公司存货管理办法

公司存货管理方法

第一章总那么第一条为加强中XXXX燃气有限责任公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的过失和舞弊，保护存货的平安、完整，提高存货运营效率，提高本钱管理水平，根据国家相关法律法规，并结合集团实际情况，制定本制度。第二条适用于本公司。第三条财务资产部负责存货具体核算及管理工作。第四条存货确实认：通常存货应以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日期，法定所有权属于公司的，不管其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。反之，凡法定所有权不属于公司的，即使存放于公司，也不应包括在本公司的存货范围内。为建造固定资产等各项工程而储藏的各种材料，不能作为企业的存货进行核算，应在工程物资科目核算。存货确认条件：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的第四条存货确实认：通常存货应以公司对存货是否具有法定第五条货的范围：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、低值易耗品、周转材料等。第二章存货的计一第六条公司存货应当按照本钱进行初始计量。存货本钱包括采购本钱、加工本钱和其他本钱三个组成局部。1、购入存货的本钱，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸物资采购部门根据公司各部门各岗位性质、工作需要等方面，结合实际拟订低值易耗品配备的标准、种类、配备数量和配备计划，以及结合公司各部门各岗位分品种、分工种拟订使用期限标准。资产管理人员根据计划进行出库、领用审核和过程控制，不得出现多发、提前领用的现象。第十九条财务资产部对低值易耗品实施计划管理的流程:1、调查核实：结合各岗位的工作性质、要求、配备目的以及配备低值易耗品的用途等进行实地调查核实。2、分析总结：由采购部门根据调查核实的依据进行认真分析、总结、统计和汇总，在不违背公司相关文件规定的基础上，分部门、分岗位、分工种、分季节等固定低值易耗品配备计划。3、执行与控制各部门必须严格按照配备计划领用低值易耗品；各资产管理人员必须严格按照配备计划进行领用审核，对符合条件或到期限的方可出库并建立备查簿；各资产管理人员必须严格按照配备计划和标准开具低值易耗品领用单，并建立台账进行明细管理。第二十条物资采购部门、资产管理人员必须按照配备计划对低值易耗品的领用和使用过程进行严格的管理和控制。第二十一条财务资产部对低值易耗品应定期不定期的对低值易耗品进行盘点，按照规定程序审核低值易耗品的增加、减少或报废手续，并将盘点和审核情况上报主管领导，发现问题，及时处理、及时汇报和及时调整。第二十二条低值易耗品的调拨办理流程：公司内部之间的低值易耗品调拨，均由集团公司统一调剂调拨，本公司财务资产部门应履行其监督职责，参与具体实施过程。

第二十三条低值易耗品的结账与报账：1、仓库保管员每月月底之前向财务资产部报送低值易耗品出入情况汇总表。2、公司资产管理人员应在每月底之前向财务资产部报送低值易耗品的增加、减少及在用变动分析表。3、公司资产管理人员必须贯彻执行管理规定，对不坚持原那么，工作马虎给企业造成损失的，不但按其原值赔偿，严重的调离岗位。第二十四条低值易耗品报废环节:第二十四条低值易耗品报废环节:对在用低值易耗品发生报废或者不能继续使用的，公司各部门使用人或责任人应主动提出报废申请，经财务资产部审查具体情况后确认予以报废。第二十五条各相关部门必须严格按照本规定执行，对未履行管理、第二十五条各相关部门必须严格按照本规定执行，对未履行控制和监督职责，造成的低值易耗品账账不符，账实不符，根据情节轻重给予相关责任人员相应处分。第六章附那么第二十六条本方法由XXXX燃气有限责任公司财务资产部负责解释。第二十七条本方法自下发之日起执行。附件1:低值易耗品领用单低值易耗品领用单单位名称:序号O夕口口石数量单价金额使用部门使用人签字备注12345合计0.000.00审核人：制单人:

