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全盘账务处理流程全盘账务处理流程全盘账务处理流程资料仅供参考文件编号：2022年4月全盘账务处理流程版本号：A修改号：1页次：1.0审核：批准:发布日期：全盘账务处理流程一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）5、处理有关需要自制的原始凭证、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）、预提当月费用（同上）、计提当月折旧费（同上）、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）、计提其他税金、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）二、根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制T型账注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习五、根据“T”型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的

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