太湖园艺案例-课堂训练项目

1、PAGE 34PAGE 33PAGE 1太湖园艺用品制造厂（模拟）账套资料实训一：新建账套与操作员设置【业务资料料】（1）太湖湖园艺用用品制造造厂（模模拟）是是一家以以生产和和销售园园艺用品品为主的的中小型型企业。工工厂地址址：浙江江省湖州州市太湖湖大桥堍堍，电话话：05572202223669，邮邮编：33130000，法法定代表表人李小小萍；会会计核算算以人民民币为记记账本位位币，执执行企企业会计计制度，会会计年度度与公历历年度一一致。电电算化账账套启用用期间为为20006年111月，会会计科目目级别确确定为44级，每每级编码码长度分分别为44位、22位、22位、22位；部部门编码码分为2

2、2级，每每级编码码长度为为2位。（2）主要要存货采采用计划划成本计计价法核核算。原原材料、库库存商品品等账户户采用数数量金额额辅助核核算。包包装物和和低值易易耗品按按“五五”摊销法法摊销。（3）坏账账准采用用备抵法法核算，会会计期末末按应收收账款余余额的33计提坏坏账准备备金。（4）企业业拥有银银行账号号3个，分分别为：工商银银行太湖湖支行，RRMB人人民币户户，账号号：21123555588。中国国银行吉吉山分理理处，UUSD美美元户，账账号：88987766668；HHKD港港元户，账账号：55654488886。涉涉及美元元、港元元等外币币的业务务，平时时按期初初固定汇汇率记账账，月末末

3、一次调调汇。企企业采用用的转账账结算方方式有“现金支支票”、“转账支支票”、“银行汇汇票”、“转账凭凭证”四种。（5）由于于涉及的的存货品品种较少少，对存存货不进进行分类类管理；同时，对对往来单单位、职职员等也也不作分分类管理理。（6）会计计凭证按按收、付付、转或或现、银银、转分分类。其其中收、付付类凭证证或现、银银类凭证证可指定定由出纳纳人员签签章；所所有有凭凭证均需需审核后后才能入入账。（7）财务务部门现现有会计计人员三三人，财财务部经经理王小小刚，全全面负责责会计工工作；账账务会计计何森林林，负责责凭证、账账薄处理理；出纳纳员李林林，处理理货币资资金业务务。另有有实习生生张丽，帮帮助编制

4、制非货币币资金类类凭证及及打印账账簿。【操作要求求】（1）增加加太湖园园艺用品品制造厂厂账套，正正确设置置账套号号、启用用期间、数数据路径径、科目目分级、数数据精度度等参数数。（2）预置置会计科科目表。（3）新增增操作员员。（4）设置置各操作作员的操操作权限限。实训二：系系统运行行要素与与环境参参数设置置【业务资料料】1部门设设置与人人员情况况如附表表1所示示：附表1太太湖园艺艺部门设设置及人人员情况况表序号部门姓 名职务或职称称备注1总经理室李小萍总经理法人代表2许斌总经理助理理3财务部王小刚经理系统管理员员4何森林会计5李林出纳6张丽实习生7基本生产车车间张阿珍车间主任8陈林欣9孙秋征10

5、马红英检验员11销售部周 浩经理12郑永康13供应部王明明主任2业务往往来单位位资料如如附表22所示。附表2往往来单位位资料表表类别名称地址开户银行银行账号邮编负责人往来客户北京联谊公公司北京市海联联路8888号工行74588886661000115陈浩广州联珠公公司广州市新珠珠路8332号工行88664458885100115许世杰上海联丰公公司上海市王丰丰路2336号建行82442282332000115徐明生湖州浙北大大厦商场场浙江湖州市市南街11号农行93466647883130000陈诚往来供应商商成都联平公公司成都市和平平路3223号建行45882244226100115张小娟广州

