PPP项目财务管理方案

1、PPP 项目财务管理方案为规范项目公司财务管理,有效把握费用支出,保证投资人和经营者的合法权益，使投资人准时把握项目公司的经营状况,特制定本管理方案。一、项目公司财务管理职责1、项目公司总经理、董事长分别按项目公司财务审批流程及权限规定对项目公司全部经营管理活动中的费用支出拥有相应审批权,董事长拥有最终审批权；2,对项目公司全部经营管理活动中的各项费用支出的必要性和真实性负责，并按公司权限规定对各项费用开支拥有相应的审批权； 3、项目公司各部门的第一责任人对所辖部门的各项费用开支拥有审核权并对其负责；4、项目公司主办会计帮忙财务负责人负责依据本制度和财务管理规范要求审核、监督、检查和受理项目公

2、司全部人员的经营管理费用开支报销行为的有效性、合法性负全责；5、项目公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责;6、项目公司出纳对各项付款、收款单据的审批有效性负责;7、项目公司全体职员必需执行项目公司财务管理制度的管理流程和审批程序，要求自己在 借故报销；8、项目公司财务管理人员接受项目公司总经理的行政领导，负责项目公司与总公司在财务 财务管理部负责；9,如的确依据项目公司的实际状况需要修改的也必需先依据本制度执行后依据制度的修改程序来重新修订。二、财务管理方法（一）印章（鉴）管理1、项目公司刻制的公章、合同专用章、财务专用章和法人私章需要有专人保管。2、项目公司公章、合同专用章由项目

3、公司行政负责人保管，财务专用章和法人私章由项目公司主办会计和出纳分别进行保管.3、项目公司主办会计负责对发票、支票和财务票据的整理、保管以及缴销。（二)资金的管理1,全部收取的款项应全部于当天存入项目公司收入账户，因特殊状况需坐支的，应报经总公司财务管理部批准;支出款项由总公司财务管理部依据项目公司申报审批状况拨付使用。2、银行账户的管理 项目公司须开立两个账户：一个为收入账户、一个为支出账户，收入账户由总公司财务管理部统一管理，项目公司支出账户由项目公司负责管理,但需接受总公 公司财务管理部备案。3、现金的管理项目公司可以存放肯定数目的现金以备日常零用，金额把握在10000 元以下；超过备平

4、安。2000 元以下的零星支出职工工资、奖金个人借支 项目公司总经理批准的其他支出项目公司选购物料、广告宣扬、工程修理等以及其他的的对外付款，均须接受转帐结算方式,不得使用现金.(4)员工因工作需要需持有备用金或者临时借款的,按公司权限规定报经相关领导审批后，可 办理个人借款手续借用；待与持有备用金或临时借款的相关工作结束时，应准时归还借款， 否则财务有权扣发工资及报销款。（5）项目公司财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门，其它部门凡涉及货币资金的收支信息,应准时反馈到财务部;对外签署的涉及款项收付的合同或协议 ,应向财务部提交一份原件，以便依据有关合同、协议准时办理结算审核手续.财务

5、部的全部款项支出必需 依据真实、合法有效的原始凭证支付,否则财务部有权拒付。(6)项目公司司对货币资金支出的审批建立以“谁批准、谁负责为原则的责任追究制度，审准支付的单据，各相应审核人、审批人以失职论处,并对由此引起的不良后果担当连带责任; 5齐全的报销单据，必需拒付并退回当事人，否则消灭的损失由经办出纳担当责任； 对于报销人有欠款借支的,必需先抵消借支,方可支付余额；否则由于出纳把关不严造成的借款流失，由经办出纳担当责任。(7）项目公司出纳应当建立健全现金、银行存款日记帐,逐笔记载现金、银行款项收付，做 到日清月结；同时每日编制资金收支汇总表,并于次日 9：00 前发送电子档给财务部负责人及

6、总公司财务管理部.2 归公，短款由责任人赔偿。（三)收入的管理1、收入依据日常经营活动在单位的重要性以及经营管理的需要分为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入. 括：处置资产净收益（包括折损资产变卖、纸壳售卖等)、罚款净收益等2、各部门应准时将分管的各项收入等款项交付财务部，以便于财务准时处理账务。3关的各项应收款项进行清收，准时回笼资金.（四）费用开支的管理项目公司费用开支管理主要通过预算管理、行政管理两种方法共同进行把握管理.除项目公司特殊规定的项目外,全部费用项目必需先报批后列支，先斩后奏造成的损失，由经办人担当。1、预算管理: （1）定义：预算管理是指项目公司各部门每月先向财务部提出

7、下月本部门统一编制下月费用使用方案和资金支出预算，经各级领导审核批准后,确定各部门下月费用 使用方案.实际费用报销时,财务部依据资金预算及相关规定,准予报销或另行处理。（2）具体实施:1）每月 25 日前的周例会时合并召开预算会议,由各部门负责人提报下月部门工作方案及相应的费用使用方案,同时在会议中形成决议; 2）项目公司财务负责人依据决议统一编制下月的月度费用使用方案和月度资金支出 ,按周编制用款方案（附月度费用使用方案和月度）28 日前报送至总部相关领导审批；28 日前下达审批结果通知给项目公司,并于每周一按审批结果拨款.;2、行政管理定义：费用行政管理是指费用报销人在费用产生前,接受书面

8、的形式(填写相关申请单） 向部门领导提出本次费用方案,经各级领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务 部报销费用.具体实施:1:0 （:差旅费、业务款待费、业务宣扬费、修理改造类支出等)以及月度预算外的全部费用；2）项目公司费用报销须严格执行项目公司费用报销管理规定,各级领导依据公司规定的项目公司财务审批流程及权限行使职权。3）5 日前将上月实际发生的费用开支列具明细，并填制预算执,报董事长批阅。(五）资产的管理1、项目公司资产依据购买价值及使用年限分为：固定资产和低值易耗品。 固定资产：单2000 1 年以上的有形资产. 低值易耗品:2000 元以下的各种用具物品和办公用品等，并且使用

9、期限1 年以下。2,项目公司财务部负责对项目公司资产的价值管理，使用部门负责对项目公司资产的使用管理。3、行政部应设资产管理员岗位，负责对项目公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管;4、财务部要同步建立价值管理台帐，行政资产管理员要定期会同相关部门对项目公司资产进行盘点。（六)税务处理1、纳税申报：项目公司财务负责人及主管会计需生疏当地的财税法规,包括纳税申报程序、8 号以前需将上月的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、科目余额表）报公司财务管理部。2、发票（1）项目公司需要向当地税务机关申购发票的,定额发票需登记金额,手工发票需要登记张数以及开出后每一张的金额。 （2）项目公司财务人员必需对所购发票进行缴销,无论是否有作废的对每一张发票的号码都进行流水登记项目公司发票使用明细表（七）会计处理1、项目公司财务人员必需严格依据公司制定的财务制度处理日常涉及财务的事项，不得违反公司的财务管理制度；假如是公司财务管理制度没有涉及的部分,必需准时向总公司财务 管理部汇报,在得到明确的指示后再进行处理.2、项目公司可