会计电算化的实务材料

实务材料本实务材料虚拟的是一家经营家用电器和办公通讯用品的中小型商品流通企业，该公司的要紧业务是面向区域内的各大公司、商场批发商品，有进出口经营权，企业的经济效益较好，有良好的进展前景。2009年1月起开始运用用友财务软件进行会计核算，以下是该公司运用用友财务软件的整体方案和实务材料。一、系统治理在软件运用的前期设置时期，系统治理的要紧内容是设置账套、设置操作员及其操作权限。1.账套信息账套号：学号的后三位

账套名称：浙江省AWD商贸有限公司(简称：AWD)。启用日期：2009年01月01日。

会计期间：01月01日-12月31日。

行业性质：商业企业(建账时按行业性质预置会计科目)。

企业地址：HZ市人民北路252号。进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类,并涉及外币业务。存货分类编码级次为2-2-2；

客户分类编码级次为2-2-2；

供应商分类编码级次为1-3；

部门编码级次为1-2；

结算方式编码级次为1-1；

地区分类编码级次为2-2；

会计科目编码级次为4-2-2-2；

存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均为2。2.岗位设置账套主管：吴妮，编号001。在财务软件开发运用的前期时期，负责完成系统的各项初始化工作；在财务软件的运行时期，负责财务软件运行的治理工作，检查系统操作员的日常工作，保证财务核算治理系统运行的可靠性、安全性。负责对操作员输入的会计数据、输出的凭证、账簿、报表进行审核，检查其数据和凭证的合法性、完整性和准确性。出纳员：陆玉芳，编号002。负责有关现金、银行存款的收支工作。具有如下权限：权限编号权限内容权限编号权限内容G10203出纳签字G10405资金日报查询G10401现金日记账查询G10406支票登记G10402现金日记账账簿打印G1040704余额调节表查询G10403银行日记账查询G1040705查询勾对情况G10404银行日记账账簿打印操作员：李明，编号003。负责将审核过的有关原始凭证、记账凭证及其相关数据输入计算机，依照审核过的凭证进行记账处理，在机内登记账簿，并负责打印输出记账凭证、账簿、报表。具有除出纳签字、凭证审核和支票登记等以外的其他权限。贺红波：系统治理员兼系统维护员兼档案治理员。负责计算机硬件、软件的日常维护，治理计算机内会计数据，并负责日常会计数据的备份工作。二、基础档案1、部门档案编号名称部门属性负责人1总部治理李新东100总部高层治理肖家伟101总经理办公室治理张毅102财务科财务吴妮103人事行政科治理洪意2经营部经营李新东201经营一部经营徐东文202经营二部经营李威雄2、职工档案编号姓名所属部门部门编码职务人员类不账号差不多工资(元)1001李新东总部高层100总经理治理人员1234567890120001002肖家伟总部高层100副总经理治理人员1234567890218001101张毅总经理办公室101主任治理人员1234567890314001102罗莹总经理办公室101副主任治理人员1234567890412001103赵珍总经理办公室101秘书工作人员1234567890510001201吴妮财务科102科长治理人员1234567890616001202李明财务科102会计员治理人员1234567890714001203陆玉芳财务科102出纳员工作人员1234567890812001301洪意人事行政科103科长治理人员1234567890914001302贺红波人事行政科103副科长治理人员1234567891O13001303顾兰梅人事行政科103工作人员工作人员1234567891110002101徐东文经营一部201部门经理经营人员1234567891215002102杨琼经营一部201副经理经营人员1234567891314002103胡岗经营一部201业务员经营人员