2022年安徽省投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自测模拟模拟题库有完整答案

《投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A2、某上市公司2015年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2015年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2015年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2016年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A3、下列关于在组合方式下进行的债务重组的表述中，不正确的是（）。

A.债务人所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，记入“投资收益”科目

B.对于权益工具，债务人应当在初始确认时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量

C.债务重组采用组合方式进行的，一般可以认为债权人对全部债权的合同条款做出了实质性修改

D.对于债务人，组合中以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行的债务重组，如果债务人清偿该部分债务的现时义务已经解除，应当终止确认该部分债务【答案】A4、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）。

A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计

B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行

C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施

D.会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，只能分别进行，不可以整合进行【答案】B5、登记托管机构应于每个交易日通过交易商协会认可的网站披露上一交易日日终，单一投资者持有债务融资工具的数量超过该支债务融资工具未偿付存量（）的投资者名单和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】C6、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】C7、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B8、有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A9、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】C10、甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2％预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】C11、上市公司重大资产重组中，下列中介机构不一定需要聘请的是（）

A.独立财务顾问

B.会计师事务所

C.律师事务所

D.资产评估机构【答案】D12、下列项目中，属于职工薪酬的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D13、以下人员符合独立董事任职资格的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D14、发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有（）。

A.担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况

B.公司信用状况发生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的

C.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的6%

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1%

E.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%【答案】A15、甲公司只生产一种产品，2016年产品销售单价为40万元，边际贡献率为50%，固定成本为20000万元，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】C16、某公司2007年年初和年末存货分别为4000万和5000万，存货周转次数为4次，2008年末存货比2008年年初减少20％，销售收入和销售成本均增长20％，则2008年存货周转次数为（）

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4【答案】C17、接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（）。

A.特定目的信托机构

B.资金保管机构

C.受托机构

D.贷款服务机构【答案】B18、以下是发行保荐书的必备内容的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C19、以下属于职工薪酬的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D20、《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。

A.10%

B.30%

C.49%

D.50%【答案】B21、下列会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A22、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（）事项。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D23、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。

A.金融负债

B.衍生金融工具

C.金融资产

D.权益工具

E.符合金融工具【答案】D24、以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是（）。

A.发行人的财务经理在母公司担任监事

B.发行人与母公司共同使用同一银行账户

C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事

D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】C25、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】B26、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

A.净资本的60％

B.净资产的60％

C.净资本的40％

D.净资产的40％

E.总资产的40％【答案】A27、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D28、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B29、在短期融资券存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时，应及时向市场披露。其中重大事项包括()等。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C30、关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B31、根据《公司债券发行与交易管理办法》，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行的公司债券需符合的标准有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A32、企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C33、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答一关于挂牌条件适用若干问题的解答（一）》，申请挂牌公司存在以下情形之一的，应被认定其不具有持续经营能力的是（）。

A.执行期期初净资产额为零

B.能在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记录

C.报告期连续亏损且业务发展受产业政策限制

D.报告期期末净资产额为零【答案】C34、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D36、以下各公司会计处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。

A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回

C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本

D.因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算【答案】D38、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B39、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）

A.A持股2％与B持股1.5％联合提出

B.董事会

C.监事会

D.董事会秘书【答案】A41、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于4000万元

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】B42、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B43、假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，发行人应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C45、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示?（）

A.Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D46、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值．甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C47、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列发行人中，承销机构不得承接的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B49、甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（）

A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象

B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件

C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划

D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%

E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者【答案】D50、收购人2020年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。

A.甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元

B.乙公司2017年8月存在重大违法行为

C.张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因违法被吊销营业执照

D.赵某2019年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2020年4月执行期满

E.丁公司2018年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至2020年3月方将本息归还完毕【答案】B51、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分，适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证，以下有关内部控制审计及内部控制审计报告的说法中，正确的有（

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B52、张某拟通过认购某挂牌公司定向发行股票的方式收购该持牌公司，以下不属于张某应履行的披露义务的是（）。

