政府部门、行政单位财务报告模板2020年编制实例

政府部门、行政单位财务报告模板(2020年编制实例）***年度某某单位财务报告部门（单位）名称：XXXXXXXXX单位负责人：XXX财务负责人：XXX编制人：XXX报送日期：2021年XX月目录一、政府部门财务报表（一）政府部门会计报表资产负债表收入费用表(1)收入费用表(2)（二）政府部门会计报表附注1.会计报表编制基础。2.遵循相关制度规定的声明。3.合并范围。4.重要会计政策与会计估计变更情况。5.会计报表重要项目的明细信息及说明6.需要说明的其他事项。二、政府部门财务分析（一）政府部门工作目标完成情况。（二）政府部门财务状况分析。（三）政府部门运行情况分析。（四）政府部门财务管理情况。一、政府部门财务报表（一）政府部门会计报表表1资产负债表编制单位：XXXXXXXXXXXXX年XX月XX日单位：万元项目附注年末数年初数流动资产：货币资金附表16.067.16短期投资财政应返还额度10.00应收票据应收账款净额附表2预付账款附表3应收股利应收利息其他应收款净额附表45.28存货待摊费用一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计6.0622.44非流动资产：长期股权投资附表5长期债券投资附表5固定资产原值55.5557.47

减：固定资产累计折旧39.0435.17固定资产净值附表616.5222.30工程物资在建工程附表7668.84695.47无形资产原价

减：无形资产累计摊销无形资产净值附表8研发支出表1-续表资产负债表编制单位：XXXXXXXXXXXXX年XX月XX日单位：万元项目附注年末数年初数公共基础设施原值126.38

减：公共基础设施累计折旧（摊销）公共基础设施净值附表9126.38政府储备物资附表10文物文化资产保障性住房原值

减：保障性住房累计折旧保障性住房净值附表11长期待摊费用待处理财产损溢其他非流动资产非流动资产合计811.74717.77受托代理资产资产总计817.80740.21流动负债：短期借款应交增值税其他应交税费应缴财政款应付职工薪酬应付票据应付账款附表12应付政府补贴款应付利息预收账款附表13其他应付款附表145.515.67预提费用一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计5.515.67表1-续表资产负债表编制单位：XXXXXXXXXXXXX年XX月XX日单位：万元项目附注年末数年初数非流动负债：长期借款附表15长期应付款附表16预计负债其他非流动负债非流动负债合计受托代理负债负债合计5.515.67净资产:累计盈余812.28734.54专用基金权益法调整净资产合计812.28734.54负债及净资产合计817.80740.21表2-1收入费用表（1）编制单位：XXXXXXXXX2020年单位：万元项目附注本年数上年数财政拨款收入766.451,138.56事业收入附表17上级补助收入附属单位上缴收入经营收入附表18非同级财政拨款收入附表19投资收益附表5捐赠收入利息收入租金收入其他收入附表20收入合计766.451,138.56业务活动费用附表21682.49957.26单位管理费用附表22经营费用附表23资产处置费用76.20上缴上级费用对附属单位补助费用所得税费用其他费用费用合计682.491,033.46本年盈余83.96105.11表2-2收入费用表（2）编制单位：XXXXXXXXX2020年单位：万元项目附注本年数上年数财政拨款收入766.451,138.56事业收入附表17上级补助收入附属单位上缴收入经营收入附表18非同级财政拨款收入附表19投资收益附表5捐赠收入利息收入租金收入其他收入附表20收入合计766.451,138.56工资和福利费用460.50351.21商品和服务费用附表24197.75448.66对个人和家庭的补助费用18.1310.09对企业补助费用141.84固定资产折旧费用6.115.45无形资产摊销费用公共基础设施折旧（摊销）费用保障性住房折旧费用计提专用基金资产处置费用76.20上缴上级费用对附属单位补助费用所得税费用其他费用1费用合计682.491,033.46本年盈余83.96105.111表2-2的“其他费用”包括“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用”等会计科目中的其他部分。（二）政府部门会计报表附注1.会计报表编制基础。政府部门会计报表以权责发生制为基础编制。2.遵循相关制度规定的声明。声明编制的会计报表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告编制规定的要求，如实反映政府部门的财务状况、运行情况等有关信息。3.合并范围。报表编制主体为............，未合并其他单位。4.重要会计政策与会计估计变更情况。重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间。2020年1月1日至2020年12月31日。（2）记账本位币，外币折算汇率。所有项目均以人民币为记账本位币。（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。货币资金，反映政府部门持有的货币资金的期末余额，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。应收及预付款项。反映政府部门账面的各种应收及预付款项余额。包括：应收票据、应收利息、应收股利、应收账款、预付账款、其他应收款等内容。本部门内部各单位之间（含本级）应收及预付款项已经抵消。投资。包括短期投资和长期投资。其中，短期投资反映政府部门持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资期末余额。长期投资，反映政府部门持有时间超过1年且不在1年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。存货和政府储备物资。其中，存货反映政府部门在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。政府储备资产反映政府部门储存管理的各项应急、救灾或战略储备物资期末余额。固定资产。本部门掌握或管理的房屋、建筑物、设备、交通工具等资产以账面数据计入报表。固定资产净值由固定资产原值减固定资产累计折旧得出。累计折旧以单位账面折旧数据披露，当年计提的折旧以调整分录计入到当期的费用当中。本次报告中各类资产的预计可供使用年限采用如下年限以直线法分摊计提：房屋及构筑物

