电大工商管理专业基础会计形成性考核册作业DOC

1、电大工商管理专业基础会计形成性核查册作业DOC电大工商管理专业基础会计形成性核查册作业DOC电大工商管理专业基础会计形成性核查册作业DOC【基础会计】形成性核查册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借钱期末余额：10000；周转资料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：原资料2500012、借：管理开支1900贷：银行存款25000库存现金6002、借：原资料10000贷：其他应收款张平2

2、500贷：应付账款1000013、借：生产成本甲产品55003、借：库存现金5000贷：制造开支5500（=2500+1500+1500）贷：银行存款500014、借：库存商品甲产品35500（=20000+10000+5500）4、借：其他应收款张平2500贷：生产成本甲产品35500贷：库存现金250015、借：银行存款500005、借：生产成本甲产品20000应收账款15000制造开支2500贷：主营业务收入65000管理开支100016、借：销售开支10000贷：原资料23500贷：银行存款100006、借：应付账款1000017、借：营业税金及附加2250贷：银行存款10000贷：应

3、交税费22507、借：应收账款5000018、借：主营业务成本32500贷：主营业务收入50000贷：库存商品甲产品325008、借：固定财产1750019、借：营业外支出500贷：银行存款17500贷：库存现金5009、借：银行存款5000020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：应收账款50000贷：今年利润11500010、借：生产成本甲产品1000021、借：今年利润54250制造开支1500贷：主营业务成本32500管理开支4000销售开支10000贷：应付员工薪酬薪水15500管理开支9000（=1000+4000+2100+1900）11、借：制造开支1

4、500营业外支出500管理开支2100营业税金及附加225贷：累计折旧3600习题三（为节俭篇幅，此题三个要求都在波及到的账户中一次达成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500期初余额3500002500050005005000050006005000010000本期借方发生额5600本期贷方发生额30001750010000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定财产期初余额40000017500本期借方发生额17500贷方本期贷方发生额0借方期初余额20002500010000本期借方发生额35000原资料贷方2350

5、0本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售开支贷方10000本期借方发生额1000010000本期贷方发生额10000本期借方发生额1000010000（21）10000本期贷方发生额10000借方管理开支贷方借方主营业务收入贷方1000（21）9000（20）115000500004000650002100本期借方发生额115000本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方本期借方发生额累计折旧0贷方3600本期贷方发生额3600借方主营业务成本贷方32500（21）32500本期借方发生额32500本期贷

6、方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方今年利润贷方2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额60750借方其他应收款贷方2500本期发生额25002500本期发生额2500借方制造开支贷方借方生产成本贷方25005500200003550015001000015005500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款5000015000贷方50000借方库存商品3550032500本期借方发生额35000本期贷

7、方发生额贷方23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方本期借方发生额应交税费0贷方2250本期贷方发生额期末余额22502250借方本期借方发生额0应付员工薪酬贷方15500本期贷方发生额15500期末余额15500借方营业外支出贷方500（21）500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业企业单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原资料2000350002350013500

8、应收账款650005000015000固定财产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付员工薪酬1550015500生产成本3550035500制造开支55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理开支90009000销售开支1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500今年利润5425011500060750长远借钱100000100000实收资本655000655000合计755000755

9、000535600535600837100837100习题五要求1、依照试算表资料编制财产欠债表要求2、依照试算表资料编制损益表财产欠债表20*1年12月31日编制单位：*工业企业单位：元财产年初数期末数欠债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付员工薪酬15500原资料200013500长远借钱100000100000应收账款15000欠债合计100000117750固定财产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分派利润60750所有者权益合计655000715750财产合计75500083350

10、0欠债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业企业单位：元项目本月数今年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售开支10000管理开支9000三、营业利润61250减：所得税开支15312.5四、净利润45937.5习题一（1）依照以上经济业务编制会计分录以下：1.借：银行存款5000004.贷：实收资本5000002.借：无形财产1000005.贷：实收资本1000003.借：银行存款3000006.贷：短期借钱300000（2）依照会计分录设置和登记有关总分类账户以下：借方银行

11、存款贷方期初余额383400535000015000003300000借方固定财产贷方期初余额188600045500000借方无形财产贷方2100000借方原资料贷方期初余额50000670000基础会计作业2借：固定财产5500000贷：实收资本5500000借：长远借钱530000贷：银行存款350000借：原资料70000贷：实收资本XX企业70000借方实收资本贷方期初余额16400001500000210000045500000670000借方短期借钱贷方期初余额300003300000借方长远借钱贷方5350000期初余额350000习题二（1）依照经济业务编制会计分录以下：1.

