2022年最全上海市事业单位财务会计实操模拟200题精选

2022年最全上海市事业单位财务会计实操模拟200题精选第一部分判断题(50题)1、某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，该无形资产应当在其预计使用年限内分期摊销。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：如果企业无形资产的预期使用期限短于合同性权利或其他法定权利的期限，则应当按照企业预期使用期限确定其摊销期限。

答案选A

2、逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核逐步结转分步法的概念。逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。

答案选A

3、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：兼营的税务处理。​未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。

答案选B

4、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。

答案选B

5、个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

答案选A

6、对于到期一次还本付息的债券，企业每期计提的利息，应当记入“应付利息”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：到期一次还本付息的债券的利息记入“应付债券——应计利息”科目;分期付息，到期还本的债券的利息记入“应付利息”科目。

答案选B

7、在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、通用日记账账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题的考点为账务处理程序的分类。在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。

答案选B

8、企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部资产化计入无形资产成本。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：答案研发支出如果无法区分研究阶段和开发阶段，那么发生的支出应该全部费用化处理，通过管理费用科目核算。

答案选B

9、成本与可变现净值孰低法中的成本是指存货的历史成本。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：成本是指期末存货的实际成本

答案选B

10、事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。

答案选B

11、生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入财务费用。筹建期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。

答案选B

12、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：依据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。

答案选B

13、劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可以向当事人收取一定的费用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。

答案选B

14、随同商品出售而不单独计价的包装物，在领用时应将其成本计入“销售费用”。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据新准则的规定，随同商品出售而不单独计价的包装物，应该将其成本计人当期的销售费用。

答案选A

15、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核票据权利的取得的限制。因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

答案选A

16、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：答案解析销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，说明不满足收入确认条件，企业收到的货款应计入预收账款。

答案选B

17、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。

答案选B

18、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

答案选A

19、固定资产折旧方法的选择只影响资产负债表中资产总额，并不会影响利润表中的净利润。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：因为固定资产折旧方法的不同，则当期所计提的折旧金额就不同，即计入当期损益的金额就不同，所以可能会影响利润表中的净利润。

答案选B

20、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

答案选B

21、根据规定，用人单位的劳动规章制度应当在单位内公示或者告知劳动者，否则对劳动者没有约束力。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据规定，如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。

答案选A

22、撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

答案选B

23、全日制用工的，用人单位应当至少每月向劳动者支付一次劳动报酬；非全日制用工的，用人单位应当至少每周向劳动者支付一次劳动报酬。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：全日制用工的，用人单位应当至少每月向劳动者支付一次劳动报酬；非全日制用工的，用人单位应当至少“每15天”向劳动者支付一次劳动报酬。

答案选B

24、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。

答案选A

25、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营业外支出的。

答案选A

26、对次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计信息质量要求题干体现的是重要性原则，企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。

答案选A

27、当事人申请行政复议，需要按照相关规定，向行政复议机关缴纳申请费。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

答案选B

28、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

答案选A

29、某房地产开发公司开发某房地产项目支付的地价款为3000万元，开发成本为2000万元，利息支出为500万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。已知该公司所在地的省政府规定的扣除比例为5%。允许扣除的房地产开发费用为750万元。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：（3000+2000）*0.05+500=750。

答案选A

30、贴息贷款合同免征印花税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：贴息贷款合同免征印花税。表述正确

答案选A

31、4、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。

答案选A

32、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

答案选A

33、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。

答案选B

34、企业应付银行承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：应付银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转作“短期借款”，如果是应付商业承兑汇票到期，则转入“应付账款”.

答案选B

35、纳税人兼营免税、减税项目的，在计算营业额时，免税、减税项目的营业额应当免税或减税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：营业税的减免。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。

答案选B

36、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票不允许扣除进项税额。

答案选B

37、同一产品、同一步骤、相同的成本项目可以采用不同的成本计算方法。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：同一产品、同一步骤、相同的成本项目只能采用相同的成本计算方法。【该题针对“产品成本计算方法的综合运用”知识点进行考核】

答案选B

38、委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。

答案选B

39、甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：印刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。

答案选B

40、购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。

答案选B

41、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

答案选B

42、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：收到退回的银行汇票多余款项时，借:银行存款，贷:其他货币资金。

答案选B

43、企业到期无力偿付的商业承兑汇票，应按其账面余额转入“资本公积”。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业到期无力偿付的商业承兑汇票，应按其账面余额转入“应付账款”。

答案选B

44、无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”；无法查明原因的现金短缺记入“营业外支出”。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核现金溢余、短缺的处理。如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失记入“管理费用”。

【该题针对“现金清查”知识点进行考核】

答案选B

45、甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的该1万平方米商品房。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房的承建行为。

答案选B

46、企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：应纳税税额=应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

答案选A

47、车船税纳税义务发生的时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的次月（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：车船税纳税义务时间。​车船税纳税义务发生的时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。

