创业板上市条件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅱ【答案】BCZ9G9C2G2B4R7W2HI3Z9U4P4V6R1F6ZG4K8A2S8V4C9M2120、在主板首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况，其中主要包括（）等。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCR1B3O7Z7S1C8V9HK5M7N2R5G1R7M1ZI4D10Y2M6W1Y7C7121、下列各项中，属于将某经营分部纳入分部报表编制范围的条件有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.II,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅴ【答案】ACK10N4Y1U2E2Y8D5HR7Y7Q7U5N9U7U7ZV7O3Z4X1H2N8C4122、发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ7Z7N1A4T8J9X10HP4E7S7B6W10D3C7ZS9T10Z2J7F1D1D5123、北京证券交易所在受理创新层挂牌公司发行上市申请文件当日，应当在其网站预先披露的文件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACQ3P2B3K6T6W10M7HZ2U2D1Q3D5N3I1ZZ1F6H5G2Q5U3X9124、下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCW3T8V5R10A5D1L9HW4D10P6N4J4O2D4ZV8A5K2B1G9U1O10125、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。

A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益

B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股

C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数

D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】DCA4H10G4U9B4X4Y10HN9K10L6Z7P10F1R9ZM7N1H2U2S8P10P10126、根据《科创板上市公司重大资产重组审核规则》，独立财务顾问应当对科创公司或者标的资产进行现场核查，出具核查报告并披露的情形包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR3U2X7O6E6B10U6HL10N7T4J1P4C5E3ZB1F9U4X4J4Y5N10127、股份有限公司的董事会秘书的主要职责有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V【答案】BCE8U4S10J6O2E7S3HE7F7R9E10L9V4S4ZL5V9E2T4Z4R10L4128、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO2V5S4R7D3R3Y9HM1Z9H6D10T3D8M2ZY8O4K7K2O4R8E4129、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，中国证监会在（）个工作日内对上市公司的注册申请作出同意注册或不予注册的决定。

A.5

B.10

C.15

D.20

E.30【答案】CCV5D1P6M5W7V10K2HK3V9Y6K8O2R9U8ZZ2P4B8G6C7L1V5130、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。

A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟（超过3个月）

B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份

C.控股股东承诺认购1200万股，但实际认购少于1000万股

D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】DCB6L3Y6Q6Y10K8B7HN6B10S10V6Q4P10J3ZB10H4E3B8J9K9Q4131、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2015年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的租金收入是（）万元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00【答案】ACU4M8Y1X8W1H7Z5HU10B2Y9M2C5U8A2ZZ1Q3U6L4O6C8E6132、·根据《上市公司证券发行管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACD9O2I10H6S1T9F2HQ6J4U5C7R1V4U8ZV1A7K4Q9W10Q8I7133、甲公司共有200名职工，从2019年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2020年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2021年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员每人将平均享受6．5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司2020年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000【答案】BCC4L9B2Y9T10C10W6HK2X7R6X1D10V6Q1ZT2K1V8A8Z6M5K7134、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的____以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为____以上。()

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.20%;5%【答案】ACH9G8L7C7A1A3F3HJ7M9D4L8O4E8D1ZI3C9A10F4Z2L9C8135、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出日为4月28日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()。

A.调增100000元

B.调减500000元

C.调增600000元

D.调减600000元【答案】BCS6V2Y8Z8T6K7U6HC5A2A4J6Z5G8E10ZX4J6T10D5W9B2A6136、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。

A.丁证券公司，以做市为目的持有甲公司8%

B.乙证券公司，甲公司持有其10%

C.丙证券公司，甲持有3%且为其第四大股东

D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】ACN1O3B8I3K4S1J9HJ2E2X8S9S1B2T5ZH5W4H7E1Z10K5N4137、下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（）

A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入

B.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入

C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的期间内确认为收入

D.为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确认为收入【答案】ACE8O2Y5L1O1G8D3HZ5T4C8Z2A6Q10U5ZT8F9P2X5O6E10F6138、下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX4S3J8T7L1D8J3HR8S4P1R9P5N10C6ZL7H2F4T4T1V6A4139、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCM6X3Q6F8I2D4C8HS3O2A4N2B6I6N8ZC5R9V2G9R4L7A6140、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为（）万元。

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73【答案】ACX1V5I10S2K9X8Y2HY3J10V4F2F6X7P3ZC2A1H8Z3C2W3Z7141、如果甲公司拟收购乙公司，在收购过渡期内，下列乙公司董事会的行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。

A.为甲公司的子公司提供担保

B.提议出售占公司总资产51％的子公司

C.提出配股议案，募集资金用于甲公司的投资项目

D.拒绝将甲公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】DCK3C10D8X1Z3C9R5HV10E7Z5D3H5Y7S4ZP6Z2Z3Z7Y1O6K1142、个人投资者可以进行哪些债券投资（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】CCD4A1Z3B5K2Q4E1HE9B3F9O3L1O5V3ZT2A8T10W3S4E9A8143、关于短期租赁和低价值资产租赁，下列说法中不正确的是（）。

A.包含购买选择权的租赁不属于短期租赁

B.低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质情况的影响

C.对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债

D.承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益【答案】BCN10G10A4G3S7G2K6HF2C6R5V7S6R10H6ZP8I10R8W5Y3Z5B4144、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，战略投资者是指（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCS9O2G9W2Y10G5R1HK2I7Q3T4R6T6U7ZK8S8D1U6X2Y6Y1145、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，发行人应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCS7N5K9S2G10V1D8HT1A10N8D4N10B5M9ZB2B4H8K3I3W10R10146、下列关于混合成本的各类别，叙述正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCG6J7A10R4U10X4G7HD3K9W3S5T5C1X5ZQ2U9T2L3K8I6F4147、关于发审委的组成结构，下列说法正确的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCT8U8W3J4Y4S1H6HF5X5M3T5Z10O5K2ZO8P3K6T10L4S7R6148、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ【答案】BCE3C8Y3S9G3Q1I10HZ3U8G5V3T2G6I3ZV10I10T1S2D5X7O7149、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。

A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险

B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任

C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险

D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】CCI7Z4Z10N5T6X5A9HA9N4O10N2J5N1V7ZZ7Q7O8G4H1W9P3150、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C.收购人与出