2023年初级会计经济法基础章节强化试题四

第4章 增值税、消费税法律制度一、单项选择题某书店为增值税一般纳税人，2023年12月销售图书取得含税销售额6.78万元。依据A.0.62B.0.94C.1.08D.0.68年售额100万元。生活效劳适用的增值税税率为6%，该企业当月的销项税额为()万元。A.5B.8.8C.10.4D.6依据消费税法律制度的规定，以下各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作将自产小汽车用于广告宣传B.将自产小汽车用于抵偿债务C.将自产小汽车用于治理部门D.将自产小汽车用于职工嘉奖6%税率的是()。A.供给增值电信效劳供给金融效劳D.供给翻译效劳以下各项中，不依据“生活效劳”税目征收增值税的是()。A.文化体育效劳B.鉴证询问效劳D.沐浴效劳A.汽车专卖店销售一般小汽车B.珠宝店进口钻石饰品C.烟草专卖店零售卷烟商业企业一般纳税人零售以下货物，可以开具增值税专用发票的是()。A.烟酒B.食品D.劳保专用鞋帽依据增值税法律制度的规定，以下应税行为中按10A.金融效劳B.干租效劳D.会议展览效劳9.2023年8200销售额2000030030000元。卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述应缴纳消费税税额的以下计算列式中，正确的选项是()。A20000×11200×200×0.0052400(元)B.(2000030000)×11+(200300)×200×0.0056000(元)C.(2000030000)×115500(元)D30000×11300×200×0.0053600(元)依据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税人的说法中，正确的选项是()。住宿业小规模纳税人销售不动产可自行开具增值税专用发票一经登记为小规模纳税人的不得再申请登记为一般纳税人C.自然人可申请登记为一般纳税人D.不常常发生增值税应税行为的企业，可选择依据小规模纳税人纳税依据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，在确定期限A.12个月B.36个月C.24个月D.18个月甲运输公司为增值税一般纳税人，2023年5月供给国内运输效劳，取得含税收入20万元，出租运输车辆取得含税收入10万元，，交通运输效劳的增值税税率为10%，有形动产租赁效劳的增值税税率为16%。则甲运输公司2023年5月份应缴纳增值税()万元。A.2.73B.3.20C.3.60D.4.80某公司为增值税一般纳税人，外购实木地板原料生产实木地板，5月份生产销售实木地板取得不含税销售收入100万元。该公司5月初库存实木地板原料10万元，5月购进实木地板原料100万元，5月底库存实木地板原料20万元。实木地板适用的消费税税率为5A100×5100×50(万元)B100×5-(1010020)×5=0.5(万元)C100×5-(2010)×54.5(万元)D100×55(万元)二、多项选择题依据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的以下货物中，可以选择简易计税方法计食品厂销售的食用植物油县级以下小型水力发电单位生产的电力C.自来水公司销售自产的自来水D.煤气公司销售的煤气以下表述不正确的有()。纳税人销售金银首饰，消费税的计税依据为含增值税的销售额金银首饰连同包装物销售的，消费税的计税依据为含包装物金额但不含增值税的销售额金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税以旧换销售金银首饰，消费税的计税依据为金银首饰的销售额B.炮竹C.礼花弹纳税人销售以下货物适用16%税率的有()。A.电视机C.卷烟D.石油液化气以下哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额()。A.向购置方收取的手续费B.向购置方收取的销项税额C.向购置方收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税依据增值税法律制度的规定，以下关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有()。销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税销售设计效劳，应当向设计效劳发生地税务机关申报纳税销售广告效劳，应当向机构所在地税务机关申报纳税销售商标使用权，应当向商标使用权购置方所在地税务机关申报纳税A.卷烟B.白酒D.金银首饰以下各项行为中，既征收消费税又征收增值税的有()。A.生产销售的金银首饰B.生产销售的小汽车D.从国外进口高档扮装品以下各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.托付加工应税消费品的，为纳税人托付加工的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量以下应征消费税的情形中，准予扣除托付加工收回应税消费品已纳税额的有()。以托付加工收回的已税高档香水精生产的高档扮装品B.以托付加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以托付加工收回的已税烟丝生产的卷烟D.以托付加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮虚开增值税专用发票商业企业一般纳税人零售消费品未按规定申请办理防伪税控系统变更发行向税务机关以外的单位和个人买取专用发票A.国际运输效劳B.国际货物运输代理效劳C.存储地点在境外的仓储效劳D.航天运输效劳依据增值税法律制度的规定，以下各项中，可以作为增值税进项税额抵扣或计算抵扣凭B.农产品收购发票C.