2022年环境影响评价工程师考试题库高分预测300题（各地真题）(黑龙江省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCU2J2D1D1W2Y1G9A3P1A9E6M8O3Q10U1HU4V10B3C8H7A8Q3C5K4T10I4P6F8R6M7ZI9T6J1J3B9P7E1K2B3G3G1F5G6P7W32、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。

A.航空培训收入的销项税额5.72万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.湿租业务收入的销项税额16.50万元

D.干租业务收入的销项税额28.27万元【答案】ACE7G8O4A8C7A5W8D9D3K10Y8I6A7T5E6HR2K4W3P8V2S9W2Q8Z10P7U4Q1T1Q7C6ZS8Z2G8T1H9Q9S5H5X3N5Q5E2K9R4I13、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。

A.除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.与该货物视为一体的容器费用

C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件

D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】CCR3J10D9C5G8P7H8M9M1H10A9O9G4G8J9HK7W3U1Q7W6T3L1J7B2B4Q4B5Q7W10A9ZI2N8F6E5H6Q2B5Q10A8O3O5D6Z2Z6R64、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】CCI6E8Y4K5L8R8V10M1H8K4P3Z4A5P4G8HB9B8R5A3A4P10B6N9E2N9Y1Y8D1G10V4ZP10V1D8L1L6R7C9J5H5O8K5Y3A5J2W95、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCK3F9U7M9F8D5W8L5U8Q4T9N8H10X5R7HM1H6S4I6F9E6S6G8N7B8H2I7L4L2W4ZZ3W8W4Z10Q1M6K5O7U4V8D8E5G8O4H26、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCC1N3K8Q3B5J1N9R4V8S10I4V1Z6M10T4HF4W4H9P5N5Q9R4S6B2O1A4R7T1I1Q9ZE3G10B9A1H7D6Y4R4Z2X6I2F5O10C2A27、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCS10A3X3X3Q7D5S8P8U10V4H9A2D6V5J6HE3E5O10B2B6V5M6O8W1X7N10T3C8D5D7ZN1O6U4F3F5N4Y9Z5R9Q3E4T6F6M6X18、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】ACW8L7R2W3H5A8W5W7K3I4C8X1T3L5R4HS2C7V2S6G9Q2S8B3R1S8W10W4F3G8O6ZX8Q9T4H10P7M2C5W1C4K6P8X8B5F6E79、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】DCG1Q9B3G2P4Q4F5O6O3U3A9H10N4N8W2HU2A2W9V3V9A4Y8H2M1K10N9O7N6U3Q7ZT10G2H10Y4V3M7Y6J2O3Q8I9F6K10U2G810、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCL10W5K9M3W1A6O5W4R8D7Z5V4V2X8R10HP2Q1K10B6I10I1B6M9X7M8Y10A9K9G7N2ZN8G5A2F1J2M9J5Z5R3S9P8O5A1Z9B111、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCV1V4R4K2Z5H3W2J8Z3B6R3P6A6B10R1HR5I3E1W9D9Q3N5D6I3O9W2B9S3K2Y6ZR9T10S8W3L6I10Y7P3J10V9F5G7Q3Z3J312、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCS8P7U6W1Y8R3A10O8Q6W5I10V7P6Q1S9HU3J4B4G8P4L9Q3X7B6B3W1S8G7M1Q7ZL1B1G9X7Z7A5V1F10E4K8P4W6W4I2G113、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCB3U10A3R2W5F9I2I4Z2B9Q6A6B7S9B8HY10Y9L9C9R7R7T4Q4T4E3N4U7B5J6V6ZY9C2S9C8N10W4B4H8P4W3R5C6N6K2O914、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCB2B9Y2A2S1T10J8X4G6S10F5P1K9C3T8HU10X6D10D9D4I3T2S3L5R10P5G10K7I5R6ZW8A10N5E7U5C7S8N9D1G3U4O10Q10X5I515、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCA4L4E6P7Q4D8S8C4M2V1B4N2G3J4W3HC10J1L9Y8F4I10T5C4R9P8Y7P10G7L8Q4ZK7Q9Y4C1V10K2I1B9J4T10P8B1E3J7Y816、下列各项中，属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】BCO10E7W5D6S9D10F1J4W7Y7G5E7A4R1U2HL9Q6L7K10R1V10L2J10S2D1F4Z3G4I6P5ZS3P2Z4E3N1B7A5K10T6S10W9H6I4W6M1017、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30【答案】DCE1W4J8W9E7X10L5E1E10Z7Z5F1V1V9U4HE9K6Q8S3Q10F7X4Q2L9B7I6W10R10D4Z5ZY8F9F9L1F10I9J5A9K8P9A3R8T1Z8T418、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACM9K3E6K10V1U1Y4A7I6Y8T6O7M2G7I8HG7N5H10Y8K5X2B6J9I6T7A1O8T8K8D4ZV2R4Y8A5O6P1D5T6K5N2N9X2F1J3T1019、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】BCW8E7E9S1W9A10O4V10P8K5B8B4Y1X9I8HK6F9U9B2B8P8V5G3N6F4Q6Z10L9O5P10ZF4O3N7J3U4O8H8F7K10W1R1S5W10T1O920、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACF9A3C1F2A7N8R7S3P7A9X10T3Q6G6A7HY5S9K2V7K8C6T9Z10V5I5V7G10Q5T10L7ZD2C3E10T5L4W1I1N9R2P3F1K6H2I6M121、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACC6T10C8L4F4X2D10E5Z6P4B1U10X4D7Y1HX8C10I10N6N10O3I10A1S9F9A9M7R10D8Y7ZG9J5I8A6W8U3J4D8F3P10F6U3C8K9N822、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCB6M8A10P4K3K8Q10Y7L4J2R3E7M9U9Z1HE10M6W7Q7H6N5I9X5H5T8J3A2N4E1W1ZL3C4S6V9S2Z3P9H3X7Y10Y6S4H4C7E1023、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】ACU4K10D1D9K1J9L9L2W2E9T4H6R6L8O9HB7W6U1V6A9Z2R5J6M2Q2T2K8M5S10Z9ZL9M3X8T10L4N3P10G3A5M1E4O3C2E2L224、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】ACV4H1W10L5N2E9K7A7J5R4Q9Q7O9R10C9HD6S9K10G8Q2B7T9H2Z2T1G7L10M8R6V1ZQ1N1E3G9E8F5P9L5K1W3U9P10D1J10D725、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00【答案】BCG5A1K9A7N4N2B8L10H5H1F6Q5P7C8C10HX10T2A6C7A5J3Z4L7C4Z2P7I9Y2R7R6ZT7Y4K3S10E3Z7T3O1X3Y2O1W1T9X3Z526、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

