农信社信贷资产五级分类管理方法

1、 38/38广东省农村信用用社信贷资产产五级分类管管理办法(暂行)第一章 总则则第一条 为树树立审慎经营营的风险管理理理念，真实实反映信贷资资产质量，规规范信贷资产产五级分类工工作，根据中中国人民银行行贷款风险险分类指导原原则（银发发20011416号号）和中国银银行业监督管管理委员会全全面推行农村村信用社贷款款五级分类组组织实施方案案（银监办办发2000674号号）、农村村合作金融机机构信贷资产产风险分类指指引（银监监发2000623号号）等有关规规定，特制定定本办法。第二条 信贷贷资产五级分分类（以下简简称五级分类类）是指通过过对借款人财财务、非财务务、现金流量量和担保等因因素的连续监监测

2、和适时分分析，动态、真真实地反映借借款人各个时时期的还款能能力、还款意意愿及贷款风风险变化情况况，判断贷款款的实际损失失程度，并按按照风险程度度将信贷资产产划分为正常常、关注、次次级、可疑和和损失五个类类别的过程。其其中后三个类类别合称为不不良信贷资产产。第三条 五类类资产的核心心定义为：（一）正常：借借款人能够履履行合同，没没有足够理由由怀疑贷款本本息不能按时时足额偿还。（二）关注：尽尽管借款人目目前有能力偿偿还贷款本息息，但存在一一些可能对偿偿还产生不利利影响的因素素。（三）次级：借借款人的还款款能力出现明明显问题，完完全依靠其正正常经营收入入无法足额偿偿还贷款本息息，即使执行行担保，也可

3、可能会造成一一定损失。（四）可疑：借借款人无法足足额偿还贷款款本息，即使使执行担保，也也肯定要造成成较大损失。（五）损失：在在采取所有可可能的措施或或一切必要的的法律程序之之后，本息仍仍然无法收回回，或只能收收回极少部分分。第四条 五级级分类的对象象为表内各类类信贷资产（包包括本外币贷贷款、进出口口贸易融资项项下的贷款、贴贴现、信用卡卡透支、信用用垫款等）和和表外信贷资资产（包括信信用证、银行行承兑汇票、担担保、贷款承承诺等）。第五条 五级级分类要实现现以下目标：(一)促进农村村信用社树立立审慎经营、风风险为本的管管理理念；(二)揭示信贷贷资产的实际际价值和风险险程度，真实实、全面、动动态地反

4、映其其质量；（三）及时发现现信贷管理中中存在的问题题，提高经营营管理水平；（四）为充分提提取损失准备备提供依据，增增强抗风险能能力。第六条 五级级分类应遵循循以下原则：（一）风险原则则。五级分类类应以信贷资资产的内在风风险为主要依依据，逾期情情况只作为重重要参考因素素。内在风险险是指潜在的的、已经发生生但尚未实现现的风险。（二）真实原则则。应以借款款人的财务状状况、经营成成果、现金流流量、信用记记录为主要依依据，对各类类信贷资产准准确分类，真真实反映信贷贷资产的风险险价值。（三）审慎原则则。要按照贷贷款风险分类类指导原则、农农村合作金融融机构信贷资资产风险分类类指引和本本办法的有关关要求，通过

5、过对影响债务务人偿还债务务可能性的诸诸多因素的定定性与定量分分析、评估，合合理划分风险险类别。介于于相邻类别之之间的信贷资资产原则上应应归入低级档档次。（四）灵活原则则。信贷资产产原则上应逐逐笔分类。同同一借款人有有多笔贷款，且且条件基本相相同，在不影影响总的分类类结果的前提提下，可将多多笔贷款合并并分类。（五）动态管理理原则。在定定期进行信贷贷资产五级分分类的基础上上，及时、动动态地掌握影影响信贷资产产回收相关因因素的变化情情况，对风险险状况已发生生重大变化的的应及时进行行重新认定。第二章 分类类方法第七条 农村村信用社要通通过各种现场场调查、非现现场的查阅和和分析手段，获获取借款人财财务、

6、现金流流量、担保和和非财务各方方面的信息，分分类时以对影影响借款人还还款能力的各各类因素评估估结论，作为为判定贷款类类别的主要依依据，并注重重第一还款来来源。（一）财务状况况的评估是指指农村信用社社在对借款人人经营状况和和资金实力实实地调查了解解的基础上，对对借款人财务务报表中有关关数据资料进进行确认、比比较，重点研研究和分析借借款人还款能能力、盈利能能力和营运能能力等，综合合评估借款人人的财务状况况。（二）现金流量量分析是指农农村信用社根根据借款人现现金流量表中中现金及现金金等价物的信信息，评估借借款人产生、使使用现金和现现金等价物的的能力、时间间和确定性，判判断借款人经经营活动和筹筹资、融

