全国工程项目成本管理(共66)

第7章工程项目目成本管管理学习内容容1.概述2.工程项目目资源计计划3.工程项目目成本估估算4.工程项目目成本预预算5.工程项目目成本控控制10/25/20221一、概概述述1.项目成本的的概念项目成本是是在整个项项目实现过过程中发生生的各种费费用的总和和。项目实实现过程一一般要经过过项目决策策阶段、项项目设计阶阶段、项目目实施阶段段、项目完完工交付阶阶段，每个个阶段都有有相应的资资源耗费。。10/25/202222、项目成本本的构成（1）按照项目目成本发生生的阶段和和用途划分分a.项目定义与与决策成本本b.项目设计成成本c.项目实施成成本d.项目终结成成本10/25/202232、项目成本本的构成（2）按照项目目成本构成成要素划分分a.人工成本b.材料成本c.设备成本d.分包成本e.其他成本10/25/202242、项目成本本的构成（3）按照项目目成本性质质划分a.项目直接成成本b.项目间接成成本10/25/202253、工程项目目成本管理理的定义项目成本目目标是项目目管理最为为重要的目目标之一，，项目成本本管理是整整个项目管管理的核心心组成部分分，是直接接为实现项项目的价值值最大化和和成本最小小化而开展展的专项管管理。项目成本管管理贯穿于于工程项目目管理全生生命周期中中，项目的的各个阶段段有不同的的参与者，，他们的成成本管理过过程、手段段、方法有有较大差别别。10/25/202264、现代项项目成本本管理理理念全过程项项目成本本管理理理念全生命周周期项目目成本管管理理念念全面项目目成本管管理理念念10/25/20227二、工程程项目资资源计划划1、定义通过分析析和识别别，确定定项目所所需资源源的种类类、数量量、质量量和投入入时间，，制定科科学、合合理的项项目资源源供应计计划，使使项目实实施所需需要的各各种资源源能够按按照正确确的时间间保质保保量地供供应到正正确的地地点。10/25/20228工程项目目资源包包括人、、材料、、设备、、资金等等。工程项目目资源计计划是工工程项目目成本估估算的基基础，对对于合理理安排工工程项目目资源、、避免由由于资源源配置不不合理所所造成的的项目工工期延误误和项目目费用超超支有着着重要的的意义。。10/25/202292、工程项项目资源源计划的的基础工作分解解结构历史资料料项目范围围说明书书项目资源源描述组织决策策工程项目目进度计计划10/25/2022103、工程项项目资源源计划的的基本过过程和方方法工程项目资源源计划的基本本过程在工程技术设设计、施工方方案、工作量量计算、既定定单位工作量量资源消耗标标准的基础上上，确定资源源的种类、质质量和用量，，逐步汇总得得到整个项目目的各种资源源饿总用量表表。通过市场调查查等途径，收收集各种资源源的供应商、、质量等级及及各级质量的的市场价、资资源来源的稳稳定性信息，，明确项目所所需各种资源源的市场供应应情况和基本本价格。10/25/202211综合考考虑项项目的的环境境条件件、资资源的的分配配政策策、各各种资资源的的来源源和费费用等等条件件，确确定各各种资资源使使用的的约束束条件件。在上述述资源源计划划的基基础上上，编编制工工程项项目资资源计计划，，明确确各种种资源源的投投入时时间、、投入入数量量和质质量、、供应应方案案和各各供应应环节节确定项项目的的后勤勤保障障体系系，保保证项项目资资源计计划的的顺利利实施施。10/25/2022124、工程程项目目资源源计划划的方方法专家判判断法法资料统统计法法资源平平衡法法10/25/2022134、工程程项目目资源源计划划的工工具资源计计划矩矩阵资源数数据表表资源需需求甘甘特图图10/25/202214三、工工程项项目成成本估估算1、定义义对项目目基础础投资资、前前期的的各种种费用用、项项目建建设中中的贷贷款利利息、、管理理费用用以及及其他他费用用进行行的近近似估估计。。项目目成成本本估估算算是是项项目目成成本本管管理理的的基基础础和和重重要要环环节节，，人人们们只只有有在在项项目目成成本本估估算算的的基基础础上上才才能能做做出出项项目目决决策策，，人人们们也也只只有有在在项项目目成成本本估估算算的的基基础础上上才才能能做做出出项项目目成成本本的的预预算算，，最最终终人人们们还还需需要要根根据据项项目目成成本本估估算算和和预预算算信信息息去去开开展展项项目目成成本本的的控控制制工工作作。。