全国2020年10月自学考试00233税法试题答案

全国2020年10月高等教育自学考试税法课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1．税收的关键特征是（B）1-2A．公益性 B．无偿性C．固定性 D．强制性2．在税法构成要素中属于税法核心要素的是（A）1-27A．税率 B．税目C．征税客体 D．纳税环节3．不属于税法法定解释的是（D）1-39A．立法解释 B．司法解释C．行政解释 D．合宪性解释4．下列属于静态财产税的税种是（A）7-271A．房产税 B．遗产税C．赠与税 D．契税5．世界上首创增值税的国家是（C）1-56A．英国 B．美国C．法国 D．德国6．我国《立法法》规定税收的基本制度（A）1-45A．只能制定法律 B．主要制定法律C．只能制定行政法规 D．主要制定行政法规7．属于增值税征税范围的是（D）3-102A．某大学生出售自己使用过的平板电脑 B．某农民销售自产农产品C．某研究所进口用于科学试验的仪器 D．某电力公司销售电力8．目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（B）3-教材中找不到答案A．6% B．9%C．11% D．13%9．我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（D）4-144A．产地 B．品牌C．价格 D．排气量10．增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（D）3-116A．进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额B．购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D．春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额11．关于消费税的类型，说法正确的是（A）4-133A．消费税是流转税、价内税、间接税 B．消费税是流转税、价外税、直接税C．消费税是行为税、价内税、间接税 D．消费税是行为税、价外税、直接税12．应征收消费税的商品是（D）4-138A．价格超过3000元的智能手机 B．价格超过5000元的数码相机C．价格超过8000元的大屏电视机 D．价格超过10000元的高档手表13．委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（A）4-147A．应纳税额＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）×税率B．应纳税额＝材料成本×税率C．应纳税额＝（材料成本＋加工费）×税率D．应纳税额＝加工费×税率14．消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（D）4-142A．粮食白酒 B．薯类白酒C．甲类卷烟 D．成品油15．不属于增值税立法原则的是（C）3-98A．普遍征收原则 B．中性，简化原则C．多环节、一次性征收原则 D．多环节、多次征原则16．增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（B）3-105A．较低税率 B．较高税率C．加权平均税率 D．由当地税务部门核定适用税率17．不属于增值税类型的是（A）3-94A．资源型增值税 B．生产型增值税C．收入型增值税 D．消费型增值税18．固定业户纳税人承包的工程跨县（市）的，其增值税的纳税地点应当为（B）3-120A．出纳税人居住地 B．纳税人机构所在地C．纳税人承包合同签订地 D．纳税人建筑劳务发生地19．根据现行规定，消费税的税目、税率（税额标准）调整权归属于（B）4-140A．全国人大 B．国务院C．财政部 D．国家税务总局20．下列关于关税的说法，错误的是（C）7-255A．征税主体是海关 B．征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品C．入境旅客随身携带的进境物品一律免税 D．缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税21．按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（D）7-253A．从价关税 B．市场关税C．变动关税 D．滑动关税22．我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（C）6-213A．公司法 B．企业所得税法C．个人所得税法 D．个人独资企业法23．股息所得的个人所得税应纳税所得额是（A）5-188A．每次收入额 B．每月收入额C．每季收入额 D．每年收入额24．我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（C）6-225A．1年 B．3年C．5年 D．10年25．一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（D）6-221A．3% B．8%C．10% D．12%26．我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（A）6-244A．固定比率法 B．成本核算法C．正常交易法 D．市场价格法27．我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（D）5-181A．境内工作时间 B．是否是中国公民C．取得收入的来源地 D．境内有无住所和境内居住时间28．周某2018年1月向某个人藏书阁（主要收藏抗战小说）捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（A）5-197A．不允许在税前扣除B．可以在税前全额扣除C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12%D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%29．国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（B）7-275A．土地的市场价格 B．土地的成交价格C．土地的评估价格 D．由国土局确定计税价格30．纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（B）8-350A．万分之二 B．万分之五C．千分之二 D．