答案选B

48、企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入当期损益，不应计入其初始确认金额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：取得金融资产时交易费用的确认企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入其初始确认金额。

答案选B

49、与收益相关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：政府补助的会计处理本题表述正确。

答案选A

50、在实地盘存下，本期发出数=期初结存数+本期收入数一期末结存数。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：实地盘存制，亦称定期盘存制。其基本做法是，平时只根据会计凭证在账簿中登记各项财产物资的增加数，不登记减少数。期末再对各项财产物资进行盘点，然后根据实地盘点所确定的实存数,倒挤出本期各项财产物资的减少数，即：本期减少数=账面期初数+本期增加数一期末实际结存数

答案选A

第二部分单选题(50题)1、下列各项中，企业应将其确认为一项资产的是（）。

A:盘亏的固定资产

B:以经营租赁方式租入的一项固定资产

C:生产成本

D:约定未来购入的存货

【答案及解析】：预期不会给企业带来经济利益，不是企业拥有或控制的，不是过去的交易或事项形成的，均不属于企业的资产。

答案选C

2、下列选项中，不属于固定资产的有（）。

A:办公设备

B:生产用机器设备

C:公务车辆

D:经营租入的厂房

【答案及解析】：经营租入的厂房所有权不属于租入方，租入方不能拥有或控制该项资产，因此，经营租赁的厂房不属于固定资产。

本题正确答案为D。

答案选D

3、李某将行李寄存在甲长途车站的行李寄存处，2010年3月3日，甲车站通知李某行李已丢失。2010年9月3日，甲车站找到了行李并将其归还于李某，但是李某发现行李中的东西已严重损毁。根据《民法通则》的规定，李某向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间是（）。

A:自2010年3月3日至2011年3月3日

B:自2010年9月3日至2011年9月3日

C:自2010年3月3日至2012年3月3日

D:自2010年9月3日至2012年9月3日

【答案及解析】：根据《民法通则》的规定，本题中，李某向人民法院请求保护的民事权利是针对行李的损毁。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算(发现行李损毁严重)，即2010年9月3日。李某财物被丢失或损毁的属于特殊诉讼时效，诉讼时效期间为1年。

答案选B

4、全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于（）。

A:法律

B:行政法规

C:地方性法规

D:行政规章

【答案及解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】

答案选A

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A:加班工资

B:独生子女补贴

C:差旅费津贴

D:国债利息收入

【答案及解析】：个人所得税税收减免规定下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本总工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补贴费；④差旅费津贴、误餐补助。

答案选A

6、开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（）。

A:一般存款账户

B:基本存款账户

C:临时存款账户

D:专用存款账户

【答案及解析】：存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

答案选B

7、下列各项中，企业在计提应收款项坏账准备时应借记的会计科目是（）。

A:营业外支出

B:信用减值损失

C:公允价值变动损益

D:资产减值损失

【答案及解析】：选项B正确，计提应收款项坏账准备的分录为：

借：信用减值损失

贷：坏账准备

答案选B

8、对于变造.伪造会计凭证，下列说法中正确的是()。

A:对单位罚款三千元以上五万元以下

B:对个人罚款三千元以上五万元以下

C:对单位罚款五千元以上五万元以下

D:对个人罚款五千元以上十万元以下

【答案及解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。

答案选B

9、某某公司一项固定资产原值为100万元，使用年限为10年，按年限平均法计提折旧，无净残值，已计提折旧40万元。某某公司对该项固定资产进行改建，发生改建支出50万元。则改建该项固定资产的入账价值为（）万元。

A:105

B:110

C:145

D:150

【答案及解析】：改建后该项固定资产的入账价值=（100-40）+50=110（万元）。

答案选B。

答案选B

10、车船税一年480元，2019年8月20日缴纳，2019年应交多少车船税（）。（2021）

A:480÷12×4

B:480÷12×5

C:480÷12×6

D:480÷12×7

【答案及解析】：2019年8月20日缴纳，2019年应交的车船税=480÷12×5。

答案选B

11、王某自1999年1月1日开始一直在甲公司工作，2009年王某与甲公司再续订劳动合同时，王某（）。

A:有权要求订立无固定期限的劳动合同

B:只能要求订立无固定期限的劳动合同

C:无权要求订立无固定期限的劳动合同

D:与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同

【答案及解析】：合同的续签。​除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，劳动者在该用人单位连续工作满10年的，应当订立无固定期限劳动合同。在本题中：（1）选项AC：王某已经在甲公司连续工作满10年，有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同；（2）选项B：如果王某自己主动提出订立固定期限劳动合同的，可以订立固定期限劳动合同；（3）选项D：王某满足强制订立无固定期限劳动合同的情形，只要王某想订立无固定期限劳动合同，甲公司就应当与其订立，不存在协商的问题。