10/25/2022152、项项目目成成本本估估算算的的类类型型一般般根根据据用用途途和和精精度度不不同同分分成成初步步估估算算项目目控控制制估估算算项目目最最终终估估算算10/25/2022163、项目成成本估算算的依据据WBS（工作分分解结构构）历史资料料资源需求求计划项目活动动时间估估算资源单价价10/25/2022174、项目成成本估算算的方法法经验估算算法WBS全面详细细估算法法参数模型型法软件工具具法10/25/202218四、工程程项目成成本预算算1、定义是将批准准的整个个项目总总成本估估算进行行分解，，提出各各部分具具体工作作各种费费用的限限额，并并按照限限额控制制项目实实际资金金使用。。10/25/2022192、项目成本本预算的依依据项目成本估估算依据WBS项目进度计计划10/25/2022203、项目成本本预算的基基本过程分配项目总总预算成本本制定累计预预算成本10/25/202221五、工程项项目成本控控制1、定义对工程项目目从决策、、设计、实实施到完成成交付使用用过程中实实际消耗的的人力、物物力和财力力等各项费费用，按照照事先确定定的计划成成本，采取取一系列管管控措施，，及时纠正正偏差，以以保证项目目实际成本本不超过计计划成本的的过程。10/25/2022222、成本控制制的特点（1）成本控制制以成本计划划为依据。（2）项目参加加者对项目目承担的责任形式决定其其成本控制制的态度。。（3）成本控制制具备综合性特点，其成成效是综合合考虑和综综合工作的的结果。（4）成本控制制具有周期性性，常按月进进行核算、、对比、分分析，以近近期成本为为依据开展展控制工作作。（5）成本控制制需要及时、准确确的信息反馈馈。Back10/25/2022232、工程项目目成本控制制的内容事前控制是是对可能引引起项目成成本变化因因素的控制制事中控制是是项目实施施过程中的的成本控制制事后控制是是当项目成成本发生变变动时对于于项目成本本变化的控控制10/25/2022243、工程项目目成本控制制方法（1）偏差控制制法在制定项目目成本控制制标准的基基础上，在在实际工作作中分析得得到实际成成本与成本本控制标准准的偏差，，分析偏差差产生的原原因并采取取相应的纠纠正措施的的一种科学学方法。10/25/202225偏差控制法的的步骤：制定成本控制制标准衡量执行结果果分析成本偏差差产生的原因因采取纠正措施施10/25/202226（2）计划变更控控制法已制定的项目目成本控制标标准（计划成成本）有时需需要变更，项项目计划变更更控制法就是是用于变更项项目成本控制制标准的一种种方法。10/25/202227计划变更控制制法的一般步步骤：提出变更申请请评估与核准变变更申请申请通过，变变更项目成本本控制标准10/25/202228（3）累计预算成成本曲线法累计预算成本本曲线法是应应用累计预算算成本曲线进进行项目成本本控制的方法法。累计预算成本本是指到某个个项目进度时时间点为止，，项目所完成成的预算值。。10/25/202229成本图7－1项目成本模型型图7－2香蕉图工期最早时间最迟时间100%工期成本100%Back10/25/202230挣值法（EarnedValueManagement,EVM）作为一项先先进的项目管管理技术，最最初是美国国国防部于1967年首次确立的的。到目前为为止国际上先先进的工程公公司已普遍采采用挣值法进进行工程项目目成本、进度度综合分析控控制。10/25/2022311、挣值法（挣挣得值法/赢得值法）★★考虑了项目实实际工程量完完成情况对成成本的影响。。（1）挣值法的三个个基本参数；（2）挣值法的三条条曲线；（3）挣值法的评价价指标；（实例分析）（4）挣值法的优点点；（5）挣值法的缺陷陷。10/25/202232（1）挣挣值值法法的的三三个个基基本本参参数数1）计计划划工工作作量量的的预预算算费费用用(BCWS)———BudgetedCostforWorkScheduledBCWS＝计计划划工工作作量量×预算算定定额额。。