6、联珠公公司广州市新珠珠路8332号工行88664458885100115许世杰重庆联海公公司重庆市成海海路3661号工行42823300004300115张元天津联宁公公司天津市王宁宁路3660号工行42823399003000115翁从林杭州联吉公公司杭州市安吉吉路6号号建行42823322113100115赵玲杭州萧山物物流中心心杭州市萧山山学成路路2号建行77820006883100220周宇【操作要求求】（1）建立立部门、人人员、往往来单位位等档案案。（2）设置置记账凭凭证类别别，并设设置各类类凭证的的限制条条件。（3）设置置银行结结算方式式（资料料见实训训一）。（4）设置置外币并并录

7、入初初始汇率率（资料料见实训训一）。（5）确认认或调整整系统提提供的有有关凭证证、账簿簿、报表表的其他他选项。实训三：会会计科目目设置与与期初余余额录入入【业务资料料】（1）会计计科目表表以及220066年110月月的发生生额、110月末末余额如如附表33所示（其其中标有有“辅助核核算”的科目目的初始始设置在在实训四四中完成成）。附表3220066年1100月发生生额及110月末末余额汇汇总表科目代码科目名称余额方向借方累计发发生额贷方累计发发生额期末余额备 注一、资产类类1001库存现金借782 6640771 550027 30001002 银行存款借13 4993 440015 9994

8、 220015 7662 6600辅助核算1002001工行人民币币（RMMB）借12 5005 000015 1999 440015 2330 00001012其他货币资资金借200 0000100 0000100 00001012001 外埠存款借200 0000100 0000100 00001012002 银行本票借1012003 银行汇票借1101交易性金融融资产借82 0000399 5540747 00001101001股票借82 0000399 5540547 00001101002债券借200 00001121应收票据借45 000048 00001131应收股利借1132应

9、收利息借12 0000 5 00007 00001122应收账款借5 5000 00005 0000 00003 2000 0000辅助核算1221其他应收款款借116 000027 0000193 1100辅助核算1221001保险公司借80 0000180 00001231坏账准备贷1 000025 00001123预付账款借79 200078 00009 6000辅助核算1401材料采购借720 0000700 000020 00001401001集成件借100 0000100 00001401002机架借500 0000500 00001401003锰钢借120 0000100 000

10、020 00001403原材料借760 0000624 0000240 0000辅助核算1411周转材料借110 000065 000052 00001404材料成本差差异贷1405库存商品借350 0000320 0000300 0000辅助核算1407商品进销差差价贷1471存货跌价准准备贷1511长期股权投投资借5 0000 00003 4000 00002 0000 00001511001股票投资借5 0000 00003 4000 00002 0000 00001511002其他股权投投资借1501持有至到期期投资借5 0000 00003 4000 00002 0000 00001

11、501001债券投资借5 0000 00003 4000 00002 0000 00001501002其他债权投投资借1502持有至到期期投资减减值准备备贷1601固定资产借30 0000701602累计折旧贷277 0000630 77001603固定资产减减值准备备贷100 0000130 00001605工程物资借2 0000 00001 8000 00001 0000 00001605001专用材料借2 0000 00001 8000 00001 0000 00001605002专用设备借1604在建工程借2 0000 00001 8000 0000995 00001606固定资产清清

12、理借1701无形资产借12 0000120 00001701001土地使用权权借12 0000120 00001703无形资产减减值准备备贷35 00001801长期待摊费费用借12 000012 000010 00001901待处理财产产损溢借二、负债类类2001短期借款贷1 2900 0000830 00001 1688 24402201应付票据贷2202应付账款贷786 00001 2077 9550辅助核算2203预收账款贷2211应付职工薪薪酬贷334 0000334 000045 71102232应付股利贷2221应交税费贷600 00002221001应交增值税税贷600 000

