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投资预算算（投入入预算、、损益预测测）投资效果果考核评评估现金管理理组工作作职责票据管理理组工作作职责第一部分分投投资预算算固定资产产投资预预算装修费投投资预算算开办费投投资预算算其它垫付付的流动动资金固定资产产预算固定资产产分类与与折旧年年限房屋建筑筑物—20年机械设备备—10年电子设备备—5年年运输设备备—5年年其它设备备—5年年固定资产产预算折旧费计计算假设机械械设备的的总投资资额合计计100万元，，残值率为为10%%。则机械设设备的年年折旧额额100**（1--10%%）/10=9万元

月折旧费费10/12=0.83万元固定资产产预算明细固定定资产表表中填列列分类—5大类型号规格单位数量单价总额根据每一一类已确确定的设设备总价价和使用用年限计计算未来来使用的的每一类类设备的的每月摊摊销金额额。装修费店内地面面装修店外地面面、停车车场整修修墙体装修修顶棚装修修线路、灯灯具等室外装修修消防装修修其他应将辅助助装修一一起预算算在内，，包括室室内外照照明、牌牌匾等投投资费用用。装修费预预算每平方米米的装修修价格根据当地地同类面面积的综综合型超超市装修修 价格华润超市市其他地地区的同同类超市市装修价价格乘上上物价差差异系数数确定装修费预预算装修费预预算装修费摊摊销统一按10年进进行摊销销摊销费用用计算如装修费费合计150万万元，则则年摊销费费=150/10=15万元元月摊销费费=15/12=1..25万万元开办费指指筹建期期间的费费用，主主要包括括：人员工资资办公费培训费差旅费注册登记记费筹建期间间的租金金和水电电费开业庆典典费低值易耗耗品其他开办费预预算开办费预预算按照财务务制度的的规定，，开办费费在开业业当月一一次摊销销进入成成本，计计入当期期损益。。

流动资金金存货占用用的资金金指存货周周转天数数大于帐帐期所需需占用的的流动资资金流动资金金由采购部部提供按按大类的的存货占占用的流流动资金金食品非食品百货电器生鲜杂项流动资金金其他流动动资金：：房屋押金金水电费押押金超市备用用金其他损益预测测损益预测测包括：：各期损益益预测投资回收收期预测测损溢预测测损益预测测（业绩绩预测））的内容容：自营、分分租营业业额（发发展部提提供）毛利率自营毛利利率-采采购部分租毛利利率-发发展部其他经营营收入（（通道收收入）超市费用用（可控控、不可可控）损溢预测测预测的期期限2002年按月月预测新店按月月预测12个月月损溢预测测盈亏平衡衡点营业业额盈亏平衡衡点营业业额为利利润为零零的状况况下的营营业额。。实际营业业额应大大于平衡衡点营业业额。现金流量量经营活动动产生的的现金流流量投资活动动产生的的现金流流量筹资活动动产生的的现金流流量现金净流流量=现现金流入入合计--现金流流出合合计损溢预测测投资回收收期指初始投投资额全全部回收收所需要要的期限限。累计投资资-折现现现金流流量»0，表明已已全部收收回投资资。累计投资资-折现现现金流流量<0，表明投投资尚未未回收。。损溢预测测折现率以当时的的贷款利利率为主主要依据据。表中的折折现率可可以更改改。报批程序序编制时间间要求财务部在在意向选选址后的的7日内内编制完完成。公司总经经理室2日内审审核完毕毕报区域域总经理理区域总经经理2日日内审核核完毕报报总部发发展部及及财务部部总部7日日内给予予答复第二部分分投投资资考核评评估目的：评评价效果果和提供供分析、、决策依依据。时间：开开业及以以后各期期数据及说说明：数数据由财财务部提提供，差差异分析析由相关关部门分分析。