≥20年专用设备、交通工具、陈列品

≥10年一般设备、图书和其他固定资产

≥5年在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额。公共基础设施。反映本部门掌握或管理的公路、道路、桥梁、水利、市政等资产，以账面数计入报表。公共基础设施净值，反映政府部门管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。公共基础设施在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程实际成本的期末余额。应付及预收款项。反映政府部门账面的各种应付及预收款项余额。包括：应付票据、应付利息、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬和长期应付款等。本部门内部各单位之间（含本级）应付及预收款项已经抵消。借款。其中，短期借款反映政府部门借入的期限在1年内（含1年）的各种借款期末余额。长期借款，反映政府部门承担的偿还期限超过1年的借入款项减去将于1年内（含1年）到期部分后的期末余额。净资产：反映政府部门期末总资产减去总负债的差额。财政拨款收入，反映政府部门本期从同级财政部门取得的财政预算资金。事业收入，反映政府部门本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。上缴国库或者财政专户的资金不属于事业收入，从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，属于事业收入。经营收入，反映政府部门本期开展经营活动取得的收入。投资收益，反映政府部门本期因持有各类股权债权投资取得的收益（或承担的损失）。上级补助收入，反映政府部门本期取得的上级补助收入，主要包括事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入，反映政府部门本期取得的附属单位上缴收入，主要包括事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入，反映政府部门本期取得的除上述收入之外的其他收入金额。工资福利费用，反映政府部门本期应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。商品和服务费用，反映政府部门本期购买商品和服务发生的费用金额，包括办公费、差旅费、劳务费等。对个人和家庭的补助，反映政府部门本期用于对个人和家庭的补助金额，主要包括离休费、退休费、医疗费、住房公积金等。对企事业单位的补贴，反映政府部门本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。折旧费用，反映政府部门本期应对固定资产、公共基础设施资产提取的折旧费用。其他费用，反映政府部门本期发生的除上述费用以外的其他费用。当期盈余，反映政府部门本期总收入减去总费用的差额。5.会计报表重要项目的明细信息及说明（1）货币资金明细信息如下：附表1货币资金明细表单位：万元项目年末数年初数库存现金银行存款6.067.16其他货币资金合计6.067.16（2）应收账款净额明细信息如下：略........注：当期坏账准备冲减数以“-”号填列。（3）预付账款明细信息如下：略........（4）其他应收款净额明细信息如下：略........注：当期坏账准备冲减数以“-”号填列。（5）长期投资及投资收益明细信息如下：略........注：本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。（6）固定资产明细信息如下：附表6固定资产明细表单位：万元项目年初数本年增加本年减少年末数原值合计57.470.332.2555.55房屋及构筑物通用设备46.070.332.1444.26专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物11.410.1111.30累计折旧合计35.176.142.2739.04房屋及构筑物通用设备29.265.542.1432.66专用设备文物和陈列品--------图书、档案--------家具、用具、装具及动植物5.910.590.136.37净值合计22.30----16.52房屋及构筑物----通用设备16.81----11.60专用设备----文物和陈列品----图书、档案----家具、用具、装具及动植物5.49----4.92（7）在建工程明细信息如下：附表7在建工程明细表单位：万元项目年初数本年增加本年减少年末数