13、02221001011进项税额借2221001022已交税金借2221001055销项税额贷600 00002221001066出口退税贷2221001077进项税额转转出贷2221002应交营业税税贷2221005应交所得税税贷2221006应交土地增增值税贷2221007应交城市维维护建 设税贷2221111应交个人所所得税贷2241其他应付款款贷78 0000120 00002501长期借款贷2 0000 00002 3000 00001 2000 00002502应付债券贷20 0000290 00002502001债券面值贷20 0000290 00002502002债券溢价贷250

14、2003债券折价借2502004应计利息贷三、所有者者权益类类4001实收资本贷35 8990 00004001001太湖集团公公司贷31 5000 00004001002光明公司贷4 2100 00004001003太湖利宝投投资公司司贷180 00004002资本公积贷78 00004002001资本溢价贷78 00004002006外币资本折折算差额额贷4101盈余公积贷15 00004101001法定盈余公公积贷10 00004101002任意盈余公公积贷5 00004101003法定公益金金贷4103本年利润贷20 0000 000020 7224 0000724 00004104利

15、润分配借20 00004104001提取法定盈盈余公积积借4104002提取任意盈盈余公积积借4104006未分配利润润贷20 0000四、成本类类5001生产成本借1 2166 00001 1500 0000126 00005001001基本生产成成本借1 2166 00001 1500 0000126 00005001001011喷灌机借1 0000 00001 0000 00006 00005001001022除草机借216 0000150 0000120 00005001002辅助生产成成本借5101制造费用借400 0000400 0000五、损益类类6001主营业务收收入贷17 0

16、550 000017 0550 00006051其他业务收收入贷26 000026 00006111投资收益贷6301营业外收入入贷8 00008 00006401主营业务成成本借11 0000 000011 0000 00006403营业税金及及 附加借650 0000650 00006402其他业务支支出借6601销售费用借2 5400 00002 5400 00006602管理费用借820 0000820 0000辅助核算6603财务费用借700 0000700 00006711营业外支出出借6801所得税费用用借650 0000650 0000【操作要求求】（1）编辑辑录入会会计科目目

17、，同时时对系统统预置会会计科目目的账簿簿格式、余余额方向向等参数数进行确确认或调调整。（2）录入入上述科科目的220066年110月月份累计计发生额额。（3）录入入无辅助助核算要要求的会会计科目目11月月份的期期初余额额。（4）对账账套数据据进行备备份与恢恢复操作作。实训四：辅辅助核算算项目设设置与数数据录入入【业务资料料】1会计科科目以及及辅助核核算要求求如附表表4所示示。附表4辅辅助核算算项目设设置与数数据科目代码科目名称余额方向累计借方发发生额累计贷方发发生额期末余额辅助核算要要求1002 银行存款借13 4993 440015 9994 220015 7662 66001002002中

18、行美元（UUSD）借外币账户1002003中行港币（HHKD）借外币账户1122应收账款借5 5000 00005 0000 00003 2000 00001122001人民币借5 5000 00005 0000 00003 2000 0000往来核算北京联谊公公司借2 3000 00002 0000 0000广州联珠公公司借3 2000 00003 0000 00001122002港元借往来核算，港港元核算算1122003美元借往来核算，美美元核算算1221其他应收款款借116 000027 0000193 11001221002备用金借36 000027 000013 1000往来核算周浩

19、借12 000010 0000王小刚借8 00005 0000李小萍借16 000012 00001123预付账款借79 200078 00009 60001123001借往来核算1123002借港元核算往来核算1123003美元借美元核算往来核算1403原材料借760 0000624 0000240 00001403001集成件借数量核算1403002机架借数量核算1403003锰钢借数量核算1403004自制半成品品借1405库存商品借350 0000320 0000300 00001405001喷灌机借数量核算1405002除草机借数量核算2202应付账款贷786 00001 2077

20、9550往来核算广州联珠公公司贷776 0000成都联平公公司贷10 00006602管理费用借820 0000820 0000部门核算财务部借400 0000400 0000总经理室借420 0000420 00002各业务务往来单单位20006年年10月月期末余余额如附附表5所所示：附表5往往来单位位期初数数据表往来单位业务时间业务内容会计科目金额经手人业务凭证编编号北京联谊公公司2006-10-20销售商品尚尚未收到到货款应收账款RMB122000000周浩071广州联珠公公司2006-9-113销售商品尚尚未收到到货款应收账款RMB200000000周浩072广州联珠公公司2006-9

