二月下旬初级会计师经济法基础第二阶段习题（附答案）

二月下旬初级会计师经济法基础第二阶段习题（附答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为。（）【参考答案】：错误【解析】：法律义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束，题中所述的是法律权利。2、企业境外业务之问(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（）【参考答案】：正确【解析】：略3、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。【参考答案】：正确【解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。试题点评：本题考核仲裁协议。教材中的规定，熟悉教材就可拿分。P19。4、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）【参考答案】：正确【解析】：（1）仲裁的裁决书自“作出”之日起发生法律效力；（2）行政复议的决定书一经“送达”，即发生法律效力；（3）当事人不服第一审判决的，有权在判决书“送达”之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。5、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。6、服务业中的租赁业务包括融资租赁业务和经营租赁业务，其计征营业税的营业额为租赁费。（）【参考答案】：错误【解析】：融资租赁业属金融保险业，其计税营业额为收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，一般租赁业务(经营租赁)属服务业，以租赁费为计税营业额。7、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）【参考答案】：正确【解析】：本题表述符合新《税收征管法》及其实施细财的规定。8、企业以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险的行为也应征收营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，则征收营业税。9、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核商业汇票的概念。题中所述是正确的。10、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。会计人员对记载不准确、不完整、金额有错误的原始凭证应予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核原始凭证填制要求。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位“重开”，不得在原始凭证上更正。11、商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。12、在中国境内拥有车船的外商投资企业和外国企业，均为车船税的纳税人。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核车船税的纳税义务人。车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人。包括外商投资企业和外国企业。13、纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。（）【参考答案】：正确【解析】：教材P256。14、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）【参考答案】：正确【解析】：15、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）【参考答案】：正确【解析】：引起诉讼时效中断的法定事由包括：(1)权利人提起诉讼；(2)当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；(3)当事人一方同意履行义务。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有（）。A、城市维护建设税B、印花税C、城镇土地使用税D、车辆购置税【参考答案】：B,C,D【解析】：外商投资企业．外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。2、年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有（）。A、职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B、职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的C、累计工作满l年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的D、累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核职工不享受当年年休假的情形。3、企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A、无形资产开发支出未形成资产的部分B、直接赞助支出C、缴纳税收滞纳金D、支付会计师事务所咨询费【参考答案】：B,C【解析】：本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助属于非公益救济性捐赠也不可以扣除，无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计入管理费用，可以税前扣除。4、下列各项中，属于民事诉讼适用范围的有（）。A、合同纠纷B、没收财物C、遗产纠纷D、对吊销许可证的行政处罚不服【参考答案】：A,C【解析】：本题考核诉讼的适用范围。对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的诉讼，属于行政诉讼范围。5、根据我国《会计法》的规定，下列各项中。应当追究当事人法律责任的行为有（）。A、故意销毁依法应当保存的会计档案B、提供虚假财务会计报告C、隐匿依法应当保存的会计凭证D、在法定会计账簿之外私设会计账簿【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核点是违反会计法律制度的法律责任。以上选项均为违反《会计法》的行为，当事人应承担相应的行政责任或刑事责任。6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算帐户的是（）A、工资、奖金收入B、个人产权转让收益C、证券交易结算资金D、纳税退还【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。本题A、B、C、D四个选项均可以转入个人银行结算账户。7、根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有（）。A、对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的B、申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的C、认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D、不服行政机关对民事纠纷作出的调解的【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考查的是申请行政复议的范围：1、行政处罚决定不服的。2、行政强制措施决定不服的.3、对变更、中止、撤销有关证书决定不服的。4、对有关自然资源的确权决定不服的。