2022年试验检测师考试题库自我评估300题A4版可打印(浙江省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACJ3D6V1S7Q7Y2N4K10J3D10A1V3D5A3P7HF8R7V2I5R5K6N8N10U2C9W3Y6E8Z5I8ZH4W2I5W8L6S1I7X7E2Z8P3J1K4S1I62、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】DCM5W6G1T4D4R6B3X2H9P7Z5D5Y6D1M9HO5A10X8I3O9P5C9H2N10S1I6M3S10H8P5ZU9T10V3Q4H4T2O2N2O1J3S2U8W1W9L33、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税【答案】CCT2G9F10M7W9J9I5A5H4P4A9K9M1R5V6HV2F5E2K5P3J5B4G8G10T9S3N7Y2J1M9ZW9V4P1S1P4G1V4P3S7Q8Z4J3H1M3L84、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款【答案】DCX1W4F3T4S7W1L4J3U7H10Z1E4U8Q9X4HP5U4U4K2Z7I10Z2P4G7X10J10B8I5O4Y9ZV4O10Y1M6R8I9V10X1H1H6V6V3T5V8X65、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】ACZ10L9T9C6C2S5B9C5N1F2T5D8U5R9H3HD5Q1P5T10W8V3Z3Q2X5X6V6Z10F6H5U1ZP6O8T3P2M5M2A5R10X3V2Z1M8K9R4P56、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】CCD9U7G1A9M5I2I10R3V4I5I8C2E6A5S4HL7Z2H2W5V3T6P3Z1E1Q5I6J3A7S2V7ZH5D9L8X7T3R9U10D10Q4S8X2D3H9T9O77、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。

A.免征

B.缓征

C.减半征收

D.减按75%征收【答案】CCE10W4N5O9N7K6F6M2O10C6G8I9P6B6Q8HG9O7J2Q1U2X5X9K9X7J3E10S9X9H8C7ZC9A10B6J10T8Z8O7F10H6H7U1Y5F2C7G88、资源税的下列表述错误的是（）。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税

C.人造石油不纳资源税

D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】BCS7E5E3L7K4M3H1S1C2U2D4D1N6E3D7HU10W5H8G8Z3A2N2Z1K4T8R5L1X1C4Z1ZJ10A4A7O8G8V3E4M7H3T10F1R10T7X1A79、（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税

B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

C.不涉及个人所得税

D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税【答案】BCU2J3B7W4Z1H9M2U9O5U1E4U4M6W4T2HR9F10B9W4V10Z2H1D1F8M4I3H3Y5E7B4ZZ7V9N8B7B4K4V10R9M4L4S9H10S9V7J810、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入【答案】BCV2Q9O7I8C8J6A7O3V9V5E9V3Q9G10B8HK4Y5H3J2O10Y6K10V4X6K9X3H10G10I3U5ZE8I8O4I8I8K2I2Q4S3H4T7I9V8A4Y311、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。

A.持经办人身份证明

B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等

C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模

D.缴纳费用【答案】DCD5F10X7F5K3M3N7F3G9G1A5J2X6R1D7HD4M7M8K3H2K3U4D9N1H8K4W1A4E3V7ZD6O7T8L7D5Y1V7N2B3U2F2A7S7Y7J712、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36【答案】CCV6X2L3M2S8D6C10E5A10K5C2D7S1S9H8HO6F9X1E9H8P8P3D1A3A1Z5W5R1C1S1ZR1F9S6B10V3U8E7Z4R9X5U6D8U3O4C1013、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关【答案】BCP9T1N2I7X8I7Q1H5Y4L5D3H9S7V2R5HQ5L6S4Q7Z6J5C8S1T2P8D5R8G8L4H4ZV8I10Q1O3Y4P6U2K6A5X2A6B1W6R9O914、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】CCT10Y5B8D6G1P1S3K6E9Y6P10N7V3Q5K3HI2N5X9C9C1P10W4Q4L4F10X3W6I1N3S10ZE7Q8O2D9Y1H3P8C9U10N10W3G10L2I6L315、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣

C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】ACK4Z8R6H1I8Y1C6X3A6B6V8E1A1T7R5HA2G5P10O6V9Y1R10F7X4K6A1A1J10U1B10ZI3L3R7F1S6C4I9X6E10O6S7V3W9G1P316、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量

B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用

C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额

D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】DCJ3F5U4F9F8D7O5W4J3A6I1Y10W6V10K10HD3F3C8N1Y8V3O7T2X7K3S2I4F5O1J9ZE6O5A2X6X8E7I5F3S9S3T1R6U4M5I417、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17

C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90

D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17【答案】BCV4X9P10R7J5U5J1U4B10S5W10E3V7C3F9HR9C10N3A8D9N3C2N6T7R8K9J1V9S7F7ZV2Z4W9H2T8R4D7W6U6T7C9T9R9H7V718、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCA4S3N5J8Y5N7G1C2K3P5W8H4M3H3O2HS9A4S5X2H2N9O8U2W8S10U5Z10E3N7E5ZP9O5Q1K10Y1Z10Q8N1Z2D1S5L5G6M1P519、关于延期纳税的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】DCA2U9G6Z5P8Z2O5W8X3N5V6D7U5G4Y8HK3Y8K4T9U6T7V9L2U1B1L4F8X9T4Q2ZZ3W5P3C5V5W1U4O5Y9Q2R5V4C5O6Y420、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得【答案】BCI2S6A5Y4U6O8Q1L2H1X5T8O3N6R2P4HI4N5B5S9Q3J9H8K9Q6F1A3F1I8A8O8ZS7Y9B9E6E9L5J2H5A9D10G1I4T8G6H721、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCU1J8A2B8E2N1G9A2G7L9D9A1W6H8B3HW6S7B1U6A10X3Z7Q4S1E4H1C6E1D5D8ZO10Z5Z9I8C8Z1Y6W7S7M2I2T6K1K4M622、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】CCF3X2P7W10M2X2B3O10G7E7W2P9E4E8Q1HT9V3G6R3Y9M5W6D2T4K6N10I9Z6S10D4ZA7I6L6M4R2D8X5H1U4C10X2E4A1P9G223、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.本年利润【答案】CCW8L10N9L6S2H1C3C4Q1D4P7X4S5J1O8HZ3B9G9E1L3T3Q6D3S5Z8G9T6Y4B10H3ZG5Q2F6Q5P6Z2D2U5I1L7Y1K1A5C10J324、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】DCB10H4G2N1I7F7G2Z9D7X2K8X1X7N6B7HT3J7D7X5O5Z3W9Q9B5R8R7F8J2D10R10ZK4Y7I10T3J9S3N6R5R1J1S5S8F5K3Q325、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。

A.避免不当打扰

B.进行风险提示提醒

C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）

D.实施税务稽查【答案】BCM3A3C5T6Y10Q5W2O10F7L5K9Z10I6Y4G7HV2I8M5U7G4D7S4J4Z9P4G10T2P4W2Q7ZQ10L5H10S1X3R8Y6Y1G2Y3E9G7A3F1S126、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】CCT9T4N3O9K10T2W9K2S7V7W4J9O5Q6I3HX6T10X8Z9P2R2H2M6A10A5Q5M9P9S3O9ZT10N10U4L10V5P8H1Z10M5T9F6H4K1L4O127、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17

C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90

D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17【答案】BCR1J3F10L6B6U2W2Y10U3K4T8T1T6A6C10HU4Q2B3M7S10S9B3L1V8C1Y7J3T9D9Z7ZX8C9S4Y2P1G7Q8I5K2Q6T6J3Q3A3Q628、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。