1234567891410002104钞票红经营一部201业务员经营人员1234567891510002105张美经营一部201业务员工作人员1234567891610002107周桂经营一部201收款员工作人员1234567891810002201李威雄经营二部202部门经理经营人员1234567891915002202张杰经营二部202副经理经营人员1234567892014002203庞惠经营二部202业务员经营人员1234567892110002204何新经营二部202业务员经营人员1234567892210002205赵敏经营二部202业务员经营人员1234567892310002206王辉经营二部202业务员工作人员1234567892410002207何燕经营二部202记账员工作人员1234567892510002208谢兴经营二部202收款员工作人员1234567892610003、客户分类编码名称编码名称O1广东省02湖南省0101广东省Qz市0201湖南省TY市0102广东省FG市0202湖南省p1市O103广东省wR市4、客户档案编码名称简称信用额度(元)信用期限(夭)付款条件0101001QZ市华夏商城华夏商城5000030010101002QZ市飞龙电器城飞龙电器5000030010101003QZ市润达百货商场润达百货5000030010101004QZ市通达办公设备有限公司通达办公5000030010102001FG市新时代电器有限公司新时代电器3000020010102002FG市兴隆商厦兴隆商厦3000020010103001WR市天兴办公用品有限公司天兴办公3000020010103002WR市多喜乐购物广场多喜乐3000020010201001TY市美和家电城美和家电OO010201002TY市创发办公设备有限公司创发办公3000020O10202001P1市天隆百货商厦天隆百货3000020010202002P1市新世纪商场新世纪商场3000020015、供应商分类1是经营一部；2是经营二部。6、供应商档案编码名称简称信用额度(元)信用期限(天)付款条件1001山东AE集团山东AE5000030021002河南XY电器有限公司河南XY5000030021003江苏CM集团江苏CM5000030021004安徽SW有限公司安徽SW5000030021005上海1E电气有限公司上海1E5000030021006福建XK电子有限公司福建XK5000030021007四川RA电器公司四川RA5000030022001北京FJ办公设备有限公司北京FJ5000030022002北京WR办公设备有限公司北京WR5000030022003广东CZ实业集团广东CZ5000030022004上海DF办公用品有限公司上海DF5000030022005上海PE办公设备有限公司上海PE5000030022006浙江RG实业集团浙江RG5000030027、地区分类编码地区名称编码地区名称01广东省03福建省O101广东省Qz市04山东省0102广东省FG市05河南省0103广东省wR市06江苏省02湖南省07安徽省0201湖南省TY市08上海市0202湖南省P1市09四川省8、存货分类01，家用电器；02，办公设备。9、计量单位：台10、存货档案存货编号存货代码存货名称规格型号计量单位0101O1A101甲O101台01O102A102甲0202台010103A103甲0303台010201A201乙0101台010202A202乙0202台010301A301丙0101台010302A302丙0202台020101B101丁0101台020102B102丁0202台020201B201戊0101台020301B301己0101台存货属性：销售、采购11、会计科目及期初余额表与系统中预置的会计科目相对比，需要增加设置的会计科目是各明细核算科目，下表列出了AWD公司有明细核算、辅助核算和年初期初余额的部分会计科目及期初余额。

