商业银行风险管理报告制度

商业银行风险管理报告制度第一章总则第一条为及时、准确了解和掌握商业银行（以下简称本行）的风险状况，树立全面风险管理理念，健全风险管理组织体系，改进风险管理监控方法，强化风险全程管理，增强风险防范和处置能力，提高风险管理水平，规范风险管理报告行为，根据银监会风险管理的相关规定以及省行风险管理报告制度要求，制定本制度。第二条本行机关各部室、分支机构适用本制度。本行明确风险管理部门负责扎口风险管理报告工作。第三条各条线的风险管理报告应遵循及时、全面、完整、真实、准确等原则。第二章报告的种类与规范第四条风险管理报告按报送时间以及报送内容的不同分为综合报告和专题报告。综合报告是指各报告条线及部门针对管理范围内、报告期内各类风险与内控状况撰写的综合性风险报告。具体分为季度报告、半年报告和年度报告。专题报告是指各报告条线及部门针对管理范围内发生（或潜在）的重大风险事项作出的专题性风险分析报告。第五条风险管理报告的格式规范。（一）综合报告的格式一般包括标题。“XX单位XX年XX季度（或上半年、年度）风险管理综合报告”。主送部门。正文。附件。根据实际需要确定。报告单位（签章）及报告日期。（二）专题报告的格式一般包括标题。“关于XX单位XXXX（具体重大风险事项）的专题报告”。主送部门。正文。附件。根据实际需要确定。报告单位（签章）及报告日期。第六条风险管理报告的内容规范。综合报告正文主要包括以下主要内容：（一） 辖内各类风险总体状况及变化趋势各报告条线在管理范围内、报告期内的整体风险管理措施落实情况；整体经营业绩情况（主要运用存贷款增长、净利润、资产利润率、资本利润率、成本收入比率等指标进行对比分析）；整体风险状况评价以及发展趋势分析等。（二） 分类风险状况及变化原因分析主要风险分类评价（1）信用风险贷款情况。本行信贷管理部负责报告期末贷款余额增减、结构变化情况以及原因分析。不良贷款情况。本行信贷管理部及风险管理部负责报告期末不良贷款余额、不良贷款率、清收压降等情况以及变化原因分析，对新发生不良贷款的内外部原因应着重分析并附有典型案例。如果在整体趋势、地区分布及行业分布方面出现重大变动和异常情况，应对其原因进行重点分析。贷款集中度情况。本行信贷管理部负责通过报告期末单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度以及授信集中度三个指标值达标、变化情况进行原因和风险分析。贷款关联度情况。本行风险管理委员会负责通过报告期末单一客户关联度、集团客户关联度以及全部关联度三个指标值达标、变化情况进行原因和风险分析。贷款风险迁徙情况。本行风险管理部负责通过报告期末正常类贷款迁徙率、关注类贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率四个指标值达标、变化情况进行原因和风险分析。（本项仅半年度、年度上报）贷款损失准备情况。本行运营管理部负责通过本期内不良贷款拨备覆盖率、贷款损失准备充足率和拨贷比三个指标值达标、变化情况进行原因和风险分析。重点业务风险情况。本行信贷管理部负责报告期末政府融资平台、房地产、“两高一剩”等重点风险管理领域的贷款余额、增减变化情况，风险分类结果关注类（含）以下的，应着重风险分析。表外业务情况。本行运营管理部负责报告期末各项表外业务余额，垫款（损失）余额及占比，以及与上期和年初比较的变化情况。分析表外业务发展存在的问题及原因。对垫款余额上升的表外业务应重点说明。其他业务信用风险情况。业务拓展银行部负责信用卡、手机银行、网上银行等涉及信用风险的业务风险变化情况。（2）市场风险运营管理部、信贷管理部应通过本报告期内利率、汇率、股票价格、商品价格的变化情况，分析相关金融产品受到影响的程度和大小。有外汇业务的，应通过累计外汇敞口头寸比例来进行风险分析。（3）操作风险人力资源管理情况。本行人力资源部主要通过报告期内以下几个方面情况进行风险分析：录用新员工、专业技术人才、高级管理人才情况；开展各类业务、技能培训情况；核心员工流失情况；对员工过失、未经授权办理业务、越权办理业务等失职违规行为的控制情况；对挪用公款、盗窃、内幕交易等内部欺诈行为的控制情况；员工岗位轮换执行情况。内部流程控制情况。本行合规管理部主要负责通过报告期内以下几个方面情况进行风险分析：完善各类业务管理制度情况；优化业务操作流程情况；合同签署有效性控制情况；新业务、新产品设计、推广过程中风险控制情况；会计、结算业务事前、事中控制情况以及事后监督、报告、改进情况。系统完善与科技支撑情况。本行科技信息部主要通过报告期内以下几个方面情况进行风险分析：现行各类业务与管理系统稳定性、兼容性、适宜性情况；现行各类系统的运行、维护、更新、完善、备份、安全管理情况；新系统的设计、开发情况；业务外包风险控制情况。对重大系统缺陷、漏洞应详细表述。