房地产公司财务管理制度汇编104

1、XXXX财务管理制度汇编二八年二月目录 HYPERLINK l _TOC_250063 XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度1 HYPERLINK l _TOC_250062 第一章 总 则1 HYPERLINK l _TOC_250061 第二章 财务管理机构设立及管理职责1第三章 主要制度与办法及其修订3 HYPERLINK l _TOC_250060 第四章 对外会计报表的编制3 HYPERLINK l _TOC_250059 第五章 财务检查与监督4 HYPERLINK l _TOC_250058 第六章 附则4附件5附件1 XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度1 HYPERL

2、INK l _TOC_250057 第一章总则6 HYPERLINK l _TOC_250056 第二章中国会计准则下的主要会计政策6第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 HYPERLINK l _TOC_250055 第四章会计科目的设置12 HYPERLINK l _TOC_250054 第五章会计凭证和账簿12 HYPERLINK l _TOC_250053 第六章资产14 HYPERLINK l _TOC_250052 第七章负债21 HYPERLINK l _TOC_250051 第八章所有者权益22 HYPERLINK l _TOC_250050 第九章收入23 HYPERLI

3、NK l _TOC_250049 第十章成本费用管理26 HYPERLINK l _TOC_250048 第十一章利润及利润分配28 HYPERLINK l _TOC_250047 第十二章财务报告29 HYPERLINK l _TOC_250046 第十三章附则30附件2 XXXX（中国）置业有限公司集团财务人员管理办法32 HYPERLINK l _TOC_250045 第一章总则32 HYPERLINK l _TOC_250044 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 HYPERLINK l _TOC_250043 第三章财务人员的培训与考核33 HYPERLINK l _TOC_250

4、042 第四章财务人员的轮岗34 HYPERLINK l _TOC_250041 第五章财务人员的工作交接34 HYPERLINK l _TOC_250040 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 HYPERLINK l _TOC_250039 第七章附则38附件3XXXX（中国）置业有限公司预算管理及控制办法40 HYPERLINK l _TOC_250038 第一章总则40 HYPERLINK l _TOC_250037 第二章编制预算的原则40 HYPERLINK l _TOC_250036 第三章预算的编制41第四章预算的内容43 HYPERLINK l _TOC_25003

5、5 第五章预算的执行和控制44 HYPERLINK l _TOC_250034 第六章预算的调整46 HYPERLINK l _TOC_250033 第七章预算的反馈、分析和预测47 HYPERLINK l _TOC_250032 第八章附则48附件4 XXXX（中国）置业有限公司销售收款管理办法1 HYPERLINK l _TOC_250031 第一章总则49 HYPERLINK l _TOC_250030 第二章认筹、退筹49 HYPERLINK l _TOC_250029 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 HYPERLINK l _TOC_250028 第四章现场财务操作流程51 H

6、YPERLINK l _TOC_250027 第五章应收款和违约金收取53 HYPERLINK l _TOC_250026 第六章退房、换房、合同变更56 HYPERLINK l _TOC_250025 第七章销售现场工作管理58 HYPERLINK l _TOC_250024 第八章销售合同的管理60附件5 XXXX（中国）置业有限公司资金调配与管控办法62第一章银行账户管理62 HYPERLINK l _TOC_250023 第二章银行账户管理62 HYPERLINK l _TOC_250022 第三章资金调度63 HYPERLINK l _TOC_250021 第四章附则66附件5 XX

7、XX（中国）置业有限公司货币资金管理办法67 HYPERLINK l _TOC_250020 第一章总则67 HYPERLINK l _TOC_250019 第二章现金的管理和监督67 HYPERLINK l _TOC_250018 第三章银行存款的管理和监督69 HYPERLINK l _TOC_250017 第四章备用金和业务借支的管理70 HYPERLINK l _TOC_250016 第五章监督和考核71 HYPERLINK l _TOC_250015 第六章附 则71附件7 XXXX（中国）置业有限公司财务分析管理办法72 HYPERLINK l _TOC_250014 第一章总则7