12、甲乙两种资料应分摊的运杂费以下：分派率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲资料应分摊运杂费=505=250（元）乙资料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种资料各自的实质采买成本：甲资料的实质采买成本=85050+250=42750乙资料的实质采买成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物质采买甲资料427505.借：物质采买甲资料80600乙资料60500应交税金应交增值税(进项税额)13600应交税金应交增值税(进项税额)17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752.借：其他应收款30

13、006.借：原资料甲资料42750贷：现金3000乙资料605003.借：物质采买丙资料6300丙资料6300应交税金应交增值税(进项税额)1020贷：物质采买甲资料42750贷：银行存款7320乙资料605004.借：应付账款120675丙资料6300贷：银行存款120675（2）依照会计分录登记有关总分类账户及“资料采买”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额38340037320117425期初余额2200120675102043594200513600借方物质采买贷方借方应付账款贷方110325061095504120675期初余额750036300112067

14、5580600借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额60002300023000借方原资料贷方期初余额500006109550明细分类账户借方物质采买甲资料贷方借方物质采买乙资料贷方142750642750160500660500580600借方物质采买丙资料贷方3630066300习题三1.借：生产成本子产品300008.分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h）丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760贷：原资料甲资料50000丑产品应分提=15007.36=11040乙资料22000借：生产成本子产品257602.借：制造开支3000丑产

15、品11040贷：低值易耗品3000制造开支82003.借：管理开支3000管理开支11000贷：原资料丙资料3000贷：应付薪水560004.借：管理开支58509.借：生产成本子产品3606.4现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造开支11485.借：制造开支50管理开支1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造开支400010.借：制造开支290管理开支900管理开支560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付薪水5600012.借：管理开支2000贷：现金5600

16、0贷：现金2000（2）依照会计分录登记有关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金贷方期初余额60005504415075600075600010850111800122000借方低值易耗品贷方期初余额500023000借方生产成本贷方17200083680095152借方制造开支贷方230005506400088200911481029010290借方应付薪水贷方756000856000明细分类账户借方生产成本子产品贷方13000082576093606.40借方银行存款贷方期初余额38340064900756000借方原资料贷方期初余额5000017200033000

17、借方其他应收款贷方期初余额12000410000借方管理开支贷方330004585069008110009154010560122000借方应付福利费贷方111800期初余额800097840借方生产成本丑产品贷方14200081104091545.60习题四（1）依照经济业务编制会计分录以下：1.借：银行存款1895404.借：营业开支1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业开支5000应交税金应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款单位12000贷：应交税金应交城

18、建税61203.借：应收账款企业49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款企业600贷：银行存款600（2）依照会计分录登记有关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额3834003600期初余额600041250118954055000212000借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余初余额2200349740127540借方主营业务收入贷方37140661201162000借方主营业务税金及附加贷方34200066120借方营业开支贷方4125055000（3）企业20年2月调整前试算

19、表电达企业调整前试算表20年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原资料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊开支1680016800固定财产188600055000007386000无形财产100000100000物质采买19015010955080600累计折旧275000275000短期借钱300

20、00300000330000长远借钱350000350000应付账款75001206751206757500应付薪水5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提开支40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000今年利润4240042400利润分派80008000管理开支2485024850制造开支1668816688营业开支62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204

21、000主营业务税金及附加61206120合计241880024188007812510781251087575958757595习题五权责发生制：1.借：待摊开支60005.借：管理开支10000贷：银行存款6000制造开支256002.借：财务开支2100贷：累计折旧35600贷：预提开支21006.借：营业开支1400借：预提开支6300贷：待摊开支1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造开支8000贷：银行存款1000贷：预提开支80009.借：预收账款55000贷：主营业

22、务收入55000收付实现制：1.借：营业开支60005.收付实现制下不存在应计开支贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计开支2.借：财务开支63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计开支9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-开支=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-开支=50000-（6000+6300）=37700（元）习题六（1）依照经济业务编制会计分录以下：1.借

23、：制造开支25604.借：财务开支2100管理开支1000贷：预提开支2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理开支140贷：其他应付款45000贷：待摊开支140借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务开支800（2）依照会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方借方制造开支贷方期初余额38340012560545000借方管理开支贷方借方财务开支贷方110004210068002140借方预提开支贷方借方累计折旧贷方期初余额4000期初余额2750001356042

24、100借方待摊开支贷方借方其他应付款贷方期初余额16800214031900期初余额500057500545000借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方31900680057500习题七1）依照以上经济业务编制会计分录以下：分派率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2丑产品:30038496=11548.8借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8贷：制造开支19248生产成本子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品

25、子产品67065.6丑产品66134.4贷：生产成本子产品67065.6丑产品66134.43.已销子产品（60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本子产品76000丑产品72000贷：库存商品子产品76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款1500主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000

26、=19400营业外收入=3500管理开支=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务开支=2100-800=1300营业开支=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总数=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：今年利润226900借：今年利润202217

27、.2贷：管理开支25990财务开支1300营业开支6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分派提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分派应付股利20000贷：应付股利20000（2）依照会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方借方制造开支贷方1192482133200119248借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方3148000914800021332003148000借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400071500期初余额6000590043500借方主营业务收入贷方借方其他业

