2021年春审计原理与实务基本概念习题

春《审计原理与实务》基本概念习题.05.26第一章总论ー、单选题.审计本质特性是（）a,合法性b.真实性c.效益性 d.独立性.注册会计师对财务报表审计属于（）业务a.鉴证b.征询c.监督d.服务.各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被恰当办法进行计价,列入会计报表金额对的,这属于认定中（）〇a.存在或发生b完整性c.权利和义务 d.估价和分摊e.表达与披露.制度基本审计是以（）为基本抽样审计办法。a.会计凭证与帐簿b.内部控制测试c.风险评估 d.内部控制制度.按业务循环组织实行办法称为（）办法。a.分项审计办法b.循环审计办法c.抽样审计办法 d.控制测试法.依照业务循环与会计报表有关项目之间相应关系,其她业务利润属于业务循环中（）.a.销售与收款循环b.购货与付款循环c.生产循环 d.筹资与投资循环e.货币资金循环.审计基本职能是（）。a.经济监督b.经济鉴证c.经济评价 d.经济征询.独立审计准则规定，财务报表审计目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表（）、公允性刊登审计意见。a.合法合规性b.精确充分性c.真实合法性 d.真实合规性二、多选题.审计是由专职机构和人员,对被审计单位财务收支及其她经济活动（）进行审查和评价独立性经济监督活动。a.合法性b.真实性c.效益性 d.独立性.审计基本特性重要体当前（）»a.机构独立b.人员独立c.工作独立 d.经济独立e.实质独立.审计与会计区别重要有（）,a.产生基本不同b.职能不同c.办法不同 d.工作程序不同.审计总体目的是对被审计单位财政、财务收支（）进行审查和评价。a.合法合规性b.真实性c.有效性 d.精确性.管理当局会计报表认定种类涉及（）a,存在或发生b.完整性c.权利和义务 比估价和分摊e.表达与披露.审计职能有（）«a.经济监督b.经济鉴证c.经济评价 d.经济征询.审计工作程序普通有（）»a,准备阶段 b.实行阶段 c.报告阶段 d.整治阶段.下列属于筹资与投资循环业务报表项目有（）«a,管理费用b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用三、判断改错题.一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务,又提供财务征询业务,不符合审计独立性（）.审计监督是对公司财务会计监督内容进行再监督（）〇.审计人员对财务报表审计属于鉴证业务（）。.当代风险导向审计模式为:审计风险=固有风险X控制风险X检查风险。（）.“营业费用’’项目属于业务循环中筹资与投资循环（）«.被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（）».国家审计不具备经济鉴证职能。（）.审计对象涉及被审计单位财务收支及其关于经营管理活动以及相应会计资料和其她有关资料（）〇.审计与会计都对公司经营管理活动进行监督（）«.审计模式发展是ー种渐进代替过程（）。第一章参照答案ー、单选题Id2a3d4b5b6a7a8a二、多选题labc2abcd3abcd4abcd5abcde6abc7abc8ab三、判断改错题VV义。注册会计师对财务报表审计普通属于鉴证业务。Xo当代风险导向审计模式为:审计风险=重大错报风险X检查风险。或老式风险导向审计模式为:审计风险=固有风险X控制风险X检查风险。X。“营业费用”项目属于业务循环中销售与收款循环。VX。依照国家审计法,国家审计具备经济鉴证职能。VVX。审计模式发展不是ー种互相代替过程,而是不断扩展、改进过程。第二章审计分类与审计办法ー、单选题1.财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府（）进行审计。A.财政预算编制、执行及成果B.财经政策、财经法纪执行状况C,国家地区发展筹划完毕状况D.国家财政资金收取与使用真实性、合法性、完整性、合规性.内部审计与外部审计相比有其特点,涉及:（）A,相对独立性 B,相对客观性 C.相对公正性D.相对强制性.事前审计又称为防护性审计,是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之迈进行审计,重要在（）中展开。A.国家审计 B.民间审计 C.内部审计D.内外联合审计.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行审计,在（）中展开。A.国家审计和内部审计B.国家审计和民间审计C.内部审计D.内部审计和民间审计.内部控制制度不健全、管理混乱单位合用下列审计办法中（）〇A.抽查法B.顺差法C.逆查法D.函证法.抽查法不合用于下列哪种状况（）A,规模大业务复杂公司 B.会计资料较多单位C.管理基本工作较好 D.内部控制健全但执行无效.询问自身（）发现认定层次存在重大错报以及测试内部控制运营有效性。A.可以 B,不可以 C.足以D.局限性以.审计人员相应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等普通采用（）类型函证。A.积极式B,悲观式C.否定式 D.直接式