2）已已完完工工作作量量的的预预算算费费用用(BCWP)，即挣挣得得值值。。———BudgetedCostforWorkPerformedBCWP＝已已完完工工作作量量×预算算定定额额3）已已完完成成工工作作量量的的实实际际费费用用(ACWP)———ActualCostforWorkPerformedACWP＝已已完完工工作作量量×实际际单单价价Back10/25/202233（2）挣挣值值法法的的三三条条曲曲线线。。1）BCWS曲线线即计计划划工工作作量量的的预预算算值值曲曲线线，，简简称称计划划值值曲曲线线。即S曲线线。。项项目目控控制制的的基基准准曲曲线线。。2）BCWP曲线线即已已完完工工作作量量的的预预算算值值曲曲线线，，亦亦称称赢得得值值曲曲线线。承包包商商所所得得工工程程款款。。3）ACWP曲线线即已已完完工工作作量量的的实实际际费费用用消消耗耗曲曲线线，，简简称称实耗耗值值曲曲线线。Back10/25/202234①计划工工作预算算成本计划工作作预算成成本，简简称BCWS（BudgetedCostforWorkScheduled），即根根据进度度计划，，在某一一时刻应应当完成成的工作作（或部部分工作作），以以预算为为标准所所需要的的资金总总额，一一般来说说，除非非合同有有变更，，BCWS在工程实实施过程程中应保保持不变变。计划工作作预算成成本（BCWS）=计划工作作量×预算（计计划）单单价10/25/202235计划工作作预算成成本BCWS1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月48162432405264748492100BCWSBCWS10/25/202236②已完完工作作实际际成本本已完工工作实实际成成本，，简称称ACWP（ActualCostforWorkPerformed），即即到某某一时时刻为为止，，已完完成的的工作作（或或部分分工作作）所所实际际花费费的总总金额额。已完工工作实实际成成本（（ACWP）=已完成成工作作量×实际单单价10/25/202237己完成成工作作实际际成本本ACWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4816243240526474849210027162332425668BCWSBCWSACWPACWP10/25/202238③已完完工作作预算算成本本已完工工作预预算成成本为为BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed），是是指在在某一一时间间已经经完成成的工工作（（或部部分工工作）），以以批准准认可可的预预算为为标准准所需需要的的资金金总额额，由由于业业主正正是根根据这这个值值为承承包人人完成成的工工作量量支付付相应应的费费用，，也就就是承承包人人获得得（挣挣得））的金金额，，故称称挣值值。已完工作预预算成本（（BCWP）=已完成工作作量×预算（计划划）单价10/25/202239已完成工作作预算成本本BCWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4816243240526474849210027162332425668633394854BCWSACWPBCWPBCWSACWPBCWP24.619.22.410/25/202240（3）挣值法的的评价指标标通过三条曲曲线的对比比，可以直直观地综合合反映项目目费用和进进度的进展展情况。费用前锋期工期BCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP10/25/202241挣值法的评评价方法主主要包括两两类：1）费用偏差分分析；2）进度偏差分分析。10/25/2022421）费用偏差差分析费用前锋期工期CVBCWSACWPBCWP计划工作量的预算费用已完工作量的预算费用已完成工作量的实际费用BCWPBCWSACWP10/25/202243费用用偏偏差差分分析析常常用用指指标标：：①费用用偏偏差差值值（（CV）；②费用用执执行行指指标标（（CPI）；③费用用指指数数（（CI）。