A.EXCEL管理

B.税务信息化管理

C.税务师管理

D.注册会计师管理【答案】BCA7E9F6Q3M10O2V4Z1Y6W9P10G3M7M3G6HQ6F8F3P2D9K6Q3Q6F9B3S9Y10B6I10Q1ZM2O8E1F10M7W2S9H5Q1N9I1Z6F6W6G129、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCT5D4B10O10D9D3L2F5X5O8N4C1T2N1R4HG5X10I4R9G7I3D3A2V3B8A2P4X8W4C5ZJ9Z10E4W6R9W1Q2V5S8S8E8M10H10E8S1030、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】BCM6X6S1G1Q6T6K7V5M3Q8N7N6V8G2C6HV3K3R7W4O6K4E7N2A9Z3D1S3W7A10V3ZM2Q5A8E3Y2R2C8U1E4E5Y6S5F10G8Z1031、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】CCD5M1Q7A5I3G6N3I5N1E5L10D2L4S4B4HL5X7G8A6R4D10M10Y4B7K5A5Z6L5L1J9ZB1F7J1R6X8P1O5K5T4J9H5S10S1K9W432、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元【答案】DCQ1X3M1G2A2Y1H1V4S2L8I2N9S9A2X1HR1D7O9E2G5Y8T6N6Y8B3T3T3H5U9J2ZG3W10G1J2L8G5F7O10D6A8C6M1A1M8Q733、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。

A.探亲假期补助

B.供暖费补贴

C.职工困难补贴

D.职工交通补贴【答案】ACM1I10H9X9D4H5M7J1W8U4V4B8J6J5E2HD4X5A8I10F3M10M8N9N2D4M2P3J4O4I5ZF3E8E4R10H10Q9Z9J9L3B8T7S8N2Y7Q634、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19【答案】DCX6L4Z7B3L4M8D9Z10Q10D2S4A6C9K6K1HW10Q2I3R10H4N6U6H2K10E1R4P7P9T7K6ZR8M10P3T3U9I1Z10B4D8G6W9A10R2I4P635、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCM5K8S10E8G7U7L8D7R8K9C1O7K9B6B1HY8Z5V9O2I9U9H6N4X3P3L7M1S9L2O5ZS8Z10K3E6X3B7W9J5Z8U5W2I4O1F9B736、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】ACI4A6E10G5O4B9V7Z7X1S5W5H5B4H3D2HO6U6J7R4P7J5H10J4G5Y1N8W10M9L6K5ZU7T6D8L10F4Q4M2S2T2U8B10O9G2R9Z837、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】BCA8C10W10J5R3Y4Y4U5Y9O5J5M5X10F2X7HQ1C10C4O6Q9M10Y4N7U8B6E1N3U7N3P2ZD3G3Y1J9U6I7S1Y2D4R2T10S2G6J6E138、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08【答案】DCE8Z8K5M1L5D3K6D6W6M1W5Q3V9K9C5HQ4X10U7U10P1D6E10Z6G2C10M2O4W9V5N7ZN3G1F6X7I9T8U5D4I1M8Q10K6H3O6O739、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资12879贷：银行存款12879

B.借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879

D.借：生产成本12879贷：银行存款12879【答案】CCZ9Z2M9J5S7D2F7U6G1R5C7I5H3L10J1HU4D4Q7R10Z10E4O10S2U5K5V5K4G1M10T1ZO3A6E1O5T7K6Z4W5S1Y9E1J4N7L8D440、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685【答案】ACQ2Y9N9V7T5N4T3F6K1L7O7S3U3L2O7HJ6L3K2P7G4S9O3E2P1D9S4D3R4R1I8ZK2C4G7G3E4J7Q9Q4Y4X3W8G2F2U8L741、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】DCN10S6W5R1B6T1B9M4P9D1T9Z7I7W7R3HN7D8J8Y8W2W7J10J7F8K10K2T10O7N5P8ZC9O8C7Z6X8F3K7L8H2G4H7M3X5X5T542、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】CCH6V1M3Y1P8A7R9J8Y4J1R10O3K9R1N7HL4L3Z1D1O5W6P8L2O6H3Q9V1T5Y2G7ZM6G9D4J10X2B8C9S5I3Z4U6A6U4K2N943、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】BCU9A10K5V4V6S4B10X5F10S2P9G3O6M9G5HF10Z9A10Y6J3U6E8F2Y6O7M9J10F4Z7Y4ZR3S9V2X2Q8T8N7E1M8W7N9F3Z1E6N544、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记