21、-228购入材料尚尚未支付付货款应付账款RMB111979950王明明073成都联平公公司2006-10-17购入材料尚尚未支付付货款应付账款RMB1000000王明明074杭州联吉公公司2006-9-225预付商品款款预付账款HKD80000王明明0753个人往往来业务务20006年110月期期末余额额如附表表6所示示：附表6个个人往来来业务期期初数据据表往来对象业务时间业务内容金额经手人备注周浩2006-10-10出差借款5 0000李林王小刚2006-9-111出差借款3 5000李林李小萍2006-9-220外出开会借借款1 6000李林2006-10-10私事暂借款款3 0000李林

22、4美元户户（USSD）220066年100月末有有关数据据如附表表7所示示。附表7220066年110月美美元账户户（USSD）数数据科目代码科目名称借方累计贷方累计余额方向期末余额外币本位币外币本位币外币本位币1002银行存款13493340001599442000借15762260001002002中行美元100 0000830 000080 0000664 0000借50 0000415 00005港元户户（HKKD）220066年110月月有关数数据如附附表8所所示。附表8220066年110月港港元账户户（HKKD）数数据科目代码科目名称借方累计贷方累计余额方向期末余额外币本位币外币

23、本位币外币本位币1002银行存款13 4993 440015 9994 2200借15 7662 66001002003中行港元132 0000158 4400109 0000130 8800借98 0000117 66001123预付账款66 000079 200065 000078 0000借8 00009 60001123002港元66 000079 200065 000078 0000借8 00009 6000重庆联海43 000051 600043 000051 6000借杭州联吉23 000027 600022 000026 4000借8 00009 60006数量辅辅助核算算科目

24、220066年110月月有关数数据如附附表9所所示。附表9220066年110月数数量辅助助核算科科目数据据表科目代码科目名称累计收入累计发出计量单位结存数额数量金额数量金额数量金额1403原材料760 0000624 0000240 0000集成件10 0000100 00009 0000 90 0000套5 0000 50 0000机架25 0000500 000022 5000450 0000套5 0000100 0000锰钢10 0000100 0000 3 0000 30 0000公斤8 0000 80 0000自制半成品品60 000054 000010 00001405库存商品3

25、50 0000320 0000300 0000喷灌机 2000200 0000 1800180 0000台 220220 0000除草机 3000150 0000 2800140 0000台 16080 0000【操作要求求】（1）设置置往来辅辅助核算算科目、外外币核算算科目和和数量辅辅助核算算科目，修修改或确确认科目目参数。（2）录入入往来核核算科目目期初数数据。（3）录入入外币核核算科目目1110月份份累计发发生额与与11月月初余额额。（4）录入入数量核核算科目目1110月份份累计发发生额与与11月月初数量量和金额额。（5）对期期初数据据进行对对账与试试算平衡衡。实训五：基基本会计计业务录

26、录入与查查询【业务资料料】2006年年11月月发生的的基本经经济业务务如下：（1）1日日，提取取备用现现金8 0000元（未未特别标标注的均均为人民民币户（RRMB）。（现现金支票票号：333000）（2）2日日，委托托开户银银行汇款款1200 0000元至至上海某某银行开开设采购购专户。（转转账凭证证号：333011）（3）3日日，收到到去上海海的采购购员交来来发票等等报销凭凭证计1120 0000元，其其中采购购集成件件80000套，采采购价格格12元元/套，共共计966 0000元，增增值税116 3320元元，另44 0000元报报支差旅旅费（销销售部负负担），交交回多余余的款项项3

