《当代中国经济》第三章中国财政与金融体制改革

第三章

中国财政与金融体制改革

第一节

中国财政体制改革的历史与现状第二节

深化中国财政体制改革的对策举措第三节中国金融体制改革的进程与现实第四节深化中国金融体制改革的方向和思路

第一节

中国财政体制改革的历史与现状一、政府间财政关系二、财政体制改革的历史演变三、现阶段财政体制改革的重点和难点一、政府间财政关系

（一）财政分权及其优势1.财政分权促进公共资源优化配置2.财政分权减少信息成本，使社会福利最大化3.财政分权引入政府间竞争，有利于提高行政效率4.财政分权有利于居民参与和财政监督5.财政分权促进公共服务创新6.财政分权有助于遏制官员腐败一、政府间财政关系

（二）财政分权的要求与原则1.合理确定中央与地方政府间事权范围原则2.以事权定财权，财力与事权相匹配原则3.中央与地方稅权合理划分原则4.以经济效率为划分依据原则5.政府间财政关系的法制化原则一、政府间财政关系

（三）深化财政体制改革的必要性现阶段我国的财政分权还存在着许多问题，现行的分税制财政体制也存在着较大的制度缺陷，深化财政体制改革，理顺各级政府间财政分配关系，对于转变发展方式、推动科学发展、建立健全现代国家治理制度具有十分重要而深远的意义。二、财政体制改革的历史演变

(一)统收统支的财政管理体制（1950-1979）1950年高度集中的统收统支财政体制。1951——1957年“划分收支、分级管理”的财政体制。1958年“以收定支、五年不变”的财政体制。1959——1970年“总额分成、一年一变”的财政体制。1971——1973年“收支包干”的财政体制。二、财政体制改革的历史演变1974——1975年“收入固定比例留成,超收另定分成比例,支出按指标包干”的财政体制。1976——1979年“收支挂钩、总额分成”和试行“收支挂钩、增收分成”的财政体制。二、财政体制改革的历史演变

(二)分灶吃饭的财政管理体制（1980-1993）1980——1984年“划分收支、分级包干”的财政体制。1985——1987年“划分税种、核定收支、分级包干”的财政体制。1988——1993年实行包干财政体制。二、财政体制改革的历史演变

(三)分税制财政管理体制的建立（1994年至今）1994年分税制改革。自分税制实施以来，运行情况良好，基本达到预期的目标1998年,政府正式提出“公共财政”,并将其确立为今后财政体制改革的方向和目标。二、财政体制改革的历史演变（四）财政体制改革指导思想的转变1.从计划经济到市场经济2.从国家分配论到公共财政论3.从生产建设性财政到民生财政4.从收支平衡论到宏观调控论三、现阶段财政体制改革的重点和难点

（一）预算管理制度完善问题（1）完善政府预算体系

（2）健全预算管理制度（3）深化预算监督改革（二）税收制度改革和完善问题（1）明确完善税收制度的目标（2）完善税制体系（3）合理划分税收权限（4）加大热点税种改革力度三、现阶段财政体制改革的重点和难点

（三）与事权相匹配的财税管理体制健全问题

（1）合理界定中央与地方的事权与支出责任。事权和支出责任清晰是财力与事权相匹配的重要前提。

（2）健全政府间转移支付制度。目前，一方面受转移支付权高高在上的约束，另一方面，转移支付基金的分配方式、比例等缺乏规范性、法制性。

第二节

深化中国财政体制改革的对策举措

一、加快建立现代政府预算管理制度二、建立健全税收制度体系三、建立事权和支出责任相适应的财政制度四、健全公共财政体系五、建立结构优化、社会公平的税收制度

一、加快建立现代政府预算管理制度

（一）转变年度预算控制方式（二）建立跨年度预算平衡机制（三）实施全面规范的预算公开（四）完善财政转移支付制度1.规范纵向转移支付2.建立横向转移支付3.强化转移支付资金管理二、建立健全税收制度体系

（一）完善税种制度安排第一，确定地方税收入规模。第二，合理配置地方税权。第三，优化地方税制结构。第四，改善地方税征管模式。二、建立健全税收制度体系

（二）继续推进税种改革一要建立规范的现代增值税制度。二要进一步发挥消费税调节功能。三要加快资源税从价计征改革。四要加快推进房产税制度改革。五要建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。六要开征环境保护税。二、建立健全税收制度体系（三）加强税收优惠政策规范管理按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。（四）完善税收征管体制进一步加强税收征管，完善国税、地税征管体制，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。三、建立事权和支出责任相适应的财政制度

事权与支出责任相适应，实际上是涉及一个国家治理体系和治理能力建设的问题。在事权划分中，首先明确哪些是中央事权并由中央承担支出责任、哪些是地方事权并由地方承担支出责任，哪些是中央委托地方事权、中央相应承担支出责任，哪些是中央与地方共同事权相应明确各自支出责任。四、健全公共财政体系

（一）促进基本公共服务均等化基本公共服务均等化是指政府要为社会成员提供基本的、与经济社会发展水平相适应的、能够体现公平正义原则的大致均等的公共产品和服务，是人们生存和发展最基本的条件的均等。（二）实施促进主体功能区建设的财税政策

四、健全公共财政体系（三）完善公共财政预算随着民生财政的推进，加快推进公共财政预算改革势在必行。要提高公共财政收入质量，增加公共服务领域预算和投入额度。五、建立结构优化、社会公平的税收制度