A.张某应当说明针对定向发行股票摊薄即期回报拟采取的填补措施并披露

B.张某应当聘请财务顾问出具专业意见并披露

C.张某应当聘请律师出具法律意见书并披露

D.张某应当编制收购报告书并披露【答案】A53、下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。

A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起6个月内不得转让

B.特定对象通过认购本次发行的股份取得公司实际控制权，自股份发行结束之日起36个月内不得转让

C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让

D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月，自股份发行结束之日起36个月内不得转让【答案】C54、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D55、上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（）的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

A.80%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】D56、以下属于职工薪酬的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D57、根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C58、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D59、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C60、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C61、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予3％的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。

A.190.12万元

B.200万元

C.192.06万元

D.194万元【答案】D62、关于要约收购，下列说法正确的是（）。

A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

B.收购人作出要约收购提示性公告后，于2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司

C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A63、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列有关认定上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D64、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、根据《上海证券交易所股票上市交易规则》，上市公司关联自然人包括()。

A.ⅠⅢ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C66、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号——停复牌业务》，下列关于深交所创业板上市公司停复牌的说法，正确的是（）。

A.上市公司筹划控制权变更的，原则上应分阶段披露筹划进展，确有需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日

B.收购人发出全面要约收购的，要约收购报告书公告之日起至要约收购结果公告前，上市公司股票及其衍生品种应当停牌

C.上市公司筹划非公开发行股份事项的，确有需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日

D.上市公司筹划发行定向可转债购买资产的，停牌期间更换重组标的的，可当日申请停牌，累计停牌时间不得超过10个交易日

E.上市公司筹划重大资产重组的，可以申请停牌，停牌时间不得超过5个交易日【答案】A67、下列关于首发路演推介的说法中，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】B68、根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、商业银行发行优先股补充资本的，在公司章程中，可以就以下（）事项另行约定。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B70、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列创新层挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B72、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A73、原有企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票的，发行前1年末，净资产在总资产中所占的比例应不低于____，无形资产在净资产中所占的比例应不高于____。()

A.10%;20%

B.20%;10%

C.30%;20%

D.30%;10%【答案】C74、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。

A.出资最多的人

B.1／3董事

C.代表10％表决权的股东

D.监事会或不设监事会的监事【答案】A75、根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、企业发出存货的计量方法有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A77、下列关于持续督导的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（)

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C79、根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，对于预备用于交换的上市公司股票应符合的条件，说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C80、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。

A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合《公司法》《证券法》《首发管理办法》……”

B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见

C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书

D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章【答案】C81、下列关于生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理中，说法不正确的是（）。

A.在租赁期开始日应当按照租赁公允价值与租赁收款额按市场利率折现值两者孰低确认收入

B.在租赁开始日应当按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转成本

C.取得融资租赁所发生的成本，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入租赁投资净额

D.如果为吸引客户，出租人以较低的利率报价，从而导致其在租赁期开始日确认的收入偏高，则应当将销售利得限制为采用市场利率所能取得的销售利得【答案】C82、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的百分之八十的，中国证监会可以对法定代表人处以警告

B.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力外，未达到盈利预测的百分之八十的，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉

C.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力未达到盈利预测的百分之九十的，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉

D.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的百分之五十的，除因不可抗力外，中国证监会在五年内不受理该公司的公开发行证券申请

E.注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会视情节轻重，对相关责任人员采取认定为不适当人选等监管措施【答案】B83、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B84、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C85、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I11、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A86、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A87、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】B88、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B89、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C90、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B91、以下关于资产的分类下列说法正确的是()。

A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产

B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产

C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】B92、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露的文件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D93、2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30％股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70％股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30％股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30％股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。

A.300

B.200

C.950

D.0

E.400【答案】B94、根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

A.1／3

B.1／4

C.1／5

D.1／2【答案】D95、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。

A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量

C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】A96、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A97、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60%，则安全边际率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%【答案】C98、某上市公司拟公开发行新股，则该公司在最近()年内财务会计文件应无虚假记载。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】C99、某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（）。

A.表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

B.不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变

C.表明公司销售收入增加

D.表明公司保守速动比率提高【答案】B100、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C.收购人与出让入能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.控股股东己持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地位【答案】D二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、监事可以通过以下方式产生（）