附件2:低值易耗品报废单填制单位：时间：年月日序号名称型号或规格数量单价金额使用人（或使用单位）是否有再利用价值报废原因使用人签字领导审批分管副总签字物资管理部保管员签字财务主办会计审计部监察部总裁审批备注本表一式字后，使份转财务限内的正的非正常;四联，先由使用单位填写报废单，经相关领导签界单位资产管理人员留底，物资管理部一份，一•作废处理，转仓库保管员一份假设是在规定使用期:常报废，不需总裁审批；假设是未到规定使用期限'报废，必须经总裁审批后准予报废。费、保险费、包装费以及其他可归属于存货采购本钱的费用。存货采购过程中发生的仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用，能分清负担对象的，直接计入存货的采购本钱；不能分清负担对象的，按所购存货的数量或采购价格比例，分配计入有关存货的采购本钱。对于采购过程中发生的物资毁损、短缺等，除合理的途耗应作为存货的其他可归属于存货采购本钱的费用计入采购本钱外，区别不同情况进行会计处理：(1)从供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其他赔款，冲减所购物资的采购本钱。(2)因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，暂作为“待处理财产损溢”进行核算，查明原因后再作处理。属于自然灾害等非常原因造成的损失，应当将减去残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失，计入损益(营业外支出——非常损失)；属于无法收回的其他损失直接计入损益(管理费用卜2、自制存货，主要包括产成品、在产品、半成品、委托加工物资等。其本钱由采购本钱、加工本钱和使存货到达目前场所和状态所发生的其他本钱构成(如运输费、时效期间的仓储费等卜自制存货的采购本钱，即所使用或消耗的原材料采购本钱。自制存货的加工本钱,由直接人工、动力费和制造费用构成。3、委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品本钱、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入存货本钱的税金(如不能抵扣的消费税等)，作为实际本钱。4、投资者投入存货的本钱，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。如果合同或协议约定的存货价值不公允，按该存货的市场价格或者同类或类似存货的市场价格确定；以上价格无法取得的，应采用估值技术确定其公允价值。5、接受捐赠的存货，按同类或类似存货的市场价格确定；以上价格无法取得的，应采用估值技术确定其公允价值。6、通过债务重组取得的存货，按照公允价值作为实际本钱。7、同一控制下的企业合并取得的存货，按照在被合并方的账面价值作实际本钱；非同一控制下企业合并取得的存货，按照公允价值作为实际本钱。8、盘盈的存货，按同类或类似存货的市场价格为基础确定；以上价格无法取得的，应采用估值技术确定其公允价值。9、企业提供生产性劳务的，按所发生的从事劳务提供的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用，作为存货的实际本钱。10、以非货币性资产交换换入的存货，按非货币性资产交换的有关规定处理。11、通过建造合同归集的存货本钱，按照建造合同的有关规定处理。12、应计入存货本钱的借款费用按照借款费用的有关规定处理。13、以下费用不应当包括在存货本钱中，而应当在其发生时确认为当期损益：(1)非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；(2)仓储费用(不包括在生产过程中为到达下一个生产阶段所必需的仓储费用及采购过程中的临时仓储费用）;（3）不能归属于使存货到达目前场所和状态的其他支出。第三章发出存货的计■第七条企业对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的本钱。存货发出的计价应按如下规定处理:1、企业领用或发出存货，按照实际本钱核算，一般采用加权平均法（含移动加权平均法）确定其实际本钱。2、对于不能替代使用的存货、为特定工程专门购入或制造的存货以及提供的劳务，应当采用个别计价法确定发出存货的本钱。3、发生存货盘亏或毁损时，作为“待处理财产损溢”进行核算，按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别计入管理费用、营业外支出等科目。存货本钱的结转应按如下规定处理：1、已出售存货应当在确认其相关收入的当期结转其本钱。2、计提了跌价准备的存货，出售或转出时应同时结转已计提的存货跌价准备。如果按存货类别计提存货跌价准备的，应按比例结转相应的存货跌价准备。3、周转材料，是指企业能够屡次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态，不确认为固定资产的材料。包装物和低值易耗品于领用时，采用一次转销法计入当期本钱费用第四章期末存货的计■第八条存货的期末计价公司至少应当于每年末对存货进行全面清查，按照本钱与可变现净值孰低计量。存货本钱高于可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指企业在日常活动中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的本钱、估计的销售费用以及相关税费后的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失(而不是当期造成存货可变现净值高于本钱的其他因素)，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。转回的存货跌价准备与计提该准备的存货工程或类别应当存在直接对应关系，转回的金额以将存货跌价准备的余额冲减至零为限。第九条存货存在以下迹象之一的，说明存货的可变现净值低于本钱：1、该存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2、企业使用该项原材料生产的产品的本钱大于产品的销售价格;3、企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面本钱；4、因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌;5、其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。存货存在以下情形之一的，说明存货的可变现净值为零：(1)已霉烂变质的存货；(2)已过期且无转让价值的存货；(3)生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；(4)其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。第十条公司确定存货的可变现净值时，应当以取得产品或商品的市场销售价格、与企业产品或商品相同或类似商品的市场销售价格、供货方提供的有关资料、销售方提供的有关资料、生产本钱资料等确凿证据为基础，考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项等因素的影响：1、产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；2、用于生产的材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的本钱、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值；3、同一项存货中一局部有合同价格约定、其他局部不存在合同价格的应当分别确定其可变现净值。在计算确定存货可变现净值时，应对“估计售价”按照以下顺序确定：(1)有销售合同的，以合同价为售价；(2)没有销售合同的存货，以期末物资所属行业例行公布的地区价或法定物资交易中心公布的地区价中最高者为售价；(3)既没有合同价也没有上述报价的，那么以最近一次的采购价作为售价；(4)积压一年以上且无法按原存货性质销售的，应以该项存货实际具有转让价值的局部(如组成材料等)确定售价。第十一条单位发生的建造合同业务，如果合同预计总本钱超过合同预计总收入的，应当将预计损失确认为当期费用，计提相应的存货跌价准备。第十二条公司各应当按单个存货工程计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他工程分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。第十三条存货盘点账务处理。1、存货的盘亏或毁损。存货每季度盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符的，应查明原因，在取得以下证据后，对其账面余额和相应的存货跌价准备进行财务核销：(1)盘亏的存货，已取得存货清查盘点表的;(2)毁损的存货，如霉烂变质、生锈腐蚀、拆零残损等情况，已取得仓库和资产管理部门的勘察鉴定报告的(3)过期且无转让价值的存货，如超过保质期等情况，已提供存货使用期限或保质期限证明的；(4隆营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货，如专有设备停止使用或更新换代，原为其备用的零部件无其他用途且无转让回收价值等情况，提供生产技术部门论证该存货永久无使用价值的技术报告的；(5)其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货，并提供相关证明的。2、存货的盘盈。发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。再按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。第五章低值易耗品第十四条低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，包括办公用具类，电器用品类、专用工具类、衡器量器类、检测仪器类、包装容器类、餐厨具类、劳动保护用品类、耗材类以及其他杂项类。低值易耗品采用一次摊销法核算，在领用时应将其全部价值一次性计入本钱或费用。第十五条低值易耗品按用途分类具体包括：1、办公用具类：指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。2、电器用品类：指各种缺乏以定资产进行核算的电器用品如验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、机、移动硬盘等。3、专用工具类：指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。4、衡器量器类：指磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。5、检测仪器类：指质检、测验、检验所使用的检测仪器。6、包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等。7、餐厨具类：食堂餐厅使用的配套用品以