C.地热实行从量计征资源税

D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】CCL8S10X9D2W6X8K1V4C8E10F5D5V1Z1A6HQ6O5A1B1D4E1A10B3W10C9H7I10C7P10T9ZM7V5R5H5B5Y5F6G6Q1K4M1O5G2P6P627、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57【答案】ACA4B6M7F8A5A8J3P9M9V3W9N2V3T6B3HT10N4N6K8A2T7L5L2L8U1R5O1X1N3H10ZC5L5V2B2B1G10Q5D6A6M8Z6Z10K2L7X928、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】ACI9H10U10E7C10U9F1G5G3B7O5Q2T9I6M6HK4V10S7B4U6A5Y9U10T10Q1O3A4K1I5M9ZD3E9L7R2A10J9R8Q7W9V9C3Q6V10H9M529、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCF3D3T3O9Z1U3H3O8J8F6I1W2H2M7J2HJ6D1T4D8K3N2K3L7M2P8L4T6J2K8Y4ZL2Z6U4K5H4U4E10D8O6Y3E7A6Q2C3R530、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCP10D8D4E7P10X5H4I9U8J9R1P8E4T3K4HC4O9R8M5Y5X3T2J5H5Z8J3D6P6V3P9ZC6Q4Z8A9U1Y9M1S1Q3Z4R5B9Y10U7M631、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCO6M1L5K9T2T10R1T5X7F3A8B10M10R3H9HD8F7M1F8D1S9G5K9W6D10V8J4J3V8T7ZF4T8H6B1X5C2U4N9Y2U10K10P8T5X10M632、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除