AWD公司部分会计科目及2009年年初科目余额表科目编码科目名称核算类型账页格式方向年初余额(元)1001现金金额式借2560.00100101人民币现金日记金额式借2560.00100102美元现金外币、日记外币金额式借0.001002银行存款金额式借307668.00100201人民币存款银行、日记金额式借266284.50100202美元存款外币、银行、日记外币金额式借5000*8.2767=41383.501009其他货币资金金额式借50300.00100901外埠存款金额式借50300.00100902银行汇票金额式借0.00100903银行本票金额式借0.00100904信用卡金额式借0.00100905信用证保证金外币外币金额式借0.001111应收票据金额式借210600.00111101银行承兑汇票客户往来金额式借0.00111102商业承兑汇票客户往来金额式借210600.001131应收账款客户往来金额式借184275.001133其他应收款金额式借12000.00113301应收职工借款个人往来金额式借12000.001141坏账预备金额式贷921.401151预付账款供应商往来金额式借20000.001243库存商品数量(台)、部门、项目数量金额式借1151100.001281存货跌价预备金额式贷5755.501301待摊费用金额式借1800.00130101财产保险费金额式借1500.00130102报刊费金额式借300.001501固定资产金额式借2405000.001502累计折旧金额式贷735648.001911待处理财产损溢金额式借0.00191101待处理流淌资产损溢金额式借0.00191102待处理固定资产损溢金额式借0.002101短期借款金额式贷300000.00210101工行人民币借款金额式贷300000.00210102中行美元借款外币外币金额式贷0.002111应付票据金额式贷214110.00211101银行承兑汇票供应商往来金额式贷0.00211102商业承兑汇票供应商往来金额式贷214110.002121应付账款供应商往来金额式贷271440.002131预收账款客户往来金额式贷30000.002153应付福利费金额式贷20000.002171应交税金金额式贷100280.60217101应交增值税金额式贷0.0021710101进项税额金额式贷0.0021710102已交税金金额式贷0.0021710103转出未交增值税金额式贷0.0021710105销项税额金额式贷0.0021710106出口退税金额式贷0.0021710107进项税额转出金额式贷0.0021710109转出多交增值税金额式贷0.00217102未交增值税金额式贷100280.60217103应交营业税金额式贷0.00217106应交企业所得税金额式贷0.00217108应交城建税金额式贷0.00217109应交房产税金额式贷0.0021711O应交土地使用税金额式贷0.00217111应交车船使用税金额式贷0.00217112应交个人所得税金额式贷0.002176其他应交款金额式贷3008.40217601应交教育费附加金额式贷3008.402181其他应付款金额式贷0.00218101职员保险福利金额式贷0.0021810101养老保险金金额式贷0.00218102工会经费金额式贷0.00218103职工教育经费金额式贷O．002191预提费用金额式贷3000.00219101借款利息金额式贷3000.003101实收资本金额式贷2000000.003111资本公积金额式贷300000.003121盈余公积金额式贷20000.00312101法定盈余公积金额式贷15000.00312102任意盈余公积金额式贷0.00312103法定公益金金额式贷5000.003131本年利润部门核算金额式贷0.003141利润分配金额式贷341139.10314102提取盈余公积金额式贷0.00314103提取公益金金额式贷0.0031411O应付利润金额式贷0.00314115未分配利润金额式贷341139.105101主营业务收入部门核算金额式5301营业外收入金额式530101固定资产盘盈金额式530102处理固定资产净收益金额式530103其他金额式5401主营业务成本部门核算金额式5501营业费用部门核算金额式5502治理费用金额式550201工资金额式550202福利费金额式550203办公费金额式550204差旅费金额式550205折旧费金额式550206修理费金额式550207业务招待费金额式550208保险费金额式550209工会经费金额式550210职工教育经费金额式550211印花税金额式550212土地使用税金额式550213坏账预备金额式550214其他费用金额式5503财务费用金额式550301利息支出金额式550302汇兑损益金额式550303手续费金额式550304其他费用金额式5601营业外支出金额式560101固定资产盘亏金额式560102处理固定资产净损失金额式560103罚款支出金额式560104捐赠支出金额式560105特不损失金额式560106其他金额式需要删除的会计科目包括：原材料；低值易耗品；托付加工物资；生产成本；制造费用。讲明：由于在计算机系统中已预置了完整的一级会计科目，为了查阅方便，上表中只列出了AWD公司有期初余额和有明细核算、辅助核算的部分会计科目。12、凭证类型类型限制类型限制科目收款凭证借方必有100101,100102,100201,100202付款凭证贷方必有100101,100102,100201,100202转账凭证凭证必无100101,100102,100201,10020213、外币：美元14、项目档案项目大类：库存商品。项目核算编码：2.2项目核算科目：1243，库存商品。项目结构中需增设“商品规格”、“存放地点”栏，栏目属性为文本，长度为系统默认设置值。项目分类定义：分类编码分类名称分类编码分类名称01家用电器02办公设备0101甲0201丁O102乙0202戊O103丙0203已项目目录：项目编号项目名称所属分类码商品规格存放地点单价(元)010101甲O1010101A仓1区1400010102甲02010102A仓1区900O1O103甲03O10103A仓1区1200010201乙010102O1A仓2区1105010202乙02010202A仓2区121O010301丙01O10301A仓2区740010302丙02010302A仓2区900020101丁01020101B仓1区3500020102丁02020102B仓1区5000020201戊01020201B仓2区3900020301已01020301B仓2区400015、结算方式编码结算方式编码结算方式1现金结算4商业汇票2支票41银行承兑汇票21现金支票42商业承兑汇票22转账支票5电汇3托付收款6银行汇票其中：支票、现金支票、转账支票应有票据治理标志。16、付款条件编码信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数3优惠率30160153302451023010420217、开户银行：工商银行（12345678900）18、常用摘要摘要编号摘要内容相关科目01支付应付工资215102报销业务招待费55020703经营一部采购商品120104经营二部采购商品120105经营一部采购商品验收入库124306经营二部采购商品验收入库124307经营一部销售商品510108经营二部销售商品5101三、总账核算系统的建立总账核算系统的建立实质上确实是在计算机上建立起会计核算的差不多框架，并设置会计核算的差不多参数。1.总账系统参数凭证操纵：凭证审核操纵到操作员，出纳凭证必须经由出纳签字。

