2022年会计职称《中级经济法》试题及答案 三

2022会计职称《中级经济法》试题及答案三30130个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不。)企业发生的以下行为中，按规定允许其开具增值税专用发票的是( )。A.商业企业零售烟酒B.小规模纳税人销售货物C.一般纳税人销售免税货物D.服装厂(一般纳税人)向商场销售服装参考答案:D答案解析:此题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。张某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，约定：张某为买方，预先支付全部货款;服装厂为卖方，收到货款后10天内发货。合同订立后，张某支付了全部货款。付款后第二日，律规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是()。A.行使留置权B.将服装向有关机关提存C.行使不安抗辩权D.行使代位权参考答案:B答案解析:此题考核标的物提存的规定。债权人下落不明，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额确实定，说法不正确的选项是( )。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.租金所得，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额参考答案:D答案解析:此题考核非居民企业应纳税所得额确实定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。某上市公司股本总额为5亿元年拟增发股票2亿股其中一局部采用配售的方式出售，那么该配售股份数量最多不应超过( )万股。A.10000B.15000C.12000D.20000参考答案:B答案解析:此题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。202211，20222程设计收入103纳的增值税是()万元。A.3B.13.09C.11D.6参考答案:A答案解析:此题考核“营改增’’现代效劳业的增值税计算。小规模纳税人适用简易方法征税，工程设计公司属于现代效劳业，适用征收率为3%，应缴纳的增值税=103÷(1+3%)×3%=3(万元)。以下内容中，不符合《公司法》规定的是( )。A.股份可以申请发行公司债券B.有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理C.财务负责人可以兼任有限责任公司的监事D.5C答案解析:此题考核公司董事、监事、高级管理人员的任职资格。董事、高级管理人员不得兼任公司监事，财务负责人属于高级管理人员，因此不得兼任公司的监事。关于《公司法》对外投资的限制，以下说法正确的选项是( )。A.公司可以向任何其他企业投资B.除法律另有规定外，公司不得成为对所投资企业的债务承当连带责任的出资人C.公司不能向其他公司投资D.公司向其他企业的投资不得超过公司净资产的50%参考答案:B答案解析:Z202221Z机关以每套1000元的优惠价格销售办公桌椅。Z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠，223008003Z724ZZ1000Z900Z26函表示同意。2月7日，美达家具厂告知Z机关收到2月6日函件。使得该合同成立的要约为( )。A.2月1日美达家具厂发出的函件B.2月2日Z机关发出的函件C.2月4日美达家具厂发出的函件D.26ZC答案解析:此题考核要约与承诺的区分。(1)21;(2)22z;(3)246z关于企业国有资产转让的限制性规定，以下说法错误的选项是( )。A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级人民政府批准C.应当合理评估，依法公开，公平竞价D.应当依法回避的关联方不得参与竟买参考答案:D答案解析:此题考核转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定时间内缴纳税款。该时间为( )。A.3日B.7日C.10日D.15日参考答案:D答案解析:此题考核增值税的征收管理。根据规定，纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。以下关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的选项是( )。A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求参考答案:C答案解析:此题考核股票和公司债券的法律特征。公司股票持有人与公司之间不形成债权债务关系，ABD甲乙拟设立一普通合伙企业出资比例为合伙企业事务由甲来执行合伙协议约定的利润分配和亏损分担的以下表述中，不符合《合伙企业法》规定的是( )。A.按3:7的比例分配损益B.在合伙人之间平均分配损益C.按6:4的比例分配损益D.3:7D答案解析:D甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是( )。A.在证券登记结算机构办理出质登记之日B.质押合同签订之目C.在工商行政管理部门办理出质登记之日D.借款合同签订之日参考答案:A答案解析:A某居民企业2022年实际支出的工资薪金总额为150万元计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元该企业在计算2022年应纳税所得额时应调整的应纳税所得额为( )万元。A.OB.7.75C.9D.35.50参考答案:C答案解析:此题考核三项经费税前扣除限额的计算。福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生3021150×2%=33扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除;应调增应纳税所得额=35.5-(21+3+2.5)=9(万元)。采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人或者仲裁机构应当作出有利于一方的解释，该方当事人是()。A.被保险人和受益人B.被保险人和投保人C.保险人和投保人D.投保人和受益人参考答案:A答案解析:此题考核保险格式合同。保险合同是格式合同，对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。