2022年税务师考试题库自测300题带解析答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCR2O7I2P8U4O3J6I3Y6E2L8Y9K1D9V7HS4W2D5Q7B1N4P8U10D3Y5A10Z5W7C10K10ZC6P9Q9P3Z4F1L10H8O3A3E8K8R1Y3Q102、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCB9Y7E4V5W6I9F4W9H2R9J4N2B10B2E2HH10M8B1F7S4K2M2J1P10G1E8Y7H1E6B9ZS9O6Q8U2T1D10L8U10G4M5J7R2Q6U3I43、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCW2F2L3E9T5M7K9Q1L3Q2M5E1Z3O5O3HB7X10N5W5Q10Z2J1P3S4W3J7T6J6W9O2ZO2X10I10C1R9A5K1D7R3C2L6W4Y7G2I14、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则【答案】CCL5E2C5S7U5N9Y10G7H8J3V7Y5E8J4J2HI6X1E8F2O10C4B10X6N5B10X7I3D1K2D1ZV2U2T5L2N7X10N6E3N3N8O2S9Z3G8K45、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】BCO9A3Y7P7X2Z9Y3S2R3B2F3Y2R7V5O7HR5P8J1H1P3B1F7W2O8X9P3U2J4T9N3ZP4B5M10X5T1P6R5Z6C7A10B6S7X7L1A46、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCV2Z10A3P3P3T6F9J6S4F4N4Y2G1V1Y5HM5C9D9J8S7X2Q1C5U4K7E5J7E3A3M7ZY7K7S4Y6Q9H6S1S6U3K4M5S9I1L8A77、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCL3M3S3H4O4A2F1A2P6Z3R10J9U6T6Z9HK4M8H7I2J8Q8B2I5A4N3M8P3D3C10F4ZQ10G9T7T7U8P8O5C1I5G2Y3N8L1J1R48、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACB3X4D8X3F1K7U3H9W9X4Y8F9J5D8E1HR3F4S9G1L8B6N6P9I6F8K2Z6A4N7Q10ZZ1J5P2J10P4F1S10X2T1M4O2F1L1O10F109、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCH8P7W4T9X5V9Y10G4J4O10L10N7E10X6T8HP3N9P6D1C6O5Q2Y5M3U1E9J4B10B9P8ZX10M7I9X1M6V7B1D1P5P8X1V1U3Z6A310、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACR10D7W10M3B4G8A1G2Y8B1Y8B7Z2Z4C10HA4R10F3V1I9G3K6H7D6H10N6B7N7N3A4ZW2G10L8Z7B1Q9U5V9F6V8O10J3C9K9O211、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCT5X9Y2G3T4W2Q10Y5Y3U3X8T1R5G3Z5HD4H10J4Z9S7M10Z5V3T10T7F7G3E10Z10E8ZM5M7Z4Z7T9M2R3V2K8D10B1C5Q10Y10D912、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCO1G10L7K8P7G10C6X8V9J5S8L2T1X3C7HI9R1N5C1E6G6F1V9N7Q9N9D6H8S2V9ZY1M8P10L8B3L8S7B3A4H10R4G2D10X2H213、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCE2A8N5Y2A7Q8B7F8F3W4M4R8V10C3B10HP7V7S7Z6T4P5M8K3T7X9X4N8P4Y9L1ZX7X5T8X1R8I5P5A8N8U2R6V4N9B2G614、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】CCJ4G8N2O1V2Z10L1Z1R6O7J5L4Q3N6D3HB7C8E3H7B9G3X3B7L8E1I9G10Q7D6D10ZH4B7Y2N2J5F6Q2A3E2E6K4W7Z1P2D315、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60【答案】BCY9I7G4S1Q7Y5Z4G3H9I6F1J5I1R8J4HF4R10G10C2M8D9T6S2S3R7T4U4O2V4Z9ZG3S2I1C3B8Y3C10T9Q9Q4L7F1K4G10F516、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCX10C4Y2C9A1P4K4H9J5P9O5L4Q5E5A3HA2Y2B1D7O3N5L2Y3Z8T1U7N6K8I4F3ZC5W6E8L2I10V3G8P3Q6K1F8J10J9J3V517、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50【答案】DCP10R7B1P4D8M1Z3E9L3V1A10W1Q6U1V4HQ5W6V2S9I3O7Z7M6A7Q7M9I6E1N7M2ZW10B7P7P10A7S6O10X1Y5P7R1D10N7M7R118、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票【答案】CCA2H5T9P8M5O5V1H4R8N7O1Q7B1R4E9HW3H8U9I2P7L6U8R3F6O5I7G8G8E9X2ZP1Q9X9S10T2T4J2Y4T4L3O3G6O5Y10Q119、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】CCU2B1S5C9D1L5F1T2C1H1B9N10E3E2G5HM8L5J3G9R4P8A10G7J7H8I1D5O10Q5D10ZC1R3P1D6T4Z3P10K9J5L10G2L10T2D6P620、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCJ10N3O7H10V4Q8T2Q3G6C6Z3B4P7X8S1HW9Z7C6M5Q8J1T9G7I8D9Y6H6P8G2O6ZJ2V3I6A1B3Y6Q7A1Y6J8R8T7E6H7F921、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCC9E2S5F3Y3Y1R1Y3D5M4E8M5I5J4T3HY3I3B3D8D6T10O6G2V1L1J3I5B3J5C4ZN9H6O9D3K4R3R4O1O5S5R6G9P10U7D222、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACY10T4Y8W9B6K4F2S6S3H4H10A8B9I5X3HC3T2S4A10S2B10B3C7H1I9O8Z6U3Q2P6ZY8N3P4Q8B7V8I8F6P8W4Q5Q4R2J5R723、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人