5、认为行政机关侵犯法定经营自主权的。6、认为行政机关变更或者废止农业承包合同侵犯其合法权益的。7、认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的。8、认为行政机关没有依法办理有关申请的。9、行政机关没有依法履行法定职责的。9、申请行政机关依法发给抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的。10、认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。此题选ABC【解析】：8、在下列各种条件下，股份有限公司依法可以收购本公司发行的股票的有（）。A、为减少本公司资本而注销股份B、在公司的经营过程中，为避免本公司被兼并C、与持有本公司股票的其他公司合并D、为了抑制本公司的股票价格暴跌【参考答案】：A,C【解析】：只有在AC情况下，股份有限公司才可以收购本公司的股票。9、会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范，其主要内容有（）。A、诚实守信B、廉洁白律C、积极奉献D、提高技能【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核会计职业道德的内容。会计职业道德规范的主要内容包括：①爱岗敬业；②诚实守信；③廉洁自律；④客观公正；⑤坚持准则；⑥提高技能；⑦参与管理；⑧强化服务。10、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的有（）。A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B、申请行政复议必须采用书面形式C、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力【参考答案】：B,D【解析】：本题考核行政复议的基本规定。选项B，申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；选项D，行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。11、经济法调整的对象有（）。A、宏观经济调控B、财产继承C、市场主体关系D、社会分配关系【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核经济法的调整对象。财产继承关系不属于经济法调整的对象，而属于民法调整的对象。12、以下各项中，可以作为我国法律关系主体的有（）。A、铁道部B、经济组织的内部机构C、个体工商户D、公民【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织等。所以本题A、B、C、D均为法律关系的主体。13、根据《公司法》的规定，公司债券的发行人包括（）。A、股份有限公司B、私营有限责任公司C、国有独资公司D、两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司【参考答案】：A,C,D【解析】：本体考查公司债券的发行主体。根据《公司法》规定，应该选择ACD。同时简单了解一下公司债券的发行程序。14、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，不能申请仲裁解决的是（）。A、公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的遗产继承纠纷D、对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。15、下列专用银行存款账户中不可以提取现金的是（）。A、财政预算外资金B、工会经费专用账户C、证券交易结算资金D、信托基金专用存款账户【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核专用存款账户的相关规定。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。16、下列各项中，可以作为经济法律关系主体的有（）。A、国家工商行政管理总局B、医院C、工会D、农村承包经营户【参考答案】：A,B,C,D【解析】：我国经济法主体的范围包括：(1)国家机关(如国家工商行政管理总局)；(2)企业和其他社会组织(如医院、工会)；(3)企业内部组织；(4)个体工商户、农村承包经营户和公民。17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有B项，包括选项BCD；此外，购建固定资产的费用计人固定资产原值，不得在税前扣除。18、根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征对象的有（）。A、工厂围墙B、渡假村的室外游泳池C、企业办公楼D、房地产公司出租的写字楼【参考答案】：C,D【解析】：房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住等的场所，故AB不属征税的房产。19、下列各项票据中，可以挂失止付的包括（）。A、已承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金”字样的银行汇票D、银行汇票【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核可以挂失止付的票据。可以挂失止付的票据包括四种：①已承兑的商业汇票；②支票；③填明“现金”字样的银行汇票；④银行本票。20、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A、拥有土地使用权的国有企业B、拥有土地使用权的私营企业C、使用土地的外商投资企业D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。使用土地的外商投资企业、外国企业和外籍人员也要征收城镇土地使用税。21、根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量【参考答案】：B,C,D【解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项A是错误的。22、有限责任公司的股东和股份有限公司的发起人都可以用下列方式出资（）。A、货币B、公司生产经营所需的实物C、专利技术和非专利技术D、土地使用权【参考答案】：A,B,C【解析】：现行公司法规定，公司的股东只能用这四种方式出资，不能用其他方式出资。23、讳反会计法律制度的行政法律责任包括（）。A、罚款B、吊销会计从业资格证书C、调离工作岗位D、责令限期改正【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核违反会计法律制度的行政法律责任。违反会计法律制度的四种行政法律责任分别是：责令限期改正；罚款；行政处分；吊销会计从业资格证书，没有选项C。24、下列表述中，符合《个人所得税法》规定的是（）。A、对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、对个人出租住房取得的所得暂减按l0%的税率征收个人所得税C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率D、稿酬所得按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。25、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）。A、缴纳的增值税税额B、缴纳的消费税税额C、缴纳的营业税税额D、缴纳的所得税税额【参考答案】：A,B,C【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。26、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）。