“营改增”对高新技术型企业的财务影响及对策

1、“营改增对高新技术型企业的财务影响及对策【摘 要】“营改增政策的不断深化与强化，极大地促进了高新技术企业的开展，并对企业财务管理产生了极其深远的影响，为企业开展提供了充足的后备力量。通过“营改增政策的施行，加强高新技术企业财务管理，可以有效缓解企业的税收压力，促进高新技术企业的顺利转型与晋级，为“营改增的落实创造出了广阔的开展平台。本文主要以“营改增对高新技术企业的财务影响及对策为论点，旨在为相关研究人员提供一些理论性根据。【关键词】“营改增；高新技术企业；财务；影响；对策目前，“营改增政策在高新技术产业中得到了广泛的应用与推广，在高新技术企业开展中发挥着无可比拟的作用，对企业财务的影响也是比

2、拟大的，已经成为了企业内部普遍关注的焦点性话题。高新技术企业要想在剧烈的行业竞争中永葆活力与活力，获得较高的竞争份额，就必需要正确利用“营改增政策，进步企业财务管理的质量和程度，进而促进高新技术企业又好、又快地开展。一、“营改增对高新技术企业财务的影响分析1.“营改增对小规模纳税人的财务影响假设高新技术企业是小规模纳税人，收入、营业税金及附加等是“营改增前后造成利润相关指标变化的重要影响要素。“营改增政策施行之前，要将营业税纳入到“营业税金及附加中去，并与附加税一并纳入到利润表工程中，对企业营业利润产生了极大地影响。在“营改增政策施行以后，施行了价税别离的计税方法，增值税被记入到企业资产负债表

3、中的“应交税费工程。而“营业税金及附加工程只归集增值税的附加税。基于外表视角，影响利润表的“营业税金及附加金额减少了，企业的利润应该是增加的，实际上因为增值税是价税别离的特性，利润表上的“营业收入科目金额也是减少的，但由于小规模纳税人税率的降低，最终还是增加了企业的营业利润。例如某些企业“营改增之前的营业税率是5%，“营改增之后的征收率是3%相当于含税销售额的2.91%，明显看出“营业收入有所减少，但因为“营业税金及附加大幅减少，进而明显增加了企业的利润。据相关统计，“营改增后小规模纳税人的高新技术企业的平均税率已经下降到3%，减轻了企业税负，对于企业盈利才能的提升是极为有利的。但由于小规模纳

4、税人在原材料、固定资产购入时，不能抵扣，对于某些利润比拟薄的企业，仍然存在着较为严重的税负问题。对于处于产业链的企业来说，增值税抵扣链条的完好性是企业上下游的重要影响因素，因为小规模高新技术不能开具可抵扣的增值税专用发票，会影响到与下游企业的合作，合作企业会更倾向于挑选适宜的一般纳税人作为供应商，导致了“营改增阻碍着小规模高新技术市场竞争实力的提升。基于此，“营改增对小规模纳税人高新技术企业的影响是较大的，甚至威胁到企业正常的生存与开展。2.“营改增对一般纳税人的财务影响对于已经成为一般纳税人的高新技术企业来说，“营改增大大减少了增值税税负和总体税负。比方：“营改增政策施行以后，同样影响着一般

5、纳税人企业的利润表，主要表达在营业利润与所得税等两个方面。增值税从收入、本钱费用中别离以后，减少了营业收入、营业本钱以及营业税金等，大大提升了一般纳税人的高新技术企业的营业利润。3.“营改增对高新技术企业财务指标的影响一般来说，企业偿债才能、运营才能以及盈利才能等指标是企业财务指标的重要组成部分，基于“营改增政策的施行，大大改善了企业相关财务指标。投资效果越来越显著，对于企业财务状况、经营成果以及现金流量等方面的改善是极有帮助的。根据相关计算公式可以看出，指标越高，越有助于进步企业资产的运用效率，说明企业资产的盈利才能得到了进一步的提升。所以说，“营改增政策的施行，降低了固定资产本钱，进步了税