答案选A

12、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除房地产开发费用和“其他扣除项目”金额为（）。

A:1500万元

B:2000万元

C:2500万元

D:3000万元

【答案及解析】：财政部规定的其他扣除项目

应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=10000×10%+10000×20%=3000（万元）。

答案选D

13、下列属于非居民纳税人的是（）。

A:在中国境内无住所

B:在中国境内有住所，但目前未居住

C:在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D:在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度

【答案及解析】：非居民纳税人承担有限纳税义务，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

答案选C

14、下列有关税款征收的方式中，表述不正确的是（）。

A:扩大查账征收纳税人的范围，一直是税务管理的努力方向

B:查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源

C:可以根据纳税人的情况，做到统一固定税款的征收方式

D:查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊

【答案及解析】：选项C不正确，纳税人的情况千差万别，税款征收方式也不可能统一固定，必须根据不同情况，采取相应的征收方式。

答案选C

15、下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A:信用卡存款

B:银行本票存款

C:存出投资款

D:备用金

【答案及解析】：企业各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算，属于企业的现金，不属于其他货币资金。

答案选D

16、田某累计工作已满10年，2011年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。则田某下半年可享受的年休假时间是（）。

A:0天

B:4天

C:9天

D:14天

【答案及解析】：本题考核年休假的相关规定。根据规定职工累计工作满10年不满20年的，年休假10天。本题中田某上半年已经享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的时间为4天。

答案选B

17、借贷记账法下,借方记录增加数，贷方记录减少数的账户类别有（）。

A:负债类和所有者权益类账户

B:收入类和费用类账户

C:收入类和资产类账户

D:资产类和成本类账户

【答案及解析】：资产、成本、费用类账户，借方记增加，贷方记减少；

负债类、所有者权益类、收入类，借方登记减少，贷方登记增加。

答案选D。

答案选D

18、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）。

A:A区人民政府

B:甲市国家税务局

C:A区国家税务局

D:甲市人民政府

【答案及解析】：对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

答案选B

19、下列各项中，符合我国《仲裁法》的规定，可以申请仲裁解决的是（）。

A:劳动争议

B:买卖合同纠纷

C:继承遗产纠纷

D:农村土地承包合同纠纷

【答案及解析】：本题考核仲裁的适用范围。选项A、C、D不属于《仲裁法》调整的事项。

答案选B

20、某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆自重吨位10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为（）。

A:2600元

B:2250元

C:2000元

D:1750元

【答案及解析】：本题考核车船税的计算。应纳税额=10*10*20+5*5*20*50%=2250。

答案选B

21、根据会计法律制度的相关规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年取得的学分至少为()。

A:30学分

B:60学分

C:90学分

D:120学分

【答案及解析】：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。

答案选C

22、2013年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。已知增值税税率为17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A:117000×（1+17%）×17%=23271.3（元）

B:（117000+7020）÷（1+17%）×17%=18020（元）

C:117000×17%×=19890（元）

D:（117000+7020）×17%=21083.4（元）

【答案及解析】：销售货物的同时收取包装物租金，又未能与销售货物分别核算，应作为增值税价外费用处理，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（117000+7020）÷（1+17%）×17%=18020（万元）。

答案选B

23、经济学中所指的经济利润是指（）。

A:总收益与显性成本之间的差额

B:总收益与隐性成本之间的差额

C:正常利润

D:超额利润

【答案及解析】：经济利润则是经济学上的概念，经济学家认为会计利润是高估的，只考虑了企业表面发生的成本费用，没有考虑隐性的成本，也没有考虑期末的资产升值或贬值，简单的说，经济利润就是超额利润。

答案选D

24、政府会计主体在对资产进行计量时，一般应当采用（）。

A:重置成本

B:历史成本

C:现值

D:公允价值

【答案及解析】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般应当采用历史成本

答案选B

25、某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。

A:6160元

B:5600元

C:8000元

D:10000元

【答案及解析】：应补缴的城建税＝70000×5％＝3500（元）应补缴的教育费附加＝70000×3％＝2100（元）应补缴的城建税和附加＝3500+2100＝5600（元）城建税的计税依据

答案选B

26、某生产企业是增值税小规模纳税人，2012年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5．2万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A:0．42

B:0．48

C:0．40

D:0．34

【答案及解析】：(1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，一律适用3%的征收率，不得抵扣进项税额；(2)税法规定小规模纳税人销售自己用过的固定资产,按2%征收。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额／(1+3%)x2%；(2)该企业应缴纳增值税=8×3%+5．2÷(1+3%)×2%=0．34(万元)。

答案选D

27、甲与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金共800元，已知财产租赁合同税率为1‰，则该合同各方应按（）元贴花。

A:0．80

B:1．6

C:1

D:5

【答案及解析】：800×1‰=0．8（元）＜1元，财产租赁合同印花税税额不足1元的，按1元计税贴花。

答案选C

28、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。

A:15天以下

B:1个月以上6个月以下

C:3个月以上2年以下

D:6个月以上15年以下

【答案及解析】：（1）选项A：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；（2）选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下；（3）选项C：管制的期限为3个月以上2年以下；（4）选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。