D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】BCT10M9M7O1H9D2A8X4M9U1X4I4B1R2E4HM3F9C4H4D4Y6Z4Q1F1Q3O1X5F6I9H7ZM6E8Z7V1L9H7D2V9L3L6Y1H5H1Q1H545、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15【答案】DCO4W5A10O9Z5F10K7L5C3L3M7Z1Y9O5H9HM8O2G9L3U2N8C8K6Z4I1H10M1Z10F6Z9ZA4J6K9U10I7X4U3Z5E4W3M6M5S5Q3Y746、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

D.10个工作日；10个工作日【答案】CCF10Q5J4A5F7Y5W10P7V4O10K4H5D10E6R9HG10K3H1R2N1F3D3W3G2F7J10N1M6C10K8ZO2E4R3Z7Q7N3J4Z7F10D9C1N2Q3G8K147、应当由（）制定业务计划。

A.项目经理

B.项目助理

C.项目组成员

D.项目组负责人【答案】DCZ6W10T4T3K1L5G4S5Y9L6D7A2A6O4Y10HX5Z4C5L5L7H4O8G3W2I2D3P7Z7Z5B8ZJ1Q9L2I3R1X1R6D7L3U4M6J5A6N3F548、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下【答案】CCX8F7I2X8C4X5O9E6T4X1K7L1X2B7H1HC4E8D4B3K6T2T8A2P9Q7T2Y7J8O3W4ZZ10G5N2P4U9O4E8K9K2J2H5K1K9Y7Z149、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】ACV5B4H8O8M5F6A1P3E3W3A7X4Y7I8P6HO1L2C4D9B9P3E8K5B8S1I7U10X9V7I4ZD9H10K5M6D8X6I10Z4A3Y9D1U2F6A1G650、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】DCB7M5V6J10Q4P2I3A9L6M4H4Z5I5P2H10HD10S3I10G5U1F7G9W5N1X7U5O8K8N3K1ZH2M5J2I4Z1R9T5A10D10N9I1A3L10F4R351、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。

A.10份

B.15份

C.25份

D.50份【答案】CCU5Z4C1J8G9T7H4R6O7D10X1R10N4I1F8HP4J8H9R7N8X6H7W6E4J1S6A4D1R10Z6ZP10B5Y1V5F6N8O5E4O7S10J3V2G10Y1S952、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10【答案】DCA2U5P1V8N8Y4J10N3V1C5C7M7T5Z3P1HO1K8T2V2A8I5B3M2V2C1S4P2B9S2V2ZU3I4L3C7K3L2V10L7J10U5P4I7A8T5A553、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】DCH10M1C2L4I7Q1H6H8Q9Z6L6Q9Y3M6L10HO7U7V1R8H3T10F10M7G6O4H6X2T9N3M3ZG1O4X9L8G2Y7L4Q9U10E3Z4B7F8N5J354、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCZ5N8C5J6C10K2A2E2X1W8X6K1T9E8B5HR7X9K5J1E10C4H5X8A5N5X8H2T10P3M7ZB1H9O3U3K8B1O8Q5I2E5M1Y5O6N10P655、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得【答案】BCS7V10T2S1Z1N7E4L8V2X5W6R1B8N3M7HU4S7C9T3H2X6I5U3V1Y8X6P2B1D2J1ZB6T7S4R4Q1E7U5B4C4M10J7V1L6K4C856、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】CCO10X3Z10E8G9P4I9X5O10L3A5T10H6I2J10HG6X3H6R5Q5H5Y7Q2Z3K6D5Z2X1G9B4ZY9H1S8L8P8P7O3W8H8U6K10I3R5T8W657、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCR3C4F9H2E5X6C3I2Y7N6S1S7J8N3I2HR4Z7S4B5T2L9T7H2D8C5U3M1V3V7I1ZA8R8O4C7F6M8I2E3A8L9Y2R9B5O9I958、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。

