中国移动江西公司通信工程结算审计踏勘实施办法

中国移动江西公司通信工程结算审计踏勘管理实施办法（2021版）总则结算审计是建设项目投资审计监督的重要内容，也是堵塞漏洞、防止项目资金损失浪费的有效途径。而现场勘察是项目结算审计的一个关键环节，它是在详细了解竣工图纸、结算内容等基础上进行的，关乎结算工作的真实性、公正性。为规范建设项目结算审计现场调查取证的勘察工作，规避审计风险，充分发挥审计监督职能，严把建设项目结算审计质量关，制定本办法。本办法适用于中国移动江西公司建设项目结算审计工作，所有参与结算审计工作的一审中介单位与复审中介，应遵照执行。踏勘内容一、结算审计踏勘内容首先应查勘竣工项目是否按要求全部完成,是否存在扫尾工程。以竣工图纸和施工合同为依据，现场复核已完工程内容，对未完内容认真核实其造价，并根据其重要性提出是否符合现行国家标准和竣工验收条件的意见。二、结算审计主要要查勘实际完成工程量。结合图纸现场实测已完各分项工程量，特别对内容变更、增减情况予以重点关注，如实反映结算工程量的真实性。三、对于审计时现场已灭失的项目或部分项目内容，送审单位需提供详细的工程量签证资料，同时提供经相应层级领导审批同意的审批单（按照工程签证管理办法中领导审批权限），否则予以退审。四、结算审计除查勘上述内容外，还要查验工程质量、施工工艺是否符合合同要求，特别是隐蔽工程。如发现不符合要求，应及时通知送审建设单位和内审部，以便提出停审或降低工程造价的意见。踏勘标准一、对于项目现场踏勘，应采用适当的测量工具，有效进行测量，踏勘内容应充分体现出项目的实际工程量。二、各专业工程踏勘比例要求如下：（一）管道工程：（1）按照管道项目长度进行分类，踏勘长度必须满足踏勘比例要求同时》上一档踏勘长度最高值。①总长度W1公里，踏勘长度比例》50%；②1公里（总长度W5公里，踏勘长度20.5公里同时踏勘比例三30%；③总长度＞5公里，踏勘长度21.5公里同时踏勘比例三10%；（2）合并送审的项目，踏勘工程数必须满足踏勘比例要求同时三上一档踏勘工程数最高数量。①单位工程数W10,抽取230%的项目进行踏勘；②10（单位工程数W20,踏勘项目数三3个同时踏勘项目数120%；③单位工程数＞20,踏勘项目数三4个同时踏勘项目数210%；合并的项目中，送审金额最大的项目原则上应踏勘。（二）线缆工程：光缆线路工程或电力线引入工程（1）以单个项目敷设的光电缆长度进行核算（不计余线），踏勘长度必须满足踏勘比例要求同时2上一档踏勘长度最高值。①总长度W1公里，踏勘长度比例》70%；②1公里V总长度W5公里，踏勘长度20.7公里同时踏勘比例250%；③5公里〈总长度W10公里，踏勘长度》2.5公里同时踏勘比例230；④总长度＞10公里，踏勘长度23公里同时踏勘比例》10%。（2）合并送审的项目，踏勘工程数必须满足踏勘比例要求同时三上一档的踏勘工程数最高值。①单位工程数W10,抽取＞30%的项目进行踏勘；②10＜单位工程数W20,踏勘项目数三3个同时踏勘项目数＞20%；③单位工程数＞20,踏勘项目数三4个同时踏勘项目数210%；合并的项目中，送审金额最大的项目原则上应踏勘。（三）设备工程（核心网、传输、数据、电源等工程）：（1）以机房到达数进行核算，主要工作量为核实设备数量、端口数量、跳线规格数量、电源线规格数量等。单个机房核实数量应达100%,线缆长度测量核实应230%：①设备机房安装点W3个，机房到达踏勘比例二100%；②3〈设备机房安装点W10,机房到达数三3个且机房到达踏勘比例，30%；③设备安装机房点＞10个，机房到达数，3个且机房到达踏勘比例210%。（2）合并送审的项目，以总的机房数为准，踏勘比例与单个项目一样，送审金额最大的项目原则上应踏勘。（四）室分工程：（1）以天线直接馈线长度进行核算，裸露的线缆长度按实际，隐蔽的线缆长度按天线之间线缆走向直线距离乘1.05的系数计取：①室分馈线总长度W1000米，踏勘馈线长度250%；②1000米V室分馈线长度W3000米，踏勘馈线长度三500米且踏勘馈线长度三30%；③室分馈线长度＞3000米，踏勘馈线长度三900米且踏勘馈线长度N10%。（2）合并送审的项目，踏勘工程数必须满足踏勘比例要求同时》上一档的踏勘工程数最高值。