27、6680元元存入银银行。（银银行转账账凭证号号：33302）（4）5日日，开出出银行汇汇款委托托书，转转存900 0000元，办办理银行行汇票。（转转账凭证证号：333033）（5）6日日，本月月发生以以下各项项制造费费用：办办公费110 0000元元，差旅旅费5 0000元，业业务招待待费322 0000元。以以银行存存款（转转账支票票号：333100）支付付。（6）8日日，车间间领用以以下各种种材料：生产喷灌机机领用：集成件件2 0000套套（计划划成本为为10元元/套）机架10000套（计计划成本本为200元/套套）生产除草机机领用：集成件件1 0000套套机架1 0000套套（7）9日

28、日，上海海采购集集成件及及发票账账单已到到，验收收入库。计计划单价价10元元/套。（8）100日，接接受股东东增资，系系太湖利利宝投资资公司以以人民币币投入2200 0000元（银银行转账账凭证号号：83301，光光明公司司以无形形资产（其其他无形形资产）折折价投资资1500 0000元。（9）111日，购购买土地地使用权权，支付付3000 0000元，款款项以转转账支票票（票号号：33311）支支付。（10）111日，本本期发生生管理费费用项目目如下：财务部部：差旅旅费5 0000元；总总经理室室：业务务招待费费10 0000元，其其他费用用1 0000元元。款项项均以银银行存款款支付（转转

29、账支票票号：333122）。【操作要求求】（1）根据据以上业业务编制制记账凭凭证。（2）对已已录入的的记账凭凭证进行行查询与与修改操操作。实训六：往往来管理理与银行行对账【业务资料料】1本月发发生的与与辅助核核算有关关的业务务如下：（11）112日，向向上海联联丰公司司销售喷喷灌机2200台台，售价价1 8800元元/台，共共计3660 0000元元，增值值税率为为17%，计661 2200元元，现金金代垫运运杂费22 0000元，已已办妥委委托收款款手续。同同时结转转销售成成本，喷喷灌机制制造成本本1 0000元元/台。业业务经手手人：周周浩。往往来业务务编号：0077。（12）113日，收

30、收到广州州联珠公公司汇来来的款项项人民币币8022 0550元，系系收回的的期初应应收账款款2 0000 0000元扣付付期初应应付账款款1 1197 9500元后的的差额。（银银行转账账凭证号号：39990）（13）115日，收收到上海海联丰公公司汇来来货款总总计4223 2200元元。（银银行转账账凭证号号：33304；往来业业务编号号：0007）（14）116日，向向广州联联珠公司司销售除除草机1120台台，单价价9500元，合合计价款款1144 0000元，销销项税119 3380元元，款项项未收。业业务凭证证号：0034，经经手人：周浩。同同时结转转销售成成本，除除草机生生产成本本为

31、5000元/台。（15）118日，销销售部周周浩、财财务部王王小刚出出差各借借支现金金5 0000元元。原始始票据号号：9995。（16）119日，转转来银行行凭证，收收到北京京联谊公公司汇来来的货款款1 2200 0000元，系系归还上上月所欠欠货款。（业业务编号号：0771；银银行转账账凭证号号：35575；业务员员：周浩浩）（17）119日，用用银行存存款支付付上月欠欠付成都都联平公公司的货货款100 0000元。（业业务员：王明明明，业务务编号：0744；银行行转账凭凭证号：32221）220006年110月331日，企企业银行行存款日日记账（人人民币户户）余额额为155 7662 6

32、600元元，银行行对账单单余额为为15 7622 6000元，无无期初未未达账。320006年111月330日，银银行传来来的对账账单如附附表100所示：附表1020006年11月月30日日工行人人民币户户对账单单2006 年结算方式凭证号码借方金额贷方金额月日111现金支票33008 0000112转账凭证3301120 0000113转账凭证33023 6800115转账凭证330390 0000116转账支票331047 00001110转账凭证8301200 00001111转账支票3311300 00001113转账凭证3990802 00501115转账凭证3304423 2200