6、前利润，进而有助于进步总资产报酬率。总而言之，一般纳税人高新技术企业，在降低企业税负上，获得增值税的进项税额具有一定的决定性作用。而在增值税的进项税额中，对于新增的固定资产是较为重要的来源之一。在高新技术开展到一定程度以后，获取的进项税额往往只能在购入本钱中获得，进而大大减少了进项税额。高新技术企业要抓住“营改增政策的开展契机，加强经营管理，进而促进高新技术企业的安康开展与运作。二、“营改增对高新技术企业财务影响的应对策略1.正确选择纳税人身份根据“营改增政策的相关规定可以看出，一般税人与小规模纳税人的待遇是不一样的，其计税根据也有着较大的区别。所以，基于“营改增政策的施行，对于暂未满足一般纳

7、税人认定条件的小规模纳税人，要抓住这一契机来正确选择自己将来的身份，将税负控制在合理范围内。一般来说，假设企业具备较多的可抵扣进项税额，那么可以选择成为一般纳税人。2.加强企业税收筹划高新技术企业要准确分析和判断自身是否符合税收优惠政策，在符合国家税收优惠政策时，要严格遵守主管税务机关的相关规定和业务流程，将必要程序与备案手续履行到位。细致准确地核算企业应收工程和免税工程，充分享受到国家的税收优惠政策，比方：高新技术企业要抓住购置固定资产的契机点，这是因为企业在购入固定资产过程中，可以全额抵扣进项税额，因此可以降低企业的本钱费用。3.加大合同与发票管理力度，防范发票管理风险1高新技术企业要加大

8、合同和发票管理力度，发票是会计核算的原始凭证，增值税纳税人的进项税票已经成为了企业固定资产和存货购置的重要凭证，而企业确认收入主要得益于销项税票。因此，高新技术企业要正确利用增值税专用发票，严重影响着企业的进项税额的足额抵扣，对于企业税负的影响也是比拟大的。2施行“营改增以后，企业可以进展进项税额抵扣，以此来减少企业的纳税金额，假设企业要进展增值税抵扣，要使用专用的增值税发票，由于企业税务发票内容发生了翻天覆地的变化，要适当调整和优化相关管理内容和管理方式，对增值税发票进展妥善处理，防止不必要风险的出现。企业要严格管理增值税专用发票的开出、流通以及使用等诸多环节，采取可行措施来防止发票管理风险

9、的出现，落实到发票管理工作中。 4.加强内部控制，改进企业账务处理流程“营改增施行以后，高新技术企业要加强财务方面的内部控制建立，增强内部控制监视的有效性。在票据管理中，账务处理程序是否被遵守和税收筹划方面的工作，要制定出配套可行的“营改增的措施，做到及时发现问题并解决问题。同时，高新技术企业要严格按照“营改增政策的相关要求，对账务处理流程进展改进与调整，正确计算和申报纳税，维护企业正当的权益。比方：不同地区要建立分公司的企业，获得较多的税收扶持，并且要明确规定增值税专用发票获取和增值税汇算清缴方式。5.完善企业的记账程序高新技术企业要想全面顺应“营改增税制改革的开展趋势，就必需要适当调整财务

10、管理人员和财务管理制度，完善企业的纳税流程。企业要做好增值税相关业务的记录工作，深化分析企业的会计核算，制定出针对性较强的财务管理制度。同时，企业要亲密关注政府的相关政策，政府在相关政策出台以后，企业要正确利用这些优惠政策，将财务管理与纳税业务流程调整到最正确状态，促进财务管理工作的顺利进展。三、完毕语综上所述，“营改增政策的施行，对高新技术企业财务的影响是比拟持久的，有利于进步企业的经济效益和社会效益，顺应新常态化经济的开展趋势。因此，高新技术企业要加强税收筹划，遵守“营改增政策的相关规定和要求，降低企业税负，严格管理发票，充分发挥出“营改增政策的应用价值，将其作为契机点来促进高新技术企业的稳定开展，进而为高新技术企业提供更为广阔的开展空间。参考文献：1胡爱军.试析“营改增政策下高新技术企业税收筹划J.会学习，2022，17：158-159.2洪梅.“营改增对高新技术企业的财务影响及对策J.财会学习，2022，24：170-171.3吴丽霞.“营