28、务收入贷方93500919400610000借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方935004350059009240071500借方所得税贷方借方应交税金贷方812157.2912157.2期初余额2200812157.2借方管理开支贷方925990借方营业开支贷方96250借方今年利润贷方9190060期初余额424009226900借方盈余公积贷方700010（3）依照上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成本贷方七3148000七9148000本期发生额148000本期发生额148000借方营业外支出贷方七5900七92400七71500本期发生额2400本期发生额24

29、00借方所得税贷方七812157.2七912157.2借方财务开支贷方91300借方主营业务税金及附加贷方96120借方利润分派贷方期初余额80001070001120000借方应付股利贷方1120000借方主营业务收入贷方七9204000四1162000四342000本期发生额204000本期发生额204000借方主营业务税金及附加贷方四66120七96120本期发生额6120本期发生额6120借方营业开支贷方四41250七96250四55000本期发生额6250本期发生额6250本期发生额借方三3三4三6三8三9三10三12六1六2本期发生额结转实账户借方期初余额一1一3四1四2六5七4七

30、6本期发生额期未余额12157.2本期发生额12157.2管理开支贷方3000七92599058509001100015405602000100014025990本期发生额25990银行存款贷方383400一5350000500000二37320300000二4120675189540二59420012000三6490045000三7560003500四360010000四55000七715001060040本期发生额640195803245借方财务开支贷方421006800六六七91300本期发生额2100本期发生额2100借方营业外收入贷方七93500七43500本期发生额3500本期发生

31、额3500借方其他业务收入贷方七919400六31900六57500七610000本期发生额19400本期发生额19400借方现金贷方期初余额6000二23000三44150三550三756000三756000三10850三111800三122000四41250七5900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方应收账款贷方期初余额17600四212000四349740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方原资料贷方期初余额50000三172000一670000三3000二6109550本期发生额179550本期发生额75000期未余额154550借方库

32、存商品贷方期初余额34000七3148000七2133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方短期借钱贷方期初余额30000一3300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方固定财产贷方期初余额1886000一15500000本期发生额5500000本期发生额0期未余额7386000借方短期借钱贷方期初余额30000一3300000借方其他应收款贷方期初余额12000二410000二23000六6800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方低值易耗品贷方期初余额5000三23000本期发生额0本期发生额3000期未余额

33、2000借方待摊开支贷方期初余额16800六2140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方长远借钱贷方一5350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方无形财产贷方一1000002本期发生额100000本期发生额0期未余额100000借方长远借钱贷方一5350000期初余额350000本期发生额0本期发生额300000本期发生额350000本期发生额0期未余额330000期未余额0借方应付账款贷方借方应付薪水贷方二4120675期初余额7500三756000三856000二1120675本期发生额120675本期发生额120675本期发生额5600

34、0本期发生额56000期未余额7500期未余额0借方物质采买贷方借方累计折旧贷方二1103250二6109550期初余额275000二36300六13560二580600本期发生额0本期发生额3560本期发生额190150本期发生额109250期未余额278560期未余额80900借方其他应付款贷方六31900期初余额5000六57500六545000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应交税金贷方二117425期初余额2200二31020四127540二513600四37140四66120七812157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112

35、.2借方预提开支贷方期初余额4000六42100借方应付福利费贷方三111800期初余额8000三97840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方应付股利贷方期初余额6700七1120000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方实收资本贷方期初余额1640000一1500000一2100000一45500000一670000本期发生额借方本期发生额借方七9本期发生额借方三3三5三6三8三9三10六1本期发生额期未余额0本期发生额2100期未余额6100资本公积贷方期初余额270000本期发生额0期未余额27000今年利润贷方202217.2期初余额42400

36、七9226900202217.2本期发生额226900制造开支贷方3000七11924850400082001148290256019248本期发生额192480本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方盈余公积贷方期初余额21000七107000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方利润分派贷方期初余额8000七107000七1120000本期发生额27000本期发生额0借方生产成本贷方三172000七2133200三836800三95152七119248本期发生额133200本期发生额133200期未余额0（4）编制电达企业的结账后试算平衡表。电达企业结账

37、后试算平衡表20年3月单位：元账户名称期末余额借方贷方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800原资料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊开支16660固定财产7386000无形财产100000物质采买80600累计折旧278560短期借钱330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提开支6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000今年利润67082.8利润分派35000合计865869586586955）依照上述资料编制电达企业20年3月份财产欠债表和损益表。财产欠

38、债表编制单位：电达企业20年3月单位：元资产期末数欠债及所有者权益期末数流动财产：流动负责：钱币资本803545短期借钱330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货175750应付福利费14040待摊开支16660应交税金23112.2流动财产合计1057095应付股利26700预提开支6100固定财产：流动负责合计448052.2固定财产原价7386000减:累计折旧278560所有者权益：固定财产净值7107440实收资本7810000固定财产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形财产：未分派利润32082.8无形财产100000所有者权益合计7897082.8无形财产合计100000物质采买80600合计8345135合计8345