财政税收法学-全套习题集(含答案)

1、PAGE PAGE 315第一编 财政法总论第一章 财政法概述习题 一、单项选择题1中国古代的财政被称为“国计”，意思是什么？A国家财赋的收支 B国家财赋的计算C国家财赋的计算和收支 D私人财产的计算和收支D财政法是调整财政关系的法律规范的总称4奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？A保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B提供公共服务C保障国家安全和国家职能的实现D调控经济运行现代财政法的制度基础A封建专制 B民主宪政 C民主集中制 D君主专制6现代财政法的目标是什么？A保障国家的财政收入 B维护国家的基本财政利益C实

2、现国家的财政政策与目标 D增进全民福利，促进社会发展7财政法的调整对象是什么？A财政法律关系 B财政行为 C财政关系 D财政法律行为8在社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是什么？A对社会化大生产进行宏观调控B进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配C保障国家财政收入D实现统治阶级的利益9在社会主义计划经济体制下，下列哪一主体也被称为“第二财政”？A政府 B企业 C银行 D政党10下列关于财政关系的表述中，正确的是哪一个？A财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系B财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系C财政关系

3、是一种具有准公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系D财政关系是一种具有公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系11判断财政关系内涵和外延的一条基本准则是什么？A私人性 B公共性 C国家性 D历史性12在财政法所调整的财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种社会关系中，哪一种社会关系的公共性处于基础地位？A财政收入关系 B财政管理关系C财政支出关系 D均处于基础地位13一个完整科学的体系必须满足三个基本条件，下列所述条件中不属于这三个基本条件的是哪一项？A必须与上位阶的宪法价值及规范体系相符合B必须与其他相同位阶的规范体系相调和C必须保证本身没有相互矛盾的现

4、象D必须对所调整的社会关系进行全面调整14财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？A美国 B日本 C德国 D英国15目前我国的财政平衡法大都表现为什么？A全国人大制定的财政基本法 B全国人大常委会制定的财政法律C国务院制定的财政行政法规 D财政部制定的财政行政规章16我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？A财政转移支付法 B财政采购法 C财政投资法 D财政贷款法17下列关于罚没的表述中，正确的是哪一个？A罚没客观上能够带来财政收入，但却不以财政收入为目的B罚没客观上能够带来财政收入，而且以财政收入为目的C罚没客观上

5、不能够带来财政收入，而且不以财政收入为目的D罚没收入本身并不属于财政收入的范畴，而是一种特殊收入18我国目前的财政监督机关是什么？A权力机关 B政府财政机关 C审计机关 D司法机关19根据我国立法法的规定，财政、税收的基本制度只能制定什么位阶的规范性法律文件？A宪法 B法律 C行政法规 D部门规章20在自由竞争资本主义时代，行政法主要属于什么法律部门？A行政法 B经济法 C民法 D刑法21现代财政法属于哪一法律部门？A行政法 B经济法C兼有行政法和经济法的色彩 D兼有民法和行政法的色彩22财政法的功能与财政的职能之间的关系是什么？A财政法的功能就是财政的职能B财政法的功能与财政的职能是完全不同

6、的，二者没有任何联系C财政法的功能与财政的职能有所区别，但也有密切联系D财政法的功能与财政的职能在现代社会是完全一致的23财政法的授权功能在哪一部门法中可以得到明显佐证？A财政收入法 B财政组织法 C财政支出法 D财政监督法A授权功能 B规范功能 C监督功能 D管理功能A财政行为法 B财政程序法 C财政责任法 D财政监督法二、多项选择题1财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。下列关于财政概念的表述，正确的有哪些？A财政可以是指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动B财政可以是指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系C可以指从过程来看的国家机关之间以

7、及它们与财政行政相对人之间，在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政行政关系D可以指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系2下列哪些社会形态中，财政法的主要功能在于保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督？A奴隶社会 B封建社会 C资本主义社会 D社会主义社会3进入资本主义社会，财政法的宗旨和原则都较以前发生了质的变化，这些变化主要表现在哪些方面？A财政被定义为一种服务于大众的公共物品，它源自于人民的公共需要，因此必须受到人民的制约B财政权力不再是一种单纯用于统治的工具和手段，它来源于

8、人民的授权，同时也在此范围内受人民的监督C财政的民主基础备受重视，人民通过议会行使对财政的决定和控制权成为财政法的基本原则D财政法的功能开始转向保障财政的民主统制，财政权力的失范成为关注的重点，人民的基本权利开始凸现4社会主义社会的计划经济阶段，财政法虽然理论上代表着人民的意志，但在现实生活中仍旧会变成国家行使财政权力的手段或工具。具体的表现主要有哪些？A大量的财政法规由政府执法部门制定，财政的民主统制被视为毫无必要的妄谈B财政法的核心主要不在于规范财政权力，而更多地在于推行国家政策C人民不仅难以实现对财政的决定和控制，在具体的财政执法中也难以得到程序的保障D财政法在总体上已经不再体现广大人民