我国部门规章的制定主体是( )。A.全国人大及其常委会B.国务院C.国务院所属的各部、委、行、署D.省、自治区、直辖市等的人大及其常委会参考答案:C答案解析:ABD根据《企业所得税法》的规定，对企业所得税税率说法不正确的选项是( )。A.企业所得税税率统一为25%B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的根本税率为25%D.国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%参考答案:A答案解析:此题考核企业所得税税率的规定。企业所得税法实行比例税率，现行规定是：根本税率为25%，低税率为20%。国家重点扶持的高新技术企业，按15%征收企业所得税。以下选项中不属于商业银行的职能的是( )。A.信用中介职能B.信用创造职能C.发行货币的职能D.金融效劳职能参考答案:C答案解析:此题考核商业银行的职能。商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融效劳职能。以下不属于公司中股东的共益权的是( )。A.股东会议的参加权B.新股认购优先权C.提起诉讼权D.股东会议表决权参考答案:B答案解析:B某公司董事陈某家有小汽车一部，因其家中发生变故导致经济紧张，陈某急需出售小的这种销售行为，以下选项中正确的选项是()。A.只要价格合理，该交易有效B.经董事会同意后可以直接进行C.经股东会同意后可以进行D.公司章程不能对此做出允许的规定参考答案:C答案解析:此题考核公司董事、高级管理人员禁止的行为。根据规定，公司董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。约定是()。A.附延缓条件的民事法律行为B.附解除条件的民事法律行为C.附生效期限的民事法律行为D.附解除期限的民事法律行为参考答案:A答案解析:此题考核附条件的法律行为。附条件的法律行为，是指当事人在法律行为中约定一定的条件，并且把该条件的成就与否作为法律行为效力发生或者消灭根据的民事法律行为。此题中“该车能顺利通过下一年度年检〞即为生效条件。北京市甲工程机器租赁公司2022年1月1日已认定为增值税试点一般纳税人，2022年1月向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票当月购入出租用工程车一辆取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，发票均已经过主管税务机关认证。甲公司当月应缴纳的增值税是( )万元。A.17B.3.4C.0D.6参考答案:B答案解析:此题考核“营改增〞增值税的计算。应缴纳增值税=100×17%-80×17%=3.4(万元)。以下不属于“营改增〞现代效劳业中的研发和技术效劳的是( )。A.研发效劳B.技术转让效劳C.工程勘察勘探效劳D.检测产品是否符合相关技术标准效劳参考答案:D答案解析:此题考核现代效劳业的范围。选项D属于鉴证咨询效劳中的认证效劳。甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，以下说法错误的选项是( )。A.丙可以取得股权的所有权B.甲的该行为造成乙的损失，乙有权向甲要求赔偿C.乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效D.丙不可以适用善意取得制度取得该股权参考答案:A答案解析:此题中甲是以低价转让于丙的，不符合善意取得中“以合理价格转让〞的条件，因此丙不能通过善意取得制度取得股权的所有权。上市公司收购行为完成后，以下情形不符合法律规定的是( )。A.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易B.被收购公司不再具备股份条件的，应当解散C.收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予以公告D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的l2个月内不得转让参考答案:B答案解析:此题考核上市公司收购后事项的处理。收购行为完成后，被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。甲公司按照乙公司的要求向丙公司购置了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公某承当损害赔偿责任的是()。A.乙公司B.甲公司和乙公司C.乙公司和丙公司D.甲公司、乙公司和丙公司参考答案:A答案解析:以下各有关部门中，属于履行出资人职责机构的是( )。A.税务部门B.商务部门C.国有资产监督管理机构D.工商行政管理局参考答案:C答案解析:此题考核履行出资人职责的机构。履行出资人职责的机构在中央是国务院国有资产监督管理委员会，在地方是指各级国有资产监督管理机构。根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，以下有关普通合伙企业的说法正确的选项是( )。A.修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意，不允许合伙协议另有约定B.合伙人的出资方式、数额和缴付期限是合伙协议必须记载的事项C.合伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人一致同意D.合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人均有约束力参考答案:B答案解析:此题考核普通合伙企业的有关规定。(1)修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意;但是合伙协议另有约定的除外;(2)合伙人的出资方式、数额和缴付期限是合伙协议应该记载的事项;(3)合伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人过半数同意;(4)合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人具有约束力，对债权人是没有约束力的。20228920221030该法定期间的最后日期为()。A.2022年8月9日B.2022年10月30日C.2022年8月9日D.2022年10月30日参考答案:B答案解析:此题考核诉讼时效期间的起算日和短期诉讼时效期间。