财经法规案例题 -增值税

财经法规案例题-增值税财经法规案例题-增值税财经法规案例题-增值税V:1.0精细整理，仅供参考财经法规案例题-增值税日期：20xx年X月财经法规一、某企业为一般纳税人，2012年1月发生的几笔购销业务如下：(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为117万元。(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是25万元。(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。(6)企业转让一项商标权，取得15万元。(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为18万元。(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。(9)出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(保留两位小数)。(1)应计算当期销项税额的销售额包括(AD)。A.销售甲产品的销售额B.转让一项商标权，取得的15万元C.出租房屋取得租金10万元D.销售乙产品的销售额当期销项税额计算：一是销售甲产品的销售额；二是销售乙产品的销售额。(2)当期销项税额为(B)万元。．49．2．5．15当期销项税额=÷(1+17％)×17％+50×17％=+=(万元)。(3)可以抵扣的进项税额包括(ABC)。A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款；二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款；三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款；四是购入免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。(4)当期可以抵扣的进项税额为(C)万元。．08．57．96．82当期可以抵扣的进项税额=(40++2)×17％+3×13％=+=(万元)。(5)当期应纳增值税税额为(A)万元。．24．12．63．38当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=万元)。二、某企业为增值税一般纳税企业，有关应税消费品的具体情况：（1）3月份预收甲公司货款50000元，4月份按约发出应税消费税的货物，开具增值税发票注明：含增值税的销售额为198900元，增值税税率17％；从价计征的消费税率30％。（2）4月份委托加工一批应税消费税的货物，支付加工费30000元。于5月15（3）5月要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)销售给甲公司应税货物的销售额和应纳消费税税额正确的是(AD)。A.应税货物的销售额为170000元B.应纳消费税税额为59670元C.应税货物的销售额为198900元D.应纳消费税税额为51000元(2)该企业的消费税纳税义务的发生时间正确的是(BD)。A.预收款方式销售货物的，应于3月份申报缴纳消费税B.预收款方式销售货物的，应于4月份申报缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，应于4月份由受托方代收代缴消费税D.委托加工应税消费税的，应于5月份由受托方代收代缴消费税(3)5月20日进口消费税的消费品，应于规定期限内向报关地海关申报纳税。规定期限可以是(月20日月1日(4)如果纳税人应税消费品不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，应当将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额。其换算的公式不正确的是(ABC)。A.应税销售额=含增值税的销售额÷(1-消费税税率)B.应税销售额=含消费税税额×(1-消费税税率)C.应税销售额=含增值税销售额÷(1+消费税税率)D.应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)(5)消费税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起(C)内申报纳税。日日日个月三、2012年2月，某增值税一般纳税企业发生经济业务如下：(1)购进生产用原材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库，同时发生运费10万元，并取得运费发票；(2)向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库；(3)购进零星材料，普通发票注明金额万元；(4)按以旧换新的方式，向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元（含税），每件商品收回折价100元，实收货款共计万元；(5)向某商场销售产品，填开增值税专用发票不含税销售额是1500万元。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)该企业2月份增值税的销项税额为(C)。万元万元万元万元(2)该企业2月份进项税额为(B)。万元万元万元万元该企业2月份应纳增值税额为(A)。万元万元万元万元(4)2月份不予抵扣的进项税为(D)。万元万元万元万元(5)如果企业2月初有留抵税额万元，则下列不正确的是(BCD)。A.应纳增值税额为200万元B.应纳增值税额为万元C.应纳增值税额为万元D.应纳增值税额为万元四、某一般纳税企业，2011年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元；B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元未按规定开具红字发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为17万元；当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为万元。该企业购销产品使用的增值税税率为17％。