0001-项目300.00300.00

0011-工程70.0033.01103.01

0006-项目66.0666.06

0008-规划60.0060.00

0005-规划15.0033.7448.74

0010-项目19.0019.0038.00

0009-项目14.0014.0028.00

0004-工程20.0320.03

0002-规划5.005.00

0003-示牌126.38126.38合计695.4799.75126.38668.84注：本表原则上按照项目金额从大到小列示前20项，其余部分合并填入其他项目。（8）无形资产明细信息如下：略........（9）公共基础设施明细信息如下：附表9-1公共基础设施明细表（原值）单位：万元项目年初数本年增加本年减少年末数市政基础设施126.38126.38

轨道交通

城市道路桥梁

地下综合管廊

园林绿化

供水设施

城市燃气设施

集中供热

城市排水和污水处理设施

城市环境卫生设施

公共文化体育设施

其他126.38126.38交通运输基础设施

公路

航道

港口水利基础设施其他公共基础设施原值合计126.38126.38附表9-2无.........附表9-3公共基础设施明细表（净值）单位：万元项目年初数本年增加本年减少年末数市政基础设施----126.38

轨道交通----

城市道路桥梁----

地下综合管廊----

园林绿化----

供水设施----

城市燃气设施----

集中供热----

城市排水和污水处理设施----

城市环境卫生设施----

公共文化体育设施----

其他----126.38交通运输基础设施----

公路----

航道----

港口----水利基础设施----其他公共基础设施----净值合计126.38（10）政府储备物资明细信息如下：略........（11）保障性住房明细信息如下：略........（12）应付账款明细信息如下：略........（13）预收账款明细信息如下：略........（14）其他应付款明细信息如下：附表14其他应付款明细表单位：万元债权人年末数应付本部门内部单位应付本部门以外的同级政府单位应付本部门以外的非同级政府单位应付同级财政应付其他单位5.51合计5.51注：“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。（15）长期借款明细信息如下：略........注：本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。（16）长期应付款明细信息如下：略........（17）事业收入明细信息如下：略........（18）经营收入明细信息如下：略........（19）非同级财政拨款收入明细信息如下：略........注：“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。（20）其他收入明细信息如下：略........（21）业务活动费用明细信息如下：附表21业务活动费用明细表单位：万元项目本年数上年数工资和福利费用460.50351.21商品和服务费用197.75448.66对个人和家庭的补助费用18.1310.09对企业补助费用141.84固定资产折旧费用6.115.45无形资产摊销费用公共基础设施折旧（摊销）费用保障性住房折旧费用计提专用基金其他业务活动费用合计682.49957.26（22）单位管理费用明细信息如下：略........（23）经营费用明细信息如下：略........（24）商品和服务费用明细信息如下：附表24商品和服务费用明细表单位：万元项目本年数合计业务活动费用单位管理费用经营费用支付给本部门内部单位支付给本部门以外的同级政府单位支付给本部门以外的非同级政府单位支付给其他单位197.75197.75合计197.75197.756.需要说明的其他事项。（一）无政府部门股权投资的投资成本。