9、群众的意志和利益5现代财政法的基本内涵应当包括哪些内容？A民主宪政是财政法的制度基础B财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展C财政法以财政关系为调整对象D财政法的本质是国家推行财政政策的工具6哪种条件下财政的主要职能不是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支的经费？A自然经济条件 B自由竞争资本主义时期C垄断资本主义时期 D社会主义计划经济时期7进入垄断资本主义时期以后，因为市场失灵所带来的种种恶果集中爆发。为了应对危机，财政的职能开始不断扩展，其表现主要包括哪些方面？A财政应当在市场和国家之间有效配置资源，然后保证财政内部资源的合理分配B财政开始通过自身活动进行社会范围内的收入再

10、分配，以缓和两极分化现象，实现社会分配的相对公平C为解决市场自发运行中所产生的经济周期问题，“反周期”的财政政策开始实施D进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配8与计划经济时期相比，中国在改革开放以后对财政职能的探索已经出现了显著的进步，其主要表现包括哪些方面？A国有企业和集体企业都被视为独立经营的商业主体，其财务关系与财政关系完全分开，财政只是在投资和利润分配时与企业发生联系B财政与金融的关系也已经理顺，财政可以通过经济杠杆引导银行发放贷款，但是不能进行强迫。财政关系的范围至少将商业性货币资金关系排除在外C在向市场经济推进的过程中，由于收入分配两极分化的现象日益

11、明显，财政的收入分配调节职能开始显现，开征个人所得税、实施社会保障等都是其中之例D受市场失灵的影响，我国经济发展也开始出现周期性波动。为保持经济的稳定性，财政开始主动寻找反周期的对策9从形式上看，财政关系可以分为哪些具体的社会关系？A财政收入关系 B财政管理关系 C财政支出关系 D财政监督关系10财政收入关系的范围主要包括哪些具体的社会关系？A税收征收关系 B资产收益关系 C国债发行关系 D费用征收关系11财政管理关系主要包括哪些具体的社会关系？A财政预算关系 B国库经理关系 C审计监督关系 D财政投资关系12财政支出关系主要包括哪些具体的社会关系？A财政采购关系 B财政贷款关系 C财政投资关

12、系 D财政转移支付关系13下列关于财政平衡法的表述，正确的包括哪些？A财政平衡法主要涉及政府间的财政关系，因此又可称为财政收支划分法B它普遍适用于现代社会建立在民主基础上的各国财政实践，是财政分权的必然产物C中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款，都通过财政平衡法予以规范D为了保证各级政府财力的真正均衡，财政平衡法必须科学测算各级财政的收支范围以及转移支付的标准或额度，因而使其显示出很强的技术性14下列关于财政预算法的表述，正确的包括哪些？A财政预算法是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障B它主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法

13、律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容C由于政府的所有收入都应该纳入预算，所有的开支也必须通过预算，因此，预算可以成为人民控制和监督政府财政权力的重要形式，而预算立法的目的也正在于保障这种积极功能的实现D在预算方案科学合理的基础上，只要财政开支严格遵循预算执行，财政的规范化和法制化就有了可靠的保障15财政收入法主要包括哪些内容？A预算法 B税法 C国债法 D费用征收法16国债法的内容主要包括哪些？A国债规模控制 B国债风险预警C国债发行 D国债流通和国债偿还17费用则是政府基于一定的受益关系或行政管制目的而收取的代价的总称，它具体包括哪些形式？A规费 B税收 C收益费 D特别公课

14、18国有资产收益主要包括国家基于资产所有者的地位而获得的投资回报或者资产转让收入，下列哪些收入属于国有资产收益？A国有企业上缴税收 B国有企业收缴利润C国有股份的红利股息 D国有资产的使用费19下列哪些形式属于财政收入？A税收 B罚没收入 C彩票收入 D国有资产的转让费20现代财政法的功能包括哪些？A财政权力授予功能 B财政权力规范功能C财政权力监督功能 D财政权力行使功能三、名词解释1财政2财政法3财政关系4公共性5财政预算法6费用7财政法的渊源8财政宪法9财政法的功能10财政法的地位四、简答1简述财政概念的含义。2从形式层面，如何界定财政法的概念？3简述人类社会发展各阶段，财政法的基本特点

15、。4简述人类社会发展各阶段，财政法的基本职能。5简述我国自改革开放以来在财政职能观念上的转变。6简述财政支出法的基本内容。7简述财政收入法的基本内容。8简述财政监督法的基本内容。9简述财政法地位的演变过程。10简述财政法职能的演变过程。五、论述1试述现代财政法概念的内涵。2试述财政法的调整对象。3试述财政法的体系。4试述财政法的渊源。5试述财政法的功能。 三、名词解释1财政可以指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动；财政可以指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系；财政还可以指一种社会关系。2从形式层面看，财政法就是调整财政关系之法。从实质的层面出发，现代财政法是建立

16、在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。3财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系。4公共性，是指某种物品（包括制度、服务）可以用来满足人们的一般需要，但却不能经由市场交换而实现的特性。5财政预算法是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，它主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。6费用是政府基于一定的受益关系或行政管制目的而收取的代价的总称，它包括规费、收益费和特别公课三种形式。7财政法的渊源是构成财政法的各种法律规范的存在形式。8财政宪法，是指宪法中有关财政方

