全面风险管理培训(一阶段)分析课件

1中冶集团华冶资源开发有限责任公司1全面风险管理培训主讲人：许静1中冶集团华冶资源开发有限责任公司1全面风险管理培训主讲人：一、风险管理的起源和发展★20世纪30年代在美国开始萌芽√受当时世界性经济危机的影响，美国经济大萧条，约有40%左右的银行和企业破产，为应对经营上的危机，美国许多大中型企业都在内部设立了保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目，保险成为当时企业处理风险的主要方法。★20世纪50年代，风险管理在美国以学科的形式发展，并逐步形成了独立的理论体系。★1970年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。美国一些大公司的重大损失使公司高层决策者开始认识到风险管理的重要性。尽管如此，仍然爆发了次贷危机！引发了2008年全球性金融危机。中冶集团华冶资源开发有限责任公司2一、风险管理的起源和发展★20世纪30年代在美国开始萌芽中冶★20世纪90年代开始随着国际化资产证券化、债券的风险进一步扩大，使风险管理更迅速地在国际推行。★欧美等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。★欧洲11个国家成立“欧洲风险管理委员会”★1983年美国风险和保险管理协会年会上，通过了“101条风险管理准则”，标志着风险管理发展进入了一个新阶段。★美国多家专业团体成立了“反虚假财务报告委员会”和著名的专门研究内部控制的委员会“COSO委员会”。★COSO著名报告《内部控制-整体框架》（1992）和《COSO-ERM企业风险管理框架》（2004），是风险管理的重要文献。总体上看，风险管理在国外特别是发达国家，起步较早、发展相对完备。中冶集团华冶资源开发有限责任公司3★20世纪90年代开始随着国际化资产证券化、债券的风险进一步★在我国，风险管理理论的发展及应用相对滞后，企业在风险管理上存在诸多问题：√缺乏风险意识和策略，管理被动；√缺乏风险管理技术、专业人才和资金；√战略上急于求成，应对变化能力不强，导致个别企业不能有效应对重大风险事件，在发展中承担了过多自身不可承受风险；√国家对风险管理日益重视，2006年国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业如何开展全面风险管理提出了明确要求；√《指引》的出台标志着我国有了自己的全面风险管理指导性文件，我国企业正向管理的更高阶段-全面风险管理迈进。中冶集团华冶资源开发有限责任公司4★在我国，风险管理理论的发展及应用相对滞后，企业在风险管理上二、中国中冶实施全面风险管理的具体安排★中国中冶3月份开始启动建立全面风险管理体系，9月份完成。★我公司作为资源开发类企业成为中国中冶四家试点单位之一（中冶京城、中冶置业、中国三冶、中国华冶）；★要求14周之内完成，也就是最晚2011年4月底完成体系的建立，形成成果：√风险评估报告√重大风险管理解决方案√风险管理架构与风险管理主要流程手册★第一步工作：要求各部门、分公司四周之内完成：√初始信息报告√风险案例调查表√风险辨识分析调查表中冶集团华冶资源开发有限责任公司5二、中国中冶实施全面风险管理的具体安排★中国中冶3月份开始启三、术语★企业风险：指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。√企业风险分类★按企业管理目标类别划分为五类：—战略风险（宏观经济、国家政策、投资、并购重组、业务模式、品牌策略等）—财务风险（融资、资金管理、担保、税收、汇率、资产管理、资本市场等）—市场风险（信用政策、产品价格、业务拓展、市场宣传、销售、渠道管理等）—运营风险（生产组织、产品工艺、质量管理、库存管理、供应管理等）—法律风险等（国家法律、行业规定、区域法规、监管政策、合同、诉讼纠纷等）中冶集团华冶资源开发有限责任公司6三、术语★企业风险：指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影★按风险来源主体划分为两类：—内部风险（领导者、管理层、员工、基础设施、工具、以及相关政策、制度、流程、工艺等管理或技术手段）—外部风险（政府、股东、投资者、竞争者、替代者、社会群体、供应商、客户等）★按风险的影响结果划分为两类：—纯粹风险，只带来损失的可能性（违法、安全事故等）—机会风险，同时带来收益的可能性（投资、知识产权）★按风险的存量状态划分为两类：—固有风险，未采取风险管理手段之前的原有风险—剩余风险，采取风险管理手段之后的存量风险中冶集团华冶资源开发有限责任公司7★按风险来源主体划分为两类：中冶集团华冶资源开发有限责任公司★全面风险管理：指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。★内部控制系统：指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。★风险辨识：发现、列举和描述风险要素的过程。中冶集团华冶资源开发有限责任公司8★全面风险管理：指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个★风险分析：理解风险的性质和确定风险程度的过程，风险分析为风险评价和风险处理决策提供了基础，风险分析包括风险估测。★风险评估：将风险分析的结果与风险准则（即风险评估标准）进行比较，以确定风险和（或）其量是否可接受或可容许。★风险偏好：一个组织愿意追求或保留风险的数量和类型，是企业追求目标中愿意接受风险的程度，指导企业的资源配置。★风险承受、风险处理、风险规避、风险融资、风险自留等，是企业根据风险偏好，选择或确定风险策略，暂不讲解。中冶集团华冶资源开发有限责任公司9★风险分析：理解风险的性质和确定风险程度的过程，风险分析为风四、风险管理的应用：风险管理既可以应用于企业战略、财务、市场、运营、法律等各类风险的全面整合管理，也可应用于企业各项管理/业务领域实现专项风险管理。同时，也可应用于企业整体层面与各业务/管理流程层面的风险评估、风险管理策略制定、内控体系建设与优化、风险理财手段、风险管理信息化建设等。中冶集团华冶资源开发有限责任公司10四、风险管理的应用：风险管理既可以应用于企业战略、财务、市场五、风险管理的特点中冶集团华冶资源开发有限责任公司11五、风险管理的特点中冶集团华冶资源开发有限责任公司11六、风险管理基本流程★收集风险管理初始信息★进行风险评估，包括：风险辨识、风险分析、风险评估和风险报告★制定风险管理策略★提出和实施风险管理解决方案★风险管理的监督和改进。中冶集团华冶资源开发有限责任公司12六、风险管理基本流程★收集风险管理初始信息中冶集团华冶资源开七、风险管理初始信息★实施全面风险管理，各单位应广泛地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测，形成初始信息报告。★在战略风险方面，应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：业务系统应关注哪些内容，在括号中备注，可以作为参考:

(一)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；（按照三大主业板块，分别由矿业开发管理部、市场开发部和企划部主持收集，各子公司可由企管系统）

(二)科技进步、技术创新的有关内容；（技术质量系统）中冶集团华冶资源开发有限责任公司13七、风险管理初始信息★实施全面风险管理，各单位应广泛地收集与(三)市场对本企业产品或服务的需求；（企管、市场开发、矿业开发系统）(四)与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（按照三大主业板块，分别由矿业开发管理部、市场开发部和企划部主持收集，各子公司可由企管系统）(五)本企业主要客户（按照三大主业板块，分别由矿业开发管理部、市场开发部和企划部主持收集，）、供应商（劳务中心、投资与资产管理系统）及竞争对手（按照三大主业板块，分别由矿业开发管理部、市场开发部和企划部主持收集，）的有关情况；(六)与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；（按照三大主业板块，分别由矿业开发管理部、市场开发部和企划部主持收集，）（七)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；（企管系统）(八)本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。（财务、投资与资产管理系统）中冶集团华冶资源开发有限责任公司14(三)市场对本企业产品或服务的需求；（企管、市场开发、矿业开★在财务风险方面，应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息(其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集)：（财务系统）

(一)负债、或有负债、负债率、偿债能力；

(二)现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；

(三)产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；

(四)制造成本和管理费用、财务费用、营业费用；

(五)盈利能力；

(六)成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；

(七)与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。中冶集团华冶资源开发有限责任公司15★在财务风险方面，应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的★在市场风险方面，应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：

(一)产品或服务的价格及供需变化；（按照三大主业板块，分别由矿业开发管理部、市场开发部和企划部主持收集，）

(二)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；（投资与资产管理系统）

(三)主要客户、主要供应商的信用情况；（如前述）

(四)税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；（财务）

(五)潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。（按照三大主业板块，分别由矿业开发管理部、市场开发部和企划部主持收集）中冶集团华冶资源开发有限责任公司16★在市场风险方面，应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对★在运营风险方面，应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息：

(一)产品结构、新产品研发；

(二)新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；（市场开发、矿业开发系统）

(三)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；（企管、党群、人力资源系统）

(四)期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；（财务系统）

(五)质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；（技术质量、安全、经理办系统）

(六)因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；（党群系统）

(七)给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；（经理办）

(八)对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；（经理办）

(九)企业风险管理的现状和能力。（企管系统）中冶集团华冶资源开发有限责任公司17★在运营风险方面，应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息：★在法律风险方面，应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下信息：

(一)国内外与本企业相关的政治、法律环境；（企管系统）

(二)影响企业的新法律法规和政策；（企管系统）

(三)员工道德操守的遵从性；（党群系统）

(四)本企业签订的重大协议和有关贸易合同；（经营管理系统）

(五)本企业发生重大法律纠纷案件的情况；（企管系统）

(六)企业和竞争对手的知识产权情况。（企管系统）★各单位要对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。中冶集团华冶资源开发有限责任公司18★在法律风险方面，应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏八、风险辨识评估流程★应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险辨识评估包括风险辨识、风险分析、风险评估和风险报告等几个步骤。中冶集团华冶资源开发有限责任公司19八、风险辨识评估流程★应对收集的风险管理初始信息和企业各项业见下面的风险评估流程图：