A、个人贷款转存B、期货交易保证金C、工资、资金收入D、保费退还【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户一。27、下列各项中，属于个人所得税税法规定的免税项目有（）。A、保险赔款B、退休工资、离休工资C、转让自用2年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得D、残疾、孤老人员和烈属的所得【参考答案】：A,B【解析】：本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C不正确；残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项D不正确。28、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A、出票B、背书C、承兑D、保证【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核点是票据行为的种类。票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。29、下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年【参考答案】：A,B,C【解析】：30、下列各项中属税法所规定的偷税手段的有（）。A、伪造、变造账簿、记账凭证B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C、进行虚假的纳税申报D、以暴力、威胁方甚拒不缴纳税款【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核违反税收法律制度的法律责任。D选项以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税行为。三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中彩所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金【参考答案】：B【解析】：本题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中彩所得本身不属于免税项目。2、下列各项中，表述正确的是（）。A、违反经济法可能要承担民事责任、行政责任、刑事责任B、违反经济法只承担经济责任C、违反经济法只能追究责任人的责任，不能追究单位的责任D、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴【参考答案】：A【解析】：违反经济法要承担民事责任、行政责任、刑事责任。这三种责任形式可同时并用，所以A项正确。3、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、邮局销售邮票D、典当行销售死当物品【参考答案】：C【解析】：(1)银行销售金银的业务，应当征收增值税；(2)典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；(3)集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；(4)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(5)纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。4、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末，报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A、1988元B、2016元C、2296元D、2408元【参考答案】：B【解析】：(3000+15000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)5、根据车船税的有关规定，以净吨位为计税依据的有（）。A、载货汽车B、三轮汽车C、低速货车D、拖船【参考答案】：D【解析】：本题考核车船税计税依据的规定。载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。6、根据我国《会计法》的规定，会计工作社会监督的主体是指（）。A、注册会计师及其会计师事务所B、财政、审计、税务机关C、本单位的内部审计机构及其人员D、本单位的会计机构和会计人员【参考答案】：A【解析】：本题考核会计工作社会监督主体。会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位经济活动进行的审计、鉴证，所以会计工作社会监督的主体是注册会计师及其会计师事务所。7、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。A、拥有机动车辆的外商投资企业B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构C、拥有机动车辆的机关单位D、拥有机动车辆的外籍人员【参考答案】：B【解析】：本题考核车船税的纳税义务人。外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业，和香港、澳门、台湾同胞等适用《车船税暂行条例》，属于车船税的纳税人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，为车船税的扣缴义务人。8、企业发放工资资和奖金使用的账户—般是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户【参考答案】：A【解析】：本题考核银行账户使用范围。企业发放工资和奖金的，应该通过基本存款账户支取。在实际工作中，使用一般存款账户发放的，也要先从基本存款账户中划转。9、某公司将税务机关确定的应于2008年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A、100B、1000C、10000D、4000【参考答案】：B【解析】：(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日-12月15日)；(2)滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000元。10、2010年6月20日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某检查后并未发现此瑕疵。7月1日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国《民法通则》的规定，下述观点不正确的是（）。A、该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为B、诉讼时效期间自2010年7月1日开始计算C、如果超过了2030年7月1日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护D、张某的诉讼时效期间为1年【参考答案】：C【解析】：本题考核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间应当从7月1日开始计算，根据规定，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为2010年6月20日，因此保护时效为2010年6月20日至2030年6月20日。11、下列适用诉讼时效期间为3年的是（）。A、延付租金B、因技术进出口合同争议提起的诉讼C、因环境污染损害赔偿提起的诉讼D、身体受到伤害要求赔偿的【参考答案】：C【解析】：A、D适用的诉讼时效期间为1年，B项适用的诉讼时效期间为4年。12、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（）。