17、面的法律条款。9财政法的功能是指财政法在调整财政关系过程中所表现出的一种外在功效。10财政法的地位是指财政法在整个法学体系中的位置及其重要性。四、简答1财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。首先，财政可以是指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动。财政收入、财政管理和财政支出成为财政领域的三种主要活动；其次，财政可以是指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系。它既可能是法律规定的显性制度，也可能是财政活动中自发形成的，有待法律确认的隐性制度；最后，财政还可以指一种社会关系。它既可能是指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行政相对人之间，在财政活动

18、过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政行政关系，也可能是指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系，还可能两者兼而有之。2从形式层面看，财政法就是调整财政关系之法。按传统的部门法划分标准，这种界定方式因为凸现了财政法独特的调整对象，所以可以使财政法与其他部门法相区分。由于这种定义方式颇具中性色彩，既不涉及到意识形态之争，也不涉及到法律的价值追求，因此它可以适应各个历史阶段不同国家的所有情况。也正是基于这个共性，财政法学才可能将自己的研究视角延伸到各个历史时期的不同政治经济背景的国家，从而形成财政法制史或比较财政法等研究分支。3不同历史时期财政法的职能定位和

19、价值追求也是不一样的。奴隶社会和封建社会时期的财政法都是建立在君主专制的基础上，在这种情况下，财政法仅仅是专制政权利用法律形式推行财政政策的一个工具，财政法的主要功能在于保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督。资产阶级国家在形式上开始确认国家权力来源于人民，并在此基础上进行各项制度的设计和建设。首先，财政被定义为一种服务于大众的公共物品，它源自于人民的公共需要，因此必须受到人民的制约；其次，财政权力不再是一种单纯用于统治的工具和手段，它来源于人民的授权，同时也在此范围内受人民的监督；再次，财政的民主基础备受重视，人民通过议会行使对

20、财政的决定和控制权成为财政法的基本原则；最后，财政法的功能开始转向保障财政的民主统制，财政权力的失范成为关注的重点，人民的基本权利开始凸现。社会主义消灭了私有制，在最根本的程度上为人民主权奠定了基础，但是，由于传统和认识方面的原因，公有制的实施并没有为人民如何授权、如何规范和监督权力提供太多的机会。财政法虽然理论上代表着人民的意志，但在现实生活中仍旧会变成国家行使财政权力的手段或工具。具体的表现是，大量的财政法规由政府执法部门制定，财政的民主统制被视为毫无必要的妄谈；财政法的核心主要不在于规范财政权力，而更多地在于推行国家政策；人民不仅难以实现对财政的决定和控制，在具体的财政执法中也难以得到程

21、序的保障。4自然经济条件下财政的主要职能是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支的经费。自由竞争资本主义时期的财政也仅限于筹集收入满足国家日常经费开支的需要，很少通过再分配的形式调节社会收入不公平，也不需要干预资源配置。垄断资本主义时期，财政的职能开始不断扩展。首先，财政应当在市场和国家之间有效配置资源，然后保证财政内部资源的合理分配。其次，财政开始通过自身活动进行社会范围内的收入再分配，以缓和两极分化现象，实现社会分配的相对公平。最后，为解决市场自发运行中所产生的经济周期问题，“反周期”的财政政策开始实施。在社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是进行以国家为主体的、对包括生产资料和

22、生活资料在内的一切社会资源的分配。5跟计划经济时期相比，中国在改革开放以后对财政职能的探索已经出现了显著的进步。第一，国有企业和集体企业都被视为独立经营的商业主体，其财务关系与财政关系完全分开，财政只是在投资和利润分配时与企业发生联系。第二，财政与金融的关系也已经理顺，财政可以通过经济杠杆引导银行发放贷款，但是不能进行强迫。第三，在向市场经济推进的过程中，财政的收入分配调节职能开始显现。第四，为保持经济的稳定性，财政开始主动寻找反周期的对策。6财政支出法主要包括财政转移支付法、财政采购法、财政投资法和财政贷款法。财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为。财政采购法主要规范政府有对价的资金

23、拨付行为。财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为，通过选题、立项、评估、审批、监督等环节的制度控制，达到降低成本、提高效率、防治腐败等目的。财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以包括政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。7财政收入法主要包括税法、国债法和费用征收法，除此之外还包括一些特别的财产收益法。税法在国外是一门非常成熟的学科，税法很早就成为公法关注的对象，并已经形成相对独立的体系。国债也是现代国家财政收入的重要形式。国债法是规范有关国债发行的结构、上限、程序，国债的使用方向，偿还资金的来源等事项的法律规范的总

24、成。国债法的内容主要包括国债规模控制、国债风险预警、国债发行、国债流通和国债偿还。费用是政府基于一定的受益关系或行政管制目的而收取的代价的总称，它包括规费、收益费和特别公课三种形式。费用征收法是规范费用的征收依据、征收标准、征收程序及权利救济的法律规范的总称。国有资产收益主要包括国家基于资产所有者的地位而获得的投资回报或者资产转让收入。国有资产收益法是规范有关国有投资收益的归属层次、入库管理等事项的法律规范的总称。除了上述类型外，财政收入中还可能包括罚没收入、彩票收入等，规范这些事项的法律规范的总称分别为罚没收入法和彩票收入法。8财政监督法专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，其内容涉

