工业企业成本核算流程

1、工业企业本会计作流程置工业企业本核算流程一、采购料入库1.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单 核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。下面以用友 U6 件为大家介绍电脑操作流程操作如下：供应链库管单列采购入库产成品入其他入库材料出库其他出库调拨单列审2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成 凭证。操作如下：供应链采管业-发点击“增加击拷贝入库单，点击“保存结算！ 然后，页脚内容工业企业本会计作流程置总账应账应单审

2、输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”借：原材料应交税费-缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）是否立即制单是如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊3 、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总理是否签字，这样方可填制 付款单操作如下：财务会计应付款管理付款单据处理付款单据录入点击“增加”根据付款审批表做付款单点击“保存并进行制单即生成凭证也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单然后要进行核销处理，核销处理手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认核销界面，选择要核销的相应

3、单据（金额要 同本次付款一 致点击“保存次核销完成。4暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估供应链 - 存货核算 - 结算成本处理 - 选择仓库 全选,红字 冲回。页脚内容工业企业本会计作流程置借：原材料 *贷：应付账款（暂估）*对于本月材料已经入库来发票：在 中已经描述。补充：对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应可以直接点“结算

4、是部分冲要进行手工结算， 具体如下：发票结算后要进行审核然后进“存货核算” “业务核算” “结算成本处理”选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表择要结算的单据单“暂估进“正常单据记（冲暂估的记账记账的单据点“记 账”财务核算生成凭证点击“选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认择相应单据，点击“确定”即生成红字冲暂估凭证。 二、生加阶段车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致（可能单位不一致，注意单位换算库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产汇总表 递交给财务

5、部。财务部再次核对无误后，在 表格中根据仓库统计每种原材料出库数量及总金额除以车间统计的领料数量，计算每种原材料的单价出库数量车间领料数量，不一样要进行 单位换算，在不一样要跟仓库车间一起查找原因将各原材料的单价录入产品产量明细表中，计算各产品的成本。同时将制造费用、电费工资 分摊到各产品中。各产品成本之和=生产成本+制造费用+工资+费+水费然后进行做账：在这里我们入库已经记账，现在记出库。先存货核算正常单据记账选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单，选择日 页脚内容工业企业本会计作流程置期记账。然后进存货核算财务核算生成凭证选择仓库、日期当月耗用原材料=上月结存原材料本月购进原材料末结存

6、原材料其中经营部、供应部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生产成本，一般 作为当期损益处理）属生产领用的借：生产成本贷：原材料；属经营部领用借：销售费用 贷：应交税-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料属供应、管理部领用借：管理费用 贷：应交税费-缴增值税（进项税）贷其他业务收入借：其他业务成本 贷：原材料将车间工人的工资、电费水费类转入生产成本借：生产成本贷：应付职工薪酬将制造费用转入生产成本借：生产成本贷：制造费用借：生产成本贷：电费水费类打出当月生产成本明细表。生产成本总额=转入的电费水费工资和制造费 +转进成本的原材料。生产成

7、本月末结转如产成品，所以生产成本总额=我们之前计算的各产品成本之和 如果不一样，肯定是我们哪里弄错了确认无误后，进行产成品成本分配供应链存货核算品成本分配成品仓库品成本录入分配结束检查总账中的产成品成本跟仓库收发存汇总表中发出金额是否相等。 三、销阶根据经营部的发货单及制作的销售发票做销售核算。页脚内容工业企业本会计作流程置在销售管理里面做销售发票，结算主营业务收入，在存货核算中进行单据记账生成凭证结转 的是主营业务成本。四、期结在总账中结转主营业务收入、主营业务成本、期间费用进本年利润借：主营业务收入/其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本借：本年利润 贷：管理费

8、用/销售费用/财务费用计算利 = 主营业务收 + 他业务收 - 主营业务成 - 其他业务成 - 间费 + 资 收益+公允价值变动损+业外收入-业外支出利润总额提交企业所得税=利润总额*税借：本年利润贷：应缴税费-应缴企业所得税五、其部待摊费用 的凭证（应分清各部门便于成本核算务会计 证保存。借：管理费用/制造费用/销售费用贷：待摊费用总账填制凭在建工程 的凭证（应分清各部门务会计总账填制凭证保存。借：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬/等页脚内容工业企业本会计作流程置关于调拨，挑拨后物质的形态不变，只是从一个仓库进入另一个仓库，所以在存货核算 中先记调拨入，再记调拨出，生成凭证，借：原材料 贷：

