房地产开发企业会计科目设置(含明细)

1、地产开发企计科目设置(含)1.1.1会计科目设置 1、资产类科目代码一级科目二级明细科目(代码)三级明细科目四级明细科目核算项目10011002人 民 币 、 港 币库存现金(02)、美元03)人 民 币 、 港 币银行存款 、美元 、代管基金存款(11)外埠存款 、银行汇票存款 、银行按开户银行1012其他货币资金本票存款 、信用按币别按开户银行卡存款 机存 款（5）110111211122112311311132交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息股票投资 、债权 投资(02)按单位具体到期具体到期按单位按债券名称具体名称具体苑或栋具体苑或栋按业主名称按合同单位应收押金或

2、保证 (01)备用 (02) ；应收垫付 (03)、应收1221其他应收款按单位职员12311401140214031404140514061407140814111471149115011502坏账准备材料采购在途物资原材料材料成本差异 开发产品发出商品商品进销差价委托加工物资 周转材料存货跌价准备 内部往来持有至到期投资持有至到期投资减值赔款和罚款(04)补调整(05) 关往来(06)建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目建筑及装修公司用科目按往来单位-可编辑修改地产开发企计科目设置(含)

3、15031511准备可供出售金融资产长期股权投资股票投资 、其他 股权投资(02)按具体股票或单位 名称15121521153115321601160216031604160516061701170217031711180118111901长期股权投资减值准 备投资性房地产长期应收款未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备 在建工程工程物资固定资产清理 无形资产累计摊销无形资产减值准备 商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢2、负债类会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓房屋及建筑 (01)机械设备及工 (02) 、运输工 (03) 、IT分部门核算设备(04)、办公家具05)

4、同固定资产建筑及装修公司用科目同固定资产按类别租入固定资产改良支出(01) 、租入固定产装修支出02)其他递延支出(03)待处理流动资产损溢(01)、处理固定资产损溢02)科目代码2001一级科目短期借款二级明细科目按借款单位三级明细科目按币别四级明细科目核算项目21012201交易性金融负债应付票据22022203应付账款预收账款具体到期具体到期具体苑或栋具体苑或栋按合同单位按业主名称工资、奖金、津贴和补 (01) 、工福利 (02) 、社会保费(03) 、补充保 (04) 、住房公积 (05)工会经 (06) 、职工2211应付职工薪酬部门教育经 (07)伙食补 (08) 、住房补 (09

5、) 、非货币性福利(10)解除劳动关系给予的补偿11)股份支付12)其他(13)-可编辑修改222122312232224123142401应交税费应付利息应付股利其他应付款代理业务负债递延收益地产开发企计科目设置(含)营业税(01)业所得税(02)人所得税(03) 地增值税(04)产税(05) 、土地使用 (06) 、契税 ( 、城市维护建设 (08) 、教育费附 (09) 、堤围 费(10)、其他11)类别应收押金或保证 (01)备用 (02) ；应收垫付 (03)、应收按单位职员赔款和罚款(04)补调整(05) 关往来(06)2501250227012702271128012901长期借

6、款应付债券长期应付款未确认融资费用专项应付款预计负债递延所得税负债按贷款单位按单位按种类按种类按币别4、所有者权益类科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目400140024101410341044201实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配库存股5、成本类按股东股票类别股本溢价(01)、其他本公积(02)法定盈余公积金(01)、意盈余公积金02)提取盈余公积 (01) 、取任意盈余公 (02) 、应付利 (03) 盈余公积补亏 (04)未分配利润05)科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目51015105开发成本开发间接费6、损益类按附表一：开发成

7、本明细科目设置及核算内容按附表二：开发间接费科目设置及核算内容科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目-可编辑修改地产开发企计科目设置(含)多 层 、 小 高层、高层、别6001主营业务收入具体到期具体苑或栋6051610161116301其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入墅、商业、车位、其他按收入种类交易性金融资产(01)、易性金融负债02)投资性房地产(03)股权投资收益(01)、权投资收(02)按投资项目进行明细核算罚款收入(01)、 处理固定资产收益 (02)、没收订金及违金03)640164026403主营业务成本其他业务成本营业税金及附加具体到期按收

8、入种类配比具体到期具体到栋具体到栋6601660266036701671168016901销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容罚款支出(01)、处理定资产损(02)捐赠支出(03) 其他04) 当期所得税费用(01)、延所得税费用02)注：1为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用； 2其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。附表一：开发成本明细科目设置及核算内容一级科目二级科目科目编码三级科

9、目核算内容开发成本41010101 1)土地征费土地征用及拆 41010102 2)迁安置费 迁补偿费 41010103 3)地出让金41010109 4)其他41010201 1)设计费41010202 2)可行性究费41010203 3)勘察费测绘费41010204 4)“三通平”费用前期开发费 41010205 5)建单位管理费41010206 6)晒图费41010207 7)审图费41010208 8)咨询费41010209 9)设计监费 41010219 10) 其他基础设施费 41010301 1)住建设配套费土地征用费、转让费拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力支付给土地管理部门的费