C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围

D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】CCR2L7M7B7X3F1J2F8S7N4B1M7E5U5I3HF8C3W10N2Y5D7A2S1M4Y8N1K6Y3V10A3ZC1Y1E4P2W9R7Z2K1B2E3F4K8Z3Z6I133、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。

A.征税范围有限

B.征收环节单一

C.采取价内征收

D.实行比例税率【答案】CCM6W4B4W1Q7I10B2H7U8C9M3I3G9M5Q10HL5Z1R6C7H6K6J3R5K2C1M3J8C4W6X1ZU7A6C9P7C3W6S7Q5B5Z10C10J10J3U7V834、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCU4N4F4C9D2Q3B4N4R1E2U6W8I8C1O1HP4A5X3B7J2S2B1Q3T8E1I7J7P4S1S7ZA5N4G3Y2I7T3N1H7A9K5P7Z9U10T9L735、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCX5D9I6S2Y7S10L9I8X9R10I9N9Z5I5Y7HJ8S9I7A8K10G9Y7D8V6H7P4V3G8V8E1ZK5T2X2C8O2U2W6Y3Q10A2J4V1D8F2W536、下列有关税法特点的说法，错误的是()。

A.税法属于制定法而非习惯法

B.从法律性质上看，税法属于授权性法规

C.税法是由国家制定而不是认可的

D.税法具有综合性【答案】BCM6S1P4J2G1H1Z7Z2Z2J8I8Q10R8L5H7HP2I5W2X3Q3Z10M2Z5C2D2V1X3M10R8L4ZX5S2V8H2K5G5M5S1J6J6D9Y1U9N1T437、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气

B.玛瑙

C.人造沥青

D.矿泉水【答案】CCM2Q1M1B7F3B6H6T5B4G1C4Z10E9A10I8HO1U4A3A10I7F7N3U10N4P2E6S8F4J4H3ZB3Z3A9P1S1E8K2N4X5D6D6F6B10V6J438、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】BCU6H7R5J1J2H8H3M5G9Q8R3L9O3W5G9HQ7M9G3G2Q2M10Z6B8I10Y1E8X1O8C5P1ZK4C2N8P9W6R8M3L6F10Y7J6W6N1F10T1039、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】BCK10R3T1G8R3E1R6H2W10A3X6I5I8R10V2HC10V9Z6H5B2T8C2M6I1B10X8M2W1C9B6ZT7Q7H6Z5M4F6R3U5F8E4Z2Q5Y8Z5T940、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCQ4U5I2F5B9O7B2D9R8V9H3W3L1G9D10HK5E5Z6N4Y3X9P6S6A8Q10H7D9S4J10M6ZO1V2H8R9O8T6S3B8F9M6O10Z7U6U1H541、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACZ7K5Z4S8M9M7O2L7G9U7U2G7T8U3L9HE1I3Y1R8Z6U8Y8A6R10S10S10Z5D7W5C2ZU10Y8J7G10M6D8T10I10K2W3J2V3A8G6Z442、2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71【答案】ACZ2M3Y2M9Z5E6I6Y2S5G8W8A4W7W4R4HY4M7Z6O10I7V2X3B4P3L5Y5N2X1L1S7ZO5I4N8M4W9M2T1R10Z2V3V1U3O10K6H443、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCH7S3O3J8V1Y9A5E6P8C9N8M9K6N3B1HB3G1X2Z9V6T3N1C3Z7G5S1O10I5T7Q3ZP10G5O6J4W1A6Q1X8S1U7D6L9X7U3V144、（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税【答案】CCI8R3M7L2H3N10P1E3D1T5S1E9N9X1Q7HH10H7D3O10D1K2U3V6M7P7R3S5M9Z10V4ZC6Y3L6Y8L8E6H1E6E3S8F3O9M6M4H745、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29【答案】CCZ8P10G10C7P6P7E8A10C5G5C5C3R5W7W5HI6C4T6V2P9A10H8T6F9P4Z8G5F7M3T2ZC9U2Z10W6E10D6O8M2G6P10J4Z3Y8H4U846、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000【答案】BCB7B1R4H2S5L1F8V10E1Z10C5G9V5P10M6HI7K1D10O3Y1V7R9E4J1V1Q5S10A8H2S7ZM4L9U1N7M4I7C10D8U3X3Y10T7N2E5T247、（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付【答案】ACU10P4W3H6L4R7M6L1Y5V3R10M1F1R5L3HA1A3Y9Y10J5R4I2Q4D3M1W7P2C9D5Z4ZS8H7Z5A3W6F6H5W7I7P10D9J8M4K5Z848、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性【答案】ACV1C4H6G3V5M4S10T1G6U10P4Z9W10I1P4HL10V3K7O6D6R1E8F5A7M3H6T8Y10V7X9ZT8C4G7J5M1Y10O4C3K10W7P3N1A4N10Q849、下列业务，属于增值税征收范围的是()。

