哈尔滨市一月《经济法基础》初级会计职称考试检测题含答案

哈尔滨市一月《经济法基础》初级会计职称考试检测题含答案一、判断题（每小题2分，共30分）1、直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核直接税与间接税的区别。直接税是由纳税义务人直接负担的税款；问接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。2、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核增值税纳税义务的发生时间。根据规定，纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。3、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（）【参考答案】：错误【解析】：根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4、凡偷税数额在10万元以上的纳税人，均应承担刑事责任。（）【参考答案】：错误【解析】：偷税罪的定罪既要看偷税绝对数额，同时也要看偷税占应纳税额的相对数，对偷税数额10万元，但偷税占应纳税额不足10％的，不承担刑事责任。5、一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行账户的开立。开户单位只能在一家银行开立基本存款账户，进行现金结算。6、合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。（）【参考答案】：正确【解析】：合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。7、某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核增值税的混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业发生的混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税。8、会计档案原件一律不得借出，也不可以提供复制。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核会计档案外借的有关规定。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。9、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。【参考答案】：错误【解析】：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。试题点评：本题考核汇兑的程序。教材P348有明确的规定。熟悉教材，该分数就可以拿到。10、根据规定，单位银行卡账户的资金由其一般存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核单位银行卡账户。根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收位业务。11、合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核合伙企业利润和亏损的承担。根据规定，合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分担。12、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）【参考答案】：错误【解析】：割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施。但对独立于房屋之外的建筑物，如水塔、室外游泳池、玻璃暖房、烟囱、围墙等，不属于房屋，不征房产税。13、出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。（）【参考答案】：错误【解析】：3出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。14、两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核诉讼的管辖权规定。题中表述是正确的。15、所得税、流转税均属直接税，其纳税人和实际负担人是一致的。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核所得税的性质。所得税属直接税，其纳税人和实际负担人是一致的；而流转税属间接税，其纳税人和实际负担人是不一致的。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、开户单位在开立银行账户的过程中应当遵守下列规定（）。A、只能开立一个基本存款账户B、工资的支付只能通过基本存款账户C、开立基本存款账户必须取得人民银行签发的开户许可证D、更新改造资金可以开立专用存款账户【参考答案】：A,B,C,D【解析】：这些都是我国目前关于银行账户的一些主要规定。2、甲将一辆旧车出售给乙，双方约定，如存在质量问题，应在半年之内提出请求。8个月后，乙在一次修车过程中，发现该车的发动机非约定品牌，遂与甲发生纠纷。对此，下列说法中，正确的有（）。A、诉讼时效期间已过，乙已丧失胜诉权B、诉讼时效期间未过，乙仍享有胜诉权C、诉讼时效期间已过，因乙已放弃时效利益D、诉讼时效期间未过，因乙未放弃时效利益【参考答案】：B,D【解析】：诉讼时效期间自当事人知道或者应当知道权利受到侵害之日起开始计算。3、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票C、银行办理空头汇款D、单位签发没有资金保证的支票【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核支付结算制度的规定。根据规定，企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。4、下列会计档案中，需要永久保管的有（）。A、总账B、年度财务报告C、会计移交清册D、会计档案保管清册【参考答案】：B,D【解析】：本题考核会计档案的保管期限。需要永久保管的会计档案有三类：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。总账、会计移交清册保管期限均为15年。5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。A、关税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税【参考答案】：A,B,C,D【解析】：6、纳税人下列各项行为．可按“由税务机关责令期限改正。呵以处以2000元以下钓罚款；情节严重的处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记B、未按照规定设置、保管账簿C、未按照规定的期限办理纳税申报D、未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查【参考答案】：A,B,D【解析】：按照征管法有关规定，纳税人未按规定的期限办理纳税申报，处不缴少缴税款5倍以下罚款。7、下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人【参考答案】：A,B,C【解析】：根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。8、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人【参考答案】：A,C,D【解析】：房屋产权出典的，承典人为纳税人。9、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A、财政拨款B、国债利息收入C、企业债权利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【参考答案】：A,D【解析】：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。10、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（）。A、增值税B、土地增值税C、营业税D、关税【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。11、下列各顶中，属于经济法律关系的客体的有（）。A、经济管理行为B、自然灾害C、智力成果D、战争【参考答案】：A,C【解析】：选项BD属于法律事件的范畴。12、纳税人办理下列（）事项时，需要出示税务登记证件。A、开立银行账户B、签订购销合同C、申请办理延期缴纳税款D、领购发票【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核税务登记证件使用范围。必须提供的情形有两种；应当提供的情形有五种。签订购销合同时不需要出示税务登记证件。13、关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。A、境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人B、非居民企业在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人C、境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D、非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。14、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。A、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，减半征收个人所得税B、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税【参考答案】：B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过l万元的，全额征收个人所得税。