25、及财政监督机关的设立、财政监督机关的职权、财政监督的途径与程序等，在财政法体系中具有特殊重要的意义。财政监督法只限于专门机关的专门监督活动。如，预算审批、预算决算等活动虽然客观上也能起到监督的作用，但不需列入财政监督法的调整范围，由相应的预算法规范即可。我国目前的财政监督机关是审计机关，财政监督法也就表现为审计法。由于审计机关隶属于同级政府，因此我国审计监督属于政府内部监督的形式。为了提高财政监督的独立性，保障监督机关依法履行职责，也有不少国家在政府之外设立财政监督机关，如美国、日本等。财政监督机关是国会的一个职能部门，由其代表国会行使对政府的审计权。相比而言，这种独立审计的模式更能提高财政监

26、督的效率，防止政府对审计的不当干预，因此可以成为我国审计法未来改革的方向。9自国家和财政产生以来，也就同时产生了以法律手段调整财政关系的客观需要。（1）在中国和外国的古代法上，虽有大量的调整财政关系的法律规范，但主要由于当时的财政所依附的国家的专制性质，以及法律体系自身演化的历史局限性，诸法合体的古代法上不可能有财政法的独立地位。（2）在自由竞争资本主义时代，确立财政关系的法律规范主要集中在宪法和行政法。从部门法的定位来看，这一时期的财政法主要属于行政法的范畴。（3）进入垄断资本主义阶段以后，财政在资源配置、收入分配和经济景气调整方面的作用逐渐显现，财政逐渐摆脱对行政的依附，开始具备自己独立的

27、品格，财政的权力性由此凸现。财政法的行政法色彩逐渐淡化，而经济法的色彩逐渐增强。10（1）在奴隶制和封建制社会中，财政的主要职能是获取财政收入，满足以君王为首的统治阶级内部基本的分配需要。受当时历史条件的限制，财政纯粹成为君主专制的工具，很难诞生出民主、法治等现代观念。由于财政权被定性为源自君权，因此，财政法的功能也就表现为通过强制手段，保障君权在财政领域的顺利实施。（2）进入资本主义社会后，财政的收入支出职能虽然依旧存在，但财政法的功能却发生了不小的变化。由于政府财政权力来源于人民，因此，财政法的功能主要表现为防范政府滥用财政权力，损害人民的利益。财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财

28、政平等主义等，都是人民通过法律对政府财政活动提出的要求。五、论述1现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。其具体内涵包括：（1）民主宪政是财政法的制度基础。财政法的民主性体现为，财政权力来源与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及到公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。（2）财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。从整体上看，财政法应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。无论是财政收入法还是财政管理或运营法，其

29、除了保证行政过程的公开、公正、公平，防范行政权力侵犯人民基本权利外，最主要的目的还是在于通过规范管理，提高财政资金使用的效益，增进全民福利，促进经济发展。因此，财政法的目标不仅在于体现宪法基本权利的质的规定性，同时也在于从量上扩大权利的覆盖范围及实现程度。（3）财政法以财政关系为调整对象。财政关系其实只是一种学理上的拟制，它指的是财政行为未经法律调整以前所引发的经济关系。通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。2（1）通常情况下，财政法的调整对象既可以表述为一种财政行为，也可以表述为一种财政制度，还可以表述为一种财

30、政关系。财政行为着眼于财政主体的动态过程，财政制度着眼于财政运转的外在环境，财政关系则着眼于财政现象的内在联系。动态过程受制于外在环境，但也是外在环境的创造力量，而内在联系则是对动态过程和外在环境更高层次的概括，其内容更为丰富和兼容，因此，在表述财政法的调整对象时以财政关系为最优。（2）作为财政法调整对象的财政关系历史上并不是等同划一的。受财政职能不断变化的影响，财政关系的质和量实际上都在随之变化。从形式上看，财政关系一般包括财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种，但每一种财政关系的内容在不同的历史时期都不一样。从质的属性看，财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关

31、系。所谓公共性，是指某种物品（包括制度、服务）可以用来满足人们的一般需要，但却不能经由市场交换而实现的特性。公共性是判断财政关系内涵和外延的一条基本准则。（3）从形式上看，财政关系可以分为财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种。财政收入关系的范围主要包括税收征收关系、资产收益关系、国债发行关系、费用征收关系等；财政管理关系主要包括财政预算关系、国库经理关系和审计监督关系等；财政支出关系主要包括财政采购关系、财政贷款关系、财政投资关系、财政转移支付关系等。由于财政收入关系和财政管理关系主要服务于财政支出关系，因此，一般而言，财政支出关系的公共性可以奠定财政收入及管理关系的公共性基础。例如，