8、2 HYPERLINK l _TOC_250013 第二章财务分析的内容和方法72 HYPERLINK l _TOC_250012 第三章财务分析的上报73 HYPERLINK l _TOC_250011 第四章附 则74附件8XXXX（中国）置业有限公司财务档案管理办75 HYPERLINK l _TOC_250010 第一章总则75 HYPERLINK l _TOC_250009 第二章会计档案的分类和归集75 HYPERLINK l _TOC_250008 第三章会计档案的整理装订76 HYPERLINK l _TOC_250007 第四章会计档案的排列编目77 HYPERLINK l

9、_TOC_250006 第五章会计档案的归档79 HYPERLINK l _TOC_250005 第六章会计档案的借阅79 HYPERLINK l _TOC_250004 第七章会计档案保管责任人80 HYPERLINK l _TOC_250003 第八章会计档案的保管期限80 HYPERLINK l _TOC_250002 第九章附 则81附件9XXXX（中国）置业有限公司资产管理制度82 HYPERLINK l _TOC_250001 第一章固定资产管理制度82 HYPERLINK l _TOC_250000 第二章低值易耗品管理办法86第三章 往来账管理制度第四章 样板间资产管理办法第五

10、章 其他资产管理办法9296100第 第 1 页 共 104 页XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度第一章 总 则中国（司）的财务管理工作，根据中华人民共和国公司法第二条 XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营， 独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。（简称各公司。第二章 财务管理机构设立及管理职责财务部。第 第 2 页 共 104 页第六条 财务管

11、理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。第七条 分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务财务部行政管控；外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会第八条 各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制第 第100页 共 104 页建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。第九条 集团财务管理的制度、办法主要有：（一）会计核算制度（二）财务人员管理办法（三）预算管理办法（四）销售收款管理办法（五）资金调配与管控办法（六）货币资金管理办法（七）财务分析管

12、理办法（八）财务档案管理办法第十条 财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。第十一条 各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务管理中心拟定，经CFO 审核、CEO 审批后方可执行。第四章 对外会计报表的编制第十二条 各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。第十三条 外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。第十四条 各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。第五章 财务检查与监督第十五条 集团财务管理中心有权对各公司的

13、财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。第十六条 集团财务管理中心每半年应对各公司进行一次财务性和各项制度的执行情况。第十七条 集团财务管理中心每季度应进行一次财务预决算会的可靠性和会计制度执行的严肃性。第六章 附则第十八条 本制度的解释权归财务管理中心。第十九条 本制度自下发之日起执行。XXXX（中国）置业有限公司二八年二月二十五日附件：集团会计核算制度集团财务人员管理办法集团预算管理办法销售收款管理办法资金调配与管控办法货币资金管理办法财务分析管理办法财务档案管理办法附件 1XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度第一章 总 则第一条 XXXX（中国）置业有限公司（集团公

14、司”）,计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。第二条 第三条 集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。第四条 财务会计人员须严格履行会计岗位职责 ,遵守集团公司的各项规章制度。第五条 （称各公司。第二章 中国会计准则下的主要会计政策第六条 第七条 会计年度自公历月日起至月日止。第八条 记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。第十条 公司合并会计报表按照企业会计制度和财政部颁布的合并会计报表暂行规定编制。第十一条公司的固定资产按直线法计提折旧。第十二条存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。第十

15、三条公司对应收款项按年末余额的 5计提坏账准备。第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策第十四条对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则(US GAAP)编制的。第十五条第十六条会计估计的使用：按照USGAAP入的确认、税费、预算成本及其他类似的费用。第十七条/关联方/员工款、以及银行贷款的账面价值约等于它们的公允价值。第十八条第十九条已完工房地产均按照成本与公允价值孰低计量。第二十条收入的确认：房地产收入按照SFAS No. 66“房地产销售会计”的要求确认。12结束时以交付确认收入，在房产所有权转移给购房者的时候确认收入。只有同时满足以下所有条件时，才可以确认销售：双方都受合同条款

16、的约束所有对价均已交换所有卖方负责的融资都已做安排所有结束销售前的条件都已实现卖方在实质上已不再对该财产有所有权与所有权相关的通常的风险和收益都已转移给买方。此外，买方的初始投资和持续投资都足以完成购买此房产的承 为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。12在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。工程已经超越了初始阶段除非不能交付，否则买方不能要求退款销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产售价可以收集到销售总收入和总成本能可靠估计如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款， 直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。第二十一条 长期投资：若集团能对被投资方施加显著影