答案选B

29、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。

A:-220

B:-170

C:30

D:-2

【答案及解析】：该企业应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30（万元）。

答案选C

30、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。

A:个人工作单位所在地

B:个人居住地

C:房地产办理过户手续所在地

D:个人户籍所在地

【答案及解析】：纳税人是自然人

纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住地不一致时，则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。

答案选C

31、企业外购生产性生物资产，支付购买价款和相关税费，以下账务处理正确的是（）。

A:借记“银行存款”科目

B:借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

C:贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

D:贷记“生产性生物资产”科目

【答案及解析】：企业外购的生产性生物资产，按照购买价款和相关税费，借记“生产性生物资产”科目，贷记“银行存款”等科目。涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

答案选B

32、根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的银行汇票，提示付款期限是（）。

A:出票日起10日内

B:出票日起1个月内

C:到期日起10日内

D:到期日起2年内

【答案及解析】：见票即付的汇票自出票日起1个月内提示付款。

答案选B

33、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A:转让环节缴纳给国家的各项税费

B:经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C:当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

D:取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案及解析】：根据规定，旧房和建筑物的扣除范围中不包括当期发生的管理费用、财务费用和销售费用。

答案选C

34、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A:预收货款

B:赊销

C:分期收款

D:将货物交付他人代销

【答案及解析】：采取预收贷款方式销售货物，为货物发出的当天。

答案选A

35、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。

A:合同担保人

B:合同订立人

C:合同鉴定人

D:合同证人

【答案及解析】：印花税纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

答案选B

36、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（）。

A:托儿所提供的保育服务

B:被保险人获得的保险赔付

C:养老机构提供的养老服务

D:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

【答案及解析】：选项A：托儿所提供的保育服务，免征增值税；选项B：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项C：养老机构提供的养老服务免征增值税；选项D：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。

答案选D

37、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A:15日

B:10日

C:30日

D:60日

【答案及解析】：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

答案选B

38、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是()。

A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。

考点：印花税征税范围

答案选D

39、甲企业2021年6月发生以下经济业务：（1）本月预付下月水电费3600元；（2）本月购入办公用品2000元，办公用品已分发领用，款项尚未支付；（3）计提本月短期借款利息5000元。按照权责发生制，甲企业本月应确认费用（）元。

A:10600

B:7000

C:8600

D:5600

【答案及解析】：权责发生制下，已实现的收入和已发生或承担的费用，无论款项是否支付都应记载；

在上述业务中，业务（1）为下月需承担的费用，不计入本月。

答案选B。

答案选B

40、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A:企业发生的费用一律不得加计扣除

B:企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除

C:超过规定限额的业务招待费可以结转以后年度扣除

D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

【答案及解析】：选项A，企业有些费用可以加计扣除，例如安置残疾人员的工资；选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除；选项C，超过规定限额的业务招待费是不可以结转以后年度扣除的。

答案选D

41、下列项目中，免征增值税的有（）。

A:存款利息

B:流动资金贷款利息

C:学历教育收取的学费

D:非学历教育收取的学费

【答案及解析】：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。

答案选C

42、下列各项中属于法律事实中的绝对事件的范围的有（）。

A:地震

B:战争

C:签订协议

D:发行公司证券

【答案及解析】：法律中的绝对事件和相对事件

A选项属于绝对事件；B选项属于相对事件；C、D选项属于法律的行为。

答案选A

43、根据劳动合同法的规定，已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定时间内订立书面劳动合同。该时间为（）。

A:15日内

B:1个月内

C:2个月内

D:3个月内

【答案及解析】：本题考核劳动合同订立时间的规定。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

答案选B

44、当预期收益相同时，选择风险大的资产，是（）选择资产的原则。

A:风险追求者

B:风险回避者

C:风险中立者

D:以上三者

【答案及解析】：风险追求者选择资产的原则是：当预期收益相同时，选择风险大的资产，因为这会给他们带来更大的效用。

答案选A

45、某企业利润总额80万，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是（）万元。

A:2

B:5

C:7

D:9.6

【答案及解析】：（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=80*12%=9.6（万元），2万元没有超过限额，可以全额扣除；（2）直接向学校捐款5万元不可以扣除。（3）可以在计算应纳税所得额扣除的捐赠额为2万元。

答案选A

46、下列各项中，不影响工业企业营业利润的是（）。

A:主营业务成本

B:其他业务成本

C:劳务成本

D:营业税金及附加

【答案及解析】：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失），劳务成本是成本归集科目，不是损益类科目，不影响企业的营业利润。考点：营业利润项目的填列

答案选C

47、2018年9月,甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售,取得不含税600万元,铅锌矿征税对象为精矿,税率3%,换算比为1.5，则当月资源税()万元。