税控机动车销售统一发票D.海关进口增值税专用缴款书依据消费税法律制度的规定，以下关于批发卷烟的说法中，正确的有()。A.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草零售企业的，应缴纳消费税批发企业在计算批发环节应纳消费税时，准予扣除已含的生产环节的消费税纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，未分别核算销售额、销售数量的，依据全部销售额、销售数量计征批发环节的消费税三、推断题房地产开发企业代收的住宅专项修理资金应缴纳增值税。()2私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。()托付加工的应税消费品收回后出售的，不管售价凹凸，均不再缴纳消费税。()纳税人供给的公共交通运输效劳，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。()王某将于厦门购置满5年的住房对外销售的，以销售收入减去购置住房价款后的差额依据5%的征收率缴纳增值税。()增值税纳税人销售额未到达起征点的，免征增值税。()增值税一般纳税人可以选择以一个季度为纳税期限。()纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当依据门市部对外销售额四、不定项选择题H2023年10月份发生如下业务：进口一批高档扮装品，海关审定的关税完税价格为10000元，按规定向海关缴纳相关费1000领用以前月份从一般纳税人处外购的高档香水一批，用于本企业的集体福利，该批香水的账面本钱为3000元(购入时已抵扣进项税额)。当月销售20箱自产高档扮装品取得不含税价款20000元，销售人员出差供给的火车票和飞机票上注明的金额合计为15000元。当月用自产的10箱同类高档扮装品投资到M企业，取得M企业5的股权，同类高档扮装品的最高不含税售价为15000元。为宣传自己研发的一种高档扮装品，当月托付某广告公司(增值税一般纳税人)制作广告，支付广告公司不含税广告费5000元，取得广告公司开具的增值税专用发票。：2023年9月份期末留抵税额为400元，关税税率为20，高档扮装品消费税税率为，交通运输增值税税率为，广告效劳增值税税率为16。假设该企业取得的上述相关发票均通过认证并可以在当期抵扣。要求：依据上述资料，答复以下问题。(计算结果保存两位小数)(1A.2914.29B.2117.65C.2568.47D.4028.58该企业进口高档扮装品应纳进口环节增值税为()元。A2258.82B.4840.34C.2417.38D.2742.86上期期末留抵税额400元准予在当期销项税额中抵扣领用外购高档香水用于集体福利准予抵扣进项税额销售人员出差供给的火车票和飞机票不得计算进项税额抵扣D.支付广告公司的广告费不得抵扣进项税额A2578.82B.2178.82C.320D.2737.382023年7月有关经济业务如下：购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额20000元。购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元。购进用于集体福利的牛奶取得增值税专用发票注明税额5000元。支付广告设计费取得增值税专用发票注明税额3000元。赠送给养老机构一批自产奶制品，该批奶制品生产本钱为20000元，同类奶制品含税价款为58000元。实行折扣销售方式销售豆制品，含税总价款为174000元，折扣额为58000元，折扣额未与销售额在同一发票上。销售肉制品取得含税价款11600元，另收取合同违约金5800元。：增值税税率为16，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下问题。A.购进生产用原材料进项税额20000元购进办公设备进项税额8000元购进用于集体福利的牛奶进项税额5000元支付广告设计费进项税额3000元关于甲食品厂当月向养老机构赠送奶制品增值税销项税额，以下计算正确的选项是()。A20000÷(116%)×162758.62(元)B20000×163200(元)C58000×169280(元)D58000÷(116%)×168000(元)A.÷(116%)×1616000(元)B.×1618560(元)C174000÷(116%)×16=24000(元)D174000×1627840(元)关于甲食品厂当月销售肉制品的增值税销项税额，以下计算正确的选项是()。A[11600÷(116%)5800]×16%2528(元)B.(116005800)×162784(元)C.(116005800)÷(116%)×162400(元)D11600×161856(元)位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2023年7月经营业务如下：国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外，按售票统计取得合计金额53.28万元。运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。销售使用过的2023年购置的货运汽车6辆，开具一般发票注明价税合计金额24.72万元。购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.6万元，90 用于公司运送旅客，10 用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元，70赠送给公司运送的旅客，30用于公司集体福利。要求：依据上述资料，分析答复以下小题。(计算结果保存两位小数)依据业务(1)，该公司以下销项税额计算正确的选项是()。A177.6÷(116%)×1053.28÷(116%)×1019.90(万元)B1