15、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（）。A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C、纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D、纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息【参考答案】：A,C【解析】：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。16、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。A、捐赠B、偿债C、赞助D、本企业在建工程【参考答案】：A,B,C【解析】：17、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天【参考答案】：A,D【解析】：(1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。18、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。A、罚款B、责令缴纳并加收滞纳金C、阻止出境D、由税务机关核定，调整应纳税额【参考答案】：B,C,D【解析】：本题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税款征收”知识点。19、根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（）。A、确定的金额和付款人名称B、委托收款凭据名称及附寄单证张数C、收款人名称和收款人签章D、收款日期【参考答案】：A,B,C【解析】：当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：表明""委托收款""的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证名称;委托日期;收款人签章。20、在经济法律关系的三要素中，经济法律关系的内容是指主体所享有的（）。A、经济权利B、经济行为C、经济义务D、经济关系【参考答案】：A,C【解析】：本题考核点是法律关系的要素。经济法律关系的内容是指经济法主体享有的经济权利和承担的经济义务。21、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A、要求税务机关对纳税人情况保密B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核纳税人的权利范围。以上四项均符合规定。22、根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼管的工作有（）。A、债权债务登记B、稽核C、收入账目的登记D、会计档案的保管工作【参考答案】：A,B,C,D【解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。23、会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范，其主要内容有（）。A、诚实守信B、廉洁自律C、积极奉献D、提高技能【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核会计职业道德的内容。会计职业道德规范的主要内容包括：①爱岗敬业；②诚实守信；③廉洁自律；④客观公正；⑤坚持准则；⑥提高技能；⑦参与管理；⑧强化服务。24、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。A、居民企业来源于境外的所得B、非居民企业来源于中国境内的所得C、非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。25、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。26、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A、将自产的货物用于投资B、将自产的货物分配给股东C、将自产的货物用于集体福利D、将自建的厂房对外转让【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考查的是增值税的征收范围。将将自产的货物用于投资、分配给股东、用于集体福利都属于视同销售的范围，都应该缴纳增值税，将自建的厂房对外转让属于缴纳营业税的范围。27、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A、某市证券交易所用地B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C、某大型钢铁企业生产车间用地D、某市一大型超市用地【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核点是城镇土地使用税的征税对象。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。其中建制镇是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。据此，B选项不是城镇土地使用税的征税对象。28、关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（）。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳【参考答案】：B,C,D【解析】：本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“土地增值税清算”知识点。29、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。A、载货汽车B、三轮汽车C、摩托车D、拖船【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。以上四项均为车船税的征税范围。30、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节【参考答案】：B,C,D【解析】：消费税属一次性课征的税种，其纳税环节只是应税消费品生产销售时或进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。但金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、下列税种中，不属于流转税的是（）。A、关税B、营业税C、增值税D、土地增值税【参考答案】：D【解析】：流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。2、下列各项中，不缴纳资源税的是（）。A、开采销售天然大理石B、油田出售的天然气C、盐场销售的液体盐D、盐业公司销售的食盐【参考答案】：D【解析】：本题考核资源税的征收范围。资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不缴纳资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税纳税人。3、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（）。A、支票的收款人可由出票人授权补记B、支票不可以背书转让C、支票的提示付款期限为出票日起1个月D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款【参考答案】：A【解析】：本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，因此选项B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，因此选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，因此选项D不正确。4、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期问由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。已知旅游业适用的营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（）元。A、2700B、600C、1200D、4500【参考答案】：B【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600元。5、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。A、农村的土地B、城的国家所有、集体所有的土地C、工矿区的国家所有、集体所有的土地D、市区的国家所有和集体所有的土地【参考答案】：A【解析】：本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地。6、2009年3月初，甲建筑公司为乙公司建造厂房，双方约定由甲建筑公司包工包料。3月末厂房竣工验收并交付使用。经核算，该厂房共使用建筑及装饰材料150万元，甲建筑公司向乙公司收取包工费80万元。甲建筑公司3月份应纳营业税的营业额为（）万元。A、70B、80C、150D、230【参考答案】：D【解析】：包工包料工程，以料、工、费全额为营业额；甲建筑公司3月份应纳营业税的营业额=80+150=230(万元)。7、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)．此业务酒厂应计算的销项税额为（）。A、13600元B、13890．60元C、15011．32元D、15301．92元【参考答案】：B【解析】：对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装押金，无论是否逾期，均应并人当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)8、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。