（二）无资产负债表日后重大事项。（三）无或有和承诺事项。

（四）无对于政府部门管理的无法取得价值的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产，披露种类和实物量等相关信息。（五）无其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。二、政府部门财务分析（一）政府部门工作目标完成情况。此处内容以单位年度工作总结部分内容（二）政府部门财务状况分析。结合本单位职能和年度工作目标，以及财务工作相关政策规定要求，根据财务状况进行分析：⒈资产类本单位2020年资产合计8177955.04元，其中：流动资产60602.82元，占比0.74%；非流动资产8117352.22元，占比99.26%。流动资产60602.82元，其中：货币资金60602.82元，占比100%；财政应返还额度0元，占比0%；其他应收款净额0元，占比0%。非流动资产8117352.22元，其中：固定资产净值165169.22元，占比2.03%；在建工程6688381元，占比82.40%；无形资产净值0元，占比0%；公共基础设施净值1263802.00元，占比15.57%。⒉负债类本单位2020年负债55112.82元，其中：应付账款0元，占比0%；其他应付款55112.82元，占比100%⒊财务指标分析资产负债率0.67%，较上年降低0.1%；现金比率109.96%，较上年降低192.78%；流动比率1096.96%，较上年降低285.85%；固定资产成新率29.73%，较上年减少9.08%。收入费用率89.05%，较上年降低1.72%。

（三）政府部门运行情况分析。针对单位收入、费用、净资产运行情况分析如下：⒈本年收入本单位2020年总收入7664525.46元，其中：财政拨款收入7664525.46元（包括一般公共预算财政拨款6,767,045.46元，政府性基金预算财政拨款897,480.00元）占比100%；非同级财政拨款收入0元，占比0%。⒉本年费用本单位2020年总费用59144971.81元，其中：业务活动费用59144971.81元，占比100%；单位管理费用0元。占比0%。收入费用率95.7%，较上年降低10.83%。⒊净资产本单位2020年净资产为6824904.34元，主要由专用基金0元，占比0%；累计盈余6824904.34元，占比100%。（四）政府部门财务管理情况。2020年我单位财务部门坚持“收支两条线”财经管理规定，认真履行财务财经纪律要求，达到年度财务管理目标任务。管理情况具体如下：本年度进一步完善财务管理体制和运行机制、建立科学化、精细化的预算管理机制、建立绩效评价制度、加快财务监管体系建设、提高经费使用效益、强化财务风险管理。提高预算编制的科学性、准确性，按照“量入为出，统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理编制预算，强化预算执行，提高预算执行效率，推进预算公开。1、及时清理往来不明、资产不清、呆账。认真核实单位的债权债务关系，及时进行清理，应收款项及时催收，对形成的呆账未及时进行会计处理要查明原因，按规定要求上报寻求解决。每年对固定资产进行清理和盘点,与会计凭证进行比对登记,做到总账与明细账相符、账面资产与实际资产相符。2、做到专项资金管理专款专用。严格资金使用要求，按专款用科目进行核算和管理。专户资金明细核算，清晰反映专款的收支全貌；专项资金管理不失控，使专款能专用，充分发挥效益。3、加强内控制度建设，完善管理制度。单位不断建立和完善内控制度，并遵照执行，按会计制度要求出纳分离、印鉴分离、票据领取与使用分离、制单与审核分离。4、加强财务监督和绩效评价，把绩效管理的理念和方法引入教育经费的管理，逐步建立起以强化资金使用效益为核心的绩效评价体系。每年的各项经费的专项资金都要进行绩效评价，工作过程全部进行量化考评。进一步完善财务监督制度，强化重大项目经费的全过程审计。问题解答部分为2018年财告问题汇总，暂初步把无关问题精简处理了，单位可参照处理....1.对账时，系统显示财政拨款对方上报金额为零。只要保证数据填列正确，不影响结账。2.试算平衡有错，主表填入金额，明细表中未录入。主表和明细表数据不一致，必须修改主表或明细表。3.商品和服务支出明细表选不到自己单位。与本单位个人往来填入其他类4.其他应收应付款添加行选单位后确定后没记录。选择单位时需要勾选单位名称后再确认。5.使用ie进不了系统。建议使用谷歌浏览器或ie8以上版本。6.明细表录入时待分解数不为0。主表和明细表数据不一致。7.县级财政是否有汇总用户。县级财政没有汇总用户名，只有本级用户名。8.部门用户不能录入实有人数。部门用户自动汇总下级单位的实有人数。9.市县一级预算单位改为二级预算单位一律以部门决算单位口径为准，相关抵消工作由本级财政部门完成。10.单位往来对账金额对不上应怎么处理。联系对方单位，查找对账失败原因。11.乡镇需不需要编报。2018年财报乡镇暂不需要编报(注19年都需要填报）。12.单位基本信息不知道如何填写上年有填报单位部分信息已经有，余下部可以参照2019年决算报表封面填写。13.结账校验通不过资本性支出没有调整。14.部门用户、财政用户抵销时提示没有可抵销的数据单位上报金额与对方上报金额不一致。15.完成结账后，怎么修改填报数据取消结账后在数据填报界面取消确认16.资本性支出是否需要做调整需要在调整分录界面做自动调整分录17.单位通过往来资金清算专户接收到其他单位转过来的资金，需要挂到单位明细吗