考核评估估考核内容容初始投资资考核开业后的的跟踪考考核初始投资资额的考考核初始投资资考核固定资产产装修费开办费存货占用用资金其他流动动资金初始投资资额的评评估在开业3天内填填列有关关数据由财务部部门填列列表格（（除存货货占用资资金）由各相关关部门提提供分析析差异说说明初始投资资额的评评估发展部负负责以下下分析说说明时间要求求：收到到数据后后的5天天内内容固定资产产、装修修费、开开办费房屋水电电押金初始投资资额的评评估营运部时间要求求：收到到数据后后的5天天内内容：超市备用用金其他初始投资资额的评评估采购部开业后3个月财财务部门门提供存存货占用用资金的的数据商品部5日内作作出差异异分析报报告投资考核核目的：考考核实际际是否达达到预算算要求，，是否符符合投资资目的。。内容：预预算数与与实际数数的差异异，并分分析差异异原因。。投资考核核考核跟踪踪期开业后头头6个月月按月编编制表格格并分析析差异6个月后后按季编编制表格格并分析析差异一年後并并入正常常超市分分析投资考核核表格的编编制由财财务部门门负责各相关部部门在收收到差异异表格后后的10内提交交差异分分析报告告投资考核核采购部自营毛利利率其他经营营收入投资考核核营运部营业额（（开业后后6个月月后）超市费用用营业外收收支员工人数数可控费用用率处置资产产的损失失（或收收益）投资考核核发展部营业额（（开业6个月内内）分租毛利利率租金平均租金金水平增加的投投资投资考核核投资回收收年限第三部分分工工作作流程现金管理理组票据管理理组驻店财务务相关制度度现金管理理组调剂零钞钞、发放放备用金金单换取零钞钞，确保保营运需需要合理配备备零钞与收银组组长一起起发放收收银员备备用金抽盘收银银员的备备用金、、营业款款一日二次次不定时时对收银银机进行行抽盘抽盘比例例为收银银机的1/3现金管理理组收缴营业业款参照《综综合超市市营业款款收缴管管理办法法》执行行收取支票票参照《综综合超市市营业款款收缴管管理办法法执行》》现金管理理组收付现金金、报销销费用收取零星星款项按有关规规定报销销费用款项核对对核对收银银员长短短款核对信用用卡进帐帐情况现金管理理组登记现金金日记帐帐每日及时时登记现现金日记记帐核对库存存现金及及现金日日记帐余余额管理现金金房保险柜的的管理锁匙的管管理票据管理理组业务单据据的审核核和传递递审核理货货区传递递的各种种业务单单据审核现金金管理组组传递的的业务单单据审核柜组组传递的的业务单单据将审核后后的单据据传财务务部票据管理理组相关文件件、单据据的存档档保管建立档案案登记制制度定期进行行分类整整理、封封箱存档档按规定对对存档单单据进行行销毁票据管理理组审核费用用收取经营营主管部部门经理理审核的的费用报报销单据据按规定审审核单据据编制费用用报销清清单传现现金管理理组编制费用用报销汇汇总表，，连同原原始单据据传财务务部票据管理理组物料用品品的监督督管理监督物料料的收、、领、存存有建帐帐情况参与物料料定额的的制定分析物料料消耗情情况，提提出改进进建议票据管理理组固定资产产的维护护与保管管建立固定定资产台台帐统一管理理固定资资产标签签组织固定定资产盘盘点，出出具盘点点报告办理固定定资产调调拨、报报废手续续票据管理理组商品盘点点审核门店店的盘点点录入数数据打印盘点点盈亏数数据交柜柜组人员员查找原原因出具盘点点盈亏报报告票据管理理组监督现金金管理组组的工作作检查现金金管理组组的备用用金检查现金金管理组组的现金金帐和工工作记录录现金管理理组备用用金不足足时，申申请补足足对备用金金抽查中中了发现现的异常常情况，，提出处处理意见见票据管理理组发票（收收据）的的管理设立发票票（收据据）登记记簿对发票（（收据））的开据据及和保保管情况况进行检检查对发票（（收据））的管理理人员进进行培训训月末进行行分类整整理，封封箱保管管驻店财务务审核票据据管理组组的业务务单据，，并进行行会计处处理对当地采采购的生生鲜商品品进行结结算负责费用用的审核核及报销销负责税款款的申报报及缴纳纳负责检查查的指导导现金管管理组、、票据管管理组的的工作接受二级级公司财财务部的的监督和和指导相关规定定现金管理理组管理理制度安全保障障制度业务管理理制度考勤制度度考核制度度锁匙管理理制度相关规定定营业款收收缴管理理办法现金收缴缴管理办办法支票收缴缴管理办办法信用卡操操用办法法相关规定定收银长短短款管理理办法长短款的的内容处理原则