01-基础班田立强55讲全讲义_第1页
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第一纳税审四、一般应纳税额的计算、审核、账务处下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（第二道门用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加【提示】对涉及的固定资产、无形资产、不动产项目的进项税额，如果发生兼用于增【例题简答题】某供热企业（一般），2015年12月向居民供热取得收入600万元（享受免政策），向企事业单位供热取得含入452万元（不含 入400万元， 52万元，暖气适用13%的 税率）。2015年12月购进煤取得借：银行存贷：主营业务收入居非居借：原材 借：原材800万应交税费应交（进项税额贷：银行存贷：应交税费应交（进项税额转出81.6万元【例题1简答题】某家场（一般）由于“管理不善”，丢失电脑1台，应交税费应交（进项税额转出借：用（营业外支出其他应收贷：待处产损溢待处理流动资产损应交税费应交（进项税额转出借：用（营业外支出）务和交通服务。【例7-13】（113页）A企业2013年8月由于管理不善，一批产品发生霉烂变质，已知损应交税费应交（进项税额转出

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