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.钟表维修【答案】DCN10O9R4X7P6T5G7S9R9Q7W2T5B9N5C5HP3L10A4Y10I9U7I6L2A7E3W6I6H10J5P8ZO5H5X10Y5O8T3Y4Q1D5N6Q9F7J9A2J950、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.10.20

B.10.83

C.8.34

D.9.36【答案】ACI5G8J9P5E2O3F9N10Q7P6R1G4X4U5T6HH8J1A8A3L8P3E2D6J10F2C8O1G2S8F1ZI2E4C2F2C1V10F4F3R3W2H10N6Z10Y2B551、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCG3C2V6Y9U5B8Y9Z6U1J7Q3G8W8V3G6HQ5B1V4Q2P8E9M1K2M1B3T5Y6R6T4A5ZQ2W6D2U7L8L1W4P10K7R6O1H10J6H10Z452、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACW3E1K9D2A5W5W6D3G2S10I1A2R8H10N3HW1M5G2B9W5A10X5C9N1W3V2Z8H3X1H2ZE10V8N10M4R9F2Z8Q9V8T2O5G4V4C1G553、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.392.81

B.498.37

C.516.54

D.619.71【答案】ACP4C7S6A6P4H10I1X6D9N10K2A4C2L5B7HE9E6N10F9X9U8Y5J2L6J8E4M7H2R4Q2ZH5K8U5V2Y4S5M5L5N3X1M7M1A8R3N654、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。

A.超豪华小汽车

B.未经涂饰的素板

C.锂原电池

D.调味料酒【答案】DCP4V2H9R9G2N1R3Q2I8R7G3P2F4H2M4HK8T10R9P5M10A6W10S9L10C8Y1O4U2W5Q7ZU10G7J8U5W2U6D2S2Z8B9Q5Z6M4E7E255、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCZ2I5F7F8P9J7U9Y5S9I3R5U2H7Z4X6HU9X6B6Q1I6D7S3E8P7A9W10Y9T3P4U5ZC10P7P2B3D5X4S10P9E4U8F1C9Y3R6T856、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】BCX5L2G8D2V6X2Y7F8Y1L6B3K3A10L1G10HV1N4K1N1U7D6M1J7G8D9H1Y5I4C5K7ZM1A10J7H5M9L9S8B9G3D1U7P6X9U10U857、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00【答案】BCB9R2V10Q1K4V2Y3A9C2J3W9M8C3J1R9HW1L7S4B8D3I3J5A7V8V2I4D8C2O8O7ZC10F9M7X10Q2S9E4E2B6J9E5I3Z4P2Z658、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACV4G4Y9P9C7F5J6R3T4C5L2V2U10U4M5HU5U1B2F3F1W2K3L6W1R4I6O6Q3J10K2ZQ4Y3K4Y10L10R3I6F3N9B10I9I4L3S8W459、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.786.50

B.715.00

C.36.50

D.32.50【答案】CCG1A1N8Q7N3F7V9V6R7G1P4N2N2C8S5HF7T1R3R7G7U2X3M10B4P3G1J6W1J7D1ZC2A8D6S1C9Z2L5W3W5D7S6Z10J6E1C1060、由偶然的原因所引起的的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】DCR7W6K7C3J2G7E6H4C5X9F8H10T1V5C9HL2E10P4J7I2F5Q8J7A1K4P3N5I4B4N10ZG5X8J5V6Y3P8C9X1F8M9N4P2E5K1U1061、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】BCS5W9U4M6F8V4W5Y9N7K2Y2J1L4E2I6HC6X9K8F6Q8M7J2A6L3R5V8D9F5D8H2ZE8N5P1B1J8U10U9H8L10N9X9S10Z4U8T962、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。