(1)诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，“知道或者应当知道权利被侵害〞应当包括知道“加害事实〞和“加害人〞两个方面;(2)身体受到伤害要求赔偿的诉讼时效期间为1年。题目中，权利人于“202210301201B2020以下有关居间合同的表述中，正确的选项是( )。A.居问人促成合同成立的，委托人可以不支付报酬B.居问人促成合同成立的，居问活动的费用，由居间人负担C.居间人未促成合同成立，可以要求支付适量报酬D.居间人未促成合同成立，不得要求委托人支付从事居问活动的必要费用参考答案:B答案解析:此题考核居间合同的有关规定。居间人促成合同成立的，委托人应当按照约定支付报酬。15230或两个以上符合题意的正确答案，多项选择、少选、错选、不选均不。)根据营改增的相关规定，以下效劳属于播送影视效劳的有( )。A.筹划体育节目B.电影的字幕制作C.广告效劳D.委托电视台发行新拍的电视剧参考答案:A,B,D答案解析:此题考核营改增的播送影视效劳。选项C属于文化创意效劳。根据《中华人民共和国票据法》的规定，以下选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( )。A.20225202022527B.3020225202022527C.20225202022527D.20225201227权参考答案:C,D答案解析:此题考核票据权利的消灭。(1)本票持票人对出票人的票据权利，自出票日起2年不行使而消灭，因此甲享有票据权利;(2)汇票的持票人(见票即付的除外)对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭，因此乙享有票据权利;(3)见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年不行使而消灭，因此丙的票据权利因已过时效而消灭;(4)支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月不行使而消灭，因此丁的票据权利因已过时效而消灭。根据证券法律制度的规定，以下情形中，上市公司不得非公开发行股票的有( )。A.上市公司的附属公司曾违规对外提供担保，但已解除B.上市公司现任总经理最近36个月内受到过中国证监会的行政处分C.11D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除参考答案:B,D答案解析:;(2)上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除：(3)上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;(4)现3612;(5(6)最近一年及一期财务报表被注册会计师;(7)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。以下关于要约的说法，正确的有( )。A.要约自承诺作出时生效B.商业广告符合要约规定的，视为要约C.招股说明书属于要约D.采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为要约到达时间参考答案:B,D答案解析:A的说法错误;寄送的价目表、C国有独资企业、国有独资公司的以下事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有( )。A.分立成两个企业B.分配利润C.发行债券D.申请破产参考答案:A,B,C,D答案解析:此题考核国家出资企业事关出资****根《企业所得税法的规定以下利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。A.逾期归还贷款的银行罚息B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息D.经过12个月以上的建造才能到达预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出参考答案:B,C,D答案解析:此题考核企业所得税的扣除工程。根据规定，只有逾期归还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。根《担保法的规定以下各项中绝对不能成为保证担保方式中保证人的有( )。A.国家机关B.以公益为目的C.以公益为目的医院D.企业法人的职能部门参考答案:B,C,D答案解析:此题考核担任保证人的资格。在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况下，国家机关可以作保证人。以下各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。A.将委托加工的货物用于非应税工程B.将外购的货物用于不动产在建工程C.销售代销的货物D.用自产产品对外投资参考答案:A,C,D答案解析:ACDB根据规定，以下财产中，不得用于抵押的财产有( )。A.所有权、使用权有争议的财产B.抵押人依法有权处分的国有土地使用权C.医院的住院楼D.依法扣押的财产参考答案:A,C,D答案解析:(1)土地所有权;(2)耕地、;(3;(4);(5;(6)依法不得抵押的其他财产。有限合伙人实施的以下行为中，不视为执行合伙企业事务的有( )。A.参与决定普通合伙人入伙、退伙B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告C.依法为本企业提供担保D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所参考答案:A,B,C,D答案解析:此题考核有限合伙人不视为执行合伙事务的情形。根据《票据法》的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，那么( )。A.票据代理无效B.在权限范围内的代理行为继续有效C.超越代理权限的局部由被代理人承当票据责任D.超越代理权限的局部由代理人承当票据责任参考答案:B,D答案解析:根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业存续期间，以下行为中，必须经相关合伙人一致同意的有( )。A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额B.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质C.合伙协议未约定的情况下，向企业登记机关申请变更经营范围D.合伙协议未约定的情况下，合伙人同本合伙企业进行交易参考答案:B,C,D答案解析:此题考核合伙企业财产份额的转让以及事务的执行。