税收违法黑名单课件

1、 税收违法“黑名单”相关知识一、税收违法“黑名单”制度的概念和实施背景二、税收违法“黑名单”系列工作的具体内容三、税收违法“黑名单” 新公告解读四、我省税收违法“黑名单”系列工作开展情况五、税收违法“黑名单”系列工作面临的新形势主 要 内 容一、税收违法“黑名单”制度的概念和制定背景（一）税收违法“黑名单”制度的概念1.“黑名单”的含义2.税收违法“黑名单”制度的概念 税总发201483号文明确，公布重大税收违法案件信息工作，即为税收违法“黑名单”制度。社会信用体系建设已列入国家规划“黑名单”为税收工作带来新机遇和新挑战部门间信息交换的有益实践为“黑名单”制度奠定了基础（二）税收违法“黑名单”

2、制度的实施背景税收违法“黑名单” 实施背景税务部门贯彻党中央、国务院的重大部署6党的十八大提出“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”党的十八届三中全会提出“建立健全社会诚信体系，褒扬诚信，惩戒失信”国务院印发社会信用体系建设规划纲要（20142020年）（国发2014 21号）中央文明委关于推进诚信建设制度化的意见（文明委2014 7号）2014年4月，李克强总理在国务院常务会议上对“建立健全守信激励和失信惩戒机制” 等方面做出专门部署。二、税收违法“黑名单”系列工作的具体内容（一）税收违法“黑名单”制度1.录入。录入审核审批（一）税收违法“黑名单”制度2.公布。税务机关门户网站（

3、内网、外网设立专栏同步公布）（一）税收违法“黑名单”制度3.推送。包括对内和对外推送。对内向税务机关内部管理部门推送，具体包括向纳税服务部门、主管税务机关、进出口部门以及征管部门。对外向签署合作备忘录的相关联合惩戒部门推送，具体包括出入境管理部门、工商管理部门、征信部门以及法院等。（二）对税收“黑名单”当事人实施联合惩戒1.参与联合惩戒的部门 国家税务总局联合国家发改委、中央文明办、最高人民法院、公安部、财政部、国土资源部、交通运输部、人民银行、海关总署、工商总局等20个单位共同签署合作备忘录。2014年12月30日，国家税务总局与国家发改委、中央文明办、最高人民法院、公安部、财政部、人民银行

4、、商务部等20个部门，联合签署关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（发改财金20143062号）。2015年6月2日，安徽省发改委联合省国税局、省地税局、省文明办、省高院、公安厅、财政厅、国土资源厅等22个部门，联合签署转发国家二十一部委关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录的通知（皖发改财金2015253号）（二）对税收“黑名单”当事人实施联合惩戒2.实施联合惩戒的对象 税务机关根据重大税收违法案件信息公布办法（简称公告）的规定，公布的重大税收违法案件信息所列明的当事人。2为自然人的，惩戒对象为当事人本人为企业的，惩戒对象为企业及其法定代表人、负有直接责

5、任的财务负责人为负有直接责任的中介机构及从业人员的，惩戒对象为中介机构及其法定代表人或负责人，以及相关从业人员134重大税收违法案件当事人为其他经济组织的，惩戒对象为其他经济组织及其负责人（二）对税收“黑名单”当事人实施联合惩戒的具体内容 3.实施联合惩戒的措施 强化税务管理、通报有关部门；阻止出境；限制担任相关职务；金融机构融资授信参考；禁止部分高消费行为；通过企业信用信息公示系统向社会公布；限制取得政府供应土地；强化检验检疫监督管理；禁止参加政府采购活动等18项联合惩戒措施。（二）对税收“黑名单”当事人实施联合惩戒4.实施联合惩戒的程序 不同的惩戒措施配备不同的操作程序。阻止出境需要省级税

6、务机关填写边控对象通知书，函请本省指定的边检机关办理边控手续。限制担任相关职务需要最高法将因税收违法行为被判处刑罚的当事人信息定期推送给工商总局。其他惩戒措施大多是需要税务总局将各级税务机关公布的案件信息推送给相关惩戒部门，供其实施联合惩戒。（三）案件曝光和典型案例报送1.加强与新闻媒体的联系。通过报纸、网络、电视等媒介，采用微电影、动漫画、软新闻等多种方式，打造强大的宣传舆论。2.及时将优秀的典型案例材料上报总局、省局稽查局。总局、省局稽查局结合国家级、省级新闻部门进行更大范围的宣传。 三、税收违法“黑名单” 新公告解读（一）税收违法“黑名单”制度的历史沿革1.总局先后出台2014年第41号

7、公告、2016年24号公告。2.省局先后出台2014年11号公告、2015年第8号公告。3.目前正在施行的是总局2016年24号公告，其余公告均已全文废止。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化1.新特点三个“更加”：（1）结构更加科学严谨。改变原办法对内容的简单分条罗列做法，开始对办法内容进行分门别类，进行分章节规定，更便于学习掌握。（2）内容更加丰富具体。更加切合工作实际。（3）表述更加简洁准确。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容 （1）修改原办法第一条，明确办法制定的目的和依据。“为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法行为，推进社会信用体系建设，根据中华人民共和国税