A:600×3%

B:600/1.5×3%

C:600×(1-1/1.5)×3%

D:600×1.5×3%

【答案及解析】：本题考查资源税原矿销售额与精矿销售额的换算或者折算。对同一种应税产品，征税对象为精矿的纳税人销售原矿时应将原矿销售额换算为精矿销售额；征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。本题铅锌矿征税对象为精矿所以要把原矿销售额换算成精矿销售额再乘以资源税税率，选项D正确。

答案选D

48、下列项目中，属于营业税中按服务业征收的有（）。

A:杂技表演

B:科技馆举办科技讲座

C:娱乐场所的收入

D:旅游业

【答案及解析】：选项AB：属于u文化体育业税目；选项C：属于娱乐业项目

答案选D

49、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。

A:被依法宣告破产的

B:劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的

C:被吊销营业执照的

D:被责令关闭、撤销的

【答案及解析】：本题考核劳动合同协商解除。由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

答案选B

50、企业因债权人撤销而无法支付应付账款时，应将无法支付的应付账款计入（）。

A:营业外收入

B:其他应付款

C:资本公积

D:其他业务收入

【答案及解析】：无法支付的应付账款应计入“营业外收入”。

答案选A

第三部分多选题(50题)1、下列关于货币时间价值的描述正确的是（）

A:货币时间价值是指一定量货币在不同时点上的价值量差额

B:货币时间价值是现值和终值的差额

C:通常情况下，货币时间价值是指没有风险也没有通货膨胀情况下的社会平均生产率

D:货币时间价值是利润平均化规律发生作用的结果

【答案及解析】：选项C错误，通常情况下，货币时间价值是指没有风险也没有通货膨胀情况下的社会平均利润率。

答案选ABD

2、根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。

A:委托收款

B:支票

C:托收承付

D:汇兑

【答案及解析】：支付结算方式限制额度。托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。

答案选ABD

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()

A:诉讼费用

B:罚金

C:税收滞纳金

D:罚款

【答案及解析】：选项A:法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

答案选BCD

4、下列各项中，应计入工业企业其他业务收入的有()。

A:出售投资性房地产取得的收入

B:随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入

C:股权投资取得的现金股利收入

D:经营性租赁固定资产的现金收入

【答案及解析】：工业企业的股权投资取得的现金股利收入应该计入投资收益核算，不属于企业的其他业务收入。

答案选ABD

5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（）。

A:某单位销售房产

B:某企业转让土地使用权

C:某公司以房产投资入股

D:某公司以房产抵债

【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。以房产投资人股不征收营业税。

答案选ABD

6、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。

A:分月取得的特许权使用费所得

B:财产租赁所得

C:小说在报刊上连载三个月的稿酬

D:属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

【答案及解析】：选项A是按次计征，选项C连载算一次，不是按月。

答案选BD

7、下列各项中，应当计入固定资产取得成本的有（）。

A:支付的买价

B:支付的进口关税

C:运输装卸费用

D:专业人员服务费用

【答案及解析】：企业外购的固定资产，应当按照实际支付的买价、相关税费（不含可抵扣增值税），以及使固定资产达到可使用状态所发生的可以直接归属该资产的其他支出。

答案选ABCD

8、下列关于停工损失说法正确的有（）。

A:包括停工期间发生的原材料费用、人工费用和制造费用

B:不单独核算停工损失的企业，在“营业外支出”科目中反映

C:“停工损失”科目月末无余额

D:辅助生产一般不单独核算停工损失

【答案及解析】：本题考核停工损失的核算。

不单独核算停工损失的企业，不设立“停工损失”科目，直接反映在“制造费用”和“营业外支出”等科目中。

答案选ACD

9、下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（）。

A:会计报表

B:会计报表附注

C:财务情况说明书

D:审计情况说明书

【答案及解析】：企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。不包括审计情况说明书。

答案选ABC

10、下列对于会计的概念理解正确的是（）。

A:属于经济管理的范畴

B:其对象是特定单位的经济活动

C:其基本职能是核算和监督

D:以货币为主要计量单位

【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。单位是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的统称。故选ABCD。

答案选ABCD

11、下列主体中，属于非营利法人的有()。

A:基金会

B:有限责任公司

C:事业单位

D:合伙企业

【答案及解析】：选项B，属于营利法人；选项D，属于非法人组织。

答案选AC

12、根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保待遇的有（）。

A:应征服兵役

B:移居境外

C:享受基本养老保险待遇

D:重新就业

【答案及解析】：失业保险的停止。​失业人员在领取失业保险金期间，应征服兵役、移居境外、享受基本养老保险待遇、重新就业的，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保待遇。

答案选ABCD

13、关于会计职业道德与会计法律制度的联系，不准确的有（）。

A:两者在作用上相互补充，相互协调

B:两者在内容上相互渗透，相互吸收

C:两者在地位上相互转化，相互重叠

D:两者在要求上相互替代，相互取缔

【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系主要表现在：两者在作用上相互补充、协调；两者在内容上相互渗透、相互吸收。