凭证编号方式：系统编号。

外币汇率方式：固定汇率。

客户往来款项：应收系统核算。

供应商往来款项：应付系统核算。

凭证选项设置：制单操纵中需采纳支票操纵；不能够使用其他系统受控科目；凭证操纵中出纳凭证必须经由出纳签字。其他各项采纳系统默认设置。

其他选项设置中对部门、个人和项目均按编码排序，数量小数位2位，单价小数位2位，本位币精度2位。2.期初余额（其他见科目表）（1）应收职工借款的个人往来辅助账表职员姓名所属部门借款日期摘要金额(元)肖家伟总部2008.12.24差旅费6000.00李威雄经营二部2008.12.29差旅费6000.00（3）库存商品辅助账表部门部门编码项目项目编码数量(台)金额(元)经营一部201甲O1010101100140000经营一部201甲02O101026054000经营一部201甲030101035060000经营一部201乙O1O102018088400经营一部201乙020102027084700经营一部201丙010103015037000经营一部201丙02O103022018000经营二部202丁0102010170245000经营二部202丁01202010230150000经营二部202戊0102020160234000经营二部202己O102030110040000四、应收应付款治理系统假如启用专门治理往来账款的应收应付款系统，在前期设置时期，必须为系统设置业务操纵参数、建立差不多核算科目、差不多档案信息以及输入期初余额。（一）业务操纵参数应收款系统业务操纵参数：按单据核销应收款、按客户操纵科目、产品销售科目依据存货、制单方式为明细到单据、汇兑损益方式为月末处理、坏账处理方式为应收余额百分比、显示现金折扣、录入发票时显示提示信息、核销生成凭证。应付款系统业务操纵参数：按单据核销应付款、按供应商操纵科目、产品采购科目依据存货、制单方式为明细到供应商、汇兑损益方式为月末处理、显示现金折扣。（二）差不多科目设置应收款系统初始设置（1）应收款系统差不多科目设置科目编码科目编码应收科目1131应交增值税科目21710105预收科目2131银行承兑科目111101销售科目5101商业承兑汇票111102（2）结算方式科目设置。现金结算：100101，人民币现金。现金支票：100201，人民币存款。转账支票：100201，人民币存款。（3）坏账预备设置。提取比率：0．5％。坏账预备期初余额：921．40。坏账预备科目：1141。对方科目：550213。（4）账龄区间设置。序号总天数01300260039004120（5）报警级不设置。序号总比率(％)级不名称0120A0240B0360C0480D05100E2．应付款系统初始设置（1）差不多科目设置。科目编码科目编码应付科目2121采购税金科目217101O1预付科目115I银行承兑科目2111O1采购科目1201商业承兑科目211101（2）结算方式科目设置、账龄区间设置、报警级不设置同应收款治理系统。（三）期初余额1．应收账款期初余额(科目编码为1131，方向为正，付款条件为01)单据名称单据类型开票日期发票号客户名称销售部门业务员物资名称数量(台)单价(元)价税合计(元)销售发票专用发票2008．6.2612345590美和家电经营一部杨琼0103010103022015900110040365销售发票专用发票2008．12.1512345678华夏商城经营一部胡岗O102010102021O20130015005031O销售发票专用发票2008．12.2923456789通达办公经营二部何新02010202020151060005000936002．应收票据期初余额(科目编码为111102，方向为正)单据名称单据类型票据编号开票单位票据面值(元)票面利率签发日收到日到期日销售部门应收票据商业承兑汇票12345天兴办公210600O2008.11.152008.11.202009.04.15经营一部3．预收账款期初余额(科目编码为2131，方向为正)单据名称单据类型结算日期客户名称部门名称业务员结算方式金额(元)预收款收款单2008.12.20创发办公经营二部赵敏银行汇票300004．应付账款期初余额(科目编码为2121，方向为正)单据名称单据类型开票日期发票号客户名称销售部门业务员付款条件物资名称数量(台)单价(元)价税合计(元)采购发票专用发票2008．12.09112233445河南XY经营一部钞票红无01010101020130301500110091260采购发票专用发票2008．12.20365987124浙江RG经营二部何新无0201010201021520360050001801805．应付票据期初余额(科目编码为211102，方向为正)单据名称单据类型票据编号开票单位票据面值(元)票面利率签发目到期日收到日销售部门应付票据商业承兑汇票54321上海PE21411002008.12.102009.03.102008.12.15经营一部6．