.社会审计中函证工作由（）办理,函件由（）寄发和收取。A.审计人员、被审计单位财务人员 B,审计人员、被审计单位内审人员C.审计人员、审计人员 D.被审计单位内审人员、被审计单位财务人员二、多选题.内部审计是指组织内部ー种独立客观监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制（ ）来增进组织目的实现。A,恰当性 B.精确性 C.有效性 D.合法性.按审计内容和目分类,可分为（ ）.A,财政财务收支审计 B.财经法规审计 C.经济效益审计D.经济责任审计.经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行审计,重要涉及（）«A.业务经营审计B.管理审计 C.绩效审计 D.经济责任审计.内部审计与外部审计相比有其特点,涉及:（）A,相对独立性B.相对客观性C.审计报告不具备强制性 D,审计及时性.按审计范畴分类,可分为（A.所有审计B.局部审计 C.专项审计D.单ー审计.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行审计，在（）中展开。A.国家审计B.民间审计C.内部审计D.经济责任审计.内部控制制度不健全、管理混乱单位合用下列审计办法中（）.A,详查法B.抽查法C.顺差法D.逆查法.记录抽样应当同步具备下列特性:（ ）A,随机选用样本 B,运用概率论评价样本成果C.以样本成果推断总体特性 D,不存在非抽样风险.审计取证办法涉及：（ ）A.检查记录或文献B.A.检查记录或文献B.观测C.询问D.C.询问D.函证E.重新计算.下列关于重新计算法说法对的有:A.计算办法和口径应当恰当B.只能验算计算成果与否对的,不能阐明据以计算数据与否对的C.据以计算数据与否对的需由其她办法获取审计证据D.验算内容较多时,可以采用抽查法选取重点验算。.实行分析程序时,惯用办法有三种（）.A.帐龄分析法 B,因素分析法 C,比较分析法D.比率分析法 E.趋势分析法三、判断与改错题.国家审计、民间审计和内部审计既互相联系，又各自独立、各司其职，在不同领域实行审计,各有特点,互相不可代替（ ）«.专项审计就是局部审计（）».抽样风险是指审计人员依照样本得出结论和对总体所有项目实行与样本相似审计程序得出结论存在差别也许性。（ ）.在使用审计抽样时,审计人员可以使用记录抽样办法，不可以使用非记录抽样办法。（）.监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及钞票、有价证券等盘点（）〇.重新计算也是审计中惯用办法之一，其计算过程及成果记录可以作为书面证据（）.第二章参照答案:ー、单选题1.A2A3c4d5b6D7d8a9c二、多选题Acd2abcd3abc4acd5abc6bc7ac8AB9ABCDE10ABCD11CDE三、判断题1.7X。专项审计就其审计业务范畴来讲,属于局部审计。VX在使用审计抽样时,审计人员可以使用记录抽样办法,也可以使用非记录抽样办法。X监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及钞票、有价证券等盘点,并进行恰当抽査。V第三章审计组织与审计人员ー、单选题.各级国家审计机关按照被审计单位（）拟定审计管辖范畴。A.财政、财务从属关系 B,税务从属关系C.注册地点所在地 D,经营地点所在地.国内国家审计机关属于（）国家审计机关。A,立法型 B.司法型C.行政型 D-独立型.会计事务所在承办业务和执业中:（）A.受行业限制（如金融业、外贸业） B.不受行业、行政区域限制C.不受行业限制,但受行政区域限制 D.ABC观点都不对.下列不属于内部审计机构职责有:（）A.对本单位及所属单位领导人员任期经济责任进行审计B.对本单位及所属单位经济管理和效益状况进行审计C.对本单位及所属单位预算内、外资金管里和使用状况进行审计D.建立健全本单位及所属单位内部控制制度.注册会计师执行业务时,不能:（ ）A.保持职业谨慎 B.恪守独立、客观、公正原则C.或有收费 D.不对将来事项可实现限度做出保证.下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过错。A.没有保持职业上应有合理谨慎B.没有按照审计准则重要规定执行审计C.未按特定审计项目获得必要和充分审计证据D,明知委托单位会计报表有重大错报,却出具无保存意见审计报告.下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。A.没有保持职业上应有合理谨慎B,没有按照审计准则重要规定执行审计C.未按特定审计项目获得必要和充分审计证据D,明知委托单位会计报表有重大错报,却出具无保存意见审计报告.丫会计师事务所近期同步执行了下列业务。其中（）以悲观方式表述所得结论,并且不提供高水平保证。A.财务报表审计业务B.财务报表审视业务C.预测性财务信息审核业务D.执行商定程序业务二、多选题.国家审计机关基本职责是:（）A・审计监督国家财政收支 B.审计监督公司财务收支C,审计监督事业单位财务收支D.审计监督与国有资产关于财务收支.下列属于国家审计机关权限有:（）A,规定提供、报送资料权 B.检查权C,行政处分权D.行政惩罚权E,纠正违法规定权.注册会计师鉴证业务涉及:（）A.历史财务信息审计业务 B.