17、响，集第二十二条 所得税：采用债务法核算所得税第二十三条 广告费用：按照Statement of Position No. 93-7 “广告费的报告”的规定，广告费用在发生时，或在广告第一次播出时，就应费用化。第二十四条 按照 SFAS No. 13“租赁会计”的规定，租赁在开个条件，都应作为融资租赁核算：租赁合同到期时，出租物的所有权将转移给承租人有折扣交易选项75%以上90%以上。融资租赁的计量，就如取得了该项资产一样，在租赁开始之时就有权利与义务的约束。其他所有的租赁都作为经营租赁核算，经营租赁下的租金在发生时就费用化。第二十五条 商誉及无形资产：商誉是收购时投资成本超过可辨认净资产公允

18、价值的部分。SFAS No. 142 “商誉及其他无形资产” 要求至少每年在会计报告单位（营业分部或者营业分部的下一个级 别）失。进行初始确认。物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有3第二十六条 每股收益：每股收益按照SFASNo.第二十七条 股票期权激励： 公司采用 SFAS No. 123(R) “Share-Based Paymen t”。向员工进行的股权激励时，对发放的期偿费用，并在一定的受益期内摊销，收益期一般为行权期。第四章 会计科目的设置第二十八条 非置业类公司执行企业会计准则第二十九条 各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计经财务管理中心批准后可增设二级科

19、目。第五章 会计凭证和账簿第三十条凭证的使用应遵守以下条款：（一）从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章；（二）从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章；（三）自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名盖章；（四）对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章；（五） 须相符；（六）支付款项的原始凭证必须有收款公司和收款人的收款证明；（七）一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；（八）一式几联的发票和收据必须用双面复写（发票和据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。第三十一条 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。第三十二条 记账凭证是根据原始凭证的经

20、济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：（一）会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；（二） （三） 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、财务负责人等内容；（四） 有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件；（五）一张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共同负担的应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进结算；（六）内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等本内容；（七）当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科 目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年

21、损益调整”科目用蓝字更正。第三十三条 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。第六章 资产资产是指由以前交易或事项形成并由公司拥有和控制、预期会分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第一节 流动资产第三十四条 流动资产是指可在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第三十五条 货币资金指公司的库存现金、银行存款、在途资金等。第三十六条 短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年()（或“应收利息”科目的现金

22、股利或利息除外。公司在期末时对短期投资短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定：（一（手续费等相关费用（实际价款中包含已宣告但；（二）按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资；（三费做为短期投资的投资成本；（四上应支付的相关税费做为短期投资成本。第三十七条 应收及预付款项是指公司在经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其它应收款和预付账款。（一） 核算项目进行明细核算；（二收债权账面价值等业务按企业会计制度的规定进行业务处理；（三）公司对应收账款和其他应收款（不含应收票据)按年末余额的 5计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。坏账的确认标准：1、债务人依法宣告破产

23、、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款；2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产（包括：保险公司赔款等）确实无法清偿的应收账款；4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；5、逾期 3 年以上仍未收回的应收账款；6、经国家税务总局批准核销的应收账款。1000010000（四出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上（不含一年五年（含五年）以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用益，应将其摊余价值一次全部转入当

24、期成本、费用。第三十八条 存货包括库存材料设备、开发成本和开发产品、出租开发产品、低值易耗品等。（一）公司存货在取得时，按实际成本计价，领用或发出的存货，按实际成本计价；（二规定进行业务处理；（三）盘盈的存货按同类或类似存货的市场价格作为实际价格；（四结果如与账面记录不符应及时查明原因，报批后进行业务处理；（五地；非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品；（六性摊销；（七出租开发产品为本集团意图出售而暂以经营方式出租的物业，应在预计可使用年限之内50）分期摊销；（八）在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业；（九（十第三十九条 低值易耗品的管理依照集团低值易耗品的相关管理制度执行。第二

25、节 长期投资第四十条长期投资包括公司持有时间准备超过一年 (不含一年资和其它长期投资。第四十一条 公司对外投资必须组织人员对项目进行论证，提出可行性研究报告，并上报董事会批准执行。第四十二条 长期投资在取得时按初始投资成本（含支付的税金、手续费等相关费用）入账，实际支付的价款（包含已宣告但尚未领取的现金股利）按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息 )后的差额，作为投资成本。第四十三条 长期投资应根据持股比例分别采用权益法和成本法核算。第三节 固定资产第四十四条 1 年的房屋、建筑1000 元以上并且使2 年的也应当作为固定资产。如空调、复印机等。第