预付账款期初余额(科目编码为1151，方向为正)单据名称单据类型结算日期供应商名称部门名称业务员结算方式金额(元)预付款付款单2008.12.22北京FJ经营二部张杰银行汇票20000五、工资治理系统启用工资治理系统，在前期设置时期，必须为系统设置业务操纵参数、设置差不多的人员分类和人员档案，并建立工资核算所需的工资项目和计算公式。1．业务操纵参数工资类不个数为1个，核算币种为人民币，代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度为4位。账套的启用日期为2009年1月1日。开户银行：工商银行12345678900。2．差不多分类档案人员类不分为：治理人员、经营人员和工作人员。3．工资项目及公式（1）工资项目项目名称类型长度小数位数工资增减项差不多工资数字82增项奖金数字82增项补助数字82增项应发合计数字1O2增项请假扣款数字82减项代扣税数字1O2减项养老保险金数字82减项个人欠款数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项日工资数字82其它请假天数数字82其它计税基数数字82其它（2）计算公式(注意公式顺序)补助=iff(人员类不=”治理人员",300,iff(人员类不=”经营人员”，400,200))日工资=(差不多工资+奖金+补助)／22请假扣款=请假天数×目工资养老保险金=(差不多工资+奖金+补助一请假扣款)×0．05计税基数=差不多工资+奖金+补助－请假扣款－养老保险金注意：此处假设养老保险金以当期的工资总额为基数按比例进行计提，这与一些地区所实行的按上年工资总额计提的做法有所不同。六、固定资产治理启用固定资产系统，前期设置的要紧工作包括建立业务操纵参数、建立固定资产类不、设置核算科目以及建立固定资产原始卡片。1．业务操纵参数按“平均年限法(一)”计提折旧；折旧分配周期为1个月：固定资产编码方式为按“类不编码+部门编码+序号”自动编码；类不编码规则为2-1-1-2；卡片序号长度为2；要求与账务系统进行对账；固定资产对账科目为1501固定资产；累计折旧对账科目为1502累计折旧；在对账不平情况下不同意进行月末结账；固定资产默认入账科目为1501固定资产；累计折旧默认入账科目为1502累计折旧。业务发生后要立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；已注销的卡片5年后删除。2．固定资产类不编码类不名称使用年限(年)净残值率(％)计量单位O1房屋及构筑物20402交通运输车辆104辆03电子设备及其他通讯设备54台3．部门对应折旧科目总公司下属的总部、总经理办公室、财务科、人事行政科：550205，治理费用——折旧费。经营一部、经营二部：5501，营业费用。4增减方式对应入账科目固定资产增加方式对应入账科目直接购入100201，银行存款——工行存款投资者投入3101，实收资本捐赠3111，资本公积盘盈191102，待处理固定资产损溢在建工程转入1603，在建工程融资租入2321，长期应付款注意：固定资产各减少方式对应折旧科目均为“1701，固定资产清理”。5．固定资产原始卡片编码名称所在部门使用年限开始使用日期原值(元)净残值率累计折旧(元)对应折旧科目O110001办公楼总部高层202003.12．O18000004％192000治理费用0120101仓库A经营一部202001.12.016000004％201600营业费用0120201仓库B经营二部202004.06.015000004％180000营业费用0210001轿车总部高层102007.06.012000004％28800治理费用0220101货车A经营一部101997.12.011500004％115200营业费用0220201货车B经营二部102008.06.011200004％5760营业费用0310101计算机A办公室52007.12.0180004％1536治理费用0310102复印机办公室52004.12.0180004％6144治理费用0310103打印机办公室52004.12.0130004％2304治理费用0310201计算机B财务科52008.06.0180004％768治理费用0320101空调A经营一部52008.06.0140004％384经营费用0320201空调B经营二部52007.06.0140004％1152经营费用补充讲明：与经营有关的房屋、建筑物、运输工具以及使用年限在一年以上的物品，列入固定资产；与经营无关的物品使用年限在二年以上或者价值在2000元以上的列为固定资产。上表所列固定资产增加方式均为直接购入，使用状况均为在用。