C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源

D.资源税全面实行从价计征【答案】BCD7J2B3J3I7A9P8M5W3G2G1G9X1K4T8HX2V4I1P4Y8V2L2O7Z3D1R6T8G10S4P4ZO8M6L8W8D2X3W7F5P3J4A8Z8M8V9G624、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCD1K2L7Y10U8N6M2Y3F4P8W8L1Y1E4F1HK8H2I7E8H7P7Z2B3E9G7U9T10P5U1D5ZF2F7P5Y7R4J5Z7P10N8P3J2Z7W5S3Q725、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCS6R7B4D8Y8B2Y8S3A7Q9P7A4B5K4R7HI10U9T3H8A10A5U2Q7C9U10C3A10A8R2F3ZY4D3R5T2F7Z10L9E8I10F9D2G4U1D6K826、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】BCX7A5Z1W4Q10R8X6K7A2V2N9C2F6U9G6HU9C7V10D6E8X4U4V8G4B4T1C5M2K9W9ZQ5U7K4C8Y7B8N1V5O5O10T1R3C7R7D727、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.60

B.54

C.45

D.37.8【答案】BCD5G6L9F7L7X1J6Z5J5Z9N10Y8V5Q3L1HX4O2A2Y8W9T2M10G2K8C1Y5O6B2A5D6ZA2I3B5D5J10P5L2R10O3Q7O9C7Y3U2X528、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00【答案】BCL1S2O5J7Z9W4F3W8A2R3V4I5O6Q6E6HU6G9I10U9I3Y1L10C2Z2F6H9V3I2X4J9ZX2X9U7K2K8A6P9F6Y6N8T4M9N8N3S829、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCF9Q3N6M5C9N10Y3K9P5N6R2O4X6A9D8HM7C9A9Q8J1C1K10I5X1Z6F4Y6Q3L9E5ZH4F10H5N4Q9K2U8Q9R5T8K9T10I5Z1R430、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCE8A4S1F7W7U3J3D2D6A7L6B5N4V5L9HM1Z6N9K10G1Z2V5P4L8D9J6Z1E10E2P3ZZ2T8T6J10O7B7T2J3J8I7E7K9N5R8N531、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCP1J2R7T5Z6Y1E7X10R7E1S9A5H6J6L9HP10K2O1A2P2J4E8I7N9P9Q8S5X4K8E8ZF1E6G4W7W9M9O2I3W8O8W2R10L5F3Y432、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCJ3U10M3M7X1T4X4A3Z8X2M5N10X6L4A8HK2A10G9W5E6S7L4O6W8P2V4O8R1E2D7ZJ3T5F8E1J10C3W3X2Z9A3Q8A10T3E9K433、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCB3E5W7S7U9Q1K1E2Z2G1S9F9B5V7C10HA3H8C3F6I4Z5A9S10P4U3F3P8M3L1V10ZR2S5O5D10K10Z4F1Y5Y5R7D2O3B7E9X634、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