千分之五二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。31．我国税法规定的纳税主体包括（AC）1-24A．纳税人 B．负税人C．扣缴义务人 D．纳税担保人E．税务代理人32．我国海关除了征收关税外，还代征（AB）1-23A．增值税 B．消费税C．车辆购置税 D．资源税E．车船税33．我国税务机关征收税款的方式包括（ABCDE）8-331A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．代收代缴E．委托代征34．税务代理的基本特征有（ABCE）8-352A．有偿服务性 B．法律约束性C．主体资格的特定性 D．税收法律责任的可转嫁性E．税收法律责任的不可转嫁性35．税收救济制度包括（BCD）8-365A．税收行政调解制度C．税收行政诉讼制度 B．税收行政复议制度E．税收行政监察制度 D．税收行政赔偿制度三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36．计税依据1-27答：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。（3分）37．实体税法1-47答：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。（3分）38．消费型增值税3-94答：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。（3分）39．比例税率1-27答：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。（3分）四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。40．简述企业所得税的特点。6-207答：企业所得税的特点包括：（1）体现税收的公平原则。（2）征税以量能负担为原则。（3）将纳税人分为居民和非居民。（4）贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。（5）鼓励企业自主创新。（6）通过特别纳税调整，体现实质课税原则。（注：每点1分，答对任意4点得满分）41．简述印花税的税目中权利、许可证照的征税范围。7-284答：印花税权利、许可证照的征税范围包括：（1）房屋产权证。（1分）（2）工商营业执照。（1分）（3）商标注册证。（1分）（4）专利证和土地使用证。（1分）42．简述税权的特征。2-78答：税权具有以下特征：（1）专属性（2）法定性（3）优益性（4）公示性（5）不可处分性（注：每点1分，答对任意4点得满分。）43．简述税收行政诉讼的基本程序。8-379答：税收行政诉讼的基本程序为：（1）税收行政诉讼的起诉与受理。（2分）（2）税收行政诉讼的审理与判决。（1分）（3）税收行政诉讼判决的执行。（1分）五、论述题：本题12分。44．试述实质课税原则。1-42答：（1）实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。（3分）（2）实质课税原则主要是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保公平、合理、有效地进行税收征收而提出的一项解释原则。（2分）（3）在进行税法解释时，应深入分析特定交易或安排的经济实质。如果征税对象仅在名义上归属于某主体而在事实上实质归属于其他主体时，则应以实质归属人为纳税人。（3分）（4）实质课税原则可以防止对税法的固定的形式上的理解而给量能课税造成的损害，以利于税法公平的实现。（2分）（5）税收法定主义是形式理性，实质课税原则是实质理性。（2分）六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。45．案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在2019年10月发生下列业务：（1）从北方某农产品经营集团公司（一般纳税人）购进大麦一批，价值500万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进价值100万元（不含税）设备两台，依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒，价款50万元（不含税），货款已收；（4）向某农产品交易博览会赞助价值3500元（不含税）啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂，上述业务的税务处理及法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。3-111答：依据《增值税暂行条例》相关立法规定，该厂各项业务的税务处理及法律依据为：（1）购进大麦为进项税金，适用9%税率，允许抵扣。（1分）进项税额＝500万×9%（1分）（2）购进设备为进项税金，适用13%税率，允许抵扣。（1分）进项税额与100万×13%（1分）（3）向一般纳税人销售啤酒，适用13%税率，计算销项税额。（1分）销项税额＝50万×13%（1分）（4）赞助啤酒，视同销售行为，适用13%税率，征收增值税。（1分）销项税额＝3500元×13%＝（3500÷10000）万×13%（1分）（5）应纳增值税额＝销项税额－进项税额（1分）＝50万×13%＋（3500÷10000）万×13%－（500万×9%＋100万×13%）（1分）46．案例：某公司2018年经营情况如下：（1）实现营业收入1200万元；（2）营业成本410万元，税金39万元；（3）投资收益50万元（其中，国债利息收入30万元）；（4）营业外收入60万元；（5）营业外支出96万元（包括赞助某项体育比赛55万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款8万元）；（6）管理费用330万元；（7）财务费用170万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2018年度应纳企业所得税额的计算式。6-219答：依据《企业所得税法》规定，该公司的各项业务税务处理如下：收入总额：（1）实现营业收入1200万元，属于生产经营所得，依法计入收入总额。（1分）（2）投资收益50万元，计入收入总额。但国债利息属于免税收入，依法不计入收入总额（1分）应计入收入总额的收入为：50万元－30万元＝20万元（1分）（3）营业外收入60万元，依法计入收入总额。收入总额＝1200万元＋（50万元－30万元）＋60万元（1分）税前准予扣除的项目金额：