答案选CD

14、根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行（）结算。

A:办理贷款业务

B:定期借记

C:汇兑

D:借记卡

【答案及解析】：使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。

答案选BCD

15、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的有（）。

A:企业购买一栋厂房

B:个人在抽奖活动中获得一套住房

C:职工取得企业无偿赠送的住房

D:承包者获得土地承包经营权

【答案及解析】：选项D：土地承包经营权和土地经营权的转移不属于契税的征税范围，不缴纳契税。

答案选ABC

16、下列各项中，应计入财务费用的有（）。

A:支付银行承兑汇票的手续费

B:期末计算带息商业汇票的利息

C:外币应付账款汇兑损失

D:公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用

【答案及解析】：本题考核财务费用核算的内容。支付银行承兑汇票的手续费、带息商业汇票的利息以及外币应付账款汇兑损失，计入财务费用。公司发行股票支付的手续费，佣金等发行费用并不计入财务费用，而是应从溢价发行收入中抵扣；无溢价或溢价不足以抵扣的部分，冲减盈余公积和未分配利润。

答案选ABC

17、下列会计科目中，期末余额反映在固定资产项目中的有（）。

A:在建工程

B:工程物资

C:固定资产减值准备

D:累计折旧

【答案及解析】：“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

答案选CD

18、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（）

A:支付给生产丁人的职工薪酬

B:支付给在建工程人员的职工薪酬

C:支付给行政管理人员的职工薪酬

D:支付给退休人员的退休金

【答案及解析】：

支付给在建工程人员的职工薪酬应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映；支付给退休人员的退休金应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。现金流量表的编制

答案选AC

19、[多选题]企业将自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，下列说法正确的有（）。

A:自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项投资性房地产应当按照转换当日的账面价值计量

B:自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量

C:转换当日的公允价值小于原账面价值的差额计入公允价值变动损益

D:转换当日的公允价值小于原账面价值的差额计入其他综合收益

【答案及解析】：自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量，转换当日的公允价值小于原账面价值的差额计入公允价值变动损益，转换当13的公允价值大于原账面价值的差额计人所有者权益(资本公积)。

答案选BC

20、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A:甲服装厂生产销售服装

B:丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C:丁商场零售金银首饰

D:乙汽车贸易公司进口小汽车

【答案及解析】：本题考查消费税征税范围。服装不属于应税消费品，烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

答案选CD

21、下列选项中表述不正确的有（）。

A:国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税

B:电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征营业税

C:对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按5%的税率征收营业税

D:科研单位承担以国家财政资金设立的科技项目而取得的收入(包括科研经费)，属于技术开发而取得的收入，免征营业税

【答案及解析】：选项B，电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税；选项C，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。

答案选BC

22、下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有（）。

A:“应收账款”科目所属明细科目的借方余额

B:“应付账款”科目所属明细科目的借方余额

C:“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额

D:“预收账款”明细科目借方余额

【答案及解析】：资产负债表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”明细科目借方余额+“预收账款”明细科目借方余额－有关的坏账准备填列。

答案选AD

23、（2012年）根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A:不动产在建工程适用的外购物资

B:生产应税产品购入的原材料

C:因管理不善变质的库存购进商品

D:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

【答案及解析】：（1）选项A属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税；（2）选项CD属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。

答案选ACD

24、下列关于工业企业取得固定资产的会计核算表述正确的有（）。

A:企业应当按照取得固定资产的实际成本加相关税费作为固定资产的取得成本

B:外购生产用动产设备发生可以从销项税款中抵扣的增值税不需计入取得成本

C:外购需安装才能使用的固定资产需通过在建工程归集相关成本

D:企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配

【答案及解析】：四个选项均正确。企业应当按照取得固定资产的实际成本加相关费用作为固定资产的取得成本外购生产用动产设备发生可以从销项税款中抵扣的增值税不需计入取得成本，计入应交税费－应交增值税（进项税额）外购需要安装才能使用的固定资产需通过“在建工程”科目归集相关成本企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配

答案选ABCD

25、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（）。

A:单位附属独立核算的幼儿园

B:居民委员会

C:个人独资企业

D:个体工商户

【答案及解析】：本题考核开立基本存款账户的资格。下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。

答案选ABCD

26、根据《行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的行为不服的，可以申请行政复议的有（）。

A:强制企业合并

B:作出干部免职人事处理决定

C:变更、中止许可证

D:变更土地承包合同

【答案及解析】：行政复议的范围

选项A属于侵权企业经营自主权的行为，属于行政复议的受案范围；选项B属于内部行政行为，不属于行政复议受案范围；选项C属于“对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服”的情况，属于行政复议的受案审理范围；选项D属于“认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权权益”的情况，属于行政复议的受案范围；

