本量利分析模型实验报告

本量利剖析模型目的本量利剖析模型是研究成本、业务量和收益三者之间关系的剖析，侧重研究固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、收益等变量之间的内在规律性的联系。利用Excel经过剖析计量而确立公司目标收益，确立盈亏临界点，供给必需的财务信息。基来源理及基本步骤1、基来源理：（1）本量利的基本方程式：收益=销售收入-总成本=销售收入-(改动成本+固定成本)=(单价-单位改动成本)×销售量-固定成本（2）本量利剖析的作用：确立预期的目标、拟订产品的价钱、确立成本构造、确立产品的最正确销量，确立目标收益和盈亏临界点。2、基本步骤：（1）成立本量利模型中的基本数据区；（2）成立多要素改动剖析区；（3）成立估计保本点计算公式；（4）成立收益计算公式；（5）成立估计收益计算公式；（6）成立收益增减额计算公式；（4）单变量剖析。1、本量利模型建立成立基本数据区，包含单价、单位改动成本、销售量、固定成本、收益、估计收益、收益增减额、估计保本点和各要素改动率。以下列图：2、利用用户图形接口工具成立多要素改动剖析区（1）为每个要素成立一个“转动条控制项”。在“开发工具”—“插入”—“表单控件”—“转动条控制项”，选择D3单元，拖动形成一个矩形的“转动条控制”按钮。（2）参数设置。使用人员能够按必定的改动百分比在合理的范围内改变各要素。依据公司需要设置格式目前值为10，最大值为40，最小值为0，步长为1，页步长为10。转动条设置在C3，先将按钮的值寄存到D3单元，而后将其与C3单元成立链接。以下列图：（3）成立改动百分比与“转动条控制”的联系。选择C3单元，输入公式：=D3/100-20%，单击百分比工具，将C单元格式变成百分比格式，使其值从-20%变化到+20%，由此成立了单价的改动率。因此也成立单位改动成本、销售量、固定财产的改动率。如图：3、成立计算公式（1）估计保本点计算公式成立。多要素改动影响，估计保本点E10单元公式为：=固定成本*（1+改动率%）/（单价*（1+改动率%）-单位改动成本*（1+改动率%）），即公式为“=B6*(1+C6)/(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))”。保利点是指在单价和成本水平确立的状况下，为保证早先确立的目标收益能够实现而达到的销售量和销售额的总称。（2）收益公式成立。收益B7单元的公式为：=（单价-单位改动成本）*销售量-固定成本，对应的单元为：“=(B3-B4)*B5-B6”。（3）估计收益公式成立。估计收益C10单元的公式为：=（单价*（1+改动率%）-单位改动成本*（1+改动率%））*（销售量*（1+改动率%）-固定成本*（1+改动率%），对应的单位为：“=(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))*(B5*(1+C5))-B6*(1+C6)”。（4）收益增减额公式成立。收益增减额D10单元的公式为：=估计收益-收益，对应单元为：“=C10-B7”。按下回车键就分别计算指标，即创立达成了一个本量利剖析的基本模型。假定华润三九医药股份有限公司生产的三九胃泰颗粒销售单价为16元，单位改动成本为元（20g*10袋/盒），假定在珠海地域每个月销售量为82500盒，固定成本总数为60000元。单价的改动率为10%，单位改动成本不变，销售量改动率为-15%，固定成本改动率为6%。则当月生产该药的估计收益为904125元，估计保本点即盈亏临界点销售量约为4609盒。收益增减额为-42375元，收益为946500元。4、单变量求解上边的剖析，是以影响收益的各个要素为已知数，收益是未知数。在公司中，会碰到收益是已知数，求解其余要素。能够运用“单变量求解”求解，单变量求解，用于在数目剖析的过程中，能够经过改变公式的某一个变量值，求出其余参数变量的作用，有数学运算中反函数作用的成效。如，增添销售量。在“开发工具”—“插入”—“按钮”，命名为“单变量剖析”。开始录制，选择“数据”—“模拟剖析”—“单变量求解”。目标单元格为$B$7，即单元格地点；目标值输入1200000，即目标收益；可变单元格为$B$5，即销售量。按确立后进行单变量求解，停止录制，便可获得单变量剖析。假定目标值收益为1200000元，使得销售量可变，那么求得销售量约为103279盒。同理，能够将单价、单位改动成本、固定成本单元格分别输入“单变量求解”对话框的“可变单元格”，也能够求得目标收益的各个要素的有关变化。目标收益为1200000元时，提升单价约为19元、减少单位改动成本为元、减少固定成本为-193500元。模型剖析结果1、盈亏临界点剖析即保本点剖析指公司处于不盈余也不损失状态时的业务水平，即指收益为零时的销售量或销售额。盈亏临界点剖析是本量利剖析的基础，用于公司规划目标收益、控制收益达成状况。计算公式：盈亏临界点销售量（保本量）=固定成本单价-单位改动成本如图：单调产品。横轴代表产量或销售量，纵轴代表成本和销售收入金额；固定成本不变，线与横轴平行；销售线是源于原点的直线；总成本线是开端于固定成本线与纵轴交点之处的一条直线；销售收入线与总成本线的交点即为盈亏均衡点，在这一点销售收入总数等于总成本。、要素改动剖析要素改动剖析是用于展望收益，分为单要素改动剖析和多要素改动剖析，单要素改动对利润的影响，为实现目标收益采纳的单调举措。多要素改动察看对收益的综合影响，为实现目标收益采纳综合举措，利于财务人员进行决议。计算公式：收益=（单价-单位改