7、资、投投资活动的净净现金流量变变化对还款能能力的影响。（三）担保分析析是指农村信信用社对由借借款人或第三三人提供的债债权保障措施施进行分析，分分为保证、抵抵押和质押三三种方式。主主要从法律上上的有效性、价价值上的充足足性、担保续续存期间的安安全性和执行行上的可变现现性进行评估估，判断担保保作为第二还还款来源对借借款人还款能能力的影响。对对抵（质）押押物的评估，有有市场的按市市场价格定价价；没有市场场的按同类抵抵（质）押物物最低价格计计算。（四）非财务因因素包括借款款人的行业风风险因素（包包括成本结构构、行业的成成长阶段、行行业的经济周周期性、行业业的盈利性和和依赖性、产产品的替代性性、法律政策

8、策、经济和技技术环境等）、经经营风险因素素（包括借款款人规模、所所处发展阶段段、产品多样样化程度、经经营策略、产产品与市场分分析、生产与与销售环节分分析等）、管管理风险因素素（包括借款款人组织形式式、管理层素素质和经验、管管理层的稳定定性、员工素素质等）、自自然社会因素素、还款记录录（含其他银银行偿还记录录）、还款意意愿、债务偿偿还的法律责责任以及农村村信用社的信信贷管理。第八条 分类类时应把握以以下事项：（一）不能简单单地以单个因因素分析来确确定分类结果果，要从以上上四个方面总总体判断借款款人的还款能能力和还款的的可能性。（二）要以评估估借款人的还还款能力为核核心，把借款款人的正常营营业收入

9、作为为贷款的第一一还款来源，贷贷款的担保作作为第二还款款来源。（三）不能用对对客户的信用用评级来代替替贷款风险的的分类，信用用评级只能作作为五级分类类的参考因素素。（四）在对信用用证、承兑、担担保等表外信信贷资产分类类时，要将该该客户近期的的表内业务分分类情况作为为重要参考依依据。原则上上，对该客户户表外信贷资资产分类不得得高于对其近近期表内信贷贷资产业务分分类等级。表表外信贷资产产划入正常和和关注的，必必须符合企事事业单位贷款款的正常和关关注类贷款分分类标准。第三章 分类类标准第九条 为提提高五级分类类的准确性和和效率性，根根据借款对象象不同，将贷贷款分为企事事业单位贷款款和自然人贷贷款，分

10、别使使用不同的分分类方法。（一）企事业单单位贷款的借借款人包括经经工商行政管管理机关登记记或主管部门门核准的企事事业法人（含含其授权借贷贷的分支机构构），以及不不具备法人资资格的其他经经济组织（包包括合伙企业业、个人独资资企业、经济济合作组织等等）。这类贷贷款按照贷贷款风险分类类指导原则和和本管理办法法的要求，在在对借款人财财务、现金流流量、担保、非非财务等各项项指标进行全全面、综合分分析的基础上上进行分类。贴贴现、表外业业务垫款一并并参照分类。（二）自然人贷贷款分为自然然人一般农户户贷款、信用用卡透支、住住房按揭贷款款和汽车贷款款、自然人其其他贷款。1、自然人一般般农户贷款是是指农户贷款款、

11、农户小额额信用贷款、农农户联保贷款款和助学贷款款，这类贷款款按照本办法法确定的矩阵阵分类。2、信用卡透支支主要依据逾逾期时间进行行分类。3、住房按揭贷贷款和汽车贷贷款主要依据据连续违约期期数或逾期时时间进行分类类。4、自然人其他他贷款是指除除自然人一般般农户贷款、信信用卡透支、住住房按揭贷款款和汽车贷款款以外的个人人贷款。这类类贷款主要以以借款人所经经营实体的运运营状况、家家庭经济状况况和收入情况况、担保情况况、还款记录录、付息情况况和逾期时间间等直观指标标作为划分依依据，根据企企事业单位贷贷款的分类标标准划分类别别。省联社核核定额度以内内的自然人其其他贷款可参参照自然人一一般农户贷款款分类。

12、第十条 企事事业单位贷款款、自然人其其他贷款分类类标准农村信用社在充充分分析借款款人及时、足足额归还贷款款本息的可能能性的基础上上，参照下列列基本标准初初步划分企事事业单位贷款款和自然人其其他贷款分类类档次后，严严格依据核心心定义确定分分类结果。（一）下列情况况划入正常类类：借款人有能力履履行承诺，还还款意愿良好好，经营、财财务等各方面面状况正常，能能按时还本付付息，农村信信用社对借款款人最终偿还还贷款有充分分把握。（二）有下列情情况之一的一一般划入关注注类：1、借款人的销销售收入、经经营利润下降降或出现流动动性不足的征征兆，一些关关键财务指标标出现异常性性的不利变化化或低于同行行业平均水平平

13、；2、借款人或有有负债（如对对外担保、签签发商业汇票票等）过大或或与上期相比比有较大幅度度上升；3、借款人的固固定资产贷款款项目出现重重大的不利于于贷款偿还的的因素（如基基建项目工期期延长、预算算调增过大）；4、借款人经营营管理存在重重大问题或未未按约定用途途使用贷款；5、借款人改制制（如分立、兼兼并、租赁、承承包、合资、股股份制改造等等）对贷款可可能产生不利利影响；6、借款人的主主要股东、关关联企业或母母子公司等发发生了重大的的不利于贷款款偿还的变化化；7、法定代表人人、主要经营营者的品行出出现了不利于于贷款偿还的的变化；8、借款人在其其他金融机构构贷款被划为为次级类；9、宏观经济、市市场、