26、四十五条 固定资产应按取得时的成本 (含买价、运费和保险费等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出) 入账。第四十六条 固定资产折旧采用平均年限法提取。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产， 当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否第四十七条 作为投资等应按公司规定的审批程序办理，并应设置明细账核算。第四十八条 固定资产应每半年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损批准后计入营业外收支。第四十九条 固定资产以原值减累计折旧记入资产负债表内。第五十条在有关建造的资产达到预定可使用状态之前，发生的与（用专门借款进行购建所发生的借款费用到

27、预定可使用状态时转入固定资产。第五十一条 对固定资产在预计使用年限内按直线法计提折旧。5按照原折旧年限进行会计核算和折旧计提。各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为：类别预计使用年限预计净残值率房屋及建筑物205%机器设备105%运输工具45%电子设备35%其他器具工具家具55%第五十二条 固定资产的管理依照集团关于固定资产的相关制度执行。第四节 无形资产第五十三条 无形资产是公司为生产商品、提供劳务或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。第五十四条 无形资产在取得时按实际成本计量。第五十五条 5 损益。第五十六条 公司征用土地的使用权

28、费用是为建造商品房的支出应列入商品房成本中，不能作为无形资产。第五十七条 公司出售无形资产应将所取得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额计入当期损益。第七章 负债负债是指公司过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按流动性分为流动负债和长期负债。第一节 流动负债第五十八条 1 年1 年)1 年的一费用和一年内到期的长期借款等。第五十九条 公司各项流动负债应按实际发生额入账。第六十条公司以现金或非现金资产清偿债务，支付的现金或非现金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。第六十一条 债务转为股本的应按债权人放弃债权而享有的股份积。第二节

29、长期负债第六十二条 长期负债是指偿还期在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。第六十三条 各项长期负债应分明细进行核算将于一年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应作为一项流动负债，单独反映。第六十四条 长期负债应当按照负债本金和债券面值、确定的利率按期计提利息，并按用途分别计入成本或当期财务费用。第八章 所有者权益第六十五条 所有者权益为公司投资者所享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利益。第六十六条 实收资本是按照公司章程或合同、协议的规定实际投入公司的资本。第六十七条 企业实收资本在下列情况下可以变动：（一） 符合增资

30、条件并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入账；（二）业股票时登记入账；（三） 企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录；（四）第六十八条 资本公积包括资本(股本)溢价、接受捐赠、外币资本折算差额等。第六十九条 盈余公积金按照规定或经股东大会批准从净利润中提取，包括法定盈余公积、任意盈余公积；法定盈余公积按税后利润的 10提取，达到注册资本的 50可不再提取。盈余公积可以用来弥补亏损、转增资本(或股本)。第九章 收入第七十条业务收入；收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质按照收入确认的原则合

31、理地确认和计量各项收入。第七十一条 认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权没有对已售出的商品实施控制；（三）与交易相关的经济利益能够流入企业；（四）相关的收入和成本能够可靠地计量；第七十二条 销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债用。第七十三条 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。第七十四条 提供劳务的总收入应按企业与

32、接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。第七十五条 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。（一利息和使用费收入应当在以下条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量；（二）利息和使用费收入应按下列方法分别予以计量：利息收入应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；算确定。第七十六条 房地产销售收入应在以下条件均能满足时予以确认：（一）购房款已全额收讫；（二）工程已经竣工且具备交付入住条件已通知业主办理房入住手续；（三）具有经购买方认可的销售合同；（四）成本能够可靠地计量。第七十七条 出租物业收入应在以下条件均能满足时予以确认：（一）具有承租人

33、认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；（二确信可以取得；（三）出租开发成本能够可靠地计量。第七十八条 经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入。第七十九条 劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。第八十条资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入。第八十一条 中的相关规定合理加以确认。第十章 成本费用管理第八十二条 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种利益的流出；第八十三条 开发成本费用包括开发成本和开发间接费用。开发成本包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、资本化利息。开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括