A、转让固定资产取得的收入B、出租固定资产取得的租金收入C、固定资产盘盈收入D、财政拨款【参考答案】：D【解析】：收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。9、某外商投资企业全年销货总额7000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为（）万元。A、22.8B、24C、30.5D、32.5【参考答案】：A【解析】：10、税务机关对在纳税期之前有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A、税收强制执行措施B、税收优先权措施C、税收保全措施D、阻止出境措施【参考答案】：C【解析】：根据《税收征管法》的规定，税务机关有根据认为从事生产、经、营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前．责令限期缴纳应纳税款；因限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以E税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。11、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、—般法和特别法【参考答案】：A【解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。12、甲，乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲委员会作出裁决D、提请仲裁委员会主任作出裁决【参考答案】：A【解析】：依据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以计入笔录。如果题目说的是不能形成一致意见，那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就是以首席仲裁员的意见为准。13、某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第3个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A、16000B、18600C、22000D、25000【参考答案】：B【解析】：本题考核劳务报酬的个人所得税计算。该工程师业余时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)14、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的是（）。A、辆B、净吨位C、自重吨位D、舱位【参考答案】：D【解析】：本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。15、某单位出纳人员兼任稽核工作，根据《会计工作规范》规定，其违反了（）。A、会计机构内部稽核制度的规定B、会计机构内部牵制制度的规定C、会计岗位责任制度的规定D、会计监督制度的规定【参考答案】：B【解析】：这里违反的是会计机构内部牵制制度的规定，注意这个名称。16、下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产(机器设备)D、单独估价作为固定资产入账的土地【参考答案】：A【解析】：17、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（）。A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人银行储蓄存款利息C、个人取得的保险赔款D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金【参考答案】：B【解析】：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税，选项A、C、D均为免税项目。18、华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货自重吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车年税额为200元／辆，载货汽车为40元／吨，该车每年应缴纳车船税为（）。A、80元B、180元C、200元D、280元【参考答案】：A【解析】：2×40=80(元)19、根据《中华人民共和国担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为（）。A、主债务履行期届满之日起3个月B、主债务履行期届满之日起6个月C、主债务履行期届满之日起1年D、主债务履行期届满之日起2年【参考答案】：B【解析】：保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。B是正确的。20、根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是（）。A、五级超额累进税率B、九级超额累迸税率C、超率累进税率D、比例税率【参考答案】：A【解析】：本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%～35%的五级超额累进税率。21、王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。A、5B、10C、15D、20【参考答案】：A【解析】：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。试题点评：本题考核利息所得个人所得税的计算。教材P191.196相关内容。个人所得税的基本计算，主要是对税率的考核，计算没有难度。22、我国税法是由一系列要素构成的，其中3个最基本的要素是指（）。A、纳税义务人、税率、违章处理B、纳税义务人、税目、减免税C、纳税义务人、税率、征税对象D、纳税义务人、税率、纳税期限【参考答案】：C【解析】：本题考核点为税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。23、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税税额为（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800【参考答案】：B【解析】：应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。24、对同定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧B、未使用的机器不能提取折旧C、以经营租赁方式租人固定资产不能提取折旧D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧【参考答案】：A【解析】：25、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、固定税额D、幅度的差别税额【参考答案】：D【解析】：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。26、依据不同的标准，可将企业分为不同的类型。将企业分为法人企业．非法人企业的标准是（）。A、财产所有制不同B、组织形式不同C、法律地位不同D、出资者的不同【参考答案】：C【解析】：27、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。A、差别比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】：本题考核累进税率的形式。以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于超额累进税率。28、下列可以不办理纳税登记的是（）。A、外贸企业B、诊所C、市公安局D、残疾人员开办的超市【参考答案】：C【解析】：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。29、北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。印花税税率为0．3%o，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为（）万元。A、1．8B、0C、0．9D、3．6【参考答案】：A【解析】：(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。因此，高扬公司在国外签订合同，在我国境内履行的，应当在“使用时”贴花。(2)在国外书立，但在国内使用的应税凭证，其使用人是纳税人，因此高扬公司作为纳税人应缴纳印花税。(3)购销合同的计税依据是合同所载金额，即6000万元人民币。(4)印花税税率为比例税率，因此应纳税额=6000×0．3‰=1．80(万元)30、根据《合伙企业法》规定，合伙人有（）情形的，为当然退伙。A、合伙协议约定退伙的事由出现B、未履行出资义务C、执行合伙事务时有不当行为D、个人丧失偿债能力【参考答案】：D【解析】：当然退伙包括：(1)死亡或被依法宣告死亡；(2)被依法宣告为无民事行为能力人；(3)个人丧失偿债能力；(4)被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。31、下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。A、以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证B、用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容C、对某项交易未在财务会计报告中披露D、对某项交易采用与前期不同的会计处理方法【参考答案】：A【解析】：根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。32、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（