8、收征收管理法和国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知（国发201421号），制定本办法。”（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容 （2）将实施联合惩戒写进办法第二条。“税务机关依照本办法的规定，向社会公布重大税收违法案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。”（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（3）修改原办法第二条，取消“分级管理”的公布原则。取消案件级别，不再按金额大小区分总局级别、省局级别以及地市级别。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（4）修改原办法第三条对公布方法的规定。要求公布信息统一通过省局网站对

9、外公布，同时规定公告栏、报纸等其他途径，市局及县局可以通过其他途径对外公布，总局设立专栏链接各省。新办法将这部分内容移至第三章信息公布第八条。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（5）大幅度修改案件标准，降低公布门槛。除抗税无金额要求以及兜底条款不变之外，其余案件标准均大幅放宽，并新增“私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的”案件。2.新内容（5）大幅度修改案件标准，降低公布门槛。逃避缴纳税款：查补税款金额由500万元以上降为100万以上，“且占应纳税额百分之十以上”放宽为“且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上”。2.新内容（5）大幅度修改

10、案件标准，降低公布门槛。逃避追缴欠税：表述更加准确，由“查补”改为“欠缴”，税款金额由500万元以上降为100万以上。2.新内容（5）大幅度修改案件标准，降低公布门槛。骗税：取消原办法查补税款金额500万以上的要求，改为无金额要求。2.新内容（5）大幅度修改案件标准，降低公布门槛。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：取消原办法虚开税款数额1000万元以上的要求，改为无金额要求。2.新内容（5）大幅度修改案件标准，降低公布门槛。虚开普通发票：降低金额要求，将“票面额累计5000万元以上”改为“虚开普通发票100份或者金额40万元以上”2.新内容（5）大幅度修改案件标准

11、，降低公布门槛。新增“私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的”，将其列入公布范围。2.新内容（5）大幅度修改案件标准，降低公布门槛。降低对两书的要求。原办法要求查结，并且必须作出了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。两者缺一不可。新办法只要求符合上述类型的案件，两书具备其一，并且超过复议或者诉讼期或者复议裁判确定最终效力即可。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（6）信息公布内容增加第七条第七款，对负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员的信息可以一并公布。明确现有法代、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布。（二）税收违法“黑名

12、单”新公告的新变化2.新内容（7）新增符合条件的案件“只录入不公布”以及“停止公布并撤出及通知”规定。新办法规定，对逃避缴纳税款和逃避追缴欠税案件的当事人，能缴清税款滞纳金罚款的，只录入系统作为信用记录永久保存，不向社会公布。对于公布后缴清的，停止公布并撤出，并通知实施联合惩戒的部门，是否解除惩戒由惩戒部门决定。根据第十二条规定，对于符合条件的不公布和停止公布案件，在2年的动态管理期内，纳税信用等级仍判定为D级。（注意：所有公布案件适用2年动态管理期的规定仍然不变。）（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（8）对工商行政管理、金融部门以及法院采取的惩戒措施进行归纳精简。统一表述为“税

13、务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施”。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（9）新增向联合惩戒部门提供信息方式的规定。总局和省局通过约定方式推送，市以下是否推送，与同级相关部门协商决定。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（10）新增实行动态向联合惩戒部门更新信息的规定。（二）税收违法“黑名单”新公告的新变化2.新内容（11）修改对当事人提出异议的复核和处理机关。由“作出行政处理、行政处罚决定的税务机关”改为“实施检查的税务机关”。四、我省税收违法“黑名单”系列工作开展情况（一）总体情况1.录入、公布及推送情

14、况。2014年9月-12月，全省国税系统累计公布、推送税收违法“黑名单”案件7起。2015年，全省国税系统累计公布、推送税收违法“黑名单”案件39起。2016年，全省国税系统累计公布、推送税收违法“黑名单”案件44起。2015年、2016年，该项工作在总局稽查局的分档考评中，共取得两次“好”等次，一次“较好”等次。（一）总体情况2.实施联合惩戒情况。省发改委将省国税推送的案件信息公布在信用安徽网站，供相关惩戒部门使用。其中，马鞍山国税局公布一户“黑名单”信息后，该违法企业受到马鞍山建设银行对其融资以及马鞍山市政府市政项目招投标的限制。（二）具体做法和要求1.具体做法 按照“谁检查、谁录入”原则

15、，各级国税局稽查局分别通过重大税收违法案件信息公布系统录入黑名单案件信息，省局统一进行案件推送。各地负责录入案件的部门不一，由审理部门录入居多。 案件曝光和典型案例报送由省局和各市局分别或联合开展。 根据总局要求，“黑名单”案件公布从2016年10月起至系统升级前，由按季度改为按月公布、推送。（二）具体做法和要求2.录入要求参照皖国税稽便函201642号要求，结合系统截图演示。（1）更改系统案件公布标准。 2.录入要求（2）“公布级别”栏选择 2.录入要求（3）处理处罚录入（必有其一；不能均为0）（3）处理处罚录入（必有其一；不能均为0）2.录入要求（4）符合案件公布标准的偷税和逃避追缴欠税案件信息，在公布前已缴清税款、滞纳金和罚款，按照公布办法规定不予公布的，须按照上述要求录入信息系统，并按照皖国税稽便函201642号第二条第一款规定报送相关报表。（5）各地录入后，审核前，联系省局进行人工复审。审核无误后，继续流程。五、 税收违法“黑名单”系列工作面临的新形势（一）重大税收违法案件信息公布系统面临新升级 2017年，重大税收违法案件信息公布系统