34、工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。第八十四条 对工程项目的成本控制按下列规定执行：（一销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据；（二）严格审核各项工程支出，按照公司授权、合同办理业务， 对于不符合合同、付款节点的事项不予支付，并需查明原因；（三生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析；（四作，正确核算各项完工产品成本。第八十五条 材料设备采购成本的管理。（一购进行招投标；（二）所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。合同约定有预付款的按照

35、合同执行，同时及时取得合规发票。第八十六条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用， 第八十七条 公司对管理费用、营业费用、项目管理费实行预算管理。第八十八条 500 元以上，或1000 总经理。第八十九条 营销推广费、广告费金额在 2000 元以上的应事先询价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。第十一章 利润及利润分配第九十条各公司每年应根据集团公司制定的战略目标、生产经营任务等编制年度利润计划、确定目标利润，并建立利润分析制度、明确利润的考核指标以及权责归属。第九十一条 各公司按照法律、

36、行政法规的规定按净利润提取法定盈余公积，按董事会和股东会的决议提取任意盈余公积等。第九十二条 各公司所得税采用应付税款法进行核算。第九十三条 各公司当期实现的净利润加上年初未分配利润、以利润减去提取的盈余公积金等后为可供投资者分配的利润。第九十四条 利润分配按下列原则执行：（一） 批准；（二）各公司应将根据企业会计制度计算确定的当期净利润与年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的盈余公积金后的余额作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配；（三）以前年度的亏损没有弥补完，不得提取盈余公积金；（四润；（五有充足的资金以进一步发展；（六财产等。（七充分考虑法律、负债契约、现金支付能

37、力、税收政策等的制约。第十二章 财务报告第九十五条 各公司应按照企业财务会计报告条例的规定， 编制和提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度报告，由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。第九十六条 对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现分部报表和其他有关附表。第九十七条 各公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报 表、财务数据。第九十八条 说明清楚、编报及时的原则。（一）各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；（二）本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；（三）报出的报表如发现错误，

38、应及时办理订正手续，除本公司（四CFO第九十九条 的合并会计报表暂行规定编制。50%以上（50%）权益性资本的公司或本公司虽然占被投资公司权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的公司。只有在本公司对子公司占50%以上权益性资本或50第十三章 附 则第一百条此制度由集团公司财务管理中心根据国家制度变化及时修订，并有解释和监督权。第一百一条 本制度自下发之日起执行。XXXX（中国）置业有限公司二八年二月二十五日附件 2XXXX（中国）置业有限公司财务人员管理办法第一章 总则第一条 中国（以下简称集团公司）的及时性、准确性和一致性，特制定本办法。第二条 集团公司执行统一的财务管理制度和财务核算制度

39、。第三条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司。第四条 非置业类公司的财务岗位分工由其公司根据业务特点及本办法要求，拟定其本公司财务人员的分工与岗位责任要求。第二章 财务人员的任命、聘用与培养第五条 第六条 各公司的会计核算人员由各公司按照岗位要求标准进行复试，财务中心同意后由各公司聘任。第七条 新进财务人员按集团新员工辅导制度的要求，指定辅导员，安排学习企业文化。第八条 岗位交接时原岗位会计应向接替人员进行基本系统使用方法和具体业务操作的培训。第九条 集团财务中心对各会计核算岗位设立岗位标杆，新进财务人员在时间允许的条件下，应到标杆岗位学习 715 天。第十条

40、 集团财务中心拟任命的经理级管理人员需在集团公司13 的业绩与能力表现，适时委任。第三章 财务人员的培训与考核第十一条集团财务中心负责集团公司所有财务人员的财务管理 第十二条各公司财务部应按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月进行不低于 1 次的业务学习。第十三条集团财务管理中心对各公司财务部提供上报的各类管理性，并将评价结果及时反馈。第四章 财务人员的轮岗第十四条集团财务管理中心和各公司财务部应在保证部门工作稳定的前提下定期进行人员轮岗。第十五条第十六条各公司的财务核算会计原则上在一个岗位上任职不得位轮换。第十七条集团公司财务中心领导班子审核同意后实施。第五章 财务人员的工作交接第十八条会