A.创立大会

B.董事会

C.股东大会

D.职工代表大会【答案】ACD102、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（）

A.选举总经理时

B.选举一名董事时

C.选举两名以上监事时

D.选举两名以上董事时【答案】CD103、关于保荐机构的保荐业务以下说法正确的有（）

A.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由不同的保荐机构承担

B.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家，应当由参与联合保荐其他保荐机构担任第一保荐机构；

C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任。

D.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。

E.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格【答案】D104、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）

A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查

B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会

C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】CD105、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。

A.应付经营租入固定资产的租赁费

B.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项

C.因辞退职工给予职工的补偿款

D.应付融资租入固定资产的租赁费

E.发行长期债券收款【答案】BD106、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。

A.合同规定的初始收入

B.合同变更形成的收入

C.合同索赔形成的收入

D.合同执行过程中取得的非经常性零星收益【答案】ABC107、国有独资公司的下列行为，应由国有资产监督管理机构决定的是（）

A.合并

B.分立

C.解散

D.增加注册资本

E.发行公司债券【答案】ABCD108、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）

A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损

B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五

C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10％的法定公积金：【答案】ACD109、根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（）

A.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见

B.检查公司财务

C.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议

D.提议召开临时股东大会

E.向股东大会提出提案【答案】ABCD110、以下关于持续督导说法正确的有（）

A.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在创业板上市的保荐机构，2012年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为A公司定向增发并于2012年12月31日上市交易的保荐机构，则乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；

B.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在中小板上市的保荐机构，2014年4月1日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A公司于2014年4月28日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对A公司的持续督导的期限为2014年12月31日；

C.A中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；

D.B中所述乙证券公司应当自2014年4月28日开展保荐工作并承担相应的责任：【答案】AD111、以下关于股权激励说法正确的有（）

A.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10％

B.股票期权不得转让、不得用于担保

C.上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内，上市公司不得提出股权激励计划草案

D.发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50％【答案】ABD112、下列关于持续督导说法正确的有（）

A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书

B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度

C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度

D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】AB113、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）

A.拟修改债券持有人会议规则，债券受托管理人应当召集债券持有人会议

B.担保人不得担任债券受托管理人

C.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产的需要要召开债券持有人会议

D.拟变更债券受托管理人应当召开债券持有人会议【答案】ABCD114、以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（）

A.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙

B.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人

C.持有上市公司股东甲35％股权的自然人，该自然人持有上市公司1％股份

D.持有上市公司股东乙35％股权的法人单位，对乙有重大影响

E.投资者甲与乙存在合伙关系【答案】ABCD115、甲企业1300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）

A.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元

B.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元

C.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元

D.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元【答案】AC116、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）

A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受2免3减半政策

C.农产品初加工免征企业所得税

D.环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免【答案】ACD117、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）

A.发行人应当承担赔偿责任

B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】ABC118、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）

A.未在证券交易所上市交易的证券

B.上市交易时间还有25天的债券

C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

D.上市公司发行的新股

E.现金【答案】AD119、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）

A.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票

B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票

C.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事

D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意【答案】ABCD120、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）

A.公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投资者公开发行

B.公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行

C.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

D.不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都可以既向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行【答案】BC121、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（）

A.实际控制人控制的关联人

B.董事会拟引入的战略投资者

C.上市公司控股股东

D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东【答案】ABCD122、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）

A.非上市公众公司的董事长

B.上市公司的控股股东

C.上市公司的财务总监

D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师

E.投行人员【答案】ACD123、上市公司有权提议召开临时董事会的（）

A.3％的股东

B.独立董事

C.监事会

D.1／3以上董事【答案】BCD124、中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（）

A.变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过

B.变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见

C.取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过

D.变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过【答案】AB125、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）

A.监管谈话

B.警告

C.重点关注

D.罚款

E.责令进行业务学习【答案】AC126、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）

A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD127、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊

B.发现报告年度会计处理存在重大差错

C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策

D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据

E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券【答案】ABD128、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100％股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60％股权，转让后，甲公司持有A公司40％的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）

A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元

B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元

C.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元

D.转让曰甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元【答案】BCD129、根据《证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）