（一）强化税收促进经济结构优化和发展方式转变的作用（二）实现税收公平1.实现税收本质公平的制度选择2.实现税收代内公平的制度选择3.实现税收代际公平的制度选择第三节中国金融体制改革的进程与现实一、现代金融的功能定位与作用二、金融体制改革的历史进程三、金融体制改革成就与问题一、现代金融的功能定位与作用

（一）现代金融的内涵及特点内涵：金融就是货币资本的融通，指通过货币流通和信用渠道以融通资本的经济活动。基本特征：1、多样化2、市场化3、自由化4、全球化一、现代金融的功能定位与作用(二)现代金融的功能与作用1、金融是资金运动的“信用中介”

2、金融是提高生产力的“黏合剂”和“催化剂”3、金融是宏观调控的重要“杠杆”

一、现代金融的功能定位与作用(三)实体经济发展与金融体制改革1、经济决定金融，金融为经济服务，这是市场经济的基本定律。2、坚持金融服务实体经济发展的改革目标，有利于防范风险。3、坚持金融服务实体经济发展的改革目标，可以有效促进经济发展方式的转变。二、金融体制改革的历史进程（一）准备和起步阶段（1979－1992年）1979年中国农业银行的恢复，此后，中国银行、中国工商银行、中国建设银行先后建立或恢复。同年，中国人民保险公司恢复，设立国家外汇管理局、信托投资公司。1990年证券公司成立，1990年设立股份制保险公司、企业集团财务公司等。（二）转变与探索阶段（1993－1997年）1994年国有四大专业银行开始商业银行化改革，成立三家政策性银行。1995年相继颁布《中国人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》和《票据法》，形成基本法律框架，这是中国金融制度建设的重要里程碑。1996年12月实现人民币经常项目下完全可自由兑换。二、金融体制改革的历史进程二、金融体制改革的历史进程（三）调整和充实阶段（1998-2001年）1998年中国人民银行决定，改革人民银行管理体制，6月组建中央金融工作委员会。12月中国保险监督管理委员会宣告成立。2001年12月国务院正式通过修改后的《中华人民共和国外资金融机构管理条例》并于2002年2月1日正式实施。二、金融体制改革的历史进程（四）改革深化阶段（2001年至今）2003年3月成立中国银行业监督管理委员会，我国金融监管“一行三会”格局形成。2002年12月QFII制度在我国拉开了序幕，这是我国资本市场纳入全球化资本市场体系迈出的第一步。

2012年9月发布《金融业发展和改革“十二五”规划》，

等等。

三、金融体制改革成就与问题（一）金融体制改革初显成效1.金融改革促进多元化金融体系的构建2.建立以间接调控为主、与市场经济相适应的金融宏观调控体系

3.金融改革加速金融业对外开放步伐4.金融改革有力支持国民经济快速发展三、金融体制改革成就与问题（二）当前金融体制改革的难点与问题1.支持实体经济发展的现代金融体系亟待完善2.多层次、宽覆盖的资本市场体系尚未形成

3.汇率、利率市场化进程有待加速4.民间资本设立中小金融机构限制有待放宽5.金融创新、金融竞争力亟待增强6.金融监管方式和手段有待改进第四节深化中国金融体制改革的方向和思路一、健全促进实体经济发展的现代金融体系目前我国正处于经济发展转型的特殊时期，产业结构升级转型、人口结构矛盾凸显以及城镇化建设的要求，建立健全多层次的金融体系无疑是满足实体经济对金融服务多样化需求的有效途径。只有始终把支持实体经济发展作为金融改革的中心任务，在进一步深化金融改革开放的同时，健全现代金融体系，防范各类潜在风险，才能促进实体经济持续健康发展，金融业发展也可持久稳健。。二、构建更加竞争和包容的金融服务体系1．进一步扩大金融业开放步伐2．允许具备条件的民间资本依法发起设立中小型银行等金融机构3．完善现代金融企业制度4．大力发展普惠金融三、加快多层次资本市场体系建设1.拓宽企业直接融资渠道，提高直接融资比重，优化社会融资结构第一，着力完善股票市场

第二，大力发展债券市场

第三，探索发展股权交易市场

第四，进一步推动期货和金融衍生品市场发展三、加快多层次资本市场体系建设

2.推进股票发行注册制改革

3.完善保险经济补偿机制，建立巨灾保险制度

4.鼓励金融创新，丰富金融市场层次与产品四、加快推进汇率和利率市场化改革利率市场化改革的目标是要建立健全由市场供求决定的利率形成机制，中央银行运用货币政策工具引导市场利率，金融机构在竞争性市场中自主定价，从而实现资源的合理配置。我国汇率改革的目标则是完善以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，逐步增强汇率弹性，保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定。

四、加快推进汇率和利率市场化改革1．完善人民币汇率市场化形成机制2.加快推进利率市场化3．健全反映市场供求关系的国债收益率曲线五、加快实现人民币资本项目可兑换1、转变跨境资本流动管理方式2、推动资本市场双向开放，有序提高跨境资本和金融交易可兑换程度3．建立健全外债和资本流动管理体系，提高风险管理水平六、改进和加强金融监管2008年全球金融危机爆发以来，各个国家都意识到金融监管的重要性，改进和加强金融监管成为各国的共识。随着我国金融体制改革的不断深化、金融市场的进一步开放以及金融创新的不断涌现，将对金融监管工作提出更高的要求。六、改进和加强金融监管金融监管应遵循的基本原则：

1、依法监管

2、适度监管

3、自律原则

4、效益原则

5、协调原则六、改进和加强金融