七、日常经营业务日常经营业务按业务性质进行分类，以便进行上机操作和分类比较，核算日期能够在满足制单序时的条件下任意设定。常用凭证编码讲明(摘要)凭证类不科目编码O1经营一部赊销商品转账凭证1131510121710105（一）资金业务1．以现金支票(支票号：112233445)支付业务招待费1010元，支票领用人李新东，附单据10张。会计分录：借：治理费用——业务招待费1010贷：银行存款10102．以转账支票(支票号：12345677)支付上月未交增值税100280．60元。会计分录：借：应交税金——未交增值税100280．60贷：银行存款100280．60（二）部门、个人往来、项目辅助核算业务1．经营二部销售给P1市新世纪商场如下商品，收到转账支票(支票号：23456789)，存入银行，附单据3张。同时结转商品销售成本。商品销售清单(1)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)丁01154000600001020070200戊O120500010000017000117000合计16000027200187200商品销售成本(1)商品名称数量(台)结转单价(元)部门结转金额(元)丁01153500经营二部52500戊01203900经营二部78000合计130500会计分录：(1)借：银行存款187200贷：主营业务收入(经营二部)160000应交税金——应交增值税——销项税额27200(2)借：主营业务成本(经营二部)130500贷：库存商品(丁01)52500库存商品(戊01)780002．售给Qz市润达百货商场如下列商品，收到转账支票(支票号：98765432)，存入银行。该批产品实际成本下表：商品销售清单(2)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)甲0120165033O00561O3861O乙O130130039000663045630乙0225150037500637543875丁01154000600001020070200已013050015000255017550合计18450031365215865商品销售成本(2)商品名称数量(台)结转单价(台)部门结转金额(台)甲01201400经营一部2800O乙01301105经营一部33150乙02251210经营一部30250丁01153500经营二部52500已0130400经营二部12000合计155900会计分录：(1)借：银行存款215865贷：主营业务收入(经营一部)109500主营业务收入(经营二部)75000应交税金——应交增值税——销项税额31365(2)借：主营业务成本(经营一部)91400主营业务成本(经营二部)64500贷：库存商品(甲01)28000库存商品(乙01)33150库存商品(乙02)30250库存商品(丁01)52500库存商品(已01)120003．销售给FG市新时代电器有限公司如下商品，对方以银行汇票(汇票号：11335577)结清款项。商品销售清单(3)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)甲0130165049500841557915甲0220110022000374025740甲0320140028000476032760乙0125130032500552538025乙0230150045000765052650合计17700030090207090商品销售成本(3)商品名称数量(台)结转单价(元)部门结转金额(元)甲01301400经营一部42000甲0220900经营一部18000甲03201200经营一部24000乙01251105经营一部27625乙02301210经营一部36300合计147925会计分录：(1)借：银行存款207090贷：主营业务收入(经营一部)177000应交税金一应交增值税——销项税额30090(2)借：主营业务成本(经营一部)147925贷：库存商品(甲01)42000库存商品(甲02)18000库存商品(甲03)24000库存商品(乙01)27625库存商品(乙02)363004．售给WR市多喜乐购物广场如下商品，对方以银行汇票(汇票号：22446688)结清款项。商品销售清单(4)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)甲O120165033000561O3861O甲0320140028000476032760乙0130130039000663045630乙0225150037500637543875丁01154000600001020070200戊01205O0010000017000117000合计29750050575348075商品销售成本(4)商品名称数量(台)结转单价(元)部门结转金额(元)甲01201400经营一部28000甲03201200经营一部24000乙01301105经营一部33150乙0225121O经营一部30250丁01153500经营二部52500戊01203900经营二部78000合计245900会计分录：(1)借：银行存款348075贷：主营业务收入(经营一部)137500主营业务收入(经营二部)160000应交税金——应交增值税——销项税额50575(2)借：主营业务成本(经营一部)115400主营业务成本(经营二部)130500贷：库存商品(甲01)28000库存商品(甲03)24000库存商品(乙01)33150库存商品(02)30250库存商品(丁01)52500库存商品(戊01)780005．