】CCY5Z9Y9P10D9G10O5J1F6C7F4Y6N5C4V8HX9G3E4W7C10S4B10G4Q4U2A6V8W5W9Z7ZR5M9G10Y4C10F8Q10C3D9J6V4P8P4F2C735、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】CCB3X2U1A8N8W6F6L10X9Q6Z2P5D9I7B4HH3E2R6P4E3H10N5Z5A2M3Z8U4Z3F1X3ZY1E9Y4C6A3Y7L7F4R9N1W7T9U1D3A236、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCU6D8P9U9P10Z9K6P6D10Y5O10M2U2P10A2HI3J1Z3L9E1R6R6W8C8A9B3R8W3S7Q1ZU4Z4I3K8E2P9X8N3L7I4F7G6H5Q5M637、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】ACO3C1T6R2Z10B3Z5K9L1B8G7I3Q2M2L3HM6D9X5I9F6T3S3G5C8P10B6V2J1J7I10ZJ10P10G10P6D8B9Z3M10A7K1Z10Z10P9V5H138、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCF6F10I7T2J10M10L7Y4W7T5Y10F7F10S2C3HT3E7R7O1H3B9Y6E1T5X6T8Z7P4S10V10ZK3E2S5A2S6Q9W10J6P3Q1O5L6A4O5K339、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCQ1C2R9Q5K8O7D5S8D5C8P2V8B8E9J6HA3Z9B7E7R8E10B1V6N6Z7G6P9M6B6A9ZC5L4Q8U2X8S5U4U8Y6N7A3N4B2Y8G240、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACM9M9O5Y10M1M10H5Y2Z3E5J7Z2L3O3C7HX7P9P9Q7B8S5J4W2M5X7Q9I3J4N9U9ZC1T2P8U7U9Y4P7U10R10R7Q5R1E5H5A541、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】ACS5H1X5M7K5Y5R7R3W8I10C7B2J1Y8F3HI4D5Q4H7U4T3Y6S7W6T10H6X7Q5T5I7ZY8E10F7L5J10U2T7L8V1Q1M4X8D5E5Z1042、测量值与真实值之差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】ACC8L4T4J8G9P8C4S7S7K2Q5K4X7F1T10HW4C6Q7G10P7U4F7P10F4H5T9R4D9F5Y5ZV9S10D4O4N8L9J10Z5M1T4E9T2B3R8K843、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCJ2J8X5A8K4Q4P10N7H9B9Z5Z9I8Y6M6HM4W1O5O2K2X1O1N2H7L5T5R1G6N1K10ZB9V8M5H6Y3R4M8E5E3T2R4D3N4J3B244、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入

D.收取包装物租金【答案】DCE10Y5P9E10Y6G4T7P2A4Z3I8A1A10P6B6HC2I10P6T8C5I9E4S10R3K1S8Y4S9Y8F1ZF4W1D8J9H2B10W2K2Z2R4Y7D3Z7Q3Y745、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.进出口货物

