风控财务岗审核流程

风控财务岗审核流程风控财务岗审核流程风控财务岗审核流程资料仅供参考文件编号：2022年4月风控财务岗审核流程版本号：A修改号：1页次：1.0审核：批准:发布日期：第一部分风控部财务岗的审核程序及审核要点初审阶段接收资料审核近3个月银行对账单审核上年度纳税证明及近3个月纳税凭证五类银行明细表贷款卡审核各年度报表的完整性审核审计报告及年报的连续性在工作底稿中输入各期报表数据填写初审表登记台帐复审及终审阶段接收资料复审填写二审表填写终审表登记台帐第二部分风控部财务岗对资料的如何分析与我司业务相关的几种资料及资料的主要作用近三年审计报告各年审计报告中的财务报表和近三个月的财务报表近三个月的银行对账单上年度纳税证明及近三个月的纳税凭证贷款卡企业前五大客户名单及联系方式二、简单介绍对财务报表的分析与判断1、从资产负债表中看企业的资产结构2、从利润表中看企业的收支状况3、从现金流量表中可以看出企业现金的流入流出的动向以及对周转资金的如何分配4、从财务报表的主要科目看报表5、对财务指标的分析附注：1、银行与我司关于财务分析的相关硬性指标附注：2、银行对保证金比例的要求附注：3、建筑行业的财务指标平均值第一部分风控部财务岗的审核程序及审核要点一、初审阶段：接收资料：接收业务部转过来的客户资料，登记台帐，录入接收时间；依照清单审查资料是否齐全，然后按各审核岗分发资料；注意区分项目为银行保函还是公司保函：公司保函与银行保函相比可以简化部分资料，请参照资料清单。审核近3个月银行对账单：判断是否为企业的主要业务结算户，业务往来发生是否频繁，期末余额是否和同期报表数据相近，账户名称与企业名称是否一致。审核上年度纳税证明（由国税局、地税局分别开具的，如果无法提供纳税证明，则提供完税凭证）、及近3个月纳税凭证：上年度纳税证明上注明的税额是否和报表一致或相近；是否正常、持续性纳税；核对企业的纳税申报表与财务报表，如差异大于50%的企业，建议原则上公司尽量不应介入，风险较大。审核五类银行明细表：明细表中截止日期、明细项目等需填写完整，截止日期应为所提供的最近一期财务报表截止日期，且所填写的数据必须与相应截止日期的报表数据保持一致；没有的要写“无”。审核贷款卡：因企业的负债及对外担保，企业的或有负债和实际负债对企业的经营风险影响较大，建议对于申请担保金额在50万元以上的企业，需要查询卡中信息，如：在贷金额、对外担保金额、保函金额和有无不良贷款记录等；审核各年度报表的完整性：3年审计报告（是否出具审计意见，是否附有会计报表附注）、近3个月财报（是否是最近期财报）。审核审计报告及年报的连续性：首先，核对各年度审计报告中报表数据之间及和近期财报数据之间的期初数与期末数的是否衔接；其次，核对审计报告中报表数据与会计报表附注中各科目数据的一致性，需注意报表附注中列示的应收应付款、预付账款的往来客户是否与主营业务有关；再次，需要核对报表本身数据的勾稽关系是否正确，因为银行的报表审核系统对报表数据要求精确到“分”，所以要注意报表数据的准确度。在工作底稿中输入各期报表数据：首先，通过对各期报表数据进行横向与纵向的对比，找出变化较大的数据或对企业影响较大的数据，综合分析原因；其次，关注资产结构是否合理，资产负债率是否偏高，资产或负债是否偏重于某一项，资产负债率与产权比率是否合理，各年度收入和利润如何变化，是否逐年增加或减少；计算主营利润率是否处于合理范围之内；费用与收入是否配比。填写初审表：将整理出的需要更正或补充提供的资料逐条列示，并写出对客户的财务状况的综合判断及意见。登记台帐：出具初审意见后，需在台帐中登记。二、复审及终审阶段：1、接收资料：接收分公司补充的客户资料，登记台帐，录入接收时间；依照清单审查资料是否齐全，然后按各审核岗分发资料。2、复审：将补充的资料与初审时已合格的资料合并，按初审的步骤重新审核。3、填写二审表：如仍有需要更正或补充提供资料的，须填写二审表。以此类推，填写三审表、四审表……4、填写终审表：如资料已经完整，且无异议，则填写终审表。5、登记台帐：每次出具审核意见后，需在台帐中登记。第二部分风控部财务岗对资料的如何分析一、与我司业务相关的几种资料及资料的主要作用1、近三年审计报告：核对各年度审计报告中报表数据之间及和近期财报数据之间的期初数与期末数的是否衔接；其次，核对审计报告中报表数据与会计报表附注中各科目数据的一致性，需注意报表附注中列示的应收应付款、预付账款的往来客户是否与主营业务有关等等。通过上述审查过程中发现的问题来综合判断企业提供的审计报告是否是虚假资料，财务数据是否真实。2、各年审计报告中的财务报表和近三个月的财务报表。企业应尽量提供最近一期财务报表附注，通过财务报表附注可以分析企业近期资产构成，是否有虚增资产，通过关联方交易行为虚报资产，财务报表主要包括：资产负债表、利润表和现金流量表三大主表，其主要作用是：首先，报表是对企业的经济活动的数字反映，通过不同的财务数据可以了解企业的不同层面的经营状况。比如：资产表反映了企业的资产结构；利润表反映了企业当年经营收入及费用的收支情况；现金流量表反映了企业当年现金来源和去向。通过对财务报表数据变化的观察，可以了解该企业的经营状况及存在的主要问题，分析其偿债能力、营运能力、盈利能力以及所面临的风险。其次，通过相关科目与其他企业资料的对应性，多角度的反映企业的实际情况。例如：营业执照、验资报告、公司章程与实收资本科目；银行对账单与货币资金科目；纳税凭证与税务相关科目；曾、在建工程列表与主营业务收入科目。3、近三个月的银行对账单：是指主要结算账户的近三个月对账单。对于担保行业的风险控制来说，银行对账单的主要作用是通过银行存款的资金流向和流量来判断企业现金流的来源与支出，反映实际业务量以及资金周转的真实状况。4、上年度纳税证明及近三个月的纳税凭证：其主要作用是通过已缴纳税款，结合税率推算出该企业业务收入，从而判断财务数据的真实性。5、贷款卡：是中国人民银行发给借款人，借款人以此向金融机构申请办理信贷业务的资格证明。其主要作用是证明企业的信贷资格，并且记载了企业一些信贷方面的信息，信息相对准确，比如：在贷金额、已结清贷款金额、对外担保金额、保函金额、是否欠息、有无未结诉讼等信用类信息，可以判断出财务报表以外的企业所承担的风险事项和或有事项。6、企业前五大客户名单及联系方式：本资料对财务的作用在于不确定的大额、异常应收应付款的落实、以及了解企业的合同真实性的落实起到调查作用；也可用于通过企业的交易客户名单，可以开发企业上下游客户，有利于我公司业务的扩大和发展。二、简单介绍对财务报表的分析与判断1、从资产负债表中看企业的资产结构；资产负债表中：资产合计=负债合计+所有者权益合计。在表中资产体现的是对企业资金的分配，可把企业资金的来源则可分为两大类：负债所得，也就是借债所得，其中长短期借款是正常的借款，而应付账款、应付工资、应付税金等则实际上都是企业应付未付的债务。所有者权益，是投资人投入的资金和企业自成立以来的历年未分配利润的积累，根据公司法对企业破产的清算程序的规定顺序，那么以债权人的角度来看，负债占总资产的比例越小，对债权人越有利，也就是说资产负债率和产权比率越低对债权人越有利。2、从利润表中看企业的收支状况；利润表主要列示的是当年的各类收入及成本、税金、营业费用、管理费用、财务费用、所得税等等，最后核算出企业当年的经营所得，也就是净利润或净亏损。通过收入、成本和费用等数据，可以判断企业当期的营业收入是否与企业规模相匹配，发生的成本和费用是否合理，分析出导致企业盈利或亏损的主要原因。3、从现金流量表中可以看出企业现金的流入流出的动向以及对周转资金的如何分配；现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一定期间(通常是每月或每季或每年)内，企业的现金(含现金等价物)的增减变动情形。该表的主要作用是体现了企业现金的来源和去向，例如现金的流入是来源于经营活动的收入还是来源于筹资活动的借款，流出是用于经营活动还是对外投资或购置固定资产还是偿还借款。4、从财务报表的主要科目看报表：（1）银行存款科目。要查阅银行近期对账单，对银行进出流水中的大额项目给予关注，通过观查资金的进出分析企业现金流状况。对于一些大额的涉及个人的银行资金进出应予以高度重视。大量民间高利贷的发生无法在账面直接反映，但可能经过企业银行账目，在调查时一定要着重分析银行资金进出变动。

