云南白药2011年度财务报告

1、精选优质文档-倾情为你奉上精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业专心-专注-专业精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业云南白药：2011年年度审计报告 2012-3-17 0:00:00字体： 云南白药集团股份有限公司2011 年度审计报告审 计 报 告中审亚太审 2012第 号云南白药集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的云南白药集团股份有限公司（以下简称云南白药）财务报表，包括 2011年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表，合并及母公司现金流量表，合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财

2、务报表是云南白药管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险

3、评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，云南白药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云南白药 2011 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2011 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。中审亚太会计师事务所有限公司中国注册会计师：方自维中国注册会计师：沈胜祺中国北京 二一二年三月十五日共

4、97 页 第 1 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告资产负债表编制单位：云南白药集团股份有限公司 2011 年 12 月 31 日单位：元期末余额 年初余额项目合并 母公司合并 母公司流动资产：货币资金 1,142,709,549.94646,470,059.80 1,994,960,614.351,472,768,862.71结算备付金 0.000.00 0.000.00拆出资金 0.000.00 0.000.00交易性金融资产 519,683.25519,683.25 0.000.00应收票据 1,914,223,889.731,450,604,235.31 783,612

5、,467.01491,141,558.12应收账款 413,371,289.70253,600,787.27 460,703,536.27197,715,830.56预付款项 289,709,208.61 46,344,526.87 307,986,393.07154,122,295.74应收保费 0.000.00 0.000.00应收分保账款 0.000.00 0.000.00应收分保合同准备金 0.000.00 0.000.00应收利息 5,170,032.464,920,882.46 5,167,610.674,632,218.88应收股利 0.000.00 0.001,682,320.

6、48其他应收款75,243,942.78586,049,745.0985,447,764.16525,331,195.67买入返售金融资产 0.000.00 0.000.00存货 3,535,867,425.921,218,653,013.10 2,728,804,409.20749,366,918.68一年内到期的非流动资产 0.000.00 0.000.00其他流动资产 0.000.00 0.000.00流动资产合计 7,376,815,022.394,207,162,933.15 6,366,682,794.733,596,761,200.84非流动资产： 0.000.00 0.000.

7、00发放委托贷款及垫款 0.000.00 0.000.00可供出售金融资产 0.000.00 0.000.00持有至到期投资 0.000.00 0.000.00长期应收款 0.000.00 0.000.00长期股权投资30,154,371.07836,902,398.9335,178,906.76841,925,774.62投资性房地产 0.000.00 0.000.00固定资产 1,033,185,052.11853,840,672.27 236,586,837.99 38,166,927.75在建工程 298,231,339.58143,533,836.34 779,252,687.526

8、98,575,484.24工程物资 0.000.00 0.000.00固定资产清理 0.000.00 0.000.00生产性生物资产 0.000.00 0.000.00油气资产 0.000.00 0.000.00无形资产 244,338,401.04153,095,826.56 119,594,963.51 22,126,279.78开发支出 0.000.00 0.000.00商誉12,843,661.620.0012,843,661.620.00长期待摊费用17,415,142.00 73,158.14 4,906,052.20 85,789.70递延所得税资产67,935,387.37 1

9、2,195,674.2968,010,398.48 11,563,719.34其他非流动资产10,000,000.000.0010,000,000.000.00非流动资产合计 1,714,103,354.791,999,641,566.53 1,266,373,508.081,612,443,975.43资产总计 9,090,918,377.186,206,804,499.68 7,633,056,302.815,209,205,176.27流动负债： 0.000.00 0.000.00短期借款10,000,000.000.0010,000,000.000.00向中央银行借款 0.000.00

10、 0.000.00吸收存款及同业存放 0.000.00 0.000.00拆入资金 0.000.00 0.000.00交易性金融负债 0.000.00 0.000.00应付票据 507,401,715.050.00 370,666,388.910.00应付账款 1,590,135,442.07915,283,933.11 1,486,327,649.66617,540,417.94预收款项 343,814,603.11124,003,108.66 160,519,703.80 58,404,616.21卖出回购金融资产款 0.000.00 0.000.00应付手续费及佣金 0.000.00 0.

11、000.00共 97 页第 2 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告应付职工薪酬42,939,641.7122,230,314.55 23,578,150.415,684,263.15应交税费79,070,505.3231,420,025.29153,038,745.73 53,434,026.94应付利息 312,000.00 312,000.00应付股利 843,994.42 843,994.42其他应付款 767,152,757.061,029,036,431.60 825,286,698.84 1,236,568,744.91应付分保账款 0.000.00 0.00 0.

