某集团财务管理制度体系框架

1、某集团财务管理制度体系框架为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期 稳健、健康地运行，特制定本制度规范。其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容 、重要手段与环节组成。随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断开展, 我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营开展需要。本制度框架体系适用于某某集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任 何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。本制度体系所含各局部的具体内容，由某某集团计财部组织集团内外力量，尽快制 定并公布实施。一、财务一、财务理体系和总体要求一）财务管理体系1、某某集团组

2、织结构与管理模式2、某某集团对其所属公司的财务管理体系某某集团已明确以所有者权益（产权）管理为管理核心，财务控制为管理主线。3、集团内各部门对财务管理的职责：1）董事会：2）监事会：3）总经理：4）计划财务部：5）内部审计部：4、外部审计师对财务管理的职责：二）财务管理的总体要求1、财务核算方面的要求:一）、集团资金管理规划二）优化资本结构三）优化资本本钱四）资金管理的具体论述1、筹资融资管理2、贷款担保管理3、对外投资资金的管理十、授权一）概述1、董事会：2、总经理：二）授权1、原那么与责任2、行使授权与核准的一般原那么3、修改二）权限一览表2、财务分析方面的要求:3、财务管理监督方面的要求

3、:二.集计划财务部二.集计划财务部一）计划财务部职责1、财务政策2、财务分析3、计划、预算管理4、资金管理5、会计核算与管理6、产权事务管理7、财务统计与税务管理二）组织架构三）岗位设置及职责1、计划财务部负责人2、预算管理3、财务分析4、资金管理5、财务统计与产权管理6、综合管理7、会计核算与管理8、出纳三,会计核算要求与原那么一）会计核算的原那么.客观性原那么.可比性原那么. 一贯性原那么.相关性原那么.及时性原那么.明晰性原那么.权责发生制原那么.配比原那么9、历史本钱原那么10、划分收益性支出与资本性支出原那么.谨慎性原那么.重要性原那么.实质重于形式原那么二）会计政策框架对于同一经济

4、业务，原那么上同一板块内各公司对同类会计事项确实认标准、计量方 法、会计处理等应保持一致。一般性企业会计政策框架资产期投资摊费用收款项及坏账准备货期投资定资产建工程款费用形资产10其他资产2、负债及所有者权益1流动负债2.2长期负债2.3所有者权益3.损益表工程1收入2本钱和费用.3费用的预提与待摊. 4所得税.现金流量表工程1现金及现金等价物认定局部资产负债类账户涉及现金流量的分类局部损益类账户涉及现金流量的分类5.外币业务及外币会计报表的折算1外币业务5.2外币会计报表的折算6.会计调整1重大会计政策及会计估计的变更6.2重大会计过失的更正特殊行业会计政策房地产业会计政策.存货.收入.维修

5、基金和质量保证金.费用的预提与待摊金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席位费3、自营证券4、资产减值准备-证券公司会计制度的相关规定5、收入6、外币业务三）长期投资核算程序1、长期股权投资2、长期债券投资）合并会计报表编制1、合并会计报表的范围2、合并会计报表的前提3、合并会计报表的方法4、合并会计报表的合并抵销事项五）企业会计制度及金融企业会it制度的特殊政策六）分部报告鉴于某某集团拥有六大板块的业务，其风险与回报明显不同，因此应编制和报送分 部报告。分部报告可按业务分部和地区分局部别编制。1、分部原那么2、分部报表格式3、分部报表工程七）合并会计报表附注1、公司的基本情况2、会计政策

6、、会计估计和合并财务报表的编制方法3、税项4、控股子公司及合营企业5、财务报表工程附注的要求6、具体的报表工程的注释要求7、母公司财务报表有关工程附注8、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响9、关联方关系及其交易10、或有事项11、承诺事项12、资产负债表日后事项13、其他重要事项八）房地产开发企业特别披露事项1、关于主要会计政策2、关于存货3、关于预收帐款4、关于主营业务收入5、关于行业、地区的分部报告6、关于银行按揭担保情况九）金融企业特别披露事项!1!1!1!,!1!,内部财务管理信息报告体系一）某某集团企业内部会计报告简要说明1、目的内部管理信息报告是以某某集团规划中的六大

7、板块：金融、房地产、基础设施、工业 与高科技，商业与贸易，旅游酒店为基础设计的报表体系。其主要目的是满足管理层对各 板块进行资产控制，经营业绩分析，预算制定与跟踪以及生成合并报表的要求。2、报表内容1)1)1)编制原那么2)报表结构3)报表编码4)报送时间5)1)编制原那么2)报表结构3)报表编码4)报送时间5)填写要求二）主要内部财务管理信息报告的说明1、财务报表及主要明细表说明2、管理分析报表3、其他报表及明细分析表五、财务分析一）财务分析框架设计二）综合分析1、财务比率整体分析2、因素影响程度分析3、综合陈述三）具体分析1、盈利能力状况分析2、偿债能力状况分析3、资产运营能力状况分析4、开展能力状况分析!1!）财务风险预警L财务风险预警信号: 2、财务风险预警分析模型六,财务年度决算报告 一）概述1、报告的作用 2、报告披露信息的原那么 3、披露框架及要求 4、持续的披露二）财务年度决算报告框架七.财务程序 一）付款程序 二）支票签署 三）预提和预付款）固定资产管理 五）银行调节表 六）月结程序1、出纳 2、总帐会计3、各类会计及统计报表八,计划与预算一）财务预算管理的基本内容二）财务预算管理的组织机构三）财务预算的形式及其编制依据1、业务预算2、资本预算3、筹资预算4、总财务预算!1!1!1!）财务预算的编制程序和方法1、财