历史财务信息审视业务C.管理征询及代编财务信息D.其她鉴证业务.注册会计师违背工作规则导致不良后果,主管部门可以分状况予以（）处分。A.警告 B.罚款C.暂停执行业务 D.吊销注册会计师证书.下列属于内部审计机构职责有（A.对本单位及所属单位领导人员任期经济责任进行审计B.对本单位及所属单位经济管理和效益状况进行审计C.对本单位及所属单位预算内、外资金管里和使用状况进行审计D.对本单位及所属单位内部控制制度健全性和有效性以及风险管理进行评审.下列属于国家审计人员职业道德规定（）oA.办理审计事项应当客观公正、合理谨慎 B.应当维护国家利益C.应当维护被审计单位合法权益 D.应当参加继续教诲.注册会计师执行业务时,应当:（ ）A,依照审计业务实际进展状况履行对客户责任B.恪守独立、客观、公正原则C.对业务助理人员工作进行指引、监督和检查D.不对将来事项可实现限度做出保证.下列事项（）中,注册会计师法律责任中规定为普通过错。A.没有保持职业上应有合理谨慎B,没有按照审计准则重要规定执行审计C.未按特定审计项目获得必要和充分审计证据D.明知委托单位会计报表有重大错报，却出具无保存意见审计报告三、判断与改错题.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范畴内重大审计事项,可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计,但不可以直接进行审计。（）.注册会计师只有加入会计师事务所，オ干承办业务。（）.国内内部审计机构涉及部门内部审计机构和单位内部审计机构。（）.由于内部审计人员属于被审计单位，是“内部”，她们可以负责被审计单位内部控制决策与执行。（）.国家审计人员应当维护国家利益，也应当维护被审计单位合法权益,这是国家审计人员职业道徳规定之ー。（）.未按特定审计项目获得必要和充分审计证据状况是重大过错。（ ）.会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选详细办法之ー。( )第三章习题参照答案ー、单选题l.a2c3b4d5c6b7d8b二、多选题l.ad2abd3.abd4.abed5.abed6abcd7bcd8ac三、判断与改错题X上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范畴内重大审计事项,可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计,可以直接进行审计。VVX内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位内部控制决策与执行。JX未按特定审计项目获得必要和充分审计证据状况是普通过错。X会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。(不是可选)第四章审计准则、审计根据和审计质量控制ー、单选题.国家审计准则体系中,属于审计人员参照执行有:（）A.国家审计基本准则 B.通用审计准则C.专业审计准则 D.审计指南.审计人员鉴别被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量合法性、公允性等原则是（）。A.审计准则 B.审计原则C.审计根据 D.审计指南.（ ）是审计人员行动指南和规范,解决如何审计问题。A・审计准则 B,审计原则C.审计根据 D.审计指南.项目质量控制复核（）减轻项目负责人责任。A.完全可以 B.不可以C.基本可以 D.视实际状况而定.项目质量控制复核普通选用（）工作底稿进行复核。A.金额大报表项目 B,货币资金C.审计项目组特别标明 D.与审计项目组作出重大判断及形成结论关于.项目质量控制复核是指在出具报告（）,对项目组组出重大判断和在准备报告时形成结论作出客观评价过程。A.之前 B.之后C.审计过程中 D.A和B.挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制重要方面。会计师事务所下列与项目负责人挑选与委派有关做法中，不恰当是（）。A・对于每项鉴证业务,委派两名项目负责人B,将项目负责人身份和履历告知客户治理层和管理层核心人员C.清晰地界定项目负责人职责、并告知其职责D.项目负责人具备履行职责必要素质、专业胜任能力、权限和时间.在如下与项目质量控制复核有关说法中,不对的是（）.A.项目质量控制复核性质涉及复核人员与项目负责人讨论并选用恰当工作底稿进行复核B.小型事务所可以聘请外部人员或运用其她事务所相应当实行项目质量控制复核业务进行项目质量控制复核C.项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告这段时间内进行D,如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员建议且重大事项未得到满意解决,不得出具审计报告二、多选题1.审计准则作用有:（）A.赢得公众信任B.提高审计工作质量C.维护审计组织及人员合法权益D,增进国际审计经验交流.国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行有:（）A.国家审计基本准则 B,通用审计准则C.专业审计准则 D.