A、个体工商户甲某与工商局吊销其营业执照的纠纷B、甲、乙一对夫妇间的收养子女合同纠纷C、甲、乙两人的继承遗产纠纷D、甲企业与银行间的借款合同纠纷【参考答案】：D【解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，以及由强制性法律规范调整的法律关系的争议、行政争议，不能仲裁。13、根据《会计档案管理办法》的规定，企业和其他组织的月度财务报告的保管期限为（）。A、15年B、3年C、5年D、永久【参考答案】：B【解析】：企业和其他组织的年度财务报告(决算)应当永久保存。月度财务报告应该保管3年。14、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元，已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A、5000B、2500C、150D、1300【参考答案】：D【解析】：(1)开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。15、某外贸进出口公司2008年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A、76B、87C、123D、160【参考答案】：D【解析】：进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)／(1-8%)×8%×100=160万元。16、增值税专用发票应由（）印刷。A、省级税务机关B、省、自治区、直辖市税务局指定的企业C、地方税务局指定的企业D、国务院税务主管部门指定的企业【参考答案】：D【解析】：本题考核增值税发票的印制。根据规定，增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。17、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税人向税务机关报送有关财务、会计制度的时限规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。18、某食品加工企业为小规模纳税人。2009年2月份取得销售收入16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A、452B、494C、652D、960【参考答案】：B【解析】：本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。小规模纳税人适用简易征收办法，计税销售额必须是不含税销售额，题中的销售收入是含税的，所以要换算，应缴纳的增值税=16960÷(1+3%)×3%=494(元)。19、根据《企业所得税法》的规定，企业所碍税的征收办法是（）。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴【参考答案】：D【解析】：本题考核企业所得税征收方式。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。20、根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户【参考答案】：B【解析】：本题考核银行结算账户的使用范围。根据《银行账户管理办法》的规定，基本银行账户是存款人在银行的主要存款账户，存款人的工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。21、下列情形中。符合我国现金管规定的是（）。A、单位之间相互借用现金B、利用银行账户代其他单位支取现金C、对砚金结算给予比转账结算优惠的待遇D、从本单位库存现金限额中支付现金【参考答案】：D【解析】：22、下列各项中属于会计规章的是（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、财政部发布的《会计从业资格管理办法》C、财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》D、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》【参考答案】：B【解析】：本题考核会计法律制度构成。国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的《会计从业资格管理办法》属于会计规章。23、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷【参考答案】：B【解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。24、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴【参考答案】：B【解析】：25、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（）。A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将开发的房屋对外销售D、将自产的货物用于集体福利【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税的征收范围。选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税；选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。26、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A、抵免额B、免征额C、税基D、起征点【参考答案】：B【解析】：本题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的余额征税。27、根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户【参考答案】：D【解析】：(1)选项AC：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。28、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（）。A、3个月B、6个月C、1年D、3年【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。29、某国有独资公司在2005年的净资产为5000万元，其在2003年曾发行过1年期债券400万元。依《公司法》规定，该国有独资公司在2005年可以发行公司债券的数额为（）。A、2000万元B、1600万元C、1000万元D、0元【参考答案】：D【解析】：有限责任公司发行公司债券的条件有净资产不少于人民币6000万元，公司累计发行的债券数额不得超过公司净资产的40%等。该公司的净资产为5000万元，而有限责任公司发行公司债券的净资产最低限额为人民币6000万元，故该公司当年不能发行公司债券。30、某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。A、抵押B、质押C、保证D、留置【参考答案】：A【解析】：抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。31、依据有关法律制度的规定，在股份有限公司中，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A、主管会计工作的副总裁B、财务总监C、财务经理D、公司的法定代表人【参考答案】：D【解析】：本题考核对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的人员。根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。32、某企业为增值税小规模纳税人，2008年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6％。该企业2008年6月应缴纳的增值税税额为（）元。A、3540B