41、计人员离职或岗位轮换必须按照会计法和会计基础工作规范的规定要求办理正式的交接手续。第十九条后签字确认。第二十条介绍，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。第二十一条 岗位移交时，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或者盖章，并注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排第二十二条 出纳（一）未经授权的部门或个人接触现金或进行现金交易。（二） 销售现场出纳仅有收取房款、退筹、退定的权限。（三） 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权

42、债务账目的登记工作；（四） 日常收付款、银行转款工作应在当日完成；（五） 每周六应在主管会计监督下进行盘点，并填写现金盘点表；（六） 每周六 10 点前出具资金周报，报给本公司总账会计；（七） 每月 15 日前取回银行对账单。第二十三条 销售会计（一） 销售现场会计应使用CRM 10 点前应完成当日系统数据的录入；（二） 现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表；（三） 销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM 系统和财务系统的核对、审核；（四） 销售会计应在当月29 日或30 递给成本会计进行结转；（五） 每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额；（六）2 1

43、2 点前（节假日根据情况顺延）均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM 系统数据进行核对。第二十四条 成本会计（一） 应按照制度规定及时办理合同付款业务，确保工程款的及时支付，各项业务账务处理须当日完成。（二） 及时将开发间接费分项目计入房地产成本系统的科目中。（三）2 12 点前（节假日根据情况顺延）资表，报给本公司总账会计；（四） 每周六与出纳核对资金周报的成本付款金额；（五） 成本会计根据集团往来对账制度的相关规定与供应商核对往来。第二十五条 费用会计（一） 费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权；（二） 根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款；（三）

44、2 日前（节假日根据情况顺延）销费用报表，报给本公司总账会计；（四）7 （节假日根据情况顺延上报当月费用预算分析报表和报告。（五） 每月核对银行对账单，并于 20 日上报给集团管理中心；（六） 每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。第二十六条 按揭主管和按揭专员（一） 按揭主管负责及时办理解压和抵押事项，每月登记贷款台账；（二） 及时把可以转出的按揭保证金金额在银行办理完他项权证后的一周内调度出。（三） 按揭专员每日录入、跟踪按揭进程并核对CRM 系统；（四） 每月最后一天编制下月按揭到账金额明细表以确定下月按揭任务；（五） 每周六与出纳、销售会计核对按揭到账金额；（六） 收到银行扣款单据

45、的次日登记违约台账并进行账务处理。按揭专员每周应对月供违约客户进行催收。第二十七条 总账会计或主管会计负责本公司账务处理的检查， 出具会计报表并上报给集团财务管理中心相关人员，具体包括：（一） 每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于 12 点前上报；（二） 每月 1 日出具指标考核表，并于 12 点前上报；（三） 每月 2 日前上报上月内部往来对账单；（四）3 日汇总管理月报（包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用（五）3 3 12 点前上报（六） 每月 9 日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。第二十八条 财务部经理（一）29（30）

46、6COO（二10126（各部门应配合提供相关数据；（三）每月 20 日上报本公司下月及后续月份的预算调整；（四团公司。第七章 附 则第二十九条 本办法自发布之日起执行。第三十条本办法由集团财务管理中心负责解释。XXXX（中国）置业有限公司二八年二月二十五日附件 3XXXX（中国）置业有限公司预算管理及控制办法第一章 总 则第一条 中国（以下简称集团公司）集团公司运作的计划性，特制定本办法。第二条 高集团公司战略管控能力的系统工作。第三条 本办法主要内容包括预算的确定与分解、预算的编制与分析、预算的执行与控制、预算的反馈与考评。第四条 公司（以下统称各公司。第二章 编制预算的原则第五条 年度预算

47、编制采用“自上而下”的方式进行，各公司必须严格执行预算目标与计划任务。第六条 2费用指B C 第七条 开发间接费按固定费用、项目费用进行编制。固定费用指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。第三章 预算的编制第八条 预算的编制时间与审批程序（一1015（二1031（三20（四）1130CEO（五10CEO见与各公司沟通修改，修改后CEO（六25书，确定各公司的年度预算。第九条 编制预算的责任部门和编制依据（一） 集团公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由集团公司地产中心负责编制；（二）下发的生产任务进行编制；（

48、三） 各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制；（四） 销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制；（五） 土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务及土地估价进行编制；（六） 各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算；（七） 其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准例，具体比例由集团公司另行规定；（八）时间节点及规定销售均价进行编制；（九） 各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算；（十） 其他营销费用由各公司市场推广部根