14、行业、管管理政策等外外部因素的变变化对借款人人的经营产生生不利影响，并并可能影响借借款人的偿债债能力；10、贷款的抵抵押物、质押押物价值下降降，或农村信信用社对抵（质质）押物失去去控制；保证证的有效性出出现问题，可可能影响贷款款归还；11、本金或利利息逾期（含含展期，下同同）90天（含）以以内的贷款或或表外业务垫垫款30天（含）以以内。（三）有下列情情况之一的一一般划入次级级类：1、借款人经营营亏损，支付付困难并且难难以获得补充充资金来源，经经营活动的现现金流量为负负数；2、借款人不能能偿还其他债债权人债务；3、借款人已不不得不通过出出售、变卖主主要的生产、经经营性固定资资产来维持生生产经营，

15、或或者通过拍卖卖抵押品、履履行保证责任任等途径筹集集还款资金；4、借款人采用用隐瞒事实等等不正当手段段取得贷款的的；5、借款人内部部管理出现问问题，对正常常经营构成实实质性损害，妨妨碍债务的及及时足额清偿偿；6、信贷档案不不齐全，重要要法律性文件件遗失，并且且对还款构成成实质性的影影响；7、借款人在其其他金融机构构贷款被划为为可疑类；8、本金或利息息逾期91天至180天（含含）的贷款或或表外业务垫垫款31天至90天（含）；（四）有下列情情况之一的一一般划入可疑疑类：1、借款人处于于停产、半停停产状态，固固定资产贷款款项目处于停停、缓建状态态；2、借款人实际际已资不抵债债；3、借款人进入入清算程

16、序；4、借款人或其其法定代表人人涉及重大案案件，对借款款人的正常经经营活动造成成重大影响；5、借款人改制制后，难以落落实农村信用用社债务或虽虽落实债务，但但不能正常还还本付息；6、经过多次谈谈判借款人明明显没有还款款意愿；7、已诉诸法律律追收的贷款款；8、借款人在其其他金融机构构贷款被划为为损失类；9、本金或利息息逾期1811天以上的贷贷款或表外业业务垫款911天以上。（五）有下列情情况之一的一一般划入损失失类：1、符合财政政部关于印发发的通知（财财金2000550号号）规定的被被认定为呆账账条件之一的的信贷资产；2、借款人无力力偿还贷款，即即使处置抵（质质）押物或向向担保人追偿偿也只能收回回

17、很少部分，预预计贷款损失失率超过900%。第十一条 自自然人一般农农户贷款、信信用卡透支、住住房按揭贷款款和汽车贷款款的分类标准准（一）自然人一一般农户贷款款的分类标准准。自然人一一般农户贷款款主要依据核核心定义，结结合借款人的的农户信用评评定等级、担担保因素和逾逾期时间进行行分类。其中中，农户信用用评定等级按按照广东省省农村信用社社农户小额信信用贷款指引引的有关规规定评定。1、农户信用评评定等级为优优秀档次的，按按照以下矩阵阵分类。贷款档次担保方式 正常常 关注 次级 可疑疑信用 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期60天以内 贷款本金或或利息逾期661天90天 贷款款本金或利息息逾期91天18

18、0天 贷款款本金或利息息逾期1811天以上保证 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期60天以内 贷款本金或或利息逾期661天90天 贷款款本金或利息息逾期91天270天 贷款款本金或利息息逾期2711天以上抵押 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期90天以内 贷款本金或或利息逾期991天180天 贷款款本金或利息息逾期1811天270天 贷款款本金或利息息逾期2711天以上质押 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期90天以内 贷款本金或或利息逾期991天180天 贷款款本金或利息息逾期1811天360天 贷款款本金或利息息逾期3611天以上2、农户信用评评定等级为较较好档次的，按按照以下矩阵阵分类。贷款档

19、次担保方式 正常 关注 次级 可可疑信用 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期30天以内 贷款本金或或利息逾期331天90天 贷款款本金或利息息逾期91天180天 贷款款本金或利息息逾期1811天以上保证 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期30天以内 贷款本金或或利息逾期331天90天 贷款款本金或利息息逾期91天180天 贷款款本金或利息息逾期1811天以上抵押 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期60天以内 贷款本金或或利息逾期661天90天 贷款款本金或利息息逾期91天180天 贷款款本金或利息息逾期1811天以上质押 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期90天以内 贷款本金或或利息逾期991天180