32、财政采购的对象如果确属公共物品，为政府公务所必需，预算安排支出计划就同时具有了公共性。3依照财政的收入、支出和管理的分类，结合法学上的效力要求及功能定位，财政法的体系可以解构为以下几个层次：（1）财政基本法，财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度，等等，都需要在财政基本法中加以规定，以体现其重要性和普适性。（2）财政平衡法，主要涉及政府间的财政关系，因此又可称为财政收支划分法。中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款，都通过财政平衡法予以规范。为了保证各级政府财力的真正均衡，财政平

33、衡法必须科学测算各级财政的收支范围以及转移支付的标准或额度，因而使其显示出很强的技术性。（3）财政预算法，是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，它主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。（4）财政支出法，主要包括财政转移支付法、财政采购法、财政投资法和财政贷款法。（5）财政收入法主要包括税法、国债法和费用征收法，除此之外还包括一些特别的财产收益法。（6）财政监督法，专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，其内容涉及财政监督机关的设立、财政监督机关的职权、财政监督的途径与程序等，在财政法体系中具有特殊重要的意义。4法的

34、渊源是指法律规范的具体表现形式。财政法的渊源即为构成财政法的各种法律规范的存在形式。依据制定机关和法律规范的效力，我国财政法的渊源具体包括以下几个层次：（1）财政宪法，是指宪法中有关财政方面的法律条款。宪法中有关财政问题的条款在财政法的渊源中居于首要地位，是整个财政法的立法依据和效力来源。（2）效力仅次于宪法的是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。全国人民代表大会及其常务委员会所作的决定或决议，如果其内容属于规范性的规定，也应视为狭义上的法律。（3）财政行政法规。国务院对法律未作规定的财政税收问题制定行政法规时，必须得到全国人大或其常委会的授权。（4）地方性财政法规、自治条例和单行条例

35、。地方性财政法规一般遵照财政法律、行政法规的规定，根据本行政区域的实际情况作具体规定。省、自治区、直辖市和较大的市根据本地方的具体情况和实际需要，可以先制定地方性法规。经济特区所在地的省、市的人民代表大会及其常务委员会根据全国人民代表大会的授权决定，可以制定财政法规，在经济特区范围内实施。民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例。（5）财政部、国家税务总局等发布的有关财政方面的规定、决定、命令、细则等规范性文件，属于部门财政规章。（6）特别行政区基本法中有关财政税收的规定是特别行政区财政法的最重要的表现形式。（7）国际条约，是指我国同外国缔结的

36、双边和多边条约及协定性质的文件，主要调整国家之间的财政税收关系，是财政法的重要渊源。作为我国财政法的渊源的国际条约主要是国际税收协定。5财政法的功能是指财政法在调整财政关系过程中所表现出的一种外在功效。财政法的功能应当从绝对服务于财政职能，转向对财政权力施加控制，具体表现在如下三个方面：（1）财政权力授予功能。在公共领域，任何权力的存在都会导致支配性的效果，影响到人民的切身利益，因此必须从权力的来源上证明其合法性。现代法治社会中，财政法的授权功能是财政活动的前提和基础。如果没有财政权力的存在作为前提，财政法的权力规范功能和监督功能都将失去意义。财政法的授权功能最初表现为就具体事项所作的具体授权

37、，随着财政职能的日益扩张，财政法的授权方式也有所调整，一般性授权才逐渐被立法机关所承认和接受。（2）财政权力规范功能。财政法的规范功能主要通过财政行为法、财政程序法及财政责任法表现出来。财政行为法一般规定各种财政行为的前置条件、实体标准、程序要求及法律后果，财政程序法则专门规定财政活动的具体程序。至于财政责任法，它是通过负面的法律责任督促财政机关依法履行职责，因而也能起到一种间接的规范作用。财政法还可以通过为权力划定边界而起到规范作用。（3）财政权力监督功能。财政法的规范功能和监督功能在目标上是完全一致的，都是为了防止财政权力的滥用和失范。但在具体方式上，前者主要通过制定行为准则而实现，后者则

38、有意设置一种外在的强制，督促财政机关切实履行职责。为了使财政法的权力监督功能更加深入细致，除了专门的财政监督法之外，财政法一般都赋予权力机关对财政行政机关、上级财政机关对下级财政机关的财政监督权。另外，财政相对人对财政行政机关提起的财政行政诉讼，也是人民藉司法途径监督财政权力的有效方式。 第二章 财政法的基本原则习题 一、单项选择题1当一个国家财政法治相对落后，法律体系中缺乏对财政实践具有普遍约束力的指导原则时，法学常常从什么层面提炼基本原则，并促成立法机关及时以法律的形式加以确认？A应然 B实然 C应然和实然 D制度2财政法基本原则在逻辑上得以成立的必要条件是什么？A应当从财政法调整对象的自

39、身特点出发寻找财政法基本原则的客观根据B应当符合财政法基本原则所具备的内涵和特征C应当充分考虑法律体系中宪法、经济法等基本原则的要求D保证财政法基本原则内部体系的协调3财政法基本原则的效力范围包括哪些方面？A财政法的立法领域B财政法的执法领域C财政法的司法领域D财政法部门的全部领域，对立法、执法和司法等各个环节都具有普遍的约束力和一般的指导意义4在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？A人民的民主参与 B国家主权 C财政利益 D国家政策5下列哪一项基本原则是现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位？A财政民主主义 B财政法定主义 C财政健全主义 D财政平等主义6以财政法治