审计指南.中华人民共和国注册会计师执业准则体系可以分为（）«A.有关服务准则 B,鉴证业务准则C.审计准则 D,质量控制准则.评价被审计事项效益性审计根据涉及（A.历史数据 B.筹划、预算、合同C.业务规范、技术经济原则 D,内部控制制度.审计组织在建立健全全面质量控制制度时,对业务执行应当制定政策与程序涉及（）A.指引、监督、复核 B,征询C.意见分歧 D.项目质量控制复核.现行审计准则体现了风险导向审计规定。老式审计准则将审计风险控制建立在内部控制基本上,没有考虑下列（）状况往往导致内部控制失效也许性,在内部控制测试基本上直接实行实质性程序，容易导致审计失败。A.管理层串通舞弊 B.抽样技术引人C.专业判断运用 D.管理层凌驾于内部控制.甲乙丙丁四家公司于初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并订立了有关鉴证业务商定书。这些业务中，属于历史性财务信息审计业务是（）〇A.甲公司财务报表审计 B.乙公司第二期出资审验C.丙公司赚钱预测审核 D.丁公司末内部控制有效性审核三、判断与改错题.项目质量控制复核并不减轻项目负责人责任。（）.若审计项目组内部、项目组与审计组织被征询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在乎见分歧,由审计组织负责人拍板后出具审计报告。（）.在国内注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审视准则重要用于规范历史性财务信息鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息鉴证。（）.会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评价及监控检查成果等与业务质量控制关于内容形成质量控制记录。（）.丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最后责任。这意味着,如果本所承办任何ー项业务质量不符合有关规定,相应责任最后应当由主任会计师承担。（）第四章参照答案ー、单选题Id2c3a4b5d6a7b8c二、多选题1.Abed2abc3abd4abc5abcd6ad7ab三、判断改错题V.X。若审计项目组内部、项目组与审计组织被征询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在乎见分歧,只故意见分歧问题得到解决,项目负责人才干出具审计报告。义。在国内注册会计师鉴证业务准则中,审计准则与审视准用于规范历史性财务信息鉴证。（审计准则与审视准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证内容）J。X„丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最后责任。这意味着主任会计师对质量控制制度制定和执行负责。至于详细项目质量责任，重要应当由导致质量问题有关人员自行承担。计程序（）编制工作规划。计程序（）编制工作规划。A.之前C.审计过程中.审计筹划目是:（）A.收集充分、恰当审计证据C.避免与被审计单位之间发生误解.重要性水平与审计风险之间呈（A.正向C.有时正向有时反向.重要性水平与审计证据之间呈（A.正向C.有时正向有时反向.审计人员可接受审计风险为5%,定检查风险为（）。第五章审计筹划、审计重要性和审计风险ー、单选题.审计筹划由（）在对被审计单位基本业务状况进行理解和执行分析程序之后着手编制。A.审计项目构成员 B.审计项目组负责人C.审计助理人员 D.审计项目构成员与被审计单位财务.审计筹划,时指审计人员为了完毕各项审计业务,达到预期审计目的,而在详细执行审B.之后D.A和CB.保持合理审计成本D.将审计风险降至可接受水平）关系。B.反向D,都不对）关系。B.反向D,都不对评估被审计单位重大错报风险为40%,则审计人员拟A.95% B.60%C.12.5% D.都不对.注册会计师B在执业过程中采用如下原则拟定被审计单位财务报表重要性,其中，你不承认是（）.

A,对于非赚钱组织,费用总额或总收入0.5%作为重要性水平.对于共同基金公司,净资产0.5%作为重要性水平C.对于大型零售公司,以税前利润3%,或税后净利5%,或总收入5%作为重要性水平D.对于劳动密集型公司,以选取资产总额1%作为重要性水平.在对重大错报风险进行评价后,A注册会计师拟定可接受检查风险水平为低水平，则选取实质性程序方略应为（）〇A.以分析性程序为主 B.以交易测试为主C.以余额测试为主 D.以分析性程序和交易测试为主.在拟定实质性程序性质、时间时,如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序执行重要安排在期中进行,表面注册会计师（）。A,决定接受检查风险水平为高水平 B.决定接受检查风险水平为低水平C.评估控制风险水平为高水平 D.评估控制风险水平为高水平.如下说法中,不对的是（）.A,重要性与审计风险之间存在反向关系B.审计风险与审计证据数量之间存在反向变动关系C.重要性和审计证据数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来减少审计风险二、多选题.