以转账支票(支票号：12345678)支付本月份电话费1000元，其中经营一部350元，经营二部400元，总部250元。会计分录：借：营业费用(经营一部)350营业费用(经营二部)400治理费用——办公费250贷：银行存款10006．以转账支票(支票号：12345679)支付汽油费1500元。其中经营一部600元，经营二部400元，总部500元。会计分录：借：营业费用(经营一部)600营业费用(经营二部)400治理费用——办公费500贷：银行存款15007．经营二部经理李威雄报销差旅费5800元，退还剩余借款200元。借：现金200营业费用(经营二部)5800贷：其他应收款——应收职工借款60008．从广东Cz实业集团购入以下商品，以银行汇票(汇票号：14725836)付清款项。银行汇票手续费不计。商品采购清单(1)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)甲01501500750001275087750乙0120110022000374025740乙0230120036000612042120丙012075015000255017550合计14800025160173160会计分录：(1)借：物资采购148000应交税金——应交增值税——进项税额25160贷：银行存款173160(2)借：库存商品(甲01)75000库存商品(乙01)22000库存商品(乙02)36000库存商品(丙01)15000贷：物资采购1480009．驻上海采购员寄回一张增值税发票，购入如下商品，共计21210元，冲减外埠存款，货已运到，验收入库无误。商品采购清单(2)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)012090018000306021060会计分录：(1)借：物资采购18000应交税金——应交增值税——进项税额3060贷：其他货币资金——外埠存款21060(2)借：库存商品(丙01)18000贷：物资采购18000（三）外币业务从中国银行借入100000美元，期限为6个月，借入的外币暂存银行。1月初的市场扎率为1美元=8．27670元人民币。借：银行存款——美元存款(100000美元)(100000×8．27670)827670贷：短期借款——中行美元借款(100000美元)(100000×8．27670)827670（四）应付业务1．向北京FJ办公设备有限公司购入以下商品，商品已到并验收入库，款项尚未支付。增值税采购发票号为：654321。付款条件为3／15，2／30，1／45(付款条件编号为01号)。商品采购清单(3)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)丁O150360018000030600210600丁0225500012500021250146250戊0150400020000034000234000己016040024000408028080合计52900089930618930会计分录：(1)借：物资采购529000应交税金——应交增值税——进项税额89930贷：应付账款618930(2)借：库存商品(丁01)180000库存商品(丁02)125000库存商品(戊01)200000库存商品(已01)24000贷：物资采购5290002．以电汇(票号为：34567890)支付上月欠河南XY电器有限公司货款91260元。电汇手续费不计。会计分录：借：应付账款91260贷：银行存款912603．向福建XK电子有限公司购入以下商品，商品已到并验收入库，增值税发票号为112233，开出三个月期无息商业承兑汇票一张。票据编号为22222；收票单位：福建XK；票据面值为508950元；签发日期为2009年1月3日，到期日期为2009年4月3日。商品采购清单(4)商品名称数量(台)单价(元)货教(元)增值税(元)价税合计(元)甲01501500750001275087750甲02801000800001360093600乙01100130013000022100152100乙02100150015000025500175500合计43500073950508950会计分录：(1)借：物资采购435000应交税金——应交增值税——进项税额73950贷：应付票据508950(2)借：库存商品(甲01)75000库存商品(甲02)80000库存商品(乙01)130000库存商品(乙02)150000贷：物资采购435000（五）应收业务1．