需要19.其他应收款，应收回职工个人款，需要做调整分录吗与非编报主体单位和个人发生的往来事项不需要调整20.街道需不需要编部门财务报告街道是区政府的派出机构，应编。21.财政代管预算单位资金结余，单位记成财政应返还额度，应付国库集中支付结余和财政应返还额度的怎样抵消单位应将调减财政应返还额度，不能包含属于财政代管资金结余部分22.市财政直接管理单位，不通过部门这一级应逐级编报，市财政承担部门抵消职责23.用在添加明细时，不知道怎么添加行右键可以添加行24.账号进不去财报系统相关文件有详细说明，录入用户账号时注意下划线(_)为英文状态下录入25.打印报表只能显示一半，打印出来显示错误，未定义标签打印设置问题26.报告编辑附注分析说明怎么填写可从系统下载模板参考27.单位已上报，部门未看见报表已上报，报告未上报28有些单位和单位之间存在往来账，但是有些单位可能与各个单位的往来账太多了，要全部写出来吗同级政府内部全部往来单位必须写出来，以便抵消29.单位报告是否需要写报表附注和财务分析省财政厅16号文已明确30.网页进不去，验证码出不来，用户名密码全对但是密码是明码系统环境问题，建议使用谷歌浏览器31.浏览器是谷歌，网址也没问题但是登陆不进防火墙关闭，杀毒软件关闭就能进去32.单位有笔长期借款是多年以前发生，不需归还，但没办法销账，编财报怎么处理可以继续挂账33.单位有笔久悬资产国库券，挂其他应收款，编财报怎么处理可以继续挂账34.跟国税单位有往来，怎么处理非湖南省单位，可选其他类35.往来明细表怎么填认真查找并勾选系统提示的单位，确实没有的勾选其他类36.资本性支出可否手工录入可以。如系导入的，导入后应认真核对数据是否正确。数据必须与财务数据一致，必须作调整分录。37.单位是一般纳税人，增值税未计入收入，购买方价税合计数做支出，怎么抵消只对商品和服务的价格部分进行抵消。38.与本部门以外非同级政府的单位发生往来，需不需要列出明细尽可能的列出明细。39驻外机构是否编财报驻外机构无法上网编报的，应回主管部门填报40.单位经营性资产是否编入财报只要在单位会计报表有反映的资产都应编入41.财政补助结转填到哪里资产负债表42.系统校验，什么是非必须的校验校验分为提示性校验和强制性校验43.对企事业单位的补贴导不进去可以手工录入44.部门预算安排的项目经费，拨给其他单位实施，收支已在本单位账上反映本单位如果作了资本性支出，须按调整资本性支出45.财政拨款收入数是否要加入上年结余不加上年结余47.涉密单位是否编报财务报告按规定也应编报，但自行进行脱密处理48.对附属单位补助支出的金额怎么选单位附属单位是编报主体的直接选择，不是编报主体的选其他