10、用土地契税等费用规划、工程、人防、环境等所有设计费用可行性研究报告费；评估费水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围 墙、验灰线费临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用 工程施工招标、管理费用等地藉图、整个开发过程中的晒图费用等对设计单位的图纸审查费向有关公司、部门、专家的咨询费用关于设计的监理费用其他属于前期开发的费用市政大配套费用-可编辑修改地产开发企计科目设置(含)垄断行业的电配套及小区内电配（配电站表箱、母线缆、41010302 2)供配电套费41010303 3)供水配费 41010304 4)排水、污 41010305 5)煤气、然气配套 4101030

11、6 6)消防配 41010307 7)有线电及网络 41010308 8)电话配 41010309 9)环卫 41010310 10) 卫生防疫 41010311 11) 邮政41010319 12) 绿化及景观41010321 13) 小区智能化 41010322 14) 其他41010401 1)土建费4101040101 a.下工程高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路 灯等，注：须摘要说明)小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费排水、排污费用小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用消防设施及工程等费用有线电视及网络配套费用电话配套费用垃圾箱及相关设备费用卫生防

12、疫、水箱清理等费用信报箱、门牌号等邮政设施费用绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景 观、凉亭、雕塑等安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用其他属于基础设施的费用打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用41010401024101040103b.土建工程c.室外总体建筑工程费用小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室 外排水、窨井等41010402 2)设备及装费用 41010403 3)甲供材4101040301 a.品砼 4101040302 b.材4101040303 c.窗4101040304 d.材 4101040305 e.他材料41

13、010404 4)施工用费电梯、其他设备的安装及与此相关的费用 按合同(议)位分设明细可根据需要增加其他明细建筑安装费41010405 5)施工用费41010406 6)质监费 41010407 7)监理费 41010408 8)装修费工程、人防质监费、桩基检测等费用 工程监理费41010408014101040802a.室内b.公共室内装修、装饰及电器购买 室外公共部分装修、装饰公共设施费4101040803 c.会41010409 9)其他 41010501 1)小区内套费 41010502 2)小区内构 41010503 3)会所41010509 3)其他会所部分装修、装饰其他建筑安装费

14、用水泵房、水塔、消防房、小区内照明等 居委会、派出所、托儿所等设施 单体会所结构，设计、资产购置 其他公共设施费用其他 41010601 1)照费用各类(期)、照费用-可编辑修改地产开发企计科目设置(含)41010602 2)维修基 41010609 3)其他开发商承担的维修基金 其他费用利息资本化 开发间接费410107410108核算房产开发期间发生的借款费用。 每月末从开发间接费一级科目转入。-可编辑修改地产开发企计科目设置(含)附表二：开发间接费科目设置及核算内容科目明细科目明细子目核算具体内容备注开发间接费1)工资2)福利费3)员工教育经费 4)社会保障费用 5)劳动保护费6)办公费

15、7)邮电通讯费8)车辆费用9)差旅费10) 交费11) 低易耗品 12) 修费13) 折费14) 业费98) 其99) 开间接费转出核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额核算属于员工福利性质的费用核算员工再教育、培训费用(人事部门批准)核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在 以下的办公杂品费用快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费 核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办公

16、场所绿化维护、花草租金其它 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用汽油费 核算办公用车辆的汽油费通行费 核算办公用车辆过路过桥费停车费 核算办公用车辆停车费修理保养费 核算办公用车辆日常维修、保养费规费 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等核算员工市内车费核算低值易耗品摊销费用(次摊销)核算生产用品等的修理费用核算生产用固定资产折旧核算生产部门对外招待费核算未在上述明细中明确的费用核算费用科目月末结转的汇总数主要用于核算生产部门费用附表

17、三：期间费用明细科目设置及核算内容-可编辑修改地产开发企计科目设置(含)科目明细科目明细子目核算具体内容备注1)工资2)福利费3)员工教育经费 4)社会保障费用 5)劳动保护费核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额核算属于员工福利性质的费用核算员工再教育、培训费用(人事部门批准)核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品快递费房租费核算各部门的办公用品以及单价在 以下的办公杂品费用 核算日常办公邮寄及快递费用核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金6)办公费物业管理费 核算办公场所物

18、业管理费能源费绿化费其它核算办公场所日常水电煤等费用核算办公场所绿化维护、花草租金核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7)邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用主销汽油费通行费核算办公用车辆的汽油费 核算办公用车辆过路过桥费要用售费用管8)车辆费用9)差旅费10) 交费 11) 低易耗品 12) 修费13) 折费 14) 业招待费 15) 会费16) 顾费17) 劳费18) 代费19) 广费20) 宣费 21) 售处费用 22) 样房费用 98) 其 99) 费转出 1)工资2)福利费3)员工教育经费 4)社会保障费用 5)劳动保护费停车费 核算办

19、公用车辆停车费修理保养费 核算办公用车辆日常维修、保养费规费 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等核算员工市内车费核算低值易耗品摊销费用(次摊销)核算行政、办公用品等的修理费用核算固定资产折旧核算对外的招待餐费、礼品等费用核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）核算营销策划顾问等费用核算通过劳务公司口径列支的劳务费用核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用核算样板房装、装饰布置

20、等费用核算未在上述明细中明确的费用核算费用科目月末结转的汇总数核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额核算属于员工福利性质的费用核算员工再教育、培训费用(人事部门批准)核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等于核算营销部门费用主-可编辑修改理费6)办公费7)邮电通讯费地产开发企计科目设置(含)办公用品核算各部门的办公用品以及单价在 以下的办公杂品费用 快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 物业管理费 核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办公场所绿化维