销售给TY市创发办公设备有限公司如下商品，增值税发票号：334455，一并向银行办妥托收款手续。商品销售清单(5)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)丁02106500650001105076050戊0110500050000850058500合计11500019550134550会计分录：(1)借：应收账款134550贷：主营业务收入(经营二部)115000应交税金——应交增值税——销项税额19550(2)借：主营业务成本(经营二部)89714．30贷：库存商品(丁02)5000×10=50000库存商品(戊01)3971．43×10=-39714．30库存商品成本按移动平均法结转，结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询。2．收到通达公司转账支票(支票号：36925814)，金额90792元存入银行，系支付上月欠货款，按规定客户可享受折扣2808元（15天内）会计分录：借：银行存款90792贷：应收账款(通达公司)907923．天兴公司开出的商业承兑汇票210600元到期，银行已将款项划转到户。借：银行存款210600贷：应收票据——商业承兑汇票(天兴公司)2106004．售给P1市天隆百货商厦以下商品，增值税发票号为445566，一并向银行办妥托收款手续。商品销售清单(6)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)丁021560009000015300105300戊01155000750001275087750合计16500028050193050会计分录：(1)借：应收账款(天隆百货)193050贷：主营业务收入(经营二部)165000应交税金——应交增值税——销项税额28050借：主营业务成本(经营二部)134571．45贷：库存商品(丁02)5000×15=75000库存商品(戊01)3971．43×15=59571．45库存商品成本按移动平均法结转，结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询。5．经营一部售给FG市兴隆商厦以下商品，收到三个月期无息商业承兑汇票一张。票据编号为11111；承兑单位为FG市兴隆商厦；票据面值为121095元；签发日期为2009年1月5日：到期日期为2009年4月5日；收到日期为2009年1月10日。商品销售清单(7)商品名称数量(台)单价(元)货款(元)增值税(元)价税合计(元)甲O120165033000561038610甲0230110033000561038610乙0225150037500637543875合计10350017595121095会计分录：(1)借：应收票据——商业承兑汇票(兴隆商厦)121095贷：主营业务收入(经营一部)103500应交税金——应交增值税——销项税额17595(2)借：主营业务成本(经营一部)94767．75贷：库存商品(甲01)1476．92×20=29538．40库存商品(甲02)966．67×30=29000．10库存商品(乙02)1449．17×25=36229．25库存商品成本按移动平均法结转，结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中查询。6．将华夏商城2003年12月15日所欠货款50310元转入飞龙电器账户。会计分录：借：应收账款(飞龙电器)50310贷：应收账款(华夏商城)503107.由于TY市美和家电城经营不善，1月份开始破产清算，其所欠货款被做坏账处理。8.由于美和家电城被另一家公司收购，已作坏账处理的货款日前通过电汇付清。（六）工资业务1．AWD公司因业务需要，新招聘一位记账员苏文到经营一部，人员类不为工作人员，编号为2108，工商银行账号为12345678927。2．按AWD公司的分配政策，1月份工资计算如下：差不多工资：见职工档案表。新增职工苏文的差不多工资暂定为800元。奖金分配：总部高层领导5000元，人，总部其他治理人员3500元，人，总部和经营部的工作人员3000元，人，经营一部经营人员4000元／人，经营二部经营人员3800元／人。新增人员无奖金。补助：不变。考勤情况：经营一部职工张美请假5天，经营二部职工王辉请假3天。3．工资通过银行发放，已将有关转账支票(支票号：12345680)交付银行。会计分录：借：应付工资（相关金额查询有关账表）贷：银行存款应交税金一应交个人所得税其他应付款——养老保险金注意：应付工资=应发工资－请假扣敖。分录中的数据除“应付工资”外，其他均由系统自动计算生成。（七）固定资产业务1．1月20日，经批准购入货车一辆，价税合计11．7万元，附加费5000元，以转账支票(支票号：12345681)付讫，该车由经营一部保管使用，使用年限10年，折旧方法为“平均年限法(一)”，净残值率4％。会计分录：借：固定资产122000贷：银行存款1220002．经批准将经营一部原有的旧货车(资产编号：0220101)以4万元售出，款项已存入银行。会计分录：(1)借：固定资产清理（自动产生）