49.财政总预算会计中预拨经费、借出款项、应付国库集中支付结余与企业单位的经济事项抵销不了。

省财政厅设置授权额度为1亿元，市县财政部门将本级国库集中支付结余与单位的财政应返还额度差额填入补差科目。50.单位财政拨款收入只对应了总预算的一般公共预算本级支出，未对应基金预算本级支出单位财政拨款收入应对应总预算的一般公共预算本级支出，也对应基金预算本级支出51.需要交纸质档吗？需要，交各主要业务科、股室以下为更新部分：一、财政部对2019年度政府部门财务报告编制操作指南修订的主要内容？1.部门财务报告编制范围由原来“纳入部门决算管理范围的行政单位、事业单位和社会团体”修改为“部门及部门所属的行政事业单位，与同级财政部门有预算拨款关系的社会团体”，“企业（集团）下属事业单位不编制政府部门财务报告”。2.主要会计报表由四种精简为两种，保留资产负债表和收入费用表，删除了当期盈余与预算结余差异表、净资产差异表。收入费用表设计为两张表格，分别从单位活动类型和经济性质分类两个维度核算反映收入费用情况。3.一是考虑到新的政府会计制度已经要求单位按照权责发生制基础进行财务会计核算，部门财务报表所需信息可以直接来自会计账簿，因此删除了原《指南》中有关编制调整分录的规定。二是为降低抵销工作难度，按照重要性原则，对政府单位之间发生的债权债务、收入费用等事项的抵销门槛值设置了10万元的规定。

二、政府部门财务报告的编制主体?政府部门财务报告由所有的行政单位、事业单位和与同级财政部门有预算拨款关系的社会团体逐级编制。

三、政府部门财务报告的编制流程？各单位应当编制本单位财务报告并按照财务管理关系，报送上级主管部门。上级主管部门除编制本单位财务报告外，还应当对所属单位财务报表进行合并，撰写财务分析，形成合并财务报告。主管部门编制的合并财务报告，即部门财务报告，报送同级政府财政部门。

四、政府部门财务报告的主要内容？政府部门财务报告包括财务报表和财务分析两部分。财务报表包括政府部门会计报表和报表附注，财务分析包括政府部门基本情况、财务状况分析、运行情况分析、部门管理情况。

五、2019年度政府部门财务报告采取什么方式编报？2019年度政府部门财务报告采取分散编报方式，不集中编报。

六、2019年度各基层单位需要撰写本单位政府部门财务报告中的财务分析吗？本年度我市本级各基层单位与主管部门一样，不仅要提交财务报表，还应撰写本单位的财务分析，提交本单位的政府部门财务报告。

七、政府部门财务报告的编报地址和用户名？各编制主体需登录财政内网进行编报，使用自己的用户名登录，初始密码1或者123456，登录后应及时修改密码。八、政府部门财务报告编审工作时间要求？1.基层预算单位填报政府部门财务报告报表，形成基层单位财务报告。（以通知为主）2.本级政府部门审核汇总本部门财务报告。（以通知为主）3.本级财政业务科室审核部门财务报告。（以通知为主）九、2019年度政府部门财务报告可以使用部门决算数据吗？不可以。2019年度开始实施政府会计制度，部门决算是基于预算会计生成的，政府部门财务报告基于财务会计生成，所以2019年度政府部门报告不可以使用部门决算数据填报。

十、2019年度政府部门财务报告编报方法？编报方法为会计账簿+手工方法。

十一、政府部门财务报告系统运行环境？操作系统推荐使用：WIN7以上版本。浏览器推荐使用：谷歌浏览器在政府财报系统右上角处的插件下载可以下载：⒈报告编辑插件.rar⒉谷歌浏览器.rar⒊截图软件.rar⒋IE设置工具.rar⒌政府综合财务报告编制（试行）操作指南.rar在财报编报过程中遇有问题可对照相关插件下载安装或学习。