20、天 贷款款本金或利息息逾期1811天270天 贷款款本金或利息息逾期2711天以上3、农户信用评评定等级为一一般及以下或或未参加农户户信用等级评评定的，按照照以下矩阵分分类。贷款档次担保方式 正常 关注 次级 可可疑信用 贷款款未到期 贷款本金金或利息逾期期90天以内 贷款本金或或利息逾期991天180天 贷款款本金或利息息逾期1811天以上保证 贷款款未到期 贷款本金金或利息逾期期90天以内 贷款本金或或利息逾期991天180天 贷款款本金或利息息逾期1811天以上抵押 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期30天以内 贷款本金或或利息逾期331天90天 贷款款本金或利息息逾期91天180天 贷款

21、款本金或利息息逾期1811天以上质押 贷款款未到期；本本金或利息逾逾期60天以内 贷款本金或或利息逾期661天90天 贷款款本金或利息息逾期91天270天 贷款款本金或利息息逾期2711天以上、具备“企事事业单位贷款款、自然人其其他贷款标准准”第5项所列情况况之一的自然然人一般农户户贷款划为损损失贷款。（二）信用卡透透支可按照以以下标准结合合核心定义进进行分类：逾期天数 60天以下下 611天90天 911天180天 1881天360天类结果 正常常 关注注 次级 可可疑具备“企事业单单位贷款、自自然人其他贷贷款标准”第第5项所列情况况之一的信用用卡透支划为为损失贷款。（三）住房按揭揭贷款和汽

22、车车贷款的分类类标准正常类：借款人人在贷款期间间能够正常还还本付息。关注类：借款人人连续违约期期数达3次；贷款本本金或利息逾逾期90天以内。次级类：借款人人连续违约期期数达4-66次；贷款本本金或利息逾逾期91天-180天以以内。可疑类：借款人人连续违约期期数达7次以上；贷贷款本金或利利息逾期1881天以上。损失类：具备“企企事业单位贷贷款、自然人人其他贷款标标准”第5项所列情况况之一。第十二条 表表外业务分类类农村信用社在对对信用证、承承兑、担保等等表外信贷资资产分类时，要要将该客户近近期的表内业业务分类情况况作为重要参参考依据。原原则上，对该该客户表外信信贷资产分类类不得高于其其近期表内信

23、信贷资产的分分类类别。若若该客户表内内信贷资产未未出现不良，或或该客户尚无无表内信贷资资产，一般可可直接将表外外信贷资产分分为正常类或或关注类。第十三条 对对一些特殊情情况的贷款，可可参照以下方方法并结合核核心定义进行行分类。（一）违反国家家有关法律法法规和贷款管管理的有关制制度规定、未未经正常贷款款审批程序而而形成的信贷贷资产，分类类结果要下调调一级，已划划分为损失类类的不再调整整。（二）以国债、金金融债券、经经本机构确认认合法、有效效的定期存单单、100%的保证金作作为质物的质质押贷款，当当贷款本金或或利息逾期未未超过90天，且质质物归属不存存在任何争议议、质押手续续完备、质押押率低于90

24、0%时，一般般划为正常贷贷款。（三）银行承兑兑汇票贴现。银银行承兑汇票票贴现以银行行信用为基础础，风险相对对较低。分类类时应主要审审查票据是否否合法、合规规、有效。凡凡具有真实商商品交易背景景、票据真实实、贴现手续续完备有效、背背书完整有效效的，划入关关注类以上（含含）；凡承兑兑银行经营状状况不佳或出出现流动性困困难，贴现手手续不完全、有有重大缺陷并并足以造成不不能顺利收款款的，划入次次级类以下（含含）。（四）在建工程程项目贷款。对对该类贷款要要综合考虑项项目是否符合合贷款条件、项项目本身是否否按计划进行行、现金流量量是否与预测测数一致以及及能否保证贷贷款如期偿还还等因素评估估贷款的偿还还情况

25、。如各各方面情况正正常，预期经经济效益可实实现的贷款，划划入正常类；出现了不利利于偿还的因因素，导致预预期经济效益益受到一定影影响的贷款，可可划入关注类类；偿还受到到严重影响的的贷款并符合合企事业单位位贷款次级以以下（含）情情况之一的，划划入次级类以以下（含）。（五）重组贷款款的分类。重重组贷款是指指由于借款人人财务状况恶恶化，或无力力还款而对借借款合同还款款条款作出调调整的贷款。1、需要重组的的贷款在实施施重组前至少少应划入次级级类以下（含含）。2、重组后的贷贷款如果仍然然逾期，或借借款人仍然无无力归还贷款款，应至少归归为可疑类。重重组贷款的分分类结果在半半年内原则上上不得向上调调整，但重组

26、组后借款人经经营性现金流流量可以完全全满足还款要要求，并经过过半年观察期期或正常分期期归还本金两两次以上、付付息正常的，可可以不再视为为重组贷款。（六）对符合财财政部、国家家税务局有关关规定，已经经划为呆账的的贷款，可简简化程序，批批量地将其划划为损失类。（七）社团贷款款的分类。社社团贷款的风风险类别由牵牵头社认定，并并将认定结果果及时通知参参与社。（八）同时满足足下列条件的的借新还旧贷贷款原则上划划为关注类:借款生产经经营活动正常常,能按时支付付利息；重新新办理贷款手手续的贷款；贷款担保有有效；属于周周转性贷款。为为清收贷款本本息、保全资资产等目的发发放的借新还还旧贷款至少少划为次级类类。（

