互助资金会计核算

1、 年月日收 户会员互助资金 元~借：^金 一贷：会费W2、 当天下午将收到的现金存入银行借：银行存款贷：现金3、 年月 日收到上级财政局拨60%互助资金 元借：银行存款贷：政府补助收入--互助资金补助4、 年月 日互助协会从上级扶贫部门借顼目启动备用金现元：——借：现金贷：其他应付款--县扶贫办5、 当天理事长到县城买回账本、财务专用笔等办公用品计元：借：管理费用一办公费 一贷：现金6、 年月 日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金 元准备发放首批"：借：现金贷：银行存款7、 年月 日互助协会按借款审批表发放借款，并开出借款约据共———户，元。借款期限均为个月，月占用费率％0。全部为正常借据其中： 借元，一借 "元：借：应收账款--正常借据贷：现金8、 年月号监督小组长 接上级扶贫部门通知开会 天，他申请借车费元；经理事长批》— —借：其他应收账款一贷：现金9、 年月号 回来报销车费 元，退回借款 元：借^^理费一交通费贷：现金10、 年月 日，互助社收到银行存款利息回单元：借：银行存款贷：其他收入一银行利息11、 年月日互助社提现并发放和 两户特困户借款都为一元；借款期限均为个月，月占用费 %0。一1）提现时：借：现金贷：银行存款发放借款：借：应收账款--正常借款贷：现金12、 年月 日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金 元准备发放下批借款：借：现金贷:顶行存款13、 年月日互助社例会，除不在家未还款外，其余户均按规定偿还了首批借款应还部分共计 元，并结清本次占费共一元。同时又有户社员借款，借款条件同首批。共借款 元。他们分别是 、一各元、 、 。（1） 、收到偿还本金和占费率：借：现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入（2） 、发放借款：借：应收账款--正常借款贷：现金14、年月日一早， 托小组成员到互助协会偿还了首批借款并结清本次占用费共元。出纳把收到的现金和头天剩余的现金存入信用社。（1）收到偿还本金和占用费：借：现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入（2）把现金存入银行：借：银行存款贷：现15、 月底，经县扶贫办，财政局对互助协会运作情况检查验收，认为该互助协会运转正常。月日县财政局拨剩余％互助资金元，同时县扶贫办决定原用于启动一元作为给互助协会勺补助，并以完善手续。 一（1） 收到互助资金：借：银行存款贷：政府补助收入--互助资金补助（2） 财政补助启动资金：借：其他应付款--县扶贫办贷：政府补助收入一其他补助16、 年月 日，互助协会收到银行存款利息 一元。借：银行存款贷：其他收入二银行利息TOC\o"1-5"\h\z17、 年月日， 偿还了借款并结清占用费共 元。——借「现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入18、 年月日，经研究，执行小组长签字，董事长同意将 借款转为逾期借款厂借：应收账款--逾期借款贷：应收账款--正常借款19、 假设除上述业务外，下半年还收到 元、银行利息 元:支出办公费元、对特困户补助 元。除银行利息外，其余业务均为现金业务。请处理上述业务。（1） 收到占用费：借：现金贷：提供服务收入（2） 收到银行存款利息：借：银行存款贷：其他收入一银行利息（3） 支出办公费：借：管理费用一办公费贷：现金（4） 对特贫困户补助借：业务活动成本--其他成本

贷：现金第一步：列出各相关科目余额政府补助收入（互助资金补助）政府补助收入（其他补助）会费收入提供服务收入（占用费收入）其他收入（银行存款利息）管理费 J » 1 1_» 1 业务活动成本

第二步：对占费收入进行分配:占费收入合计官理%公积金 %风险准备金%公积金第三步：结转与会计分录1、 将限定性收入转入限定性净资产贷方：借：政府补助收入一互助资金补助会费收入提供服务贷：限定性净资产一集体资本—社员资本--公益金--公积金一风险准备金2、 将成本部分转入限定性净资产借方:一借：限定性净资产一公益金贷：业务活动成本--其他成