A.计税依据是征税的目的物

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定

C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】ACO4P2T8T4Z6I10P9U1K2S10H2U2S8H3M5HY7O3P7J9T9V1A6W1R9M7A3P9Q8T6P7ZL9H5L8W9Y7R4N8N7B2I1J1Z10W9F10J163、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000【答案】CCH4Q9E2U6Y6M10G3E9A1I5D1V4L3J3X6HE5B5D6G9B8N6Z10D6B8E4Q3E9Y9K3L8ZB4S2G3P7S7E8U4E7O2L5K6F3D2P10L564、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】CCI1R3W7L5I6Y1J3S2A9O8H5T5D6R4I2HW9A5F3D4L6V8S10R10C2M7N8J1J6W3V4ZW10D10Z3R5L5M5K2M1V6G4N1N2S2W9V265、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28【答案】CCY5A4N5Y2L3S5P4K9K7F5K10Y1T8Y1A2HN1I1C2S1C5U9E6B1I9G8F4J1B3F7F9ZH5O1X10E6F6R1L4V5S1O3K2G10O9X3T266、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。

A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】CCH1N9W6X8H3M6O5S4U6M7Z1P6M1O9K7HF5A5V7Q5I10T6Z7B7J4Y9C6P7W6I6W2ZG1D7O7Q4S10S8E9I3Z1E7A4X5B3J10A167、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税【答案】ACE2Z8J3C1U2E4M8I2B6F4D5D10P4M5R3HO6Q10C7L1H3N9U5I8T4X10L1S8O6X10J4ZX2Z3X4S1C3K10S2H10X10T1H6E4Y10Q9A568、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元【答案】CCR1W2R4Q5E5K9W5O6F10P10S10H9Y7E4P2HR5S10W5B2F9W8P3I7B9G5G1L6C9Q10J5ZG4F1U8U8E7J1I7E3U7U6B9Y4K10I2W869、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCK9G4L3V5V2D1H4K3R8I8V10C8X9E1R9HP2L1E4I6M2I8Z10D2A2T9G2M1K8T3H8ZR5N10V7G5B7O4U7L5X5X7T2Q1C7U5Z870、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCO3Z3K4S7A4L6U10G7R6M5V1P6I5Z2Y3HN10A9N2S9M3I3J3N10A6Y9S8W9O4C1I6ZU10L6Y9A1F1L7B2B7U2X6J6E5I4M8U271、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCT5F7S3K6D4T7H4R2F3K6H4L2N1Q2S6HF4J8U9W5J3N2A2Y3F6M3S5H4K1W1W3ZB10S4I6E8Z9Z3I6U2P7L9H4C6J1H10G272、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCQ10F3N3Y2Q10O3G1B7G4Q7W5K2A8Z2R2HT6K1F10S6Y3S2G7H7Y3L6H4B9M2M9S2ZG1H2E2A4R1R6S3M10R7B3P9V3M2P9G673、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78【答案】CCV3Y2X6Y10E5W8Q7L2A5V9F5K10U3T2J10HG9B10X5R6A4M7Q9R3Z1R3M3G2G9U1Q9ZV7S10Q9X2H10P10S1I9D7S9L3B7L1S8R474、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.44000

B.55000

C.68750

D.68950【答案】CCF7C4B4F5R5Q3J9T5F1Y6K9W6G6O10Z4HT2V9U7P4I10V4R2T1V9A10Y9L8F5L3X6ZI9R7O7H1C1F7N9I3B6V5R6H5R7P4L775、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700【答案】BCO5Y3L6U5G4C6O8L2L2R7N8B3X3O1X1HW10I2S2J1I3Z3S2M6L2T4P8X3B2B1Q5ZC9N2G6H4F2F8G9E2O2A9A8T9P7C3Z876、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39【答案】ACR2F9X1E10E7K6E3A3G9K4K10B9C3O2G4HC10K4V9H6Z8N2J1A3P9R8G10M6U1D6K3ZI10J8N2B8N2U3J6C7Z6R5O7J2J6J8Y377、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.地市级税务机关