40、的视角衡量，什么是财政法治的形式要素？A财政民主 B财政健全 C财政法定 D财政平等7如果进行授权立法，授权过程本身也应接受财政法基本原则的审查，如考虑何种法律不得授权、授权的目的是否明确、授权立法能否达到目的等。如果有违财政法的基本原则，其结果如何？A授权文件本身不合法，但根据该授权而制定的行政法规有效B不仅授权文件本身不合法，根据该授权而制定的行政法规也是无效的C授权文件本身合法，但根据该授权而制定的行政法规无效D授权文件本身合法，根据该授权而制定的行政法规也是有效的8现代财政法往往授予财政机关较大的自由裁量权，但这并不意味着财政机关可以不受限制地任意裁量。这时，财政法的基本原则就可以有效

41、地发挥作用。如果财政机关行使裁量权的方式违反了基本原则，其结果如何？A行政行为不仅是不合理的，同样也是不合法的B行政行为是不合理的，但并不违法C行政行为是合理的，也不违反法律D行政行为是合理的，但却是违法的9在我国财政法领域，财政司法目前还只限于对什么的审查？A抽象行政行为 B具体行政行为C部门规章以下的立法行为 D一般的立法行为10在现代社会，财政民主主义又被称之为什么？A财政议会主义 B财政平等主义 C财政法定主义 D财政科学主义11在一定程度上，财政民主主义是与什么相伴而生的？A议会民主 B现代预算 C行政法治 D人民主权12财政民主主义的首要内容仍然要落实在下列哪项内容上？A国家主权

42、B科学的立法程序 C人民的财政决策权 D议会的监督权13长期以来，我国财政一直是什么类型的财政？A政府主导型 B人大主导型 C法院主导型 D政党主导型14只有以什么作为根本指导原则，才能确立社会主义公共财政的正确目标模式？A财政法定主义 B财政民主主义 C财政平等主义 D财政健全主义15从渊源上看，下列哪一原则实际上是财政民主主义的一种实现形式？A财政法定主义 B财政平等主义 C财政健全主体 D财政科学主义16财政法定主义最初只是以什么形式而存在？A预算法定主义 B税收法定主义 C财政支出法定主义 D行政收费法定主义17财政救济程序包括哪些内容？A行政救济程序 B司法救济程序C行政救济程序和司

43、法救济程序 D私人救济程序18我国的财政实践必须转变为什么性质的财政？A政府主导性财政 B政策主导性财政 C法规主导性财政 D法律主导性财政19经常性支出中大多属于什么性质的开支？A消费性开支 B建设性开支 C转移性开支 D投资性开支20公债只能用于什么类型的项目？A具有公共性的消费项目 B具有私人性的消费项目C具有私人性的建设项目 D具有公共性的建设项目21下列哪一项基本原则实际上是一种未雨绸缪的举措，它通过具体的法律标准和程序，将财政风险控制在可以预测和接受的范围内，对经济的长远发展具有十分重要的意义？A财政法定主义 B财政民主主义 C财政健全主义 D财政平等主义22在具体的执法过程中，财

44、政平等主义仅仅限于什么范围内的平等？A财政部门与财政相对人之间 B财政相对人相互之间C同级财政行政机关相互之间 D上下级财政行政机关相互之间23在费用征收方面，平等主要体现在什么方面？A受益的关联度 B责任的大小C经济负担能力的大小 D享受一般公共产品的大小24最低生活保障制度的实施范围应当处于什么范围？A城市 B农村 C城市和农村 D城市和部分农村25除了财政收入征收方面的具体制度设计外，我国财政不平等现象的重要根源仍然在于哪一方面？A财政立法参与程度 B财政行政执法程序C财政机关与财政相对人法律地位 D财政支出结构的不合理二、多项选择题1财政法基本原则的理论依据包括那几个方面？A逻辑依据

45、B客观依据 C法律依据 D主观依据2财政法的基本原则包括哪些？A财政民主主义 B财政法定主义 C财政健全主义 D财政平等主义3财政法基本原则的适用效力包括哪些方面？A 对财政立法行为的适用效力 B对财政行政行为的适用效力C 对财政司法行为的适用效力 D对财政法律监督行为的适用效力4由于各国国情不同，预算制度的实施能否真正实践财政民主，结论是很难一致的。一般而言，哪些因素会在其中起到很大的作用？A议会是否拥有独立于政府的强大权力B预算是否覆盖全部财政收支范围C与预算有关的财政信息能否做到公开、透明D预算监督是否存在强有力的、法制化的常规渠道5财政民主主义要求赋予人民对财政事项的广泛监督权，其具体