①单位工程数W10,抽取230%的项目进行踏勘；②10〈单位工程数W20,踏勘项目数23个同时踏勘项目数三20%；③单位工程数＞20,踏勘项目数24个同时踏勘项目数三10%。（注：天线在吊顶内的，根据天线安装位置照片（监理照片），结合检修孔探看，定位天线位置，并在踏勘表备注上说明天线离二面90°夹墙位置）（五）无线基站设备：（1）以基站到达数进行核算，主要工作量为核实设备数量、天线数量、铁塔类型、跳线规格数量、电源线规格数量等。①基站数W10个，基站踏勘比例三20%；②10＜基站数W50,基站踏勘数22个且基站踏勘比例》15%；③50〈基站数W100,基站踏勘数27个且基站踏勘比例》10%；④基站数＞100,基站踏勘数210个且基站踏勘比例25%。(2)合并送审的项目，以总的基站数为准，踏勘比例与单个项目一样。(六)零星配套项目：机房改造、走线架工程等(1)视工程情况进行踏勘，以踏勘到达项目地点进行核算；①送审金额W5万元，踏勘到达比例三30%；②送审金额＞5万元，踏勘金额21.5万元且踏勘到达比例210%(2)合并送审的项目，以总的项目地点数为准，踏勘比例与单个项目一样。(七)其它工程：政企装机、网络零星维修等工程(1)因工程量小，地点分散，以踏勘地点进行核算；①送审金额送审金额W5万元，踏勘不做要求；②送审金额＞5万元，踏勘到达点比例23%。(2)合并送审的项目，以总的项目地点数为准，踏勘比例与单个项目一样。(注：该类工程仅涉及工程量核算的项目，不涉及工程量核算以综合单价数量计取的项目，原则上不接收送审)七、未经踏勘的工程段落偏差计取（一）单个工程送审项目的未踏勘段落的偏差率，用已踏勘段落的“总偏差率”来衡量计取：未踏勘段落的偏差率=已踏勘段落的总偏差率注：已踏勘段落的总偏差率二（踏勘段落送审总长度-踏勘段落测量总长度）/踏勘段落送审总长度。（二）对于合并送审的项目，未经踏勘的项目段落，按以下方式：（1）单项工程中没有踏勘测量过的段落，按该项目已踏勘过的段落的总偏差来衡量计取：单项工程未踏勘段落的偏差率=该项目已踏勘段落的总偏差率（2）未经踏勘的单项工程，各专业某类内容的偏差，以经踏勘项目中的“同类内容总偏差最大的一个值”来衡量计取（例如，10个线路合并送审项目，经踏勘的有3个项目，这3个项目的敷设光缆长度平均偏差分别2%、3%、1%,则7个未踏勘的项目的敷设光缆长度偏差全部用3%来计取）：未经踏勘的单项工程某类内容偏差=送审项目中已踏勘单项工程中取同类内容总偏差最大的一个值八、工程量以数量计的数量偏差引用规则与长度偏差引用规则一致。九、不同专业内容的踏勘偏差不得混用，如踏勘光缆施工的偏差，不得用于电源线施工偏差，架空光缆踏勘偏差不能用于管道光缆踏勘偏差等。十、送审数据与踏勘数据对比，明显不正常的段落，不能作为样本应用于未踏勘段落，如送审资料明显笔误等，但可应用与已踏勘单项工程段落的核减调整。其它说明十一、所有踏勘内容应进行正确记录，在“审计踏勘记录表”上填写清楚，并经送审项目的建设单位及施工单位签字确认，作为审计核算的重要依据。十二、在“审计踏勘记录表”时，各参与踏勘的人员均需签字确认踏勘内容和数据，特别是施工方应签署“本人在现场，现场测量XX条记录，内容和数据正确无误”的字眼。十三、踏勘时应将起止点和主要场景拍照记录，并上传系统，相片上要体现地点和经纬度。十四、踏勘时发现送审资料弄虚作假，大量虚增工程量，偷工减料、以次充好等问题，应即刻停止踏勘，及时反馈送审建设单位和内审部，以便作出后续处理。十五、上述通信工程踏勘各单位应遵照执行，踏勘不达标将予以退回。本办法自发文日起开始实施。技术规范书：结算审计现场抽查比例的要求审计中介机构充分实施现场测量和复核程序，对同一专业（除光缆线路、管道外）按送审站点数计算的现场抽查率不低于30%；光缆线路、管道等项目按送审路由长度的20%进行抽查；审计过程中如出现工程量方面的纠纷或施工单位提出要求，必须现场抽查。对于符合以下专业特点的站点类型，按以下勘察比例抽查，采购方可以根据审计项目开展情况提高或降低抽查比列，审计中介机构应无条件响应。序号站点类型专业特点勘察比例1设备安装物理站点多，单点造价低；模块