十二、编制政府部门财务报告之前应做哪些数据准备工作？1.导出2019年度账簿数据文件（总账、科目明细表、往来账、资产负债表等）2.导出2019年度账簿科目余额发生额excel3.导出2019年度行政事业单位国有资产报表excel4.核对2019年账簿对往来方、资产明细分类、费用经济性质的明细核算信息5.核对与财政总预算会计报表一致性6.整理单位基本信息（人员编制、实有人数等）

十三、单位使用会计账簿的编制流程？1.录入封面信息2.编制初始报表3.发布单位间对账事项4.预算单位间对账事项5.编制自由调整分录（可选）6.编制单位报表7.保存单位报告分析图8.编制单位报告

十四、部门合并报告的编制流程？1.录入封面信息2.查询下级编报进度3.部门内事项复核4.部门间事项复核5.编制部门抵销分录6.编制自由调整分录（可选）7.编制部门报表8.保存部门报告分析图9.编制部门报告

十五、部门合并财务报告中的抵销事项范围？1.与本部门内部的对账抵销2.与本级财政的抵销事项3.与本级政府部门之间的抵销事项4.与非同级财政的抵销事项5.与非同级政府部门之间的抵销事项

十六、不属于财报对账抵销事项的费用有哪些？1.单位代收代缴的费用（单位代收代缴的费用不属于本单位的费用）2.工会经费（工会经费不属于对工会系统的费用）3.公积金（公积金不属于对公积金主管单位的费用）4.社保医保（社保医保费用不属于对社保局等单位的费用）

十七、政府部门之间对账抵销工作是如何安排的？1.正式编制前，单位要整理出对账事项清单，与对账单位进行机外对账2.全省统一对账期间，要登录财报系统，对机内未能对账成功的数据进行再次对账3.财报汇审期间，对10万元以上未能对账成功的数据，需要双方单位提供相关说明

十八、部门合并财务报告中的抵销事项包括什么？1.抵销政府部门内部债权债务事项2.抵销政府部门内部收入费用事项

十九、单位封面信息填报注意事项有哪些？封面信息中蓝色字体部分为必填项，其他选填项也应填报完整。部分事项可参照部门决算封面信息。1.单位名称：填列单位的全称，编制合并财务报表的单位在编制本单位的财务报告时，应在单位名称后加本级；2.

统一社会信用代码：根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列，未取得统一社会信用代码的单位暂不填列。3.财政预算代码：应与部门预算代码一致。未纳入部门预算管理的单位，可参照编制部门预算代码。4.单位基本性质：在单位基本性质类型中选择填列。编制合并财务报表时不填列本项。5.单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选

择填列。编制合并财务报表时不填列本项。6.隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”组成。具体填报方法如下：地方单位前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260－2007）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T4657－2009）填报。如：财政部为318。7.报表类型：按单位实际填报的报表类型选择填列。

其中：“0”表示单户表，编制单位财务报表时填列。“1”表示合并表，编制合并财务报表时填列。8.新报因素：根据单位实际报送部门财务报告情况选

择填列。本年度我市大部分单位为“0”连续上报。9.是否编制行政事业单位国有资产报表：应注意勾选。0

否，1

是。10.实有人员数：以机构编制部门核定的编制内单位年末实有在职人员以及人事管理部门长期聘用的其他人员数合计填列。

二十、政府部门财务报告审核的总体要求？政府各部门、各单位应当对本部门、本单位财务报告的真实性、准确性、完整性、规范性进行初审并负责。政府财政部门应当对部门财务报告的准确性、完整性、规范性进行复审。各部门应当认真做好财务报告审核工作，凡发现报告编制不符合规定，存在漏报、重报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题，应当要求有关单位立即纠正，并限期重新