审计筹划普通涉及:（）A.总体审计方略 B.详细审计筹划C.经费预算 D,人员及时间安排.在审计过程中,何时应考虑重要性（）〇A,拟定审计程序性质、时间和范畴时 B.做详细审计筹划时C.评价审计成果时C.评价审计成果时D.人员及时间安排时.重要性运用必要注意:（）A.要考虑金额和性质两个方面 B.要考虑报表和帐户两个层次C.要考虑重要性与审计风险之间关系 D,要考虑重要性与甲申祭证据之间关系.对重要性水平作出初步判断时应考虑（）等因素。A.被审计单位经营规模及性质 B.内部控制与审计风险评估成果C.财务报表各项目性质及其互有关系 D.财务报表各项目金额及其波动幅度.若实质性测试可接受检查风险为“低”,则实质性测试范畴（）«A,较小样本 B.较少证据C.较大样本 D.较多证据.若实质性测试可接受检查风险为“髙”,则实质性测试范畴（）»A.较小样本 B.较少证据C.较大样本 D.较多证据.检查风险是指某ー认定存在错报，该错报单独或连同其她错报是重大，但注册会计师未能发现这种错报也许性。检查风险取决于（）。A.内部控制设计合理性 B,审计程序设计合理性C.审计程序执行有效性 D.内部控制执行有效性.注册会计师应当开展初步业务活动，以保证在筹划审计工作时达到下列（）规定。A.注册会计师已具备执行审计业务所需要独立性B,拟定客户能为审计工作提供哪些必要条件C.与客户不存在对业务商定条款误解D.注册会计师已具备执行审计业务所需要专业胜任能力三、判断与改错题.如果ー项错报也许影响财务报表使用者根据财务报表作出经济决策，则该项错报是重要。.不同规模公司或不同行业、不同经济业务会计报表,若同一项目错报了同一金额,其重要性界定是相似。（）.规模大公司,其重要性水平绝对值普通比规模小公司要大,但相对值普通要比规模小公司小。（）.审计人员在拟定各帐户和各类交易重要性水平时，对于重要帐户或交易,应当从严（从低）制定重要性水平，对于浮现错报也许性较大帐户或交易,可以将重要性水平拟定得高某些。（）.若实质性测试可接受检查风险为“低”，则实质性测试范畴为较小样本较多证据。（）第五章参照答案ー、单选题l.B2a3d4b5b6c7c8c9alOd二、多选题1.Ab2Ac3abcd4abcd5cd6ab7bc8acd三、判断与改错题X。如果一项错报单独或连同其她错报也许影响财务报表使用者根据财务报表作出经济决策，则该项错报是重要。X„不同规模公司或不同行业、不同经济业务会计报表,虽然同一项目错报了同一金额,但其重要性界定是不相似。。J。J。X。若实质性测试可接受检查风险为“低”,则实质性测试范畴为较大样本较多证据。第六章审计证据与审计工作底稿ー、单选题.审计证据充分性是指审计证据（）A.足够性 B.有关性 C.经济性D.可靠性.审计人员对被审计单位评估重大错报风险为高,审计人员收集审计证据数量应当（）。A.少某些 B.多某些 C.不多不少 D.扩大收集范畴.审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款状况,以获取与（）计价关于审计证据〇A.应收帐款 B.应收及预付帐款C.坏帐准备 D.资产减值准备.（）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间内在关系，对财务信息作出评价。A.重新计算 A.重新计算 B.重新执行C.分析程序 D.检查记录或文献5.审计取证详细审计程序有（）种，审计人5.审计取证详细审计程序有（计证据。6种7种 D.6种7种 D.8种.审计人员执行会计报表审计业务获取下列审计证据种，可靠性最高是（）。A,购物发票 B.销货发票 C,采购订货单副本 D.应收帐款函证回函.如下关于审计证据可靠性表述不对的是（）A,从外部独立来源获取审计证据笔从其她来源获取审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成审计证据比内部控制薄弱时内部生成审计证据更可靠C.审计人员直接获取审计证据比间接获取或推论得出审计证据更可靠D.审计人员推论得出审计证据比直接获取审计证据更可靠.如果在归档期间对审计工作底稿作出变动属于事务性,注册会计师可以作出变动中不对的是（ ）»A.删除或废弃某些审计工作底稿.对审计工作底稿进行分类、整顿和交叉索引C.对审计档案归整工作完毕核对表签字承认D.记录在审计报告日前获取、与审计项目组有关成员进行讨论并获得一致意见审计证据.审计工作底稿归档期限是（ ）〇A.审计报告日后三十天B.审计报告日后六十天C.审计业务商定书后六十天D.审计业务中断后九十天10.会计师事务所审计工作底稿应当自审计报告日起,至少保存（）年。A.10B.5C.15D.20二、多选题.审计证据按形式分类,可以分为:（）。A.实物证据B.书面证据C.ロ头证据D.内部证据.审计证据按照其来源渠道可分为:（）〇A.ロ头证据B.环境证据C.内部证据D,外部证据 E.审计人员自己获得证据.审计证据最重要特点是:（）A.充分性 B.恰当性 C.经济性D.重要性.审计人员发现重大错误和舞弊迹象时,应当:（）A.重新考虑有关人员陈述可靠性B，重新评价内部控制制度，修改或追加审计程序C.书面告知被审计单位治理层或管理当局D,若风险较大,甚至取消审计业务商定.审计取证详细程序中,分析程序惯用办法有:（）.A.比较分析法B.比率分析法 C.趋势分析法 D,因素分析法.