D.区县级税务机关【答案】DCB4L10I8U2Z9U6Y10J6C3X4B8W6T8U6Z9HN8U10M4P8F2X1E8H3A9M5S9U6H10E4D9ZX2T9O2E7L1L8H10Y7T6K7J8V3T9Q6G1078、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。

A.游戏品

B.数字照相机

C.电视摄像机

D.视频摄录一体机【答案】CCX3U9X9K8J1S10J8V5Q7S8X9A3P1N5R5HW7C4I1C10L9R10T3F5T2U9D2D7L2G3C1ZD2J5O10D10S5X9P4G2B7N5S3L2A4K7L879、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCZ9B8M8Z3H8Z5W3T1G1S3R6H8Z6N8R7HP7K7Q10W5G3Q4U2U10W7T8E8N3Y6W3I7ZQ2R7N1L4X7N2L8N5I10O3L7Z2K6Z2L680、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCX4W8I5A9Q10H6Z2O10D4S6C5X6K8Z7U10HF9Y4E1N7O4W3C5K5M3G10X6D4C4A7Z2ZD2J6Z2Q4N1I3Y4Z7N6S5P4I1W5G8K381、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCT4L2V9Y5V9N10T2K5G3I9C4S8W3I5J3HQ1F1K10N3D10C8Z5M4J5A1N5T7L3K2Q1ZO3T8V8M9X3D9R9K1U1F8O10B8I2G5G682、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCC4O7X2M8C4J7J2G4W8H3F5Q9W10S4E8HT8X10Q5G6H1A4A8J4X7G9L1F3M10Z2S2ZE7G9L3E4A10X8V5A8L2N8Y2C10B8T4V883、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12【答案】CCD5N4A7L10U8A2J4X3U8P10W7N2M6W8R7HZ10H3V2M4F10W8Q4H3F10C8E6B4N6I2P9ZK8E3W2X2W3Q7C9U10Z5X6K3S3K3E2X484、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】BCR10E4P4B2Y5U8A8J3H8L3N9T3P4Q7U7HI9I8B10O8I2W4H8C2B8R6T10A1M6G9I3ZV8E6J4Q10H2L8X1I5L1U8B3W7A8K10C985、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCM9T10U10B8Y9I5T9M10K2M8U4P9T6N7U5HF3A10T5R10X10W1N9H7K3F8O3Y1G5A9N5ZL1H7C6X7S7G9L6J4P1A2W7G3P9D2R586、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】ACL9G10G2B2S6R4H2E10S10J10W4N3W8N1J2HP8B10M4T8L1W1W2X5Y9Q9A3S1L7Y5E9ZI9D5O10U10B2X2P1U9C7X8P6P6F10K9V287、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8【答案】BCB4K5B1S3R5C10B7U6S7N2G8V4T1K4D7HX1C6I10P8Y4V9K4T4S8I1M2E6Z5B8K4ZV9B2N1S3F4O2I2J1E3T6M6R7U5T3R488、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACY8Y3W2O9V10Z4W5C8N4P9P4L9P7B7E10HC4K5P10U9N6P10P8L10O7K1H10S8Q3R6I10ZF10U2P8A7V8Q6R7Z7D3J3D2V8A7H3R489、关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。

A.建筑劳务纳税地点为机构所在地

B.运输劳务纳税地点为劳务发生地

C.邮电通信业纳税地点为机构所在地

D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】CCV5T6Q5X8F1N8I1D5T7B6M1G10L2W8Z4HK8L2I10Q5O9O9A3D4W4Q8G5G3P8T8I6ZI1X6I2G7L1W7S10Y4X6P3F10R1K4T7B1090、对药物经体内代谢过程进行监控