A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】ACI10S1M7W7G6D10D5N1E4R9I8P4F7F1X1HY1T2J1V4F9G4O5E10T7X1C9Z4S8X10Y3ZC8Z6L1D8R4W1S7T3T6F10C3L5Y10A8L559、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】CCL4F8Z7J7T5D6P7O6B4Y7P1L6Q1T1S4HY9N6W2E4F7S1C10T6M4F5T3L8W9R4M1ZV5O1O5U7H8U1Z7R4W5O7X4G2V2U8Q260、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】ACA4G1P4G4X7I2E8B3O5X10Y2T4I10N1P10HF5L6U5U7Z5X7G8F10T3O6N2K8D3Z2N1ZX6M3J9R9G8Z1M5V6K7N7K6D4O6C2I261、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。

A.借：库存商品20000贷：主营业务成本20000

B.借：库存商品20000贷：本年利润20000

C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000

D.借：主营业务成本贷：本年利润【答案】CCE3W1H5Z4J5K10S5Q2B2N1J2L4V10U1K9HM4J2G7A2G3U4B7D10L10C3M3S8O7X5K7ZJ3D2L10H6B3N8H5D5Q6Y4P6K4S10N7Y262、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额

C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税

D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】DCG4J6M6B8J6P6H4J2L1M1J4U4I4Y7P10HV10K10I4B7F2M6I4M6M1U2R10M7M3T4E9ZR2Z9D3Y4F5P3L7C6A6X3I6K5J3R2K1063、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。

A.法定代表人

B.项目负责人

C.执行合伙人

D.项目其他成员【答案】DCP2T5O6G5P4O8M10Z6F3G8B8O2Z1R7A6HQ5L2I3M7B10Q2W3V8P4A4Z6S8D4V2C6ZG10I10N3U4Y10L6J2I10Q7P1D8N10P7G2M564、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56【答案】ACG9C5F6Q2L9W6Z10Y7B1S7F7G8W4Z1D10HT6G9H4H7G3Q1F7Q2T9G8B5S6F3B4C5ZF8D5B1B7R1W10K3W1V2M10L1M4T9V9G265、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCN8G2U3A5S10J1F6B5G5V3B5C6R3A10R8HU10W5K7Z6I3R8Q9T9V4G7G8W2I1X1Q4ZG9X6X6L2N4A4P5R10P1E1O10W10A6N8X566、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。

A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】BCU2P9M6T9J7N9Y10U6N9D7H9L7E5G9L3HN2M4D3F8S1K8A1K2Y6Z9Q8Q4C5O5D6ZG4Z10Y10N2I5W9W2A7T10Y9G7M10V4G8F467、下列收入，免征个人所得税是（）。

A.职工个人参加单位集资取得的利息所得

B.工会组织活动时给职工的奖励

C.储蓄存款利息所得

D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】CCA10F8P6B1T4E9D3T8W5G1V3G1P6R5R10HL5T1X4E7H3P8U10R6D6Q9L5L6D4W10G8ZU6M7Z7A9G9K5A1L10N3J10C4E3H8F4F568、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.当日【答案】DCK2K5X9T10A1Q5J3A8O7J6G1R3S2D1W7HW7N4O4C5D6P4P7E1H7X3J6I3F2R7P5ZP3U4K7N5M5W6Y2K1K4U9T8H7P7R8T1069、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】ACK8J5I10Q7Y7S8Y2V10Q2T10X7B6Q10Q1I7HJ3T5N4H6S6M6H4O3K1P4O2M10V5O4G3ZL2Z3J8H1Z3H2G10C2J2Y8R7U6F10S5G170、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

B.应借记“投资收益”科目

C.应贷记“银行存款”科目

D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】ACV8C5Q10N5S9F8M9B9X2Z3Z3W2O1E8S9HT2K10V3B2V5Q8A3A3P3E4S3B2S10R8B8ZL9J6F1N5E4J5F10D1E9D4A7N1J3Q6P271、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。

A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000【答案】DCH7J9T9X5M7M4E9T4W4T10B6D5V7T8U8HC4S9Q8X3M9N8A8V1A9Z1R3V8C9Z7I6ZY7J3R5X7R4H9I1Q5I7N10V7H10C7N4D472、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧

D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】DCW8E2H1K7S6W2V5S5V7G6A10Y1X5Y6B8HS8F5Z9A5K9G4V4P6H5E10R10Q9M10Y8Y5ZE7J10A8A6X3E9T8G9A8X8J2O3Z9D1X1073、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。

A.省级税务机关

B.所在地注册税务师协会

C.主管税务机关

D.中国注册税务师协会【答案】ACK4I4J6B10O4K6I2H3Y7Z2J10F5Y7F7A7HX6H8I10Y4I10J10B3H8B1D1F2T8Y9A10N1ZF9J10R1D4H2I5I3S1L5R3D6S10U6A1F774、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】DCA6O3W8N8R9Q5B10D3W6N9Q3M2N2O4V5HU2T4M3G2N4D3G3X5G4T10M3N6X3G5J3ZT7R10M5G8T5X10K10Q9H2Y7R4L10I1S1W475、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】DCY9T5Z10P1I6Z6R10Z8E5B9K1O8F6V10Z8HY7J1T5I7W9C10F8E1S4E5Z1W4H2L4P10ZI9Y1M4Y8W9M7Q1L4O2P5Y7W6K3Y1S176、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。

A.委托人不是唯一的服务对象

B.范围和项目宽泛

C.因委托人自身需求触发

D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】ACL2L3A5E3H6G6F6D5O5H5N10Y8J1Y2X3HK1S8I6F6M4E3A10J9L1R7B3C2H10Z2R10ZD3D5D3Q7X2V5E1I8E1U10N3K3W6V9L277、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息

B.纳税信用评价周期为一个季度

C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息

D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】DCH4O10U4E2X6G7U6A6Y9J10A5R9T3B10J10HU10Z5C4X10S1D4B7Y1H9N5J6R9D7C7E5ZE10G1M7C4Q2X3M10V2T10E8P7R6B7F1S478、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】DCG2M1V4M9M7Z1H1N4T6N5Q9V8J9T4S4HJ10T5Z4I2K2O7M4G4Y3J3Y8S8Q2N1J9ZU6A1O10O7G1P7L7S3B1K4L9F5T5O7J679、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】CCK4V10I9E4U6P6J3C1Q3K8C10Q3Z2X6N5HN4N4L9T7X10X10G6F2K3L6F4V6M1T2H2ZL5A8Z3J8A1Z5D1E9G1N8B9U3M5L3J680、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。

A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票

B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】BCQ1N5I8E9H10F4R7G2N5A3O2X1M3M5W7HB9R7V1G3U9M1G3A1V1V8N4O1W1I4W8ZS6I6S7M10Q9L4P1N7Y4F3E10H7Y9U2O681、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55【答案】CCV7C8X8A10U1N3L4Q6W10M2X8F3D2Q10O4HV3D10Q7N3N5J9Z1P1B1F1E1C6A2S1L7ZO10B4A6C9C9Q1I5L1U6X10R6A4E10Z4Z1082、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】DCU1K4X8J3U7S1I4T9V9J6E5D2F7H6A2HP2L2G3Y6U2D3D4A6W6P1R10O5Q4F5Z5ZJ9S7X4T9D5E4F10S6V2E10R4J8C8F1F783、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCS3P9D10G2F4B5L4H8F4R10I5Q6N1J4H8HW2J7M2L9C5N7M4Q10Y6V10Q8B2U10J6E5ZR3M10J2V6U1L2A4A7I2N5L7F7I10K7X884、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。

A.发票票种核定

B.最高开票限额审批

C.发票缴销

D.印有本单位名称发票核定【答案】CCY8F4V5U1P10B2M5Q7J2O1Y2O6H8W4E3HR10U3T5T3G5T1V8Z8I9C1P8T3S3E1N3ZV10H7T5C3P2S8V7R7A7P3R10K8X10F7Z885、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20【答案】CCA1V7V9A10B4S1F1S10A6O1P2C2Y6B4L10HC8H9Z10C2V10A2N9O3L7B10X1V6I3S6C8ZF9R3O5T2X10M3L10L6F10E9I10A5L2H2G386、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码【答案】BCY3Z9R5S7C1Y9M5A4F9U7N8M3A2A10V4HH1O3H2H5H2I8K7D1E3D8T5R6Q3F6E2ZU5Z3Q1R5G5J2J7P6T4D3P2D10Q1O3T887、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】BCA5G3N6Y10Y7R8T5O7K7J8E5Q6K6K9L2HK6M8C8X7S1E1G4Y6A1J4O1L6R1E2E2ZR6S10R9L10B1L7K8R8A1L5D4H3A4O9D188、维生素E的鉴别反应有