A.具备健全且运行良好的组织机构

B.具有持续盈利能力，财务状况良好

C.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为

D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件

E.最近三年连续盈利，财务状况良好【答案】ABCD130、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）

A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；

B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收入

C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号—或有事项》的规定处理。

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD131、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）

A.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商

B.做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出。

C.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖。

D.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票【答案】BC132、以下资产中计提的资产减值不得转回的有（）

A.商誉

B.长期股权投资

C.存货

D.固定资产

E.以成本计量的投资性房地产【答案】ABD133、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）

A.乙冲减资产减值损失200万元

B.甲确认营业外收入2000万死

C.甲确认营业外收入1000万元

D.乙确认营业外支出1000万元

E.乙冲减坏账准备1200万元

F.甲确认营业收入7000万元

【答案】AC134、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司己向外销售了6070，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）

A.合并报表应确认收入8万元

B.合并报表应确认成本8万元

C.合并报表存货为1.2万元

D.合并报表应收账款为5万元【答案】AC135、以下什么情况下需计提金融资产减值准备（）

A.发生严重财务困难

B.利息支付违约、逾期

C.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易

D.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本【答案】ABCD136、关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）

A.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

B.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议

C.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议

D.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

E.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一个月内完成【答案】ABCD137、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）

A.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化

B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30％

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

D.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

E.持有上市公司已发行股份51％的控股股东，继续增持1％股份。【答案】AC138、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）

A.李某可以兼任乙公司总经理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长

C.李某可以兼任乙公司监事会主席

D.李某可以兼任甲公司董事会秘书【答案】BCD139、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。

A.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理

B.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

C.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入

D.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入【答案】AC140、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（）

A.董事会对该审计意见涉及事项的说明

B.监事会对董事会有关说明的意见

C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。

D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明【答案】ABCD141、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）

A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录

B.保代为保荐项目建立的尽调日志

C.发行过程中的询价记录

D.工作底稿应至少保存10年【答案】ABCD142、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）

A.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除；

B.对外违规担保尚未解除；

C.现任监事近12月被交易所谴责：

D.最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组【答案】AB143、以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（）

A.改变公开发行公司债券募集资金的用途

B.前一次公开发行的公司债券尚未募足

C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息

D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

E.公司2015年2月申报，2012年3月披露的2011年年度财务报告中存在虚假记载【答案】ABD144、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）

A.股东名册

B.股东大会会议记录

C.董事会会议记录

D.监事会会议记录

E.会计账簿【答案】AB145、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）

A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例

B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致

C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露【答案】ABCD146、下列债权人未接到通知书可以自公告之日起45日内要求公司清偿债务或提供担保的有（）

A.吸收合并

B.新设合并

C.减资

D.分立【答案】ABC147、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。

A.应付经营租入固定资产的租赁费

B.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项

C.因辞退职工给予职工的补偿款

D.应付融资租入固定资产的租赁费

E.发行长期债券收款【答案】BD148、A公司持有B公司30％股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）

A.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值

B.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益

C.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：

D.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料。【答案】ACD149、下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。

A.管理人员薪酬

B.折旧费

C.职工培训费

D.研究开发支出【答案】AB150、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）

A.监管谈话

B.警告

C.重点关注

D.罚款

E.责令进行业务学习【答案】AC151、以下关于非公开发行股票的说法，正确的是（）

A.保荐人可以向主要承销商发出认购邀请书

B.审计报告被出具否定意见，该影响己消除的可以非公开发行

C.某投资者在发审会通过的次日提交认购意向书，保荐人应向其发送认购邀请书

D.非公开发行股东大会到期后可以申请续期，但续期不得超过1个月【答案】ABC152、下列属于非货币性资产交换的有（）

A.以其他应收款换入投资性房地产

B.以持有至到期债券投资换入固定资产

C.以交易性金融资产换入长期股权投资

D.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货【答案】CD153、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大资产重组预案

B.董事会决议

C.独立董事的意见

D.财务顾问报告

E.法律意见书【答案】ABC154、以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（）

A.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙

B.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人

C.持有上市公司股东甲35％股权的自然人，该自然人持有上市公司1％股份

D.持有上市公司股东乙35％股权的法人单位，对乙有重大影响

E.投资者甲与乙存在合伙关系【答案】ABCD155、以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（）