49、据项目销售进度需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。（十一）（十二）项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算；（十三）公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任， 各公司的总经理对本公司的预算负责。第四章 预算内容第十条 置业类公司的预算内容：（一）本公司的预算编制说明（二）预算主要指标表（三）中方损益表（四）美方损益表（五）项目销售情况明细表（六）项目工程投入明细表（七）管理费用明细表（八）项目管理费明细表（九）销售费用明细表（十）资产购置明细表（十一）分月、分项目的现

50、金流预算； 第十一条非置业类公司的预算内容：（一）本公司的预算编制说明（二）预算主要指标表（三）中方损益表（四）美方损益表（五）收入明细表（六）成本明细表（七）管理费用明细表（八）资产购置明细表（九）分月现金流预算第五章 预算的执行和控制第十二条预算控制原则将预算项目分为重点事项和一般事项，对重点事项实施重点控 （或总资产第十三条重点项目：1、 固定资产：车辆、信息系统和电脑2、 行政管理费用（管理费用和项目管理费）：工资奖金、业务费3建造费4额和结转面积第十四条第十五条（即预算中未包含的事项程序申请审批。第十六条的预算进行控制，财务部进行审核。第十七条同负责。第十八条算进行控制，财务部进行审

51、核。第十九条工程成本按成本项目归属由成本责任部门负责。第二十条工程进度由工程部负责。第二十一条 项目融资金额、融资成本由各公司财务部负责，集团公司财务中心协助。第二十二条 固定资产采购由各公司行政人事部负责。第二十三条 现金流由集团公司财务管理中心负责，各公司财务部协助。第二十四条 年度利润和项目利润由各公司总经理和财务负责。第二十五条 20 , 财务中心向该公司总经（裁）2%时CEO ,并提出整改2%时,CEO 办向董事会汇报。第六章 预算的调整第二十六条 预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制， 各公司的财务负责人和各公司的总经理对各公司的预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况

52、按授权流程进行申请、调整；第二十七条 根据公司发展战略做的新项目暂估预算，当项目已CEO 办批准后调整预算；第二十八条 不超出总体预算的前提下，重点事项预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心总经理、总会计师审批。一般事项的预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心备案。第二十九条 支出超出总体预算或预算外支出（即预算中未包含的事项），由预算执行部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务中心总经理、总会计师、CFO、CEO 审批。第三十条20 第三十一条

53、预算调整项目一旦审批确定，各公司应据此调整后期预算。第七章 预算的反馈、分析和预测第三十二条 预算分析：各公司财务部每月末应按照财务中心下情况进行年度分析，并提出建议和意见。第三十三条 公司利润预测：各公司财务部应在每月末把本月的几个月的数据进行分析、修正，没有变化的按原预算填列，经总经理审核后上报集团公司财务中心。第三十四条 项目预测：各公司财务部应在每月末把本月的项目收入、成本更新为实际，并对照项目的目标利润对剩余的销售、成本进行预测，未变化的维持原标准，变化大的应写明原因，经总经理审核后上报集团公司财务中心。第三十五条 非置业类公司应按要求上报利润预测表、月度分析表、管理费用分析表和现金

54、流分析表。第八章 附 则第三十六条 本办法自发布之日起执行。第三十七条 本办法由集团公司财务管理中心负责解释。XXXX（中国）置业有限公司二八年二月二十五日附件 4XXXX（中国）置业有限公司销售收款管理办法第一章 总 则第一条 第二条 CEO 第三条 销售与收款中货币资金的管理依照公司货币资金管理办法规定执行。第二章 认筹、退筹第四条 务收款有序和准确。现场会计登记认筹台账并每天核对。第五条 VIP 卡、身份VIP 时履行上述审批程序。现场会计登记退筹台账并每天核对。第六条 销售主管确认，经现场财务、销售会计核对后；客户凭其身份证复印件及客户声明书（包括承诺、卡号、票号、手印，由现场财务核对