法律事务管理情况。本行信贷管理部及合规管理部主要通过报告期内以下几个方面情况进行风险分析：法律人员配备、引进、聘用情况；开展法律风险防范的培训、教育情况；开办新业务、新产品前法律风险论证情况；有无因违规违法办理会计结算、信贷等业务，导致出现票据诈骗、信用卡诈骗、合同失去法律效力、抵（质）押无效等重大法律风险现象；其他涉及法律事务的风险事项情况。外部风险事件控制情况。本行监察室及安全保卫部主要通过报告期内以下几个方面情况进行风险分析：有无发生外部盗窃、抢劫、涉枪行为；有无伪造、变造票据、骗贷等欺诈行为；有无发生重大自然灾害、人为因素造成重大损失现象；反洗钱控制情况；被监管部门和行业管理部门处罚情况；上访、投诉等其他外部声誉风险事件情况，降低声誉风险，及时采取措施。其他情况。本行审计稽核部主要负责对各条线、各部门风险报告制度执行情况进行督查与评价。（4）流动性风险运营管理部负责流动性风险管理架构建立情况；应急计划制定情况；报告期内流动性风险监测、控制、预警工作开展情况；流动性比例、流动性缺口率、核心负债依存度、存贷款比例、流动性覆盖率、净稳定资金比率等主要流动性管理指标达标情况及风险分析。（5）战略风险董事会负责战略风险管理体系和流程建立情况；战略计划、方案实施后的监测、评估、报告执行情况；报告期内战略目标实现情况。主要风险发展趋势分析各条线应通过宏观经济金融形势的研究，运用定性定量分析手段，并结合本单位实际情况，逐一分析信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、战略风险在未

来的发展趋势。（三）风险应对策略及具体措施各条线对报告期内应对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、战略风险、国别风险等风险的具体措施逐一进行归纳总结。（四）下阶段风险管理工作计划风险管理部门对下阶段风险管理方面的主要目标以及继续做好风险管理工作拟采取的主要措施。专题报告正文应反映以下主要内容：重大风险事项描述（事由、时间、状况等）发展趋势以及风险因素具体分析已采取和拟采取的应对措施A/r-—第三A/r-—第三第八条综合报告的季报报送时间为季度终了后次月5个工作日内，半年报和年报报送时间分别为半年度、年度终了后次月10个工作日内。如发生重复报告，则仅报送半年报或年报。专题报告报送时间原则上为发生重大风险事项后及时报告，视具体缓急情况，书面报告和电子版报告上报时间不超过事发后两个工作日。风险管理报告的主送部门为本行风险管理部门，各报告条线、部门须报送书面报告，并通过OA办公系统报送电子版报告。第九条各报告第条四线章应报结告合的本组部织门与的安实排际情况，建立风险管理报告机制，明晰报告途径，明确专人负责报告，报告内容需经分管领导同意后上报，各条线、各部门的兼职合规风险员为风险报告责任人，部门负责人为第一责任人。第十条风险管理部门为牵头部门，并明确专人负责风险管理报告工作。第十一条对承担和涉及风险管理报告工作的部门或人员，纳入年终绩效考核及先进评比之中，并作为其履职评价的内容之一。第十二条为明确责任，各报告条线各部门合规风险员和部门负责人为直接责任人和管理责任人。报告失实、不及时、不完整以及不准确，造成风险损失和不良影响的，本行将对照《商业银行员工违规行为处理暂行办法》相近或类似条款对有关责任人进行处罚。第六章报告的影响与测量第十三条风险是指对目标产生不利（负面）影响的事件发生的可能性。风险类型包括但不限于信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、战略风险、国别风险等。信用风险，是指由借款人或市场交易对手违约所造成的风险。市场风险，是指由市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动所造成的表内和表外业务发生损失的风险。操作风险，是指由员工操作不当或不完善、有问题的内部程序、及系统或外部事件（如自然灾害）所造成的风险。流动性风险，是指由资金流动性状况出现不足及其波动性所造成的风险。声誉风险，是指由内部管理与服务的问题引起自身外部社会名声、信誉和公众信任度下降所造成的风险。战略风险，是指由重大事项的决策失误或战略规划的严重偏差所造成的风险。国别风险，是指由于别国经济、政治、社会等方面的变化而遭受损失的风险。第十四条重大风险事项包括：（一）重大信贷风险事项大额或主要资金交易对方发生违约行为或预期违约；某类个贷借款人违约率大幅攀升；其他应报告的重大信用风险事项。（二）重大市场风险事项主要交易对方所在国家货币的急剧升值或贬值；交易、投资或持有的债券、股票等有价证券的市场价格发生大幅波动或其他市场异常情况；持有的主要金融产品的市场价格发生大幅波动；其他应报告的重大市场风险事项。