当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)企业当期有关增值税计算，下列正确的是(BC)。A.当期可抵扣的进项税额为万元B.当期销项税额为万元C.当期可抵扣的进项税额为17万元D.当期销项税额为万元(2)企业如果期初无留抵税额，则当期应纳增值税税额为(C)。万元万元万元万元(3)企业如果期初有留抵税额万元，则当期应纳增值税税额为(D)。万元万元万元万元(4)以下说法正确的是(BCD)。A.采用折扣方式销售货物的，如果折扣额未按规定开具红字发票的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除还本支出C.向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票D.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(5)对增值税专用发票开具时限的规定，以下说法不正确的是(ABCD)。A.采用直接收款结算方式的，为收到货款的当天B.采用赊销结算方式的，为发出货物的当天C.进口货物的，为报关进口的当天D.采用委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天五、某生产企业为增值税一般纳税企业，生产销售A产品增值税税率为17％；生产的B产品属于免税产品。2012年2月初无留抵数，有关业务如下：（1）2日，采购一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额34万元。（2）5日，购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料，取得增值税专用发票注明增值税税额万元。（3）15日，从外地购入一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明不含税价20万元，增值税万元，为购入该材料支付运输费5000元并取得运费发票。（4）19日，采用交货提款方式销售A产品一批，开出增值税专用发票注明含税价585万元，款项收到。（5）20日，购入一批生产B产品用原材料，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税万元。（6）23日，采用托收承付方式销售给南京甲公司B产品，开出普通发票注明价款117万元，款项已收到。该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)下列计算正确的是(C)。A.当月应纳增值税税额为万元B.当月应纳增值税税额为万元C.当月应纳增值税税额为万元D.当月应纳增值税税额为万元(2)当月销项税额为(B)。万元万元万元万元(3)关于增值税视同销售，下列说法正确的是(ABD)。A.将货物移送到外省市连锁机构的B.将购买的货物用于对外投资的C.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费D.销售代销货物(4)当月可抵扣的进项税额是(A)。万元万元万元万元(5)如果企业月初有留抵数5000元，则当月应纳增值税税额正确的是(D)。万元万元万元万元六、某企业为增值税一般纳税人，2011年12月有关业务如下：（1）向农业生产者购买农产品，取得税务机关认可的收购凭证上注明价款为万元，同时支付运输费4000元并取得运费发票。（2）进口一批生产原材料，关税完税价50万元，支付关税15万元，适用增值税税率13％。（3）向消费者直接销售食用植物油，开具普通发票注明价款113万元。（4）捐赠给老年福利院一批自产的食用植物油，成本价3000元，计税价格5000元。（5）购进一台固定资产，取得增值税专用发票注明增值税5100元。（6）销售一批饲料，开具增值税发票注明不含税价50万元，支付运输费3000元并取得运费发票。企业取得的增值税专用发票在当月均通过认证。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)关于进口货物的增值税组成计税价格，下列表述中正确的是(ACD)。A.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额B.组成计税价格=关税完税价+消费税C.如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中应包括已纳消费税税额D.组成计税价格=关税完税价+关税+消费税(2)该企业进口货物支付的增值税税额为(B)。万元万元万元万元(3)企业当月计算正确的是(AD)。A.当月可抵扣的进项税额为万元B.当月销项税额为万元C.当月可抵扣的进项税额为万元D.当月销项税额为万元(4)企业采用委托他人代销或分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间，下列说法正确的是(BC)。A.采用分期收款方式销售货物，为合同签订的当天B.采用委托他人代销的，为收到代销单位代销清单的当天C.采用分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.采用委托他人代销的，为货物移送的当天(5)企业当月计算正确的是(B)。A.当月应纳增值税税额为万元B.当月应纳增值税税额为万元C.当月应纳增值税税额为万元D.当月应纳增值税税额为万元七、A企业2010年3月以每台不含税售价4000元销售冰箱100台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3500元，企业按照575000元计入该月销售额。B超市是一般纳税人，2010年3月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为200000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1170000元。小规模纳税人C，2010年3月，填开普通发票销售货物，销售收入为51500元。1、A企业该月增值税的销售额为（）元A、575000B、175000C、500000D、6000002、下列关于销售额的确定，说法正确的是（）A、销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣行为，销货方可按有关规定开具红字增值税专用发票B、以旧换新方式销售的货物，按照新货物的同期销售价格确定的销售额扣减旧货物