10/25/202244①费费用用偏偏差差值值（（CostVariance,CV）CV＝BCWP－ACWP两者者均均以以已已完完工工作作量量作作为为计计算算基基准准，，因因此此两两者者的的偏偏差差即即反反映映出出至至前前锋锋期期项项目目的的费费用用差差异异（（CV）。。当CV＞0时，，表表示示有有节节余余或或效效率率高高；；当CV＜0时，表示执行行效果不好，，超支；当CV＝0时，表示实际际消耗费用与与预算费用相相符。Back10/25/202245②费用执行指指标（CostPerformedIndex,CPI）CPI＝BCWP／ACWPCPI＞1时,实际费用低于于预算费用,效益好或效率率高；CPI＜1时,实际费用超出出预算费用,效益差或效益益低；CPI＝1时,实际费用与预预算费用吻合合,达到预定目标标。Back10/25/202246③费用指数（（CostIndex,CI）CI＝CV/BCWPCI＞0时，表示实际际效果比计划划好；CI＜0时，表示实际际效果比计划划差；CI＝0时，表示实际际效果达到预预定目标。Back10/25/2022472）进度偏差分分析费用前锋期工期SVBCWSACWPBCWP计划工作量的的预算费用已完工作量的的预算费用已完成工作量量的实际费用用BCWPBCWSACWP10/25/202248进度偏差分析析常用指标：：①进度偏差值（（SV）；②进度执行指标标（SPI）；③进度指数（SI）。10/25/202249①进度度偏差差（ScheduleVariance,SV）。SV＝BCWP－BCWS它是计计划工工作量量和已已完实实际工工作量量的差差异，，因此此两者者的偏偏差即即反映映出项项目工工作量量的进进度差差异。。SV＞0时，表表示进进度提提前；；SV＜0时，表表示进进度延延误；；SV＝0时，表表示项项目实实际进进度与与计划划进度度相符符。Back10/25/202250②进度度执行行指标标（SchedulePerformedIndex,SPI）SPI＝BCWP／BCWS当SPI＞1时，表表示进进度提提前；；当SPI＜1时，表表示进进度延延误；；当SPI＝1时，表表示实实际进进度等等于计计划进进度。。Back10/25/202251③进进度度指指数数（（ScheduleIndex,SI）SI＝SV/BCWP当SI＞0时，，表表示示实实际际进进度度超超过过计计划划进进度度；；当SI＜0时，，表表示示实实际际进进度度落落后后于于计计划划进进度度；；当SI＝0时，，表表示示实实际际进进度度等等于于计计划划进进度度。。Back10/25/202252费用用（（进进度度））偏偏差差反反映映的的是是绝绝对对偏偏差差，，结结果果很很直直观观，，有有助助于于费费用用管管理理人人员员了了解解项项目目费费用用出出现现偏偏差差的的绝绝对对数数额额，，并并依依此此采采取取一一定定措措施施，，制制定定或或调调整整费费用用支支出出计计划划和和资资金金筹筹措措计计划划。。但但是是，，绝绝对对偏偏差差有有其其不不容容忽忽视视的的局局限限性性。。如如同同样样是是10万无的费费用偏差差，对于于总费用用1000万元的项项目和总总费用1亿元的项项目而言言，其严严重性显显然是不不同的。。因此，，费用（进进度）偏偏差仅适适合于对对同一项项目作偏偏差分析析。费用（进进度）绩绩效指数数反映的的是相对对偏差，，它不受受项目层层次的限限制，也也不受项项目实施施时间的的限制，，因而在同一项项目和不不同项目目比较中中均可采采用。10/25/202253在项目的的成本、、进度综综合控制制中引入入挣得值值法，可可以克服服过去进进度、成成本分开开控制的的缺点，，即当我我们发现现成本超超支时，，很难立立即知道道是由于于成本超超出预算算，还是是由于进进度提前前。相反，当当我们发发现成本本低于预预算时，，也很难难立即知知道是由由于成本本节省，，还是由由于进度度拖延。。而引入入挣得值值法即可可定量地地判断进进度、成成本的执执行效果果。