企业所得税自查报告_第1页
企业所得税自查报告_第2页
企业所得税自查报告_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

Word——3—企业所得税自查报告1、企业基本状况

2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）

3、自查结果，有无问题，何种问题

4、处理措施，调整方式

5、结尾（我公司今后做一个纳税人。

国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写假如哪方面发觉了问题，着重写一些问题发生缘由，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发觉其他问题等。

依据市局工作支配，我局于2022年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。盼望贵单位对此次工作给与高度重视，依据税收法律法规的规定全面自查2022年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：

一、预缴申报方面

（一）自查要点

实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》第4行"实际利润额'的填报数据，与企业当期会计报表上载明的"利润总额'数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2022]635号）第一条规定申报的状况。

（二）政策规定

1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2022]635号）第一条的规定，"实际利润额'应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的估计利润额。

2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[2022]34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，根据《中国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

二、收入方面

1、企业取得的各种收入须根据税收法律法

规的规定进行确认。

政策依据：

《中国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2022]第875号）。

2、不征税收入：

（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；

（2）不征税收入不得填报为免税收入；

（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣扬费、业务款待费的扣除基数；

（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的讨论开发费不得加计扣除；

（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于讨论开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；

（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；

（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于讨论开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论