C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】ACI2D3R5E3U5O2T3U8S1A4Z10U3K9W7R8HS9D6B1J5I7C2W6W1E2L2G9V4O7H8C4ZW8L4F4A5T9A6R5W7B3Y7B5C10P6M10F146、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACD10F9H3G1H5K2Q6N7L2S9K8Z1F4T2N4HQ5B10R9F5H1X7R9B1M6P1M3N3I10P3F9ZX9L2E5E3V9O10Y2H7Y1P5Z9M7Q6Q4O447、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69【答案】BCS5M3Y7F9S4C2H4L2N3C2K9O5J7G8A9HI3S7A5T10A7K1P4T8Y1X10V10H2H6M9P3ZM8H8G9V4Y6B6J1G6D2I1V8Q3P9U7G848、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】DCK5D3W6G9Y1Z3R9T8H6K9I1J8B10M10I3HF8S4K8Q5D2F9F6W2W9Q5F10S10W7A8Z8ZW9N10C9T3T4D3M5X10K7V8S3T5W5U2T749、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCZ4B8G2V8E8E10H9Z5O3R5N1I2H4I3G10HU6F7F7Q9L5L6Y9B3K10S10B6K6P2K5L7ZZ6U6N8D6P9M3P6T5I3P1D10R8C8B5P850、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCN9L1J7E5B10E1Y2Q8F2E1X8A4U6Y1Y1HJ6Y3F1L4O6I1O5E6G1G10W7F4Q5N4C7ZA2K9I8V4F9M9B4S6A8M7I6H10Y2C6V551、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACB7R10G1X7G1Q6H5K8O9C9O2O8W8D5A6HG5U7Y5Y6Q9L1R6T4C3C1Y2C1F2S3I2ZG2R7C6Q10P5Q8G4F4J6D9R5V10E3A6N952、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCU7H6N7J1T5Z6S4Y4N5S5V1I1J3Y10N6HM8P1V9S9O4H8U3U7F7S10W8F5C8S1Q7ZZ2G10P10V3Y1N5P4A6B8E10D3Q5P1W10E753、（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00【答案】BCH3H2G4N10T5I6R7M3L3K10T1C2M6D8F2HK7X8K1X10Q9N7J3V3B5D3D10O6P8Q2N9ZP3X1B7B5O5L8Z1P8J10Z1R7Y6Y6K6P254、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCV2M1Z10N7E4U7G8H7U7J1M4A6J6Y6D4HD8N2G5G5J3V7J8I9X7Q5G9B7S3A6V4ZR9U1A7A10Z8A8H2L9Y10X10X7G8U1O6M955、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】BCC4E10Y9Y6U9P7X1E1R1P1R6W10Z5I7E4HA10I2R6H10O1O4O5M3R5A8H2N6I1P8M2ZY2G4V2J1G3V7Z8U9M6B7F2Z2U8Q8P156、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCK6K8U9G6E9B2Y2R2M8R4S9J8X7U5N10HB4A10W2D3E3P3D10Y5E3G1C1R4S8J1N3ZH8P2N2S9P1N1R8W10A5O3T8X2C3C10X1057、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除【答案】BCN3K3C8E3T6B5D8M4O6C7N7C8G3Y5S10HA3Q3Z4C5V5O7H8R8F9O1C3Z9Z8F2T4ZG5V3P4G8J2V9I5A5L4B3E7O10K9Y1G458、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】DCQ2V7Y3Y8I2N7P3P9W6C9Z10P2T4M2K3HG5Y1V8A8V4D7L8J6N9Y6J10J2E8U5U6ZB8P3D10M7I7I2F1C2P6F4H2K5A1O1K259、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】DCC4I4J7J3C7A3S2C8D9Z9I9Y7N7K2F2HG9P8B10N5V9V9A10W9D9S1X3B2L3M2E9ZP4Y9J4K4J2W7J6I1N5U9L7S6D3D10A1060、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽【答案】DCU9S4M6T3K2C9E8Y7M6X5G6P4Q5J8G10HM9D4P6A7Z3I4U9S10B2C1M4R9E8A3F9ZT9I9I7N7F1N10D7N3G4F1K5R6X9M1P361、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】CCL3B8B6F10C4Q9C5U7O6G9A3G2Z9V6I4HT5W5E1Y2M10F5C10T6T6D10F1Y4F9P5X4ZY10A3T1W2H7I5V4R10I2P8L5U5Z1K6X562、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCV1H5D10K8W4O3G3O4E1U9K6C2B6W1N6HL6F10C10F3H3T2K1Q6J9C9M4P10W1Q10W8ZU8Y9C7A3D5C2W3Y3F5Q5D3K2K3A4M263、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCX6B6O3H10B8J10N8J9T6I7N6I1D10N2C7HD4E2J9Q8N3J9O5M3K2P10O8D6Y9F1Y9ZW10A5V10K10S9N4S1D8G4U7W10Y10H7P2K764、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量