（2）应收账款科目。调查企业提供明确的应收账款清单，对于工程类企业的应收账款应明确入账原则，按进度入账的应收款基本属于无效应收款，不应列入企业反担保考虑范围。对数额较大、可能影响企业经营的应收款应调查，可以了解企业资金回笼的安全性和企业客户的分布，如发现企业销售利润较差，应加强反担保的力度。

（3）其他应收、应付款科目。调查应重视调查其他应收、应付款科目内容，以确定企业是否发生虚假增资、企业资金外流、企业长期民间负债等情况。（4）企业短期借款（含应付票据）。主要是列出明细，注意到期日，已有贷款金额和分布。如企业已有贷款较大，则我司应注意介入风险，企业流动资金贷款比例原则上不应超过企业三个月销售额，贸易类企业应控制在二个月以内。企业流动资金贷款最高不能超过应收账款周转期的两倍，否则企业将面临巨大的资金断链风险。（5）在银行账户上反映的风险：银行存款额持续下降；无法达到银行的结算要求；银行压缩贷款；不能按期支付利息或要求贷款展期；在多家银行开户，从多家金融机构取得贷款

（6）在财务上反映出来的风险：不能取得企业报表；应收账款账龄延长，资产结构不合理，存货剧增；成本上升，收益减少；销售额大幅度或持续下降；销售上升，利润减少；应付债务持续上升；呆账增加，或拒提呆账及损失准备。5、对财务指标的分析；（一）盈利能力分析。盈利能力就是公司赚取利润的能力。主要是通过销售净利率、主营业务利润率、资产净利率、净资产收益率等指标进行分析。如：主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%销售净利率=净利润/销售收入*100%（二）营运能力分析。企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。主要通过应收账款周转率以及存货周转率等指标进行分析。应收账款周转率=销售收入/年平均应收账款存货周转率=销售成本/年平均存货（三）短期偿债能力的分析。短期偿债能力主要表现在公司短期债务（一年以内到期）与可支配流动资产之间的关系，主要的衡量指标有现金比率、流动比率和速动比率。如：现金比率=货