27、九）为盘活不不良贷款而发发生的转换主主体及新增贷贷款，一般划划入次级类以以下（含）。（十）对分类截截止时点尚有有余额，但在在实际分类时时已经清偿的的贷款可直接接划为关注类类以上（含），在在分类认定表表中只填写必必要的信息及及注明目前贷贷款已还清，不不必进行详细细分析。（十一）对同一一借款人有多多笔贷款的，若若担保条件相相同，只要其其中一笔出现现不良，则其其他的贷款都都应划入次级级类以下（含含）。（十二）农村信信用社向符合合中华人民民共和国商业业银行法规规定的关系人人所发放的贷贷款最高划为为关注类。第四章 认定定机构、认定定权限第十四条 认认定机构。市市（县）联社社专设风险管管理委员会和和风险管

28、理部部门，农村信信用社设立五五级分类认定定小组。风险险管理委员会会由理事长（主主任）以及风风险管理、信信贷、资产保保全、财务会会计、稽核监监察等部门负负责人组成。风风险管理部门门与贷款发放放部门相互分分离制约，作作为贷款分类类的日常管理理机构。五级级分类认定小小组由农村信信用社主任以以及信贷、保保全等相关人人员组成。第十五条 认认定权限（一）五级分类类认定小组认认定权限：1、非损失类自自然人一般农农户贷款、信信用卡透支、住住房按揭贷款款和汽车贷款款；2、额度较小的的非损失类自自然人其他贷贷款。3、上级类别下下调至下级类类别的非损失失类信贷资产产。对超出以上认定定权限的信贷贷资产，在进进行初步认

29、定定后，报市（县县）联社风险险管理部门审审定。（二）风险管理理部门认定权权限：1、五级分类认认定小组上报报的信贷资产产（由风险管管理委员会认认定的除外）；2、本级信贷部部门直接承办办的信贷资产产（由风险管管理委员会认认定的除外）；3、由下级类别别上调至上级级类别的信贷贷资产；对超出以上认定定权限的贷款款，在进行审审查并提出分分类意见后，报报风险管理委委员会审定。（三）风险管理理委员会认定定权限：1、大额贷款；2、损失类贷款款；3、分类争议较较大的信贷资资产。对拟定为损失类类的单笔金额额超过1000万元（含）的的自然人贷款款、单笔金额额超过20000万元（含含）的企事业业单位贷款提提出审定意见见

30、后，报省联联社最终认定定。（四）省联社认认定权限：1、损失类单笔笔金额超过1100万元（含含）的自然人人贷款；2、损失类单笔笔金额超过22000万元元（含）的企企事业单位贷贷款。第五章 分类类程序和要求求第十六条 农农村信用社要要相应建立监监测信贷资产产质量变化的的信息管理制制度、组织架架构，并推行行与之配套的的完整、清晰晰、有效的岗岗位职责制度度。五级分类类必须根据认认定权限，严严格按照分类类的标准、方方法、程序、要要求等进行初初分和认定。第十七条 五五级分类的基基本操作流程程为：整理完善信贷档档案资料初初分信贷讨讨论对分类类结果进行认认定五级分分类认定机构构负责人签字字确认分类类结果归档。

31、其中各认定机构构的具体操作作流程为：（一）五级分类类认定小组的的操作流程：信贷员整理完善善信贷档案资资料信贷员员初分并签字字确认信贷贷负责人审核核并签字确认认五级分类类认定小组集集体讨论五五级分类认定定小组对不符符合要求的分分类资料提出出补充完善意意见后反馈信信贷员重新整整理上报、对对认定权限内内的分类结果果最终认定、对对超认定权限限的分类结果果予以初步认认定五级分分类认定小组组组长签字确确认对认定定权限内的分分类结果予以以归档，对超超认定权限的的分类结果上上报市（县）联联社风险管理理部门。（二）市（县）联联社风险管理理部门的操作作流程：联社风险管理部部门经办人员员初审并签字字确认联社社风险管

32、理部部门集体讨论论联社风险险管理部门对对不符合要求求的分类资料料提出补充完完善意见后反反馈五级分类类认定小组重重新整理上报报、对认定权权限内的分类类结果最终认认定、对超认认定权限的分分类结果进行行审查并提出出分类意见联社风险管管理部门经理理签字确认对认定权限限内的分类结结果反馈农村村信用社予以以归档，对超超认定权限的的分类结果上上报联社风险险管理委员会会。（三）市（县）联联社风险管理理委员会的操操作流程：联社风险管理委委员会集体讨讨论 联社风险管管理委员会对对不符合要求求的分类资料料提出补充完完善意见后反反馈风险管理理部门重新整整理上报、对对认定权限内内的分类结果果最终认定、对对超认定权限限的