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的【答案】DCR8D3X4B7L9U7A1B7O8O6X7N6V1N2O1HA6Y5Q1U3A9V2Z2E2F10Z7X8Y7C7Q5I7ZM4S1P4C5X6N9Z7T10X1L3B8S1V9S4T191、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】ACA3D6F9K6P3R6O4Z7W4A9T8C8S6U10K10HH9I5Q6F2H2L10A5L4W3G9B3N10O8M1R1ZN9J1Z4O7P8H4Z2J3I4H5Z10N10B10M7B492、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000【答案】ACI7F8S9P8F9D6E3O9R7P5V8D1P4M9K3HR10Z1D7T9Y8E7C3W6S1C4C10N5A5M8U2ZB4L4F3X4V5B1Z8E9J3M6J8J4N3H4M693、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】BCE8X6K8B2N7O8F9T6M2S8K6V6V4X9H10HO3S5W4F6Z8H3D4B7N6W8H5M4P6F4K9ZQ9G10Q2Q9Y4M1E10J5U6B7U9T1A9G8T694、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】DCG3H6S7L3T1T2I3U5L2O8K9A7X4H3B6HW1G8Z5I2Z6G1R6O6R10Q8E6K7Z3Y5M4ZE1P6N5C10C10J2S3A3G7V7C6V10B9K5P295、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】CCJ10S2M8F6O8E1R3R7O9D9Z5V8Y5U8X3HJ9Q6Y10O6O1X2A5B9A9Y4C6F2V8X5X2ZT3C7C8C4Z5C2Q8E4Q3Z9F1J9Q10P4U596、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCF5M2S7V7I1S1L3H8R3N2F3H2P9J3D7HI1M7A7W7C8I1Z2N3H5R9L1R1S5K8A2ZK8H8T10U7X8J3L5L6B1D6K3A1H6O10C1097、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则【答案】CCH7K10R2F5Z10Q1X10A2N2H6A10W4D1W6G1HQ7S7R8Z3D4R1N1W6E5Z3D3Z6G1E8J5ZB10X5M5T10F6H1X4S4Z5W8I9A6C9U10D1098、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49【答案】CCY1Q8P1M5F2P5G9H5N8H1B5M4M6V7X4HH4W8F6I5F7L1V2C7Y1A4G1G9L8G4D6ZF10F6W2Z4A8N5O7K8N7L3O3U5D2Y6F299、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90【答案】CCL5E8Q6S4U6S9F10U1V8I1J5O9F4F2M5HM2S4L10A3J2A5U7R3K7L7B6Q8K8A2T6ZY5C6X5Y5V2O6W2X1G2H4T10Q10S2L5Y9100、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。

A.甲企业11月应纳增值税0.87万元

B.甲企业12月应纳增值税0.82万元

C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0

D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】BCN8M9T9Q9Y9Y2D5R7G4I3W6Y3E6C6I10HK7F10G6G3O9Q10V3P3U1D3A3C7U1Q5I10ZH8C3T2R8I8Y3L3V2W2V10Q7I8J1O7R10101、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157【答案】BCH3O6W1Y10O8R9S9B5J10Y2F7Z10K1L3M5HV7N3X7P3Z4M4I5Z3K9R4C2I6U9I4A5ZW8P9J7W1V4K5O1V4C5V10W8B4P9D2T4102、下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.卫星通讯车

D.鞭炮引线【答案】BCK3Q8L7K7A4G2T1T10P4U7G9L10P5S7E4HU8J2N3F2V6Z3S9H2J2W5H10X2X8Z2M8ZL9B8P3H3P5D6Y6N4D8U3J5J5I1U3P4103、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。

A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税【答案】DCB10X1Z10Y9H9E2L1Y3S5B5K8B5U8J10C2HP1T6O9S9M6O10M8W2S1Q5Z7F5O7X5Z3ZW10J3J9A6H8N4Z4Y5M8X2B4X5T5Y4E5104、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。

A.购货佣金

B.境内技术培训费

C.进口关税

D.包装材料费用【答案】DCA1P3S1E6J7Z9T9A8S4H7D4H3E6C5B3HR1C7B7K8P4S5C4T3X9C2E10T7A6N5L8ZU1Q8A4Q9I8N8S5E3R1G8I10T6J1S2O10105、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCE9F4W5C4P10Y4D4N6Z6H10R2S3H4Z7Y7HG3J5V4X10W6H3M3O10E9G5Y10F4A3E5P2ZF6M4Q2S3H4G9Q7X3V8M3H8Y