46、要求包括哪些方面？A要求政府的财政行为的决策程序、执行过程以及实施效果具备公开性、透明性等特点B要求依法保证新闻媒体对财政事项的采访自由，使财政行为的全过程于人民的监督之下C应当借鉴先进国家的经验，在人民代表大会的运行模式中设立专门的财政监督机关，使人大审计、政府审计、社会审计成为一个有机的整体D应当由人民直接行使财政管理权力6一般而言，由人民代表组成的议会对财政事项的决定可以通过哪些途径进行？A对具体财政问题进行审查批准 B直接行使各种财政权力C将有关财政活动的普遍规则制定为法律 D通过舆论进行监督7财政法定原则一般包括哪些内容？A财政权力（利）法定 B财政义务法定 C财政程序法定 D财政责

47、任法定8财政法定主义是财政民主主义的重要实现形式，它强调财政运行的哪些方面？A稳定性 B规范性 C可预测性 D高效性9资本主义早期，财政健全主义一般要求哪些内容？A年度财政平衡B不得在预算中列赤字C国家的财政开支只能以税收、费用等非税收入作为来源D公债的合法性被完全否定10财政健全主义的基本内容包括哪些？A经常性收支必须维持平衡B公债只能用于具有公共性的建设项目C公债应当遵守实体法上的风险防范机制D公债应当履行程序法上的审查监督手续11经常性支出一般以什么作为收入来源？A税收 B社会保障缴款 C国有资产收益 D费用征收12在我国，建设性项目包括哪些内容？A公共预算中的公共投资项目B国有资产经营

48、预算中的盈利性投资项目C私人投资项目D国外投资项目13公债的形式包括哪几个种类？A债券 B直接借款 C保证债务 D财产征用14公债的风险虽然最终要通过经济的发展来消除，但法律上的风险防范机制也是十分必要的，应当从哪几个方面来进行法律上的防范？A应当界定公债的范围，将内债、外债都包含在内B应当借鉴经济学的研究成果，为公债设定最高上限C由于长期公债容易转嫁财政风险，增加代际不公平，因此，从长远来看，应当对公债的偿还期限作出一定的限制，防止政府发行期限过长的公债D有必要设立偿债基金，增加债务偿还的财政保障，降低债务到期时的还款压力15为了限制政府借债的能力，法律应当在程序上规定公债发行的审查监督手续

49、，这些程序上的要求包括哪些方面？A国库券的发行应当遵守财政法定主义，由权力机关直接以立法的形式加以规定B建设公债的发行也应坚持财政民主主义，经由权力机关审批通过C国家外债的募集和债务担保的实施，至少也要经过最高行政机关的同意，并报最高权力机关备案D税收政策的调整应当遵守税收法定主义，由权力机关直接以立法的形式加以规定16财政平等主义包含着对正义的价值追求，从制度上则主要体现一种平等的对待，其主要包括哪些方面的平等？A财政收入方面义务人的平等牺牲 B财政开支方面权利人的平等受益C财政程序方面的同等条件同等处理 D财政权力行使方面的同等地位17在费用征收方面，平等主要体现在受益的关联度上，其基本要

50、求包括哪些方面？A规费体现一种直接受益性，不能要求没有享受公共服务的个体缴纳B建设基金则应根据工程的受益面合理确定义务人C受益程度不同的人，缴费的标准也应该有所不同D根据纳税人税负能力的大小设计税制，使税负能力相同的人缴纳相同的税收，税负能力不同的人缴纳不同的税收18财政法所追求的公平包括哪些方面？A起点的公平 B过程的公平 C实体法上的公平 D程序法上的公平19财政法学应当更多地从那些角度，对如何完善财政支出的方向、标准和程序作出应有的贡献？A经济发展 B人权保障 C社会公平 D推行国家的财政政策20在我国现阶段，财政平等主义的确立和有效发挥作用有什么现实意义？A有助于从制度上缩小各种不合理

51、的差距B有助于从心理上增强人们对消除不平等现象的信心C有利于将社会的矛盾控制在人们的心理承受能力以内D有利于创造一种平等和谐的竞争环境三、名词解释1财政法基本原则2财政民主主义3财政法定主义4财政健全主义5经常性支出6财政平等主义7平等8建设性项目9财政责任10财政权四、简答1简述财政民主主义的理论依据。2简述财政民主主义的现实意义。3简述财政法定主义的理论依据。4简述财政权力（利）法定的基本内容。5简述财政义务法定的基本内容。6简述财政程序法定的基本内容。7简述财政责任法定的基本内容。8简述财政法定主义的现实意义。9简述财政健全主义的理论依据。10简述财政平等主义的现实意义。五、论述1试述财

52、政法基本原则的理论依据及其基本内容。2试述财政法基本原则的适用效力。3试述财政民主主义的基本内容。4试述财政健全主义的基本内容。5试述财政平等主义的基本内容。 第二章习题答案 一、单项选择题1A2B3D4A5A6C7B8A9B10A11B12C13A14B15A16B17C18D19A20D21C22B23A24C25D二、多项选择题1ABC2ABCD3ABCD4ABCD5ABC6AC7ABCD8ABC9ABCD10ABCD11ABD12AB13ABC14ABCD15ABC16ABC17ABC18ABCD19ABC20ABCD三、名词解释1财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行