33、分类结果果进行审查并并提出审定意意见 联社风险管管理委员会主主任签字确认认 对认认定权限内的的分类结果反反馈农村信用用社予以归档档，对超认定定权限的分类类结果上报省省联社。第十八条 五五级分类的具具体操作程序序和要求为：（一）信贷员整整理完善信贷贷档案资料。由由信贷（含资资产保全，下下同）经办人人员整理借款款人的信贷档档案资料，按按照广东省省农村信用社社贷款档案管管理办法和和本办法的有有关要求，及及时查缺补漏漏，完善信贷贷档案资料。（二）信贷员初初分。信贷经经办人员对借借款人的财务务、现金流量量、非财务、担担保等资料（以以下简称分类类资料）进行行定量和定性性分析，认真真阅读信贷档档案资料，结结

34、合贷后检查查的实际情况况，确定初分分结果，填制制分类认定表表，在签字确确认后上报信信贷负责人审审核，其中：对符合损失失类条件和单单笔金额超过过一定额度的的非损失类信信贷资产，撰撰写分类工工作底稿。（三）信贷负责责人审核确认认。信贷负责责人对信贷员员提交的初分分结果进行认认真审核，对对不符合分类类要求的分类类资料提出补补充完善意见见后反馈信贷贷员重新整理理上报，对符符合分类要求求的在签字确确认后上报五五级分类认定定小组集体讨讨论。（四）五级分类类认定小组集集体讨论。五五级分类认定定小组对提交交的分类资料料、分类工作作底稿、分类类认定表和初初分结果进行行审核和讨论论，对分类意意见不一致的的应进行充

35、分分交流和沟通通。讨论的内内容主要包括括分类资料及及分类工作底底稿的完整性性、真实性以以及分类认定定表、初分结结果的准确性性等。讨论的的内容、时间间、参与讨论论人员名单及及意见等均应应详细记录在在五级分类讨讨论记录中。（五）五级分类类认定小组认认定。五级分分类认定小组组在充分讨论论的基础上，对对不符合分类类要求的分类类资料提出补补充完善意见见后反馈信贷贷员重新整理理上报，对符符合要求的认认定权限内的的分类结果予予以最终认定定，对符合要要求的超认定定权限的信贷贷资产提出分分类意见。（六）五级分类类认定小组组组长签字确认认。五级分类类认定小组组组长对经五级级分类认定小小组认定的结结果予以签字字确认

36、。对认认定小组认定定权限内的分分类结果予以以归档，对超超认定权限的的分类意见上上报市（县）联联社风险管理理部门。（七）市（县）联联社风险管理理部门经办人人员初审。联联社风险管理理部门经办人人员应对上报报的分类资料料和分类结果果进行认真分分析、审查，提提出分类意见见，在签字确确认后交风险险管理部门集集体讨论。（八）市（县）联联社风险管理理部门集体讨讨论。联社风风险管理部门门对提交的分分类资料、分分类工作底稿稿、分类认定定表、初分结结果、五级分分类小组分类类意见以及风风险管理部门门的初审意见见进行审核和和讨论，对分分类意见不一一致的应进行行充分交流和和沟通。讨论论的内容主要要包括分类资资料及分类工

37、工作底稿的完完整性、真实实性以及分类类认定表、初初分结果的准准确性等。讨讨论的内容、时时间、参与讨讨论人员名单单及意见等均均应详细记录录在五级分类类讨论记录中中。（九）市（县）联联社风险管理理部门认定。联联社风险管理理部门在充分分讨论的基础础上，对不符符合分类要求求的分类资料料提出补充完完善意见后反反馈五级分类类认定小组重重新整理上报报，对符合要要求的认定权权限内的分类类结果予以最最终认定，对对符合要求的的超认定权限限的信贷资产产提出分类意意见。（十）市（县）联联社风险管理理部门经理签签字确认。联联社风险管理理部门经理对对经风险管理理部门集体讨讨论后认定的的结果予以签签字确认。对对认定权限内内

38、的分类结果果反馈农村信信用社予以归归档，对超认认定权限的分分类结果上报报联社风险管管理委员会。（十一）市（县县）联社风险险管理委员会会集体讨论。联联社风险管理理委员会对提提交的分类资资料、分类工工作底稿、分分类认定表、初初分结果及风风险管理部门门的分类意见见进行审核和和讨论，对分分类意见不一一致的应进行行充分交流和和沟通。讨论论的内容主要要包括分类资资料及分类工工作底稿的完完整性、真实实性以及分类类认定表、初初分结果的准准确性等。讨讨论的内容、时时间、参与讨讨论人员名单单及意见等均均应详细记录录在五级分类类讨论记录中中。（十二）市（县县）联社风险险管理委员会会认定。联社社风险管理委委员会在充分