（三）重大利率风险事项央行存贷款基准利率的调整；央行利率管理政策的重大变化；主要交易对方国家央行再贴现率的调整；其他应报告的重大利率风险事项。（四）重大突发性事件辖内发生的金融诈骗、盗窃、抢劫、涉枪、爆炸等案件；辖内本机构或同业机构发生的挤兑事件；辖内机构、人员遭受的火灾、水灾、地震等重大自然灾害或意外事件；其他应报告的重大突发性事件。（五）重大法律风险事项对本机构业务可能产生不利影响的国家法律、法规、司法解释、规章或国际条约等的发布及修改；主要交易对方的法律地位发生重大变化；其他应报告的重大法律风险事项。（六）政府、银监、省行等管理部门以及各报告单位认为应该报告的其他重大风险事项，如重大违规事件重大违规事件是指由于发生重大违规行为而引发重大风险、形成损失以及造成严重不良影响的违规事件。重大违规行为是指《江苏省农村信用社员工违规行为处理暂行办法》和各法人单位员工违规行为处理办法明确给予违规人员记大过以上纪律处分、停职以上组织处理以及变更劳动关系处理方式的违规行为。第十五条运营管理部、信贷管理部、风险管理部、业务拓展部联合负责风险管理指标的计量测算和标准评定。（一）资本充足指标资本充足率=资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）x100%。（指标值》10%）核心资本充足率=核心资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）辺00%。（指标值＞6%）（二）信用风险指标不良资产率二不良信用风险资产/信用风险资产X100%。（指标值＜4%）o不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款x100%o（指标值＜5%）o资产损失准备充足率=信用风险资产实际计提准备/信用风险资产应提准备x100%o（指标值＞100%）o贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备x100%o（指标值＞100%）o拨备覆盖率=（贷款损失专项准备金+贷款损失特种准备金+贷款损失一般准备金）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）x100%°（指标值＞100%）o拨贷比=（贷款损失专项准备金+贷款损失特种准备金+贷款损失一般准备金）/（正常类贷款+关注类贷款+次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）x100%。（指标值＞2.5%）o单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额x100%o（指标值＜15%）o单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额x100%o（指标值＜10%）o授信集中度=最大十家集团客户授信总额/资本净额x100%。（指标值＜100%）o单一客户关联度=最大一家关联方授信余额/资本净额x100%o（指标值＜10%）集团客户关联度=最大一家关联方所在集团授信余额/资本净额x100%o（指标值＜15%）12.全部关联度二全部关联方授信总额/资本净额x100%o（指标值＜50%）正常类贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额）x100%。（指标值＜0.5%）关注类贷款迁徙率=（期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）x100%。（指标值＜1.5%）次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）x100%o（指标值＜3%）可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额）x100%o（指标值＜40%）（三） 流动性风险指标流动性比例二流动性资产/流动性负债x100%o（指标值＞25%）流动性缺口率=流动性缺口/90天内到期表内外资产x100%o（指标值＞-10%）3核心负债依存度二核心负债/总负债x100%o（指标值＞60%）存贷款比例=各项贷款余额（不含贴现）/各项存款余额x100%o（指标值＜75%）流动性覆盖率二流动性资产/净资金流出x100%o（指标值＞100%）o净稳定资金比率=可用的稳定资金/业务所需的稳定资金x100%o（指标值＞100%）o（四） 市场风险指标累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额x100%。（指标值＜20%）o（五）盈利性指标资产利润率二税后利润/资产平均余额x100%x折年系数。（指标值＞0.6