A.改变公开发行公司债券募集资金的用途

B.前一次公开发行的公司债券尚未募足

C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息

D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

E.公司2015年2月申报，2012年3月披露的2011年年度财务报告中存在虚假记载【答案】ABD156、以下属于公司债券的发行人采取内外部增信机制、偿债保障措施的方式有（）

A.第三方担保

B.资产抵押、质押担保

C.限制发行人债务及对外担保规模

D.限制发行人向第三方出售或抵押主要资产

E.设置债券回售条款【答案】ABCD157、某企业2012年3月1日发行2．4亿股，增资后总股本为3．6亿股，7月1日通过决议未来1年以5．5元／股回购8000万股，7—12月市场均价为5元。当年度净利润4．8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）

A.稀释每股收益是1.48

B.稀释每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6【答案】AC158、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）

A.乙冲减资产减值损失200万元

B.甲确认营业外收入2000万死

C.甲确认营业外收入1000万元

D.乙确认营业外支出1000万元

E.乙冲减坏账准备1200万元

F.甲确认营业收入7000万元

【答案】AC159、下列关于投资性房地产说法正确的是（）

A.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值

B.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，即使有证据表明，企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，该企业仍应对该投资性房地产采用成本模式进行后续计量。

C.处置投资性房地产应计入其他业务收入

D.处置投资性房地产应按照取得价款与投资性房地产账面价值之间差额确认营业外收支【答案】ABC160、甲企业2013年度发生了以下情形：

A.以上情况，对企业综合收益的影响为0

B.以上情况：对利润总额的影响为100万

C.以上情况，对综合收益的影响为50万

D.以上情况，对利润总额的影响为150万

E.以上情况，对综合收益的影响为-100万

F.以上情况，对营业利润的影响为100万元

【答案】A161、下列关于每股收益说法正确的是（）

A.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定

B.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时

C.因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始

D.同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份【答案】AD162、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）

A.QFII

B.民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

C.信托公司

D.实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业【答案】ACD163、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为（）

A.违背客户的委托为其买卖证券

B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券

E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】ABCD164、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）

A.谢某担任某企业法定代表入，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年

D.张某在担任甲公司法定代表入期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年【答案】BD165、需调整期初未分配利润的事项（）

A.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本

B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

C.管理费用和销售费用错记166、【答案】AB167、甲公司2011年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。

A.20t1年抵消营业收入2000万元

B.2011年确认递延所得税资产48.75万元

C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元

D.2012年抵消管理费用60万元【答案】ABCD168、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21目透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）

A.张三构成，李四不构成

B.张三不构成，李四构成

C.张三李四都构成

D.张三李四都不构成

E.董秘构成【答案】A169、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）

A.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50％

B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50％

C.募集资金应有明确用途

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息【答案】ACD170、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）

A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力

B.融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力

C.债务担保一定会影响长期偿债能力

D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响【答案】ABD171、某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（）

A.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元

B.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元

C.乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

D.甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让【答案】BCD172、假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有（）。

A.提高净经营资产利润率

B.降低负债的税后利息率

C.减少净负债的金额

D.减少经营资产周转次数【答案】AB173、需调整期初未分配利润的事项（）

A.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本

B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

C.管理费用和销售费用错记174、【答案】AB175、甲企业1300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）

A.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元

B.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元

C.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元

D.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元【答案】AC176、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.证券上市当年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50％以上

C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组

E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD177、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】ABD178、以下属于非经常性损益的有（）

A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万

B.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800万元的债务

C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元

D.A公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80％的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元【答案】A179、以下什么情况下需计提金融资产减值准备（）

A.发生严重财务困难

B.利息支付违约、逾期

C.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易

D.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本【答案】ABCD180、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）

A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

B.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元

C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元

F.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元

【答案】AC181、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）

A.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前20名股东询价

B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象

C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告

D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介了，但不得采取公开方式

E.发审会后不能调价【答案】ABD182、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。

A.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理

B.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

C.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入

D.政府行文