39、分讨论的基础础上，对不符符合分类要求求的分类资料料提出补充完完善意见后反反馈风险管理理部门重新整整理上报，对对符合要求的的认定权限内内的分类结果果予以最终认认定，对符合合要求的超认认定权限的信信贷资产提出出分类意见。（十三）市（县县）联社风险险管理委员会会主任签字确确认。联社风风险管理委员员会主任对经经风险管理委委员会集体讨讨论后认定的的结果予以签签字确认。对对认定权限内内的分类结果果反馈农村信信用社予以归归档，对超认认定权限的分分类结果上报报省联社。第十九条 信信贷档案资料料。农村信用用社必须按照照广东省农农村信用社贷贷款档案管理理办法和本本办法的有关关要求建立和和完善信贷档档案管理制度度，

40、为每一个个借款人建立立起完整的档档案。信贷员员有责任保证证客户信贷档档案的完整和和真实，如有有漏缺，应以以书面形式说说明，同时应应将五级分类类全过程中的的所有文件资资料及分类结结果及时、完完整归档。对企事业单位贷贷款和自然人人其他贷款客客户档案的建建立，除广广东省农村信信用社贷款档档案管理办法法中规定的的资料外，还还应包括以下下主要内容：1.客户的分分类工作底稿稿：（1）客户背景景材料，包括括A.借款人的的名称、营业业执照、贷款款卡及人民银银行信贷登记记系统的流水水账单、银行行分户账流水水账单、组织织机构代码证证、税务登记记证、特殊行行业生产经营营许可证、企企业章程、法法定代表人身身份有效证明

41、明、验资报告告、产权结构构等；B.组织结构构、业主和高高级管理人员员的情况，职职工人数以及及附属机构的的情况；C.借款人的经经营历史、信信誉评级，以以及担保人的的基本情况。（2）授信业务背景材料，包括：A.授信的申请理由及申请时的还款来源；B.授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；C.授信协议签订和客户支用情况；D.授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；E.贷后管理的简要情况，要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果。F.一个债务人有多笔借款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。（3）五

42、级分类分析报告。A.影响授信偿还可能性的各类风险因素分析；B.防范风险的具体措施；C.上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。2.借款人和保保证人的财务务信息，包括括：（1）借款人的的资产负债表表、损益表、现现金流量表、外外部审计师的的报告、借款款人的其他财财务信息，例例如在其他金金融机构的融融资情况；（2）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。3.重要文件，包包括：（1）借款人的的借款申请；（2）农村信用用社信贷调查查报告和审批批文件，包括括长期贷款的的可行性分析析报告、上级级联社的立项项文件和批准准文件；（33）贷款合同同、授信额度度或授信书；（4）贷款担保保的法

43、律性文文件，包括抵抵押合同、保保证书、抵押押物评估报告告、财产所有有权证，例如如地契、房产产证明、公证证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。4.往来信函，包包括信贷员走走访考察记录录、备忘录。5.借款人还款款记录和农村村信用社催款款通知。6.贷款检查报报告，包括定定期、不定期期的信贷分析析报告、内审审报告。第六章 分分类的管理第二十条 农农村信用社应应逐步建立和和完善贷款风风险管理制度度，充分运用用贷款偏离度度检查、贷款款迁徙分析和和同质同类比比较等手段，努努力做到五级级分类真实、准准确、及时地地反映信贷资资产质量和风风险程度。五五级分类管理理要按照“动动态调整、定定期分析、落落实责任、科

44、科学考核”的的要求进行。（一）动态调整整。农村信用用社信贷人员员要随时监测测、分析经办办贷款的风险险情况，认真真收集与贷款款有关信息，及及时补充信贷贷档案，并及及时向本单位位负责人提出出调整形态发发生变化的贷贷款类别的建建议。农村信信用社的五级级分类工作要要与日常信贷贷管理工作紧紧密结合，适适时组织对借借款人的经营营情况和偿债债能力的分析析，市（县）联联社应加强对对信贷资产五五级分类的监监督检查，督督促分支机构构和基层信用用社建立动态态管理机制。（二）定期分析析。农村信用用社应按照五五级分类的标标准建立信贷贷台账，定期期对辖内五级级分类情况进进行汇总分析析，并将分类类结果及其结结构、报告期期间

45、分类结果果的异常性变变化及其成因因、分类过程程中存在的主主要问题、改改进措施等情情况定期上报报。报告的内内容主要包括括：1、分类的基本本情况及其结结构分析，重重点分析偏离离度和迁徙率率；2、与上季、年年初、上年同同期比较各类类资产的变化化情况，并分分析每类变化化的原因；3、分类过程中中存在的主要要问题，包括括新增不良资资产成因分析析以及影响资资产质量变动动的典型案例例等；4、对分类的变变化趋势进行行分析并提出出下阶段的具具体工作措施施。（三）落实责任任、科学考核核。农村信用用社要明确理理事长（主任任）为五级分分类工作的第第一责任人，并并将责任分别别落实到有关关责任人，做做到人员落实实、任务落实