对审计工作底稿控制应注意（）.A.保密 B.保证安全与完整 C.便于使用与检索 D,按规定期限保存.审计工作底稿普通涉及（）,A.总体审计方略.详细审计筹划C.管理层声明书、核对表、关于重大事项往来信件（涉及电子邮件）D,对被审计单位文献记录摘要或复印件E.不全面或初步思考记录。.审计工作底稿基本格式是（）.A.引言某些B过程记录C结论意见D办法E结尾.编制审计工作底稿目是（ ）A.提供应投资者B.提供应报表使用者C.提供充分、恰当记录,作为审计报告基本D,是提供证据，证明其按照审计准则规定执行了审计工作E.提供应管理当局三、判断与改错题.存货监盘成果既能证明存货与否存在、有无毁损短缺，又能用来证明存货计价及所有权。.审计证据与否有关必要结合详细审计目的考虑，例如检查期后应收帐款收回记录和文献可以提供关于存在和计价审计证据,但不一定与期末截至与否恰当。（）.审计人员在审计取证时,要以尽量小成本获取审计证据。（）.审计人员填制审计工作底稿,不得被删减或修改。().钞票、存货、固定资产等审计工作底稿记录重要审计事项作为形成审计意见和审计决定证明材料使用时,必要有有关单位负责人签名和盖章。()第六章参照答案ー、单选题la2b3c4c5d6d7d8a9b10a二、多选题labc2cde3ab4abcd5abc6abcd7abcd8abce9cd三、判断与改错题Xo存货监盘成果只能证明存货与否存在、有无毁损短缺，而不能用来证明存货计价及所有权。义。审计人员在审计取证时,要以尽量小成本获取审计证据，但是不能以节约成本为理由减少必要审计证据收集。X。审计人员填制审计工作底稿，不得被擅自删减或修改。第七章 审计程序ー、单选题.审计责任（）被审计单位会计责任。A.可以代替 B.可以减轻 C.可以免除D.ABC都不可以.在对会计报表进行分析后,拟定资产负债表重要性水平为200万元,利润表重要性水平为100万元，则普通状况下注册会计师应拟定会计报表层次重要性水平为（）»A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元.在终结审计之前对控制风险最后评估水平,如与初步评估结论不一致,注册会计师应当（）。A.重新理解内部控制 B.重新执行控制测试C.重新拟定重要性水平和可接受审计风险水平 D.考虑与否追加相应审计程序.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时,应当考虑重要因素是（）.A,有关内部控制有效性B,出具审计报告时间规定C.分支机构分布区域D.助理人员知识和经验.在编制审计筹划时,注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已拟定（）«A,所需审计证据数量B,可容忍误差C.初步审计方略D.审计意见类型.注册会计师在评价审计成果时汇总错报或漏报不涉及（ ）。B.推断错报或漏报C,被审计单位未做恰当解决期后事项D,前期发现被审计单位已做调节错报或漏报.下列各项中,属于注册会计师总体审计筹划审核事项是（）。A.审计程序能否达到审计目的.审计程序能否适合各审计项目详细状况C.对审计重要性拟定和审计风险评估与否恰当D.重点审计程序制定与否恰当.在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生下列事项中,属于资产负债表日后调节事项是:（）A,新证据表白资产负债表日对长期建造合同应计收益预计存在重大误差。B.自然灾害导致资产重大损失C,筹划对资产负债表日存有债务进行债务重组D.外汇汇率发生较大变动.（）是指某ー账户或交易类别单独或连同其她账户、交易时产生错漏报,而未能被内部控制防止、发现或纠正也许性。A..固有风险B.重大错报风险C.经营风险D.控制风险二、多选题1.在评价审计成果时,如果被审计单位尚未调节错报或漏报汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采用办法涉及（）。A.扩大实质性测试范畴B.扩大控制测试范畴C,提请被审计单位调节会计报表D.刊登保存意见或否定意见2.下列说法中对的有（）.A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越低,应当获取审计证据越多C.样本量越大,抽样风险越大D,可容忍误差越小，需选用样本量越大.注册会计师执行年度会计报表审计时,运用重要性原则目重要有（）.A.提高审计效率B,保证审计质量C.查处错误与舞弊D,提高会计信息质量.注册会计师未获得年末会计报表时,需对重要性水平做初步判断，注册会计师应依照（）拟定会计报表层重要性水平。A,依照期中会计报表B,等年末会计报表编制完毕C,依照期中会计报表进行推算得出年末会计报表D.依照上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表.注册会计师运用分析性复核程序重要目涉及（）。A,在审计筹划阶段，协助拟定控制风险水平B.在审计筹划阶段,协助拟定审计程序性质、时间和范畴C.在实行阶段,直接作为实质性测试程序,以提高审计效率及成果D.在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核6.下列状况中,注册会计师应当合理运用重要性原则有（）。A,拟定与否接受委托B.