10/25/202254（4）挣值法的优优点1）可以形象地地用S曲线把进度表表中各项活动动的计划要求求和实际支出出与实际进展展相比较；2）可对项目的的实际进度和和资金的执行行情况进行测测量，并可进进行生产效率率分析；3）对资金和人人员的需求,可随时进行分分析和调整;4）可以灵活地地编制项目报报告，满足不不同需要；5）对项目的实实施情况作出出客观的评估估，能及时发发现原有问题题和执行中的的问题，并能能判断这些问问题对进度和和费用产生影影响的程度。。Back10/25/202255（5）挣值法的缺缺陷1）应用对象要要有明确能够够度量的工程程量和单价。。2）仅适用工程程量变化的情情况，而工程程中还会有质质量、工作条条件、难度的的变化和外界界不可抗力的的影响。3）在前锋期，，对许多已开开始但未完成成的分项工程程，已领用但但未完全消耗耗的材料等的的量度的准确确性，会影响响挣值法的分分析结果。Back10/25/202256某分项工程程计划工程程量3000m3，计划成本本15元/m3，实际完成成工程量2500m3，实际成本本20元/m3，则该分项项工程的施施工进度偏偏差为()。A、拖后7500元B、提前7500元C、拖后12500元D、提前12500元10/25/202257某项项目目计计划划工工期期为为8年，，预预算算总总成成本本为为1600万元元。。在在项项目目实实施施过过程程中中，，通通过过对对成成本本的的核核算算和和有有关关成成本本与与进进度度记记录录得得知知，，在在开开工工后后第第4年年年末末的的实实际际情情况况是是：：开开工工后后4年末末实实际际成成本本发发生生额额为为400万元元，，所所完完成成工工作作的的计计划划预预算算成成本本额额为为200万元元。。与与该该项项目目预预算算成成本本比比较较可可知知：：当当工工期期过过半半时时，，项项目目的的计计划划成成本本发发生生额额应应该该为为800万元元。。试试分分析析该该项项目目的的成成本本执执行行情情况况和和计计划划完完工工情情况况。。10/25/202258由已知知条件件可知知：BCWS=800万元ACWP=400万元BCWP=200万元CV=BCWP-ACWP=200-400=-200成本超超支200万元SV=BCWP-BCWS=200-800=-600进度落落后600万元SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4年只完完成了了4年工期期的25%，相当当于只只完成成了总总任务务在1/4.CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%完成同同样的的工作作量实实际发发生成成本是是预算算成本本的2倍。10/25/202259例题：：现有有一家家汽车车研发发公司司的项项目，，经分分析，，费用用预算算修正正结果果如表表。到到15周初，，对前前14周的实实施情情况进进行总总结。。请计计算如如下：：（单单位：：万））(1)计算前前14周每项项工作作的挣挣得值值，并并填入入表中中。至至少写写出1个挣得得值计计算公公式(2)计算第第14周挣得得值BCWP总和(3)假设前前14周完成成了工工作量量的70%，请计计算前前14周的计计划成成本(4)计算改改项目目前14周已完完成工工作量量的实实际成成本(5)根据以以上结结果分分析项项目进进度执执行情情况。。(6)假设项项目执执行情情况，，可反反应项项目未未来的的变化化，请请估计计项目目完成成时的的总成成本10/25/202260案例分分析某项目目经理理部在在对某某施工工项目目进行行成本本管理理过程程中，对对各月月的费费用进进行了了统计计，有有关情情况见见下表表：月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%）实际发生费用（万元）12001001902280105290331090290447010047056205030064301104407600402408290501309300802201026012030011210901801218010017010/25/202261月份计划完成工作预算费用（万元）已完