答案选ACD

27、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有（）。

A:保证人与被保证人对持票人承担连带责任

B:保证附有条件的，影响对票据的保证责任

C:票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款,保证人应当足额付款

D:保证人为两个人以上的，保证人之间承担连带责任

【答案及解析】：选项B,保证附有条件的，所附条件不影响对票据的保证责任。

答案选ACD

28、某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为100万元，经确认应转出的增值税税额为17万元；收回残料价值2万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，下列账务处理中正确的有()。

A:批准处理前借：待处理财产损溢117贷：原材料117

B:残料入库借：原材料2贷：待处理财产损溢2

C:确认保险公司赔款借：其他应收款112贷：待处理财产损溢112

D:结转净损益借：管理费用3贷：待处理财产损溢3

【答案及解析】：选项A，批准处理前借：待处理财产损溢

117贷：原材料

100应交税费——应交增值税（进项税额转出）17

答案选BCD

29、会计工作岗位可以（）。

A:一人多岗

B:一岗多人

C:一人一岗

D:多岗多人

【答案及解析】：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，选项ABC正确。

答案选ABC

30、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A:单位负责人

B:总会计师

C:会计机构负责人

D:出纳人员

【答案及解析】：对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

答案选ABC

31、下列选项中，可以作为法律关系主体的有()。

A:自然人

B:个体工商户

C:个人独资企业

D:有限责任公司

【答案及解析】：法律关系主体包括：自然人（选项A）；法人和非法人组织（选项BCD）；国家。

答案选ABCD

32、对于汇总记账凭证核算形式，下列说法错误的有（）。

A:、登记总账的工作量大

B:、不能体现账户之间的对应关系

C:、明细账与总账无法核对

D:、当转账凭证较多时，汇总转账凭证的编制工作量较大

【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序的优点：减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系。缺点：按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。

答案选ABC

33、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A:按直线法计算折旧的生产性生物资产

B:以经营租赁方式租出的固定资产

C:以融资租赁方式租出的固定资产

D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

【答案及解析】：下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租人的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

答案选AB

34、根据个人所得税法律制度的规定，我国将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）

A:境内有无住所

B:境内工作时间

C:取得收入的来源地

D:境内居住时间

【答案及解析】：对个人所得税纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。

答案选AD

35、下列选项中，票据的功能包括（）。

A:支付功能

B:汇兑功能

C:结算功能

D:融资功能

【答案及解析】：票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、结算功能、融资功能和信用功能。

答案选ABCD

36、下列各项中，属于审核记账凭证时应审核的内容有（）。

A:项目是否齐全

B:科目是否正确

C:金额是否正确

D:所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致。

【答案及解析】：以上选项都对

答案选ABCD

37、下列各项中，应通过“应交税费”核算的（）。（2021年）

A:印花税

B:个人所得税

C:增值税

D:消费税

【答案及解析】：“应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。如印花税、耕地占用税等，不在本项目列示。

答案选BCD

38、劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有（）。

A:用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B:用人单位符合可裁减人员规定而解除与劳动者的劳动合同的

C:以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

D:用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

【答案及解析】：题中四个选项均属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。

答案选ABCD

39、下列各项中，应计入企业存货成本的有()。

A:存货加工过程中发生的直接成本

B:为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用

C:购买存货时支付的进口关税

D:存货采购运输中发生的定额内合理损耗

【答案及解析】：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。选项A，存货加工过程中发生的直接成本属于存货的加工成本;选项B，企业为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本，属于存货的其他成本;选项C，购买存货时支付的进口关税属于存货的采购成本;选项D，存货采购运输中发生的定额内合理损耗属于存货的采购成本。

答案选ABCD

40、下列各项中，会导致企业应收账款账面价值减少的有（）。

A:转销备抵法核算的无法收回的应收账款

B:收回应收账款

C:计提应收账款坏账准备

D:收回已转销的应收账款

【答案及解析】：应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备。选项A，转销备抵法核算的无法收回的应收账款，借：坏账准备，贷：应收账款，不会影响应收账款账面价值，所以选项A不正确；选项B，借：银行存款等，贷：应收账款，减少应收账款的账面价值，所以选项B正确；选项C，借：信用减值损失，贷：坏账准备，减少应收账款的账面价值，所以选项C正确；选项D，借：应收账款，贷：坏账准备，同时，借：银行存款等，贷：应收账款，减少应收账款的账面价值，所以选项D正确。

答案选BCD

41、依据消费税的有关规定，下列消费品自，属于化妆品税目的有（）。

A:香水、香精

B:高档护肤类化妆品

C:指甲油、蓝眼油

D:演员化妆用的上妆油、卸妆油

【答案及解析】：化妆品税目演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。

答案选ABC

42、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有（）。

A:军事设施占用的耕地

B:养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

C:幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地

D:学校内教职工住房占用的耕地

【答案及解析】：选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。

答案选ABC

43、某企业原材料采用计划成本法核算，下列各项中，该企业应在“材料成本差异”科目贷方登记的有（）。

A:入库原材料的成本超支差异

B:发出原材料应负担的成本超支差异

C:入库原材料的成本节约差异

D:发出原材料应负担的成本节约差异

【答案及解析】：“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，货方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。