33、1115转账凭证90011 00001119转账凭证35751 2000 0000【操作要求求】（1）编制制各项业业务的记记账凭证证。（2）对上上海联丰丰公司和和广州联联珠公司司的往来来业务进进行往来来对账和和销账，并并输出往往来业务务明细账账。（需需完成实实训八，待待所有记记账凭证证过账后后才可操操作。下下几项要要求相同同）（3）设置置工行人人民币存存款户的的辅助核核算属性性，并录录入期初初对账数数据。（4）录入入银行对对账单。（5）进行行银行对对账操作作，并输输出银行行存款余余额调节节表。实训七：自自动转账账凭证的的设置与与应用【业务资料料】（18）330日，月月末结转转本期材材料成本本差

34、异（差差异率：集成件件为122%，机机架为00）。（19）330日，摊摊销本月月无形资资产（土土地使用用权）计计2 0000元元，由总总经理室室负担。（20）330日，结结转本期期制造费费用（费费用由两两种产品品平均分分摊）。（21）330日，月月末美元元汇率为为8.550，港港元汇率率为1.20，期期末进行行调汇转转账。（22）330日，将将本期各各收支项项结转至至本年利利润。（在在实训十十一生成成记账凭凭证）【操作要求求】（1）采用用适当的的形式设设置无形形资产摊摊销、期期末调汇汇、制造造费用结结转和期期末损益益结转等等业务的的自动转转账分录录。（2）在实实训五与与实训六六所有业业务的记记

35、账凭证证入账后后（即完完成实训训八的操操作后），利利用所设设置的自自动转账账凭证生生成各项项业务的的记账凭凭证。实训八：记记账凭证证的审核核与过账账【业务资料料】参照实训五五、实训训六、实实训七中中的业务务内容。【操作要求求】（1）注册册与更换换操作员员，审核核记账凭凭证。（2）对已已审核的的记账凭凭证进行行过账操操作。实训九：工工资项目目设置与与数据处处理【业务资料料】120006年111月企企业职员员及工资资数据如如附表111所示示：附表11公司职职员及工工资数据据表姓 名部门及职务务基本工资岗位工资津贴物价补贴地区补贴代扣水电代扣房租代扣税金李小萍总经理室3 20001 6000500

36、30100300许斌总经理室2 00001 500020030100王小刚财务部，经经理2 000060010050100120400何森林财务部，会会计1 800010010050100110李 林财务部，出出纳2 100080020030100600张阿珍基本生产车车间800 30030100陈林欣基本生产车车间1 8000 30030100100150孙秋征基本生产车车间1 9000 30030100马红英基本生产车车间1 9000 30030100100周 浩销售部1 5000 3005050100200郑永康销售部1 000020030100王明明供应部1 8000300505010

37、0合 计21 80006 60001 20004401 20009301 15002个人所所得税按按应发工工资额计计算，税税前扣除除额为11 6000元。应应付福利利费计提提比例为为应付工工资额的的14%。【操作要求求】（1）启用用工资管管理系统统或工资资管理模模块，建建立工资资核算单单位并进进行初始始设置。（2）设置置工资项项目，编编辑工资资计算公公式。（3）录入入本月工工资数据据。（4）按应应发工资资进行扣扣税处理理，按实实发工资资进行扣扣零处理理。（5）生成成工资结结转凭证证并传递递到账务务处理系系统。（6）查询询输出各各类工资资报表。（7）工资资系统月月末结账账。实训十：固固定资产产设置与与数据处处理【业务资料料】1公司固固定资产产采用平平均年限限法计提提折旧，折折旧费用用按使用用部门平平均分配配。公司司拥有以以下三项项固定资资产：（1）公司司办公大大楼一幢幢，于220044年111月211日购入入。入账账时单价价15 0000 0000元，预预计使用用年限为为50年年，预计计净残值值60 0000元，累累计已提提折旧5572 7000元。由由财务部部和总经经理室共共同使用用。（2）轿车车一辆，于