(1)根据规定，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者局部财产份额时，应当通知其他合伙人，但不必经全体合伙人的一致同意;(2);(3)变更经营范;(4)除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。关于合伙企业的财产，以下说法正确的有( )。A.合伙企业的原始财产是各合伙人实际缴纳的财产B.合伙企业的财产具有独立性和完整性C.合伙人在合伙企业清算前，一般不得请求分割合伙企业的财产D.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人参考答案:B,C,D答案解析:此题考核合伙企业财产。合伙企业的原始财产是全体合伙人“认缴〞的财产，而非各合伙人“实际缴纳〞的财产。在买卖合同中，关于标的物产生的孳息，以下说法正确的有( )。A.标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有B.标的物在交付之前产生的孳息，归买受人所有C.交付之后产生的孳息，归出卖人所有D.交付之后产生的孳息，归买受人所有参考答案:A,D答案解析:此题考核买卖合同标的物孳息的归属。标的物在交付之前产生的孳息，归出卖人所有，交付之后产生的孳息，归买受人所有。纳税人提供的以下劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。A.广告制作费B.安装费C.效劳费D.软件费参考答案:A,B,D答案解析:此题考核提供劳务收入确实认。包含在商品售价内可区分的效劳费，在提供效劳的期间分期确认收入。1011010.5为零分。)A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，本钱80万元，核定的本钱利润率10%，消费税税率12%，适用l7%的增值税税率，没有B产品的价格资料，那么该批B产品应缴纳增值税为14.96万元。( )对错参考答案:错答案解析:=80×(1+10%)÷(1-12%)×17%=17(万元)。【提示】增值税的本钱利润率固定为10%，如果是应征消费税的消费品，其本钱利润率应按照税法规定计算，此时计算增值税时也适用消费税的本钱利润率。承诺应当在要约确定的期限内到达要约人，受要约人超过承诺期限发出承诺的，一律视为新要约。()对错参考答案:错答案解析:国有独资企业国有独资公司和国有资本控股公司国有资本参股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。( )对错参考答案:错答案解析:1202226000对错参考答案:错答案解析:30%30%3000支票的持票人应当自出票日起10对持票人的票据责任。()对错参考答案:错答案解析:此题考核支票的付款期限。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承当票据责任。纳税人应税效劳混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税效劳工程的含税销售额、扣除工程金额和计税销售额。对错参考答案:对答案解析:此题考核“营改增〞增值税的计算的核算要求。居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的局部可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()对错参考答案:对答案解析:此题考核境外应税所得抵免的规定。根据规定，企业取得的以下所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的局部，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票时在付款人处实有的存款金额。( )对错参考答案:错答案解析:此题考核空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其“付款〞时在付款人处实有的存款金额。甲省的某重要国有独资公司A公司拟与B有限责任公司合并，履行出资人职责的甲省国有资产监督管理委员会在作出该项决定后，应当报请本级人民政府批准。( )对错参考答案:错答案解析:此题考核关系企业国有资产出资****增值税纳税人兼营免税减税工程的应当分别核算免税减税工程的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。( )对错参考答案:对答案解析:此题考核增值税的税收优惠。四、简答题(本类题共3小题，每题6分，共18分。)202281日，该股份召开的董事会会议情形如下：(1)75AA代为行使本次董事会的表决权。(2)董事会会议结束后，所有决议事项均载入会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事后存档。202291要求：根据上述情况和公司法律制度的相关规定，答复以下问题：(1)在董事会会议中A能否接受委托代为行使表决权说明理由。(2)董事会会议记录是否存在不妥之处说明理由。(3)股东大会会议决定更换职工监事是否合法说明理由。答案解析:(1)AA(2)董事会会议记录存在不妥之处。根据规定，董事会会议记录，应由出席会议的董事在(3)20221155AAl210A23月15日，乙未经甲的同意，自己同该企业订立了一份材料供给合同。另外，乙还设立了一家铁皮加工的个人独资企业。202274710A经查，A企业和甲的资产及债权债务情况如下：(1)A20005000500010(2)A企业的银行存款10000元，实物折价8万元;(3)B650润;(4)甲个人其他可执行的财产价值2万元。要求：根据上述事实及有关规定，答复以下问题：(1)210A2(2)乙在3月15日订立的合同是否有效(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法(4)甲是否可以自行清算说明理由。(5)试述A企业的财产清偿顺序。(6)如何满足丁的债权请求答案解析:(1)210A2(2)315A企业订立合同是不符合法律规定的，该合同无效。(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为不合法。根据规定，未经投资人的同意，经营管理人(4)投资人甲可以自行清算。根据规定，个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。(5)根据规定，A企业的财产清偿顺序为：①所欠职1512资和社会