46、实、措施落实实；同时根据据五级分类的的要求，合理理确定各项考考核指标,重点关注分分类信息的全全面性、分类类程序的严密密性、分类标标准的审慎性性、分类结果果的准确性等等，对责任人人进行严格考考核，并根据据五级分类的的结果制定切切实可行的不不良信贷资产产控制和清收收盘活计划。第二十一条 省联社、市市（县）联社社根据工作需需要，可通过过非现场监管管、现场检查查、定期非定定期检查、交交叉检查、抽抽查等方式对对辖内农村信信用社的五级级分类工作情情况、贯彻执执行分类制度度情况进行检检查。（一）检查的内内容主要包括括：1、分类标准执执行情况及分分类结果的真真实性、准确确性；2、分类操作程程序与方法的的准确性

47、；3、分类工作的的组织与实施施情况；4、信贷档案的的建立和管理理；5、分类结果在在风险管理中中的运用情况况。（二）市（县）联联社对辖内信信用社的现场场检查面，每每年应达到所所属机构数的的80、分类类余额的500以上。（三）省联社在在市（县）联联社现场检查查的基础上定定期或不定期期进行抽查。第二十二条 五级分类是是贷后管理全全过程中的一一个常规性环环节，对分类类后的贷款，要要根据风险状状况及特点采采取有针对性性的管理措施施。（一）正常贷款款：对正常类贷款，要要注意加强风风险预警，不不能放过任何何一个可疑因因素。对关注类贷款，要要密切跟踪潜潜在风险因素素的变化情况况，分析评价价其对贷款安安全的影响

48、；对于未办理理贷款担保措措施或担保不不足的，要补补办贷款担保保或通过追加加抵押物和保保证人来进一一步强化原有有的担保措施施。对欠息或逾期的的正常贷款，要要加强催收工工作，防止因因欠息或逾期期超过一定期期限而使分类类向下迁徙。（二）对次级类类贷款，要加加强贷款本息息的催收，保保证贷款诉讼讼时效，密切切关注贷款保保证及抵（质质）押物变化化情况，必要要时对债务实实施重组，并并尽可能地压压缩贷款。（三）对可疑类类贷款，要利利用法律措施施催收，依法法追究担保人人责任和行使使抵（质）押押权，并加强强对借款人资资产的监控，密密切注意与借借款人有关的的合并、重组组、托管等不不确定因素，采采取相应的资资产保全措

49、施施、防止借款款人资产的流流失。（四）对损失类类贷款，要及及时足额申报报债权，依法法参与破产清清算，采取一一切必要的手手段清收，尽尽可能地减少少贷款损失；对确实已造造成的损失，按按有关规定予予以核销。第二十三条 实行严格的的问责制度。农农村信用社应应尽职做好五五级分类工作作，对具有以以下情节的相相关责任人，应应视情节轻重重依法依规追追究责任：（一）进行虚假假记载，误导导性陈述或重重大遗漏的；（二）未对客户户资料进行认认真全面核实实的；（三）超越认定定权限，违反反程序操作的的； （四）弄虚作假假、故意隐瞒瞒真实情况的的；（五）不配合检检查人员工作作或提供虚假假信息的；（六）其他。第二十四条 各市

50、（县）联联社要根据有有关要求，及及时向当地人人民银行、银银监部门及省省联社报送有有关五级分类类的数据和资资料。第七章 贷款款损失准备计计提第二十五条 农村信用社社要根据五级级分类结果，按按照财政部部关于印发的通知（财财金2000549号号）文件要求求，提取一般般准备和专项项准备。一般准备和专项项准备比例达达不到要求的的农村信用社社，要根据自自身的资产质质量及经营状状况，制定切切实可行的“损损失准备分年年计提计划”，在在2007年1月31日前报当当地银监局核核准后实施。2006年122月31日起，未未按照规定提提足呆账准备备的农村信用用社，要在五五年内严格限限制分红比例例。每个会计计年度的利润润

51、分配方案，要要上报省联社社审核同意，并并向当地银监监局备案后实实施。第八章 附附则第二十六条 本办法由广广东省农村信信用合作社联联合社解释和和修订。第二十七条 各市（县）联联社应根据本本办法制定相相应的实施细细则。第二十八条 本办法自20006年4月1日起执行。附件：1、信贷贷资产五级分分类工作底稿稿（一至四）2、自然人其他他贷款分类认认定表3、自然人一般般农户贷款、信信用卡透支、住住房按揭贷款款、汽车贷款款分类认定表表4、企事业单位位贷款分类认认定表5、信贷资产五五级分类情况况汇总表6、信贷资产五五级分类调整整拨备申请表表7、信贷资产五五级分类迁徙徙表8、不良贷款变变动情况表附件1-1信贷贷资产五级分分类工作底稿稿（一）借款人基本情况况 填报报日期：客户名称 组织织机构代码 营业执照号 贷贷款卡号 税务登记证号码码 法定代表表人 办公地址 身份份证号码 住所 财务主管管 客户经济类型 行业类型 主营业务 兼营营业务 职工人数 基本帐户开户行及账号 附属机构情情况 在本行表内应收利息合计 在本行表外外应收利息合计 表内应收利息预预计损失金额额合计 表外外应收利息预预计损失金额额合计