答案选BC

44、下列长期股权投资中，应该采用权益法核算的有（）。

A:企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资

B:企业对其联营企业的长期股权投资

C:企业对被投资单位不具有控制．共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价．公允价值不能可靠计量的长期股权投资

D:企业对其合营企业的长期股权投资

【答案及解析】：权益法。投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。选项AC应当采用成本法核算。​

答案选BD

45、根据《票据法》的规定，票据持有人有下列()情形，不得享有票据权利。

A:以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的

B:明知前手欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的

C:因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据

D:自合法取得票据的前手处因赠与取得票据的

【答案及解析】：取得票据不享有票据权利的情形：(1)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的;(2)持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。

答案选ABC

46、在社会主义市场经济运行中，税收的作用有（）。

A:资源配置

B:收入再分配

C:稳定经济

D:维护国家政权

【答案及解析】：在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。

答案选ABCD

47、下列选项中，关于法律规范基本特征的表述，正确的有（）。

A:法是全社会成员共同意志的体现

B:是国家制定或认可的

C:是由国家强制力保证实施的

D:是由统治阶级的物质生活条件决定的

【答案及解析】：法的基本特征。​法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，只能是统治阶级的国家意志体现，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定。

答案选BCD

48、下列固定资产中，不计提折旧的有（）。

A:单独估价入账的土地

B:当月减少的固定资产

C:未提足折旧提前报废的固定资产

D:经营租入的固定资产

【答案及解析】：本题考核固定资产计提折旧的范围。作为固定资产单独估价入账的土地不计提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。当月减少的固定资产当月照提折旧，经营租入的固定资产不属于企业的固定资产，不计提折旧。

答案选ACD

49、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人扣缴义务人发生的下列行为中，税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款的有（）。

A:提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的

B:在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的

C:拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的

D:有不依法接受税务检查的其他情形的

【答案及解析】：答案选ABCD

50、下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有（）。

A:无法查明原因的现金短缺应计入管理费用

B:转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用

C:行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用

D:企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用

【答案及解析】：转销确实无法支付的应付账款，按其账面余额转入营业外收入。

答案选ACD

第四部分不定项选题(50题)1、【资料1】GD公司为增值税一般纳税人企业，销售商品适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2020年8月，GD公司发生如下交易或事项：

(1)8月1日，GD公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，其实际成本为95万元，协议约定款项全部结清时，GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元，相关增值税税额19.5万元，并预收60％的货款(按不含税价格计算)，其余款项于2020年8月15日时收取，并一次性开具增值税专用发票

(2)8月10日，向丙公司转让一项商品的商标使用权，约定每月末收取使用费10万元，每月计提摊销额为6万元，并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6％。

(3)8月15日，向丁公司销售商品一批，实际成本为58万元，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票，票面金额为101.7万元，期限为3个月。为客户运送商品，取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元，财务核算计入销售费用，款项尚未支付。

(4)8月期间发生的业务招待费4万元，为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元，购买办公用品3.5万元。

要求：假定不考虑其他月份账务，根据上述资料，回答下列第1～5题。(答案中金额单位用万元表示)

3.结合资料(3)，下列说法错误的是()。

A:应收票据借方登记101.7

B:其他货币资金借方登记101.7

C:销售费用借方登记2

D:销售费用借方登记2.18

【答案及解析】：资料(3)，会计分录如下:

借:应收票据101.7

贷:主营业务收入90

应交税费一一应交增值税(销项税额）11.7

借：主营业务成本58

贷：库存商品58

借：销售费用2.18

贷：应付账款2.18

答案选BC

2、【资料7】2019年下半年，实行标准工时制的GD公司在劳动用工方面发生下列事实：

（1）截至9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的高某向公司提出年休假申请。

（2）因工作需要，公司安排赵某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。赵某日工资为200元。

（3）10月20日尚处于试用期的钱某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

（4）11月10日公司通过口头协议聘用孙某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现孙某与A公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知孙某终止用工。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

3.关于钱某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（）。

A:GD公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向钱某支付治疗期间的工资

B:因在上班途中，钱某此次受伤不能认定为工伤

C:因尚处于试用期，钱某此次受伤不能认定为工伤

D:GD公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向钱某支付治疗期间的工资

【答案及解析】：答案选项B：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C：是否构成工伤不看是否尚在试用期。选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

答案选D

3、中国公民杨某2019年的有关收支情况如下：

(1)1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。

(2)2月获赠父母名下的住房一套。

(3)3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。

(4)4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

(5)其他相关情况如下:

2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教