中冶集团华冶资源开发有限责任公司20见下面的风险评估流程图：

中冶集团华冶资源开发有限责任公司★风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。要辨识到末级风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。对辨识的末级风险，站在公司层面的高度去评价，即评价出对公司实现其整体经营目标的影响。中冶集团华冶资源开发有限责任公司21★风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业★风险辨识评估的主要目的√全面识别出评估对象所面临的主要风险，并充分认识各项风险的来源、动因、可能的表现、分布的状况、以及影响企业目标实现的路径和方式等主要特征；√评价出影响评估对象目标实现的重大风险和期间内应重点管理的重大风险，并明确管理的主要方向；√统一相关各层面、各领域对风险的认识，构建适应于企业特点的风险结构和风险库，并形成一套企业业务范围内通用的风险管理语言和风险管理技术方法。√风险辨识评估为认识风险和管理风险而服务，因此，辨识与评估结果应反映评估对象最基本的风险特征，并且为后续如何管理风险提供基础信息输入。中冶集团华冶资源开发有限责任公司22★风险辨识评估的主要目的中冶集团华冶资源开发有限责任公司22★ 风险辨识评估的工作思路：√做好基础研究与准备工作：如收集企业内外部基础信息（即上面提到的收集初始信息，形成初始信息报告）、确定目标、研究企业业务/管理状况、系统梳理企业业务/管理流程等。√确定辨识评估对象和范围：公司整体层面和业务系统方面进行风险辨识评估。具体操作：—公司整体层面的风险辨识评估：需要以企业整体目标和主要业务/管理目标为基础，围绕具体业务/管理事项相关内外部风险因素等开展。一般可以从以下维度考虑：企业定位与业务特征、管理基础。所处产业链及内外部环境因素。企业价值链及主要业务与管理事项。中冶集团华冶资源开发有限责任公司23★ 风险辨识评估的工作思路：中冶集团华冶资源开发有限责任公司企划部负责房地产开发板块、矿业开发管理部负责资源开发板块、市场开发部负责工程总承包板块公司层面的风险辨识。—业务系统层面的风险辨识评估：在业务领域或职能领域内，基于业务或职能领域具体的目标，围绕相关业务/管理事项、流程开展。各相关部门组织本系统的风险辨识，采取自下而上、上下结合的方式归集风险辨识。如财务系统，由财务部统一组织各分公司财务部门进行风险辨识，分析汇总后形成财务系统的风险辨识，由企划部最后收集汇总全公司的风险辨识,形成公司的风险库。—子公司在公司的风险管理体系基础上建立自己的全面风险管理体系，接受公司的监督和检查。中冶集团华冶资源开发有限责任公司24企划部负责房地产开发板块、矿业开发管理部负责资源开发板块、市√建立风险评估小组，对汇总的风险辨识调查清单进行梳理和分析，确定风险评估标准，开展风险评估，利用统计方法确定风险的等级。★确定辨识评估方式：进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。但风险辨识评估没有一定之规且方式方法多样，各系统可结合各自的实际情况灵活选择。通常，为更全面有效的辨识与评估，应考虑采用多种方法组合的方式开展。——本部分暂不讲。中冶集团华冶资源开发有限责任公司25√建立风险评估小组，对汇总的风险辨识调查清单进行梳理和分析，在这里，我们提供给大家中冶集团的风险辨识风险库，各系统可以参照集团风险库，也可以引用。《中冶集团风险辨识分析调查汇总表》★风险辨识是一切风险管理工作的基础。★风险辨识要诀：围绕目标、抓住要点、用好工具中冶集团华冶资源开发有限责任公司26在这里，我们提供给大家中冶集团的风险辨识风险库，各系统可以参九、重点讲解《风险案例调查表》和《风险辨识分析调查表》★风险案例调查表√风险案例是对历史经验教训的总结。通过案例整理和分析，有助于对同类或相似风险的发生概率、发生后的影响形成一定的认识，提升风险认知和判断能力。更为重要的是，通过总结已经发生的案例的原因及管理经验，能够对公司各单位、各部门、各岗位人员进行风险提示以及应对指导，提升公司整体风险意识和风险的事前防范能力。中冶集团华冶资源开发有限责任公司27九、重点讲解《风险案例调查表》和《风险辨识分析调查表》★风险√主要收集2007年至今各单位涉及的典型的、或对业务管理目标产生重大影响的企业内部风险案例，以及对公司发展具有警示作用