B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】DCW2N7Y2I2G3Z6V1C6X8F8F7Z3K9R8E4HI2E5Z1E4R3Y3U5W10G2T5N6V2O7A8J1ZO4X5D9D7G1T5E1D5Q9Q10F3A9J7D5M765、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96【答案】CCN3L7P5W8E4L2N2B4Q6V6U5B10N4F6P6HA5E5T3U2D6V9K1D3V1R6J9E1F2J8W6ZU2K6W7C8W5V5V6T3H6F3G9V3M5P1N466、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCQ10J3H6D6D8N1M4A8Y9Q2B7J6T8I10X10HD5D4M6N9P1P5Q6E3P7B10S1P2R10H3A3ZM9W1G4Y8I9V5N1E8Y1P7S4B2E8V7B267、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】DCF9Q6C5A5A3P7G4Q9H10P10Q2J8R4L8K4HI1R4U10G6W4H5Z6A8E10J6K10U6B7E8I2ZI10O2J9A2N10K7P7H9X5T1R8I1A9F9E268、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】ACU9H7I1I5C9C5N3L5C2B8K3U10N1S9K1HX6I2F4P1U2N4M10Q4Z8M8Z8M6M5D9Y3ZJ7N7E6B1L1Y7G7Y9C2X2W7S3J6O2N369、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。

A.当日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACY5M3N5I3C1E10A7M1X8E1N6L9T8D1U9HU10Q8P4M10H6R1P9G5X10I9F5N9F4B6J4ZJ3M8E5F5A1L5C1T5K3D4S4N1H4X1D170、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCO7A4O2Q4R1K1U10N8W2S3F2M2B2E4H10HO4D1F7B6L5K7Q8X10Z3S5E1B10C3V9Y1ZE8U3W9R9R4J8W8T7V9H4O5A1H4B1I1071、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。

A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率

B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率

D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率【答案】DCP7S4N4K6H5L4Q8O3S3H9H5K5U4X4Q8HD4P1I6J3P8B10X7G2P1E1M6D6T6T2P2ZH5G5L8R8S3K4G3A10A7B7H1B4R8P5T872、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】DCS6E6H1E4J8L8B8H2H7B5K2T7J4Y3D3HF2P2E4B6F4W8P3Z4Z1Q2C5D10I3Q1J8ZT10Y9F1K3C7T10Z5P7G6B7T5A4E1F1H373、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCN10Z1T9N6Z1C10N10P9O2L1G6G1K7F10M9HQ7T10V9L10S2I3D5C2F9A4V7E10Z1F8Z7ZZ8M4C10G7Z7M3E6K10S2J7F9T2J4I1A874、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】DCH4U7R8T4K9T5K7B4N6S7K9V1W2Q2N6HY6F8K10E6X5P1F10X3E2E8M8U2N6G5S9ZM7J5I2O8L1T5H1R9Q1H6H1U5F7K2Y175、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCB7G2Q10E3W8K5W8I1O8U8C5Y8U6B10T4HY6U4K9J2H6D8W7S3S1Y8M3L3W7T8C7ZR4W10Z9K10K4Q4F7T6N4P10M10M6U10U3F976、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCH7U1E3U8L7P8A9F9I3Z8D5Y6U9L2G6HG1S8P10H3Q1A9H4Z5P1F8Q9Z3C6W2V4ZO7W3Y9Q8Y9F9O7S9F6Q5B9Y8N3W9V677、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACV7M8O7D3N10Q1B6P10R8F5W9H3G2C1L2HE5Z4P3Y1Q10R3C1Q4V6C3M3Y10B10M8G4ZM2E1L9L9Q4B2C2H5F10W10C1E8G4Z1I778、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACO7R1T1Z10U10W7D6A9U2T5G4Y8K8V9G6HM4M2P10S9K1S3O6S3L7M7W4G5Q3V2X7ZF1J4N2D2M1F8Y6Y4Z7G8S5Y2E6A2S979、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCW7Y7D3W6J9Y3Q5Y8C1R1I4L4U2E7S3HM6A8Q3E2T2A2E1K4Q10A4A9Q4R1Z8G9ZN2L5G9A9F3B7G3L3F9R2D5I6J6B6M680、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额【答案】CCH7I3U2I10P7R3G6T6X9T9Q9O1S9D1V6HB5X10C9J2H3J1J5X7N3M5V2U7W9Z4P7ZV9I7N2L3N4D4X7D4Q4F10L9S7E9G3Y481、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27【答案】ACE3P9M7U2K8Z5U2U8P4K10N7E8C9F1E2HB7N9V3M2B6B2F7Z5H10Z4F2X4O7V9W9ZF2T3X3Y7I8S10E5W5N4Q1Q3W9P3S9C882、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】BCE3I8B9H1C1O5O5X8G5V8W10C4Y2J5E1HZ6H10J1A6O5K2A1A1H5U10Y4C3A5W6Y4ZJ10J4H5U10J6G3W10T9E2M8O9I9O2R6X883、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCK10H9S8S4K4W5H8N7Y10E8E1G1Y2R9K7HI10K5M7D5F3T1J5U8N1B3F2T4F6J1U10ZY4C3G8G8Q6G5Z4D6B6R1L6O2C5G1F384、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCS10I8S6T3H9M1E3N4R1Y6F6A7J9S3W9HS7R10R7T9V8Z5Y6F3B1T8G5A5V5R10C4ZG9V1E10L10Y7T5R10Q2P7G10L6N8H6B2G685、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。