9、原材料关于其他出库或其他入库这种情况一般属于非正常业务例如串货 或者单价异常或者掉错库之类。一般操作是现在存货核算中找到该产品的单价，在其他出库单中录入该单价， 然后再进行记账。这个要记出库再记入库。另外：注意每周核对一下所做的单据，发现问题及时改正，及时督促供应部业务员把发票传到财务，25 日对没有到发票的做暂估处理，27 日本月应录入的单据应全部做好，并做一下检查，进行其余入、出库单的记账，先记入库，再记出库，如有调拨单，先进行调拨单记账，以便于 28 日出成本。 日盘点，做盘亏盘盈表，对于盘亏盘盈情况查找原因。为找出原因先前先记在“待处理财产损益待处理流动资产损益”中，待找到原因在进行冲

10、销。 例如盘亏：借：待处理财产损益待处理流动资产损益 贷：原材料查出原因是自然损耗借：管理费用 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益凭证做完后，要查看凭证的正确性，打印凭证送财务经理审核。月底检查存货核算的收发存汇总表和明细账（手工账）一致，和总账一致。应付款管理模块 的应付账款和总账的应付账款一致，对仓库的要：A、仓库根据所到实物填写入库单，入库日期，规格型号数量要准确.每天对所录单据（出入库单）的的正确性进行自行审核，发现错误，及时改正。不允许有负 出库现象，对于零出库，要及时查明原因。B非采购部采购的物资入库时，仓库需及时通知财务做采购订单，仓库根据财务做的采购 订单做采购入库单业务主

11、要针对各厂区零散采购）C用友录入员每周至少一次和仓库管理员进行核对，手工账和用友账进行对照与实物抽对。D、仓库管理员每月至少一次实物盘点或抽盘，保证账面和实物库存一致，发现问题及时查 找原因，并进行处理。页脚内容工业企业本会计作流程置E每月 日之前做好出库汇总表，盘点表。表格做好后，可以和用友的表格核对一下， 发现问题查找原因。保证用友账和手工账一致。一、工业企业成本核算过程（一）归集分配要素费用。指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。 1、材料费（1）直接耗用的材料：借：生产成本-本生产成本-某产品借：生产成本-助生产成本-某车间借：制造费用贷：原材料-材料（2）共耗材料分配率

12、=共耗材料费分配标准分配标准通常选用定额消耗量。分配后做上述相同分录。2、人工费（1）工资借：生产成本-本生产成本-某产品借：生产成本-助生产成本-某车间借：制造费用贷：应付工资页脚内容工业企业本会计作流程置如果工人做两种以上产品，则分配率=生产工人工资配标准分配标准通常选用生产工时（2）福利费工资的 14%。计算与分录同上。3其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。（二）归集分配各项间接费用1、辅助生产费用将第一步骤中记入“生产成-辅助生产成本”账户的成本进行归集将总额按受益对象分配至相应的账户中。借：生产成本-本生产成本-某产品（果受益对象为产品的话）借：制造费用贷：

13、生产成本-助生产成本-某车间需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。2、基本车间的制造费用。首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。当车间有两种以上产品的时候：分配率=制造费用总额配标准分配标准通常选用生产工时或机器工时借：生产成本-本生产成本-某产品贷：制造费用页脚内容工业企业本会计作流程置（三）归集分配“生产成本本生产成本。先将记入“生产成本 -基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。借：产成品-产品贷：生产成本-本生产成本-某产品二、月末计提结转涉及的分录1、计提福利费 ，按工资总额的 14%提取借：管理费用（或制造费用等）利费贷：应付福利费2、计提职工教育经费，按工资总额的 取借：管理费用（或制造费用等）工教育费贷：其他应付款-工教育经费3工资分