A.硫色素反应

B.与硝酸银试液的反应

C.与硝酸的反应

D.水解后的还原反应

E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】CCN5F1A1I7D5U10F3N7K7C7L3A2U3D1D10HB10M6P6T8R7T7N8S9D1K2K7U3P10C1F3ZT1N8K2E2A1T5U3V3F6T3Y4V4V6T3P589、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000【答案】BCJ10E8V4L8F6B5P6D5W5V2G1R8S1K4A5HX9F4V4G5E8L6V9J5N2G10C7M4D1R3M2ZQ1L9O4E9Y6B9Y6Z9N9C8H4Y6T5W10D190、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCY6S9E4B6E5B2U8H8B1Q2Y7R7M5S8V4HG4F5P7O2R3R3L8Q8L3G4M2S1J4C2C7ZZ9R2P3R8Y5I8R8Q6W8K6K10P4X3D8U791、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

A.10日内

B.15日内

C.次月10日内

D.次月15日内【答案】DCK3X3R2U5J2K8T8U5C3N2O4R4X3M3W1HS8N9U9R9A7V6U10U5T8Q5J8C7E2U2E1ZT3E7X5K10O1H8F9K4Y10K7H10B9J5G2P1092、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】CCW5J7I7U2J1O8G6F4P10G4D3T9T7L7I8HG5Z10X9J1T9P2T4S6V10M4M1U6K8C2I3ZA6N6W1F9N7D7X1O4M8G10D4G4W6O4N1093、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCT10A5M6O4Z1K6F5K8C7R1U2M4K2D1E4HP1H8G5F5B3K1V6S1O8W5A4K7F1D10J1ZC10O6V4Q4V4Q10C7E4S9J5C9H9P7F3C594、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。

A.代扣代缴

B.定期定额征收

C.查定征收

D.查账征收【答案】BCA2A3Y8N1B8C10H2B3U10G8F8T4Y2O6H5HA9Y2J8V1H10Y4B7M1T4Y4H10U3K8O10S7ZR10B3N6L8E9C9P6G3X8P4J4K7G10W9P1095、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACQ5I7V9L3T9B9P9B8N7H1W5F2U3Z4R4HV2G8N3L2E5F9T5M8T8R9J8L8K4P5D5ZA5J9V8E10J7E1A10Y6G7P2O10B10X2G5X396、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查【答案】CCT3V4L1T9N8Y9W5S4C7L4X1G8O4W3Q5HH7S8Y1Q7G7J2W10R10T7W7X4T3T6O4P9ZO9F6C5T1C1Y4J9S7E3I10T9L2N1G10W897、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCO10W1F10O3Z9Q1A7E8D10I6L3B10F2R9W6HA7T8U6J4H7T8Z7R5E3U5V7J5Y1T4U9ZS8R1S2G2I8H2V4N2M9Q2U3G3Q5I6T598、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】BCD8F8Q3A5L3N7W6D9W6C5I4H5V10N10M1HT1T9M8P3A8H4D1T8N3J7T8D10P1X4G2ZR3T4S8I4X1U6A9Q7M9Y4X7F6X10G7C1099、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。

A.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000

B.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93

C.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04

D.借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04【答案】CCT2G6B10U9B2J2M10B10N3W8Q7B10Q10O3P9HY7E8G8U5C10J2O5M5M10T6Z10G10E5S3F7ZV5H4S8X5N2I6U5J10X1I2S1R3C9J6R4100、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。

A.借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000

C.借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200