拟定审计程序性质、时间和范畴C,执行审计成果D.评价审计成果.审计项目负责人编制详细审计筹划,应涉及详细项目（）»A.审计目的.审计环节C.执行人及执行时间D.审计工作底稿索引号.审计报告阶段重要工作内容有:（ ）A..鉴定和评价收集到审计证据B,复核审计工作底稿C.形成审计意见D.编写审计报告三、判断与改错题.如果内部控制制度中存在补充控制，错报也许性大大减少了，内部控制缺陷就不再是审计人员需要关注问题。（）.如果内部控制制度经评价是健全并有效，应视为“可信赖”,可据此进行控制测试，反之,则不需进行控制测试,也不需进行实质性测试。（）.由于重要性水平是针对整个会计报表而言,因此注册会计师对报表项目存在小金额错报或漏报可以不必考虑。（）.为了节约审计成本,注册会计师可以将与高信赖限度内部控制有关账户余额或交易重要性水平定低某些。（）.在审计实行阶段,注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易有关各类特殊认定证据。（）.在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师不必考虑被审计单位内部控制有效性。（）.在评价审计成果时,如果尚未调节错报、漏报汇总数超过重要性水平,注册会计师应当考虑扩大实质性测试范畴或提请被审计单位调节会计报表。（）.初步评估控制风险越低，注册会计师就应获取越多关于内部控制设计合理和运营有效证据。（）.注册会计师可以同被审计单位就总体审计筹划进行讨论,并协调工作,因而,审计筹划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。（）.公司盘盈或盘亏存货，如在期末结账前尚未批准解决，应在对外提供财务会计报告时先行解决,并在会计报表附注中作出阐明。（）第七章参照答案ー、单选题1.D2a3d4a5c6d7c8a9d二、多选题1>AC2、ABD3、AB4、CD5、BCD6、BD7、ABCD8、ABCD三、判断改错题V〇X。如果内部控制制度经评价是健全并有效,应视为“可信赖”,可据此进行控制测试,反之,则不需进行控制测试,直接进行实质性测试。义。重要性水平是针对整个会计报表而言,但应考虑报表层次和有关帐户、交易层次,注册会计师对报表项目存在小金额错报或漏报应当考虑其性质对重要性影响。X。为了节约审计成本，注册会计师可以将与高信赖限度内部控制有关账户余额或交易重要性水平定高某些。J。X。在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师应考虑被审计单位内部控制有效性。ムイ。X。注册会计师可以同被审计单位就总体审计筹划进行讨论,并协调工作,但是，审计筹划不可以由注册会计师同被审计单位共同编制,而是由注册会计师编制。第八章审计抽样与审计测试ー、单选题.审计抽样不合用于（）.A,控制测试B.实质性测试C.所有审计程序 D.ABC.可信赖限度是95%,则下列说法对的是（）«A.抽样成果有5%也许性代表了总体特性B.抽样成果有95%也许性代表了总体特性C.ab都不对D.2.5%也许性没有代表总体特性.抽样审计可运用程序是（）。A.函证B.询问C.观测D.分析性复核.用于内部控制测试抽样技术是（）。A,变量抽样 B,属性抽样 C,整群抽样 D.记录抽样.记录抽样与非记录抽样（）。A.两者都可以用概率论办法评价审计风险B.两者都不可以用概率论办法评价审计风险C.前者可以用概率论办法评价审计风险,而后者不能D.后者可以用概率论办法评价审计风险,而前者不能.从预测总体误差率为零开始,边抽样边评价来完毕抽样工作办法是（ ）。A.变量抽样 B,发现抽样C.属性抽样 D,停一走抽样.审计人员采用系统选样法从8000张凭证中选用200张作为样本，拟定随机起点为凭证编号第35号，则抽取第5张凭证编号应为（）号。A.155B.235C.200D.1958,在实质性测试中,审计人员推断总体误差后,如其超过可容忍误差,则应当（）。A.增长样本量 B,刊登保存意见C.增长样本量或执行代替审计程序 D.执行代替审计程序9.如果其她数量因素不变,而将信赖过度风险从10%降到5%,则所需样本规模将会（）»

A.增长B,不变C.减少D.无法拟定二、多选题.审计抽样按抽样根据划分为:（）A.记录抽样 B.非记录抽样 C,属性抽样 D.变量抽样.审计抽样按总体特性划分为:（）A.记录抽样 B,非记录抽样 C,属性抽样 D.变量抽样.记录抽样:（）A.样本选用是随机 B.总体中各项目被抽中机会是均等C.将误差控制在预定范畴内 D.客观地评估审计成果和审计工作质量4,在进行控制测试时,会产生抽样风险:（）A.信赖局限性风险A.信赖局限性风险B.信赖过度风险C,误拒风险 D.误受风险.在进行实质性测试时,会产生抽样风险:（）A,信赖局限性风险 B.信赖过度风险C.误拒风险 D.误受风险.样本选用办法有:（）A.随机选样 B.系统选样C.货币单位选样 D.任意选样.评价抽样成果详细环节是（）〇A.分析抽样误差B,推断总体误差 C・重估抽样风险 D.形成审计结论.下列属于属性抽样法是（）。A.判断抽样法 B.发现抽样法C.停一走抽样法 D.固定样本量抽样法.审计人员在设计样本时,应当考虑基本因素涉及（）。A..审计目的和分层A..审计目的和分层B・审计对象总体与抽样单位C,抽样风险和非抽样风险 D.