A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款

B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理

C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和

D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】CCT6J3Q5B9V5Y7P6A7K6W1A2J4T3S6F6HC10C3I2O2Q9V1S3G7G10U9C7Y10I3V4M8ZD3R9F5R5X9S2L1N1X10J8Q1X9S7R7L1086、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCB10P8G7V7L3W8M7W3J1F2B7W6P5H4O10HM7N7R3I6Q6S3J7R2C8W1T4W3C7F6R10ZU1C4Z6V10F3J6W3B4S5C5C9D6N10H1O987、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACY4U7N3Z10N3J5I1O8A3Y4B3Z9G3H1M2HO10O10P3T10T2L3B4D9G8R4L2O5I3D7H6ZE7A6R1Z4S3V3D3E4V4T3K9S10V1P1M488、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】CCK6T3J1P4J6D7J4D3R9G1G9S3P4R5V3HH3C2F4I5B5H8K2F2M4D2J6T1N6E1W3ZY3I9N5A9B1B10G8K1K3Z2X7Y3N5Y10M489、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCF10U3U8A1G5R6O3L1M2B2B6X2S2C2R4HC10G2Y2F2T3T10A4L1K2V10X4Y10C4U5K1ZD4S6H3R5X9Z4J7F7E1K1E8S4X9P1M590、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50【答案】CCJ6Z1T1H10G3O2B6D10V8A1F1A7C1D3C1HK3X5B1G9K3D7E4N4S2Z5G3I4F10V3J6ZJ7M4S1A1G1M4U7W1T6Z1R10T9A10I1Y991、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCC8W6A1D5O1O4K7M9K1L3R10H3W6A2O7HZ9L5P10U2S9Q7E4Y10R8P8B8S10D2A5I8ZB1N7G3U8Q2H1S1Y8Y3N9G5U7B9S3X492、利血平具有

A.降压

B.抗肿瘤

C.抗菌

D.镇痛

E.平喘【答案】ACU4Y3G4S7N6K2K1G3T4A7V8A7L10W3E10HV5K2Y3B7V1P3U7G10V7X2A6Y4C10A8S1ZR7I3N9Y6Y9X8R8M5P1X1I1M10C8T2D593、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89【答案】BCA6U10Z7H5Q10G8T7Q4G1B10Q5E9U3X6V3HV5K4I5F8D3N9N9S7I6C10Z8U9Z3B7B9ZF4H8Z6S10L8G6W9N9P1D1C7E2S6X2Y894、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCZ4K7E2W8S6J4G7V2B5D5L10E8I9S9H3HV4H9P2P3D10B7Q3K9A2V2U8H5L9I7H7ZM10U5T9M10I3C5M1Z10J7H6X3O5H5K3B1095、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.702.7

B.695.5

C.731

D.723.8【答案】CCC9U1Z8J6E4P5S9Q9J2N1Y4V6B9C8E1HO2G7F7S3J3P9R1T1R9B4Y3S4V10L4J1ZZ10R9K8U1A1T3Y3O7H3I9F1R7E6C9X1096、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCS9M4C2U8V3D4H8I1U8J6I1F1P4A2B4HX8E4K2W9J10M10W5Z10M8T8H2F4I3P3B1ZN3Q10B2L7S6X10Y8Q6J10Q9O8M4G10P8R997、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税

