集中式财务管理

1、集中式财务管理第1页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式第2页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四企业短缺经济生产传统 流程标准化成本区域多元化传统管理过剩经济客户流程改造个性化/订单创新优势全球经济核心竞争力信息化管理E时代变革要求背景分析第3页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四在管理信息化方面:管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益案例3DELL公司 160亿美元个人财富和

2、250亿美元的公司财富库存52天，对手3090天材料价格降低1，价格底线上有23的优势从412长期计划到2小时自动补充请求的计划Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50%供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection第4页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四我们企业正期待这一天!第5页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四利润被吞蚀,资金如此紧张为什么?第6页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四利润冰山利润到哪里去了？应收帐款货款拖欠大量库存和存货短缺盲目采购体外资金循环费用控制不力失去

3、客户和市场非法操作.第7页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四坏帐对利润的影响-案例分析第8页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四货款拖延对利润的影响-案例分析第9页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四企业管理存在问题成因:业务财务不协同 业务业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策结果： 财务风险增加资金回笼困难采购成本居高不下利润被吞蚀了 资金越来越紧张了第10页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四从管理者视角看 -传统会计与财务管理的缺陷 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而

4、来的 会计电算化只是将手工财务会计自动化 思想的落后导致管理会计在企业应用不到20% 网络环境下管理控制创新极度匮乏第11页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四财务管理革新派观点 Robert. Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替” Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 19

5、88第12页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四管理革新派观点AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出:会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变：-探索会计/IT/业务解决方案-从核算转向管理与控制-注重将信息技术与管理融合推动管理进步第13页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代

6、并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”1 当今业务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时想象的业务范畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么，随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信息产品。1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to

7、Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3第14页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四 企业经营过程中的主要流程及其相互关系不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程： 业务流程 财务会计流程（信息流程） 管理流程 然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费力地前进。第15页，共58页，20

8、22年，5月20日，1点14分，星期四企业在什么位置？信息化全球化第16页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四网络环境下财务职能的转变以前：20策略性工作，80交易性工作现在和将来： 80策略性工作，20交易性工作第17页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式第18页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四MRP - MRP II - ERP 功能扩展 MRP MRP II ERP ERP II 70

9、年代 80年代 90年代 21世纪销售管理财务管理成本管理物流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理CRM/APS/BI电子商务Internet/Intran

10、et协同商务第19页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四MRP： 产-供-销部门物料信息的集成。既不出现短缺，又不积压库存。MRP II： 物料信息同资金信息的集成。“财务帐”与“实物帐”同步生成。ERP： 客户、供应商、制造商信息的集成。优化供需链协同合作竞争。MRP/ERP 信息集成范围 与 解决的问题第20页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四先进管理思想MRP （Material Requirement Planning） 物料需求计划MRPII （manufacturing resource planning） 制造资源计划ERP （Enterpr

11、ise Resource Planning) 企业资源计划CRM(Customer Relationship Management) 客户关系管理SCM（Supply Chain Management) 供应链管理第21页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四 集中管理控制参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团集团总部北京公司华东区公司南京公司无锡公司工程公司财务核算政策、资产折旧政策销售政策工资政策第22页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四客户化特征支持业务流程重组3C革命：Competition、Customer、Change美

12、国的Michael Hammer博士于1990年首先提出了“业务流程再造” BPRBusiness Process Reengineering第23页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四 有了ERP管理软件=有辆好车 有了经过培训的员工=有了好司机 有了规范的业务流程=有了良好的道路 有了健全的制度=有了合理的交通规则第24页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四业务流程重组的方法合理利用信息技术 合并相关工作或工作组 工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 模糊或跨越组织界线 第25页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四财会人员从会计信息日常处

13、理流程中摆脱出来，帮助管理人员制定业务处理规则，使得财务人员必须关注企业的业务过程。传统会计信息系统与业务过程相分离，而且只处理业务过程中所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之间的隔阂。在这种情况下，业务管理人员可能会改变业务流程的本质而不与财会人员沟通。事实上，业务管理人员就是这样做的，财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的“秘密”工作。因为，解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无法有效地起到会计

14、控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。因此，应使财会人员能够参与、制定和实施整个业务处理规则，按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程。 第26页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式第27页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四树立协同商务集中管理思想 第28页，共58页，

15、2022年，5月20日，1点14分，星期四协同商务从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。第29页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面：财务数据集成业务数据集成管理信息集成核心理念集中管理第30页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四财务管理模式的架构第31页，共58页，2022年，5月2

16、0日，1点14分，星期四关键?第32页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式第33页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四全面预算管理解决方案第34页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的工具企业为什么需要预算管理考核的标准第35页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四企业预算管理的重点与难点预算内容不同预算

17、的编制期间不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同如何实现预算对企业业务流程的控制全面的预算分析第36页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划 库存计划 生产计划 采购计划设备投资计划 设备维修计划 专项计划人力资源计划 成本计划 费用预算资金预算 资产负债预算 损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。第37页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析第38页，共58页，2022年，5月20日，1

18、点14分，星期四预算调整结 果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算第39页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四对业务活动进行预算控制预算管理生产制造市场销售采购外协运营与投资第40页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式第41页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四 资金集中管理的解决方案资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。第42页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期

19、四筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心筹资投资票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的整体方案第43页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，经营类流入，经营类流出，小计投资类流入，投次类流出小计，资金预测第44页，共58页，2022年，5月20日，1点14

20、分，星期四支持资金管理的几种组织模式 结算中心模式: 内部银行: 财务公司模式:第45页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四结算中心模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户结算中心统一在银行开户商业银行第46页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四结算中心解决方案-网络环境下的集中管理资金平台筹资投资资金平台应收应付资金平台应收应付集团结算中心公司全面预算全面预算全面预算外部银行其他管理其他管理第47页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四资金集中管理的目的加速资金周转，提高资金使用效率 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。 集中资金于企业的优势领域。 控制资金的支付，保证资金利用的合理性。及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本. 第48页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式第49页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四利用信息支持决策并为企业创造价值模式第50页，共58页，2022年，5月20日，1点14分，星期四模型构建一从管理者视角进行财务分析模型构建方法盈利能力偿债能力营运能力第51页，共58