可信赖限度和可容忍误差.影响审计效率抽样风险类型有（）。A.信赖过度风险 B.信赖局限性风险 C.误受风险D,误拒风险.下列因素中,与所选用样本数量同向变动是（）。A..可容忍误差 B.可信赖限度C.预期总体误差 D.检查风险三、判断与改错题.记录抽样是指审计人员依照执业经验和判断能力来拟定样本进行审查,并以样本审查成果推断总体审计抽样办法。（）.在审计抽样过程中,无论是记录抽样还是非记录抽样,都离不开审计人员专业判断。记录抽样不能减少或取代专业判断。（）.信赖局限性风险和误受风险对审计人员来说是最危险风险,由于她们使审计无法达到预期审计效果。（）.可容忍误差越大，所需选用样本量就越大。（）.被审计单位将某客户应收帐款记在另一种客户明细账中，这是ー项误差。（）第八章参照答案ー、单选题lc 2b3a4b5c6d7d8c9a二、多选题lab2cd3abcd4ab5cd6abcd7abed8bed9abcdlObd1IbeX。非记录抽样是指审计人员依照执业经验和判断能力来拟定样本进行审查,并以样本审查成果推断总体审计抽样办法。VoXo信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险风险,由于她们使审计无法达到预期审计效果。Xo可容忍误差越小,所需选用样本量就越大。Xo被审计单位将某客户应收帐款记在另一种客户明细账中,这不是ー项误差。由于所说事项不是审计人员以为控制测试使控制程序失去效能控制失效事件,也不是实质性测试中误报货币金额绝对值或相对比率。第九章内部控制与风险评估ー、单选题.内部控制应实现目的是（）财务报告可靠性、经营效率和效果、经营合法性。a.绝对保证 b.相对保证c.合理保证d.某种限度保证.风险评估,是指管理层辨认并采用相应行动和办法,来管理和控制对经营、财务报告、符合性目的有影响内部或外部风险，涉及风险辨认和（）〇a.风险应对 b,风险控制 c.风险预计 d.风险分析.审计人员在理解与财务报告有关信息系统时,应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生（）»a.重大舞弊风险 b.重大漏报风险 c.重大错报风险 d.重大失误风险.不但审计人员对内部控制予以关注，（）也应对内部控制关注a,治理层b.管理层c.监管部门 d,出资大.相对于自动控制,人工控制（）«a.可靠性较差 b.主观性强 c.更贴近实际 d,有效性强.（）指审计人员依照被审计单位业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制必要事项系统地以表格形式加以罗列。a.文字描述法 b.调查问卷法 c・流程图法 d.abc综合运用.财务报表层次重大错报风险普通与（）关于。a.控制环境 b.风险评估 c.信息系统与沟通 d.控制活动.下列办法中属于风险转移是（）〇a.变更、取消审计业务委托b.内审外包c.聘请专家协助审计d,委托更有经验审计人员.当风险发生概率高,后果损失大,审计人员应采用应对方略为（）。a.风险减轻b.风险自担c.风险回避d,风险转移a.参照作用b.举证作用c.鉴证作用d,审计增值作用多选题.内部控制应实现目的是合理保证（）a.财务报告可靠性 b.经营效率和效果c.经营合法性d.财务报告精确性.下列属于控制环境构成要素有（）«a.对胜任能力注重b,治理层参加限度c.组织构造d.职权与责任分派e.人力资源政策与实务.也许产生风险事项和情形涉及（）«a.新员エ加入b.业务迅速发展c.新会计准则应用d.发展海外经营.风险评估是指管理层辨认并采用相应行动和办法,来管理和控制对经营、财务报告、符合性目的有影响内部或外部风险,涉及（）〇a.风险辨认b.风险分析c.风险控制 d.风险应对.控制活动涉及（）«a.授权 b.业绩评价 c.信息解决 d.实物控制 e.职责分离.审计人员普通实行（）程序,以获取关于控制设计和执行审计证据。a.询问b.检查文献和报告 c.观测特定控制运用 d.穿行测试.审计人员可以采用（）对被审计单位内部控制进行理解与评价。a.文字描述法b.调查问卷法 c.流程图法 d.abc综合使用.控制测试程序有（）.a.询问b.检查c.观测与控制 d.重新执行.审计人员风险应对方略有（）〇a.风险减轻 b.风险自担 c.风险回避 d.风险转移.管理建议书是（）a.审计报告ー种形式 b.审计增值ー种服务形式c,起风险转移作用d.仅供管理当局内部参照判断与改错题.行政事业单位不需要内部控制（）..建立健全内部控制是被审计单位治理层会计责任（）〇.内部控制最后目的是对财务报告可靠性、经营效率和效果、经营合法性合理保证（）.组织构造不属于控制环境构成要素（）〇.风险评估,是指管理层辨认并采用相应行动和办法,来管理和控制对经营、财务报告、符合性目的有影响内部或外部风险,不涉及风险分析。（）.相对于自动控制，人工控制可靠性较差。（）.若预测控制成本不不大于控制效果时,也应当设立控制环节或控制办法。（）.除非存在某些可以使控制得到ー贯运营自动化控制，审计人员对控制理解并不可以代替对控制运营有效测试。（）.只有当实行实质性程序局限性以提供认定层次充分恰当审计证据时,审计人员オ应当实行控制测试。（）.风险应对最后目是将审计风险降至可接受水平。（）.管理建议书具备鉴证作用（）第九章参照答案ー、单选题1c2d3c4b5a6b7a8b9c10c二、多