53、为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范。2财政民主主义是财政法的基本原则之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。一般情况下，财政民主主义主要表现为财政议会主义，即重大财政事项必须经过议会审批。3财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。4财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。5经常性支出是指为保证政府各部门和各项事业日常活动开展所需

54、的支出，如行政事业单位的经费支出、社会保障支出等，它一般以税收、社会保障缴款和费用征收作为收入来源。6财政平等主义是财政法的基本原则之一，它包含着对正义的价值追求，从制度上则主要体现一种平等的对待。它既包括财政收入方面义务人的平等牺牲，也包括财政开支方面权利人的平等受益，还包括在财政程序方面的同等条件同等处理，等等。7平等是人类衡量自身价值的标尺之一，它和公平既可以理解为同义词，也可以理解为手段和目的的关系。8建设性项目是具有投资性质的项目，在我国，它既包括公共预算中的公共投资项目，也包括国有资产经营预算中的盈利性投资项目。9财政责任是财政法主体违反财政法的规定所应承担的一种否定性法律后果，它

55、是一种督促财政主体合法履行财政权力，切实履行财政义务的外力保障机制。10财政权是财政主体所享有的权利（力）的总称，它既包括立法机关的财政立法权，也包括政府及其所属各部门就财政事项所享有的决策权、执行权和监督权等。四、简答1（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。（3）

56、财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政活动都真正代表公共利益，但是相比委诸财政机关自主决定而言，这种方式是最可取的。2财政民主是现代财政法关注的核心，也是整个财政法的立法基础。（1）财政民主主义的实施，对确立财政法的发展方向，解决现实生活中的财政混乱，树立中国财政法治的形象具有重要的现实意义。（2）随着财政改革的进展的日渐加快，建立公共财政体制的呼声也日益高涨。只有以财政民主主义作为根本指导原则，才能确立社会主义公共财政的正确目标模式。偏离了财政民主，偏离了人民对财政的自主决定权，无论如何强调财政的公共性，无

57、论如何强调财政与公共服务的联系，在理论上都很难令人信服。（3）考虑到税费改革、财政支出改革等多方面的新情况，有必要在财政民主主义的指导下重构我国财政法律制度。（4）当然，财政民主主义的落实会受到诸多外在条件的制约，因此，只有将财政改革置于政治经济体制改革的大环境之下，才可能收到预期的功效。3（1）由人民代表组成的议会对财政事项的决定可以通过两种途径，一是对具体财政问题进行审查批准，二是将有关财政活动的普遍规则制定为法律。（2）从渊源上看，财政法定主义实际上是财政民主主义的一种实现形式。各国重要的宪法性文件，大多以“同意权”的形式表述人民在财政方面的基本权利。这种“同意权”既是财政民主主义的法律

58、依据，也是财政法定主义的理论渊源。（3）财政法定主义的范围逐渐从税收法定，扩展到要求以法律规范其他财政收支形式，从而为财政民主奠定了更为宽广和坚实的基础。由于法律的制定程序远较审批具体的财政事项严格，因此财政法定主义有利于在更高的层次实现财政民主。（4）我国立法法第8条规定，财政税收基本制度只能由全国人民代表大会立法。这是我国财政法定主义的直接法律依据，对整个财政立法都具有普遍的法律约束力。中国加入世界贸易组织之后，规则的公开透明成为财政法制建设的一个努力目标。4（1）财政权所包含的内容是十分宽广的，它既包括立法机关的财政立法权，也包括政府及其所属各部门就财政事项所享有的决策权、执行权和监督权

59、等。它既包括上级政府对下级政府的财政权力，也包括下级政府对上级政府的财政权利。它既包括政府作为整体对财政相对人所享有的命令权、禁止权，也包括财政相对人对政府依法享有的监督权、请求权等。（2）财政权力（利）法定的主要目的在于督促政府在法定的授权范围内行事，防止超越职权和滥用职权的现象发生，同时也是为了明确财政关系中利益分配的法律界限，保护财政相对人的合法权益。（3）财政权力（利）的设定应当尽可能具体明确，不能出现含混模糊的地方。财政权力（利）内部的效力等级，同级财政权力（利）之间效力冲突的协调，财政权力与财政权利之间的关系协调，等等，都应当在财政法中事先予以明确。5（1）财政权力（利）与财政义务

60、相对应，一方的财政权力（利）正好是对方的财政义务。当然，也不排除一些程序性的纯粹义务设定，不以对方的权力（利）作为前提，如纳税申报义务等。（2）不论是那种类型的财政义务，都应当通过法律事先明定，以便于当事人预测自己的负担能力。法律所要规定的，除了财政义务的种类之外，还应该包括财政义务的构成要件、具体内容、衡量标准等要素。（3）对于程序性的义务，法律规定的条件可以宽松一些，甚至不妨授权财政机关根据财政管理的需要具体把握。但对于涉及到财政相对人财产权利方面的义务，则必须事先设置严格的法律条件。（4）财政主体只需承受法律明确规定的义务，超出法定义务范围的事项可以拒绝。（5）和其他公法领域一样，财政机