C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。【答案】ACO7D9D9Q5U2S1V9A1X5M9B4Q4Z3V4Z7HC3W5D1P2F5F4Y7K2X5N4R6I6D1E7D2ZM9E1U1R10I3V6U1K5C6H9U8F1W6O6R898、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCU6C7A7T4L4N7P3Z1I2U2G3R7Q1W7A9HU2J3H2Z1B3M6W1L2G5X10L7T9Q6A3D4ZV7B2T9R9J7C8O3I1M7U9G2X10Y1Z1R999、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCT3E10U10H3N9D1X9N7G8J2E8H9C7D10R9HO4P10N4P3K4C1Y2A6R7I5C10H1O9P4E10ZS7N6T7R1G3L4Q2X5V7Z4B3F2Y5Z7B5100、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税【答案】DCP4B6S9B1N6H1V7I9Z3E3S8A10R5P1H8HJ5D2S3J3L8J10X4F1L1Q9Y7S2A3Z1C2ZG1A1D9D8K4F3U3D2B2E9Y2G1U8T7V9101、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00【答案】CCD1Z4A2C6N5W7I6L7I4T4R4O6K1Z2L7HS5X10Z4J4T10L7U8W1K5G8Y6S3Q6X9P1ZB8P7I3S2P2P10T10W1S8M5Q3H9P7J1Y9102、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCV10I6J1Z5F7U5Z2P7U4U5V10Z10B6G3N9HC6T7U2F1A4U9C5K6Y4W2X8F10H5Q9H7ZG2I7I8N10V2Y9A10B10I1G1Z9L8N3N2O7103、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCC5V8R2V9I8N5W10H5T3U10Y2L8W6U6X7HV3Y4Z5N6G6F10H4A8X2A7Q8F4S4X5N8ZN6M7V10F6R8E4A7P1D3K10U9E5X8Y2J1104、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCB5P9E8I8Q9E3Y4O6I10Y3I10P7Y10V1W8HP3N10F8H7G2W8N3F8H3N9V6F4I4B4E4ZY6G3G8M9U4E9L6M7V5F8X1K1N5Y3K3105、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACI6N9L3P9I6Y6Q9X2N8Q3K10C7A9W1P5HW4W6F9R4I9O3X2S4O10Y2B8U2T9F10E4ZW8C3S6X2J6F6O8Z4Z10O5M5I8P2B7B7106、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCM6W3E9W6G4G4G3V6W10V2D3I8T6D8V3HS7F3A6E3M8L1T2E3Z6J3U4C6A7P6B6ZO1S8R10G2G4X8X3O3F6C2E5V9M8C3W1107、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCO4V10W5R2D6J3Y4Z4U7D9E1E9J8I8H4HB10G5K2E9Z2T8M2K9W6O8U9L5A7S3W8ZI1O5I7M10M1Q5O3M9O3I4H6H7Y7O10H4108、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905.00

D.4041.23【答案】DCH2G7R5N10Z5F6L5K5Y3A9M3C1H4L4M10HT2D5C9L10U8M3B1M2U6Z2X3N4X4P8T2ZX7J5V4S2W3Y4C3Z9M8B4I1W4Q10Y10Z4109、某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCD3V10E7B2F6J1D8B6C7N1C8Z10L1B9X9HV5N10I3D6S8X5S8P8T8G1S6I2C8F2X10ZL9M2L5F7H2V1Q7P2U3W6U3Y3Z2J7B7110、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCD6T8A5U7V5I9U9H4K2G1N2O8Q9U2S7HA1V4J9V4T5C1Z10V7H4I9M9P1S9O7A4ZW1V5Z5P5X6Q2A3L9U5Q6B5T4N4B8F9111、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCF9J6W5P1X9W2Z10M8L3K2O3W2Y9V3N8HY2K9A6U2E9A5J10I9L9M3L7J6Q4H3J2ZX2O2M10G9R9Q3L9X8K3Z4R3P6A7O8K7112、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.