55、身份证原件，办理退款。第三章 解筹、下大定、退大定与换定第七条 务收款有序和准确。第八条 3 的次日起。第九条 第十条 ，按照新的价格体系进行。第四章 现场财务操作流程第十一条审核价格认可单，在正确无误的价格认可单上签字确认：现场会计需依据价格认可单中的坐落号登记销控表；面积，有代收费的要对各项代收费用金额进行复核计算。授权，由各公司主管副总根据项目的整体优惠比例拟定优惠权限。2%，此为最大权限，若须更大优惠，超出比例部分需要报集团CEO 审批。分子公司财务部每月将优惠情况汇总报财务管理中心总会计师备案。审核付款方式和金额1)4：41)4：4：23 1 付款比例不得低于合同总价10%；首付款比

56、例最低限额为35%；对于首付款比例不足 40的客户，第二次付款除应将1 个月。20%20%的部分可60%，15 下定或收取违约金，违约金按照日万分之五收取。按揭付款首付比例不得低于 30%（90 平方米以下的不低于40%融机构对首付比例有其他要求的以当地要求为准，签约当天20%20的，经营销部经理签字确认后，一第十二条认可单收款和开票：（一）客户刷卡或交现金现场出纳确保收款安全和准确场会计为客户开具相关票据，确保票据的准确性，完整性。（二）管记录表。（三）票”字样。（四） 若购房客户收据丢失，必须写出丢失证明，提前两天报建立票据丢失台账进行备查管理。（五）失及后果均由购房客户自己负责。第十三条

57、款项收讫后，客户签订销售合同，现场会计审核合同。项目销售合同模版是在项目形成销售前制定，并需要经过营销部和财务部的会签及报律师审定后，在该项目执行。第十四条（户签字）同时具备为标准。第十五条并携带相关证据，包括购房合同、身份证原件。若为退款的客户，证第五章 应收款和违约金收取第十六条销售应收款的范围包括，凡签订销售合同后，根据销售价格认可单和合同规定，客户应交所有款项减去已交款项外的部分。第十七条销售应收款的催收责任划分促按揭代理公司及时办理按揭手续和银行入账工作。第十八条催收程序及时间界定每周二次由现场会计汇总当月现金应收款明细，交营销部案场主管。由营销部依照应收款催交制度催收。营销部正式签

58、订合同时，按揭贷款的资料必须齐备。21（订的次日起计算）。CRM第十九条销售违约金计算原则与标准：1日违约金万分之五。2、客户办理按揭，由于未提供资料产生的按揭到账延期，按照料期满后次日起至资料提交齐备止。3、退房、退定违约金按本公司营销部的规定配合执行。第二十条销售违约金减免的权限：减免金额在100元以下（不含100元，经客户申请，置业顾户违约金。2减免金额在100（100）（不含200 元主管副总审批，由现场会计核对后免收客户销售违约金。200（200）500（500 元）收客户销售违约金。500（500、1000财务经理批准、主管业务副总批准后，经总经理审批后，由现场会计核对免收客户销售

59、违约金。5、减免金额在1000 元以上的销售违约金，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，财务经理批准、主管业务副总批准后，经总经理审批后，报财务管理中心、生产运营中心和审计法务中心审批后执行。不完全符合当级条件的，按照下一级的审批程序进行。第二十一条 其他违约金的减免200客户作废合同违约金。第六章 退房、换房、合同变更第二十二条 客户提出退房（含地下室）申请后，营销部依照公款，客户退房手续由公司财务出纳依据审批后的申请，办理退款。财务经理第二十三条 销售退房退款流程财务经理客户申请客户申请置业顾问销售主管销售经理公司出纳退款CEO总经理主管副总销售会计审核计算各分子公司总

60、经理审批的可以直接审批退房的套数控制在按项10/CEO公司出纳退款CEO总经理主管副总销售会计审核计算第二十四条 财务部现场财务、销售会计审核客户退款金额计算第二十五条 换房批。客户申请置业顾问销售主管客户申请置业顾问销售主管销售经理主管业务副总财务经理、下定后签约前换房换房流程：客户申请置业顾问客户申请置业顾问销售主管销售经理主管业务副总 现场会计审核主管业务副总现场会计审核及时把相关信息上报给销售核算会计。第二十七条 销售换名流程：只有客户的直系亲属或配偶才可以更换合同名字，更换名字时需要提供双方的身份证、结婚证或户口本的原件及复印件等有效证件。销售主管、销售经理、现场会计核对证件原件。客