12、00保险合同准备金 0.000.00 0.00 0.00代理买卖证券款 0.000.00 0.00 0.00代理承销证券款 0.000.00 0.00 0.00一年内到期的非流动负债 0.000.00 0.00 0.00其他流动负债 0.000.00 0.00 0.00流动负债合计 3,341,670,658.742,121,973,813.21 3,030,573,331.77 1,971,632,069.15非流动负债： 0.000.00 0.00 0.00长期借款 6,684,882.140.00 6,684,882.14 0.00应付债券 0.000.00 0.00 0.00长期应付款

13、 4,944,832.430.00 4,944,832.43 0.00专项应付款 0.000.00 0.00 0.00预计负债 0.000.00 0.00 0.00递延所得税负债 0.000.00 0.00 0.00其他非流动负债 182,336,113.15169,844,060.18 176,284,186.69 170,810,843.46非流动负债合计 193,965,827.72169,844,060.18 187,913,901.26 170,810,843.46负债合计 3,535,636,486.462,291,817,873.39 3,218,487,233.03 2,142

14、,442,912.61所有者权益（或股东权益）： 0.000.00 0.00 0.00实收资本（或股本） 694,266,479.00694,266,479.00 694,266,479.00 694,266,479.00资本公积 1,250,599,188.941,214,316,255.40 1,250,670,854.23 1,214,316,255.40减：库存股 0.000.00 0.00 0.00专项储备 0.000.00 0.00 0.00盈余公积 365,700,202.26356,323,996.97 273,935,101.21 264,558,895.92一般风险准备 0

15、.000.00 0.00 0.00未分配利润 3,244,780,784.311,650,079,894.92 2,195,063,866.80 893,620,633.34外币报表折算差额 -64,763.790.00-264,452.39 0.00归属于母公司所有者权益合计 5,555,281,890.720.00 4,413,671,848.85 0.00少数股东权益 0.000.00 897,220.93 0.00所有者权益合计 5,555,281,890.723,914,986,626.29 4,414,569,069.78 3,066,762,263.66负债和所有者权益总计 9,

16、090,918,377.186,206,804,499.68 7,633,056,302.81 5,209,205,176.27共 97 页第 3 页云南白药集团股份有限公司2011 年度审计报告利润表编制单位：云南白药集团股份有限公司 2011 年 1-12 月 单位：元本期金额上期金额项目合并 母公司合并母公司一、营业总收入 11,312,322,432.033,506,518,831.6510,075,437,834.262,595,079,048.89其中：营业收入 11,312,322,432.033,506,518,831.6510,075,437,834.262,595,079,

17、048.89利息收入 0.00 0.000.000.00已赚保费 0.00 0.000.000.00手续费及佣金收入 0.00 0.000.000.00二、营业总成本9,956,426,371.452,950,583,214.09 9,040,340,696.112,248,798,753.81其中：营业成本7,921,808,228.141,751,339,704.13 7,004,764,661.441,026,672,085.02利息支出 0.00 0.000.000.00手续费及佣金支出 0.00 0.000.000.00退保金 0.00 0.000.000.00赔付支出净额 0.00

18、 0.000.000.00提取保险合同准备金净额 0.00 0.000.000.00保单红利支出 0.00 0.000.000.00分保费用 0.00 0.000.000.00营业税金及附加61,101,634.8020,620,227.11 78,370,242.39 22,134,399.72销售费用 1,666,342,484.661,006,759,387.70 1,702,532,239.961,079,793,350.04管理费用 317,805,508.35181,822,221.64 252,703,701.36134,497,952.73财务费用 -19,309,384.70

19、-18,339,708.39 -14,562,595.47-17,355,881.93资产减值损失 8,677,900.20 8,381,381.90 16,532,446.433,056,848.23加：公允价值变动收益（损失以 0.00 0.000.000.00“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填16,825,709.87440,650,417.01 7,998,868.4210,831,178.06列）其中：对联营企业和合营企-892,846.41-892,846.41 -1,655,900.16 -1,655,900.16业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）0.00 0.00

20、0.00 0.00三、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,372,721,770.45996,586,034.57 1,043,096,006.57 357,111,473.14加：营业外收入38,884,562.5111,567,265.746,874,855.59 5,542,145.05减：营业外支出 4,638,600.18 2,154,872.71 10,233,390.3222,626,386.85其中：非流动资产处置损失 1,106,667.43 171,852.94250,446.9629,384.58四、利润总额（亏损总额以“-”号1,406,967,732.781,005,

21、998,427.60 1,039,737,471.84 340,027,231.34填列）减：所得税费用 196,059,925.0988,347,417.07 113,393,966.28 53,417,020.30五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,210,907,807.69917,651,010.53926,343,505.56286,610,211.04归属于母公司所有者的净利1,210,908,666.46 0.00 926,168,580.36 0.00润少数股东损益-858.77174,925.20六、每股收益：0.00 0.00 0.000.00（一）基本每股收益 1.7

22、4 0.00 1.330.00（二）稀释每股收益 1.74 0.00 1.330.00七、其他综合收益199,688.60 0.00-184,373.310.00八、综合收益总额1,211,107,496.29917,651,010.53926,159,132.25286,610,211.04归属于母公司所有者的综合1,211,108,355.06 0.00 925,984,207.05 0.00收益总额归属于少数股东的综合收益-858.77 0.00 174,925.20 0.00总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元共 97 页第 4 页云南白药集团

23、股份有限公司 2011 年度审计报告现金流量表编制单位：云南白药集团股份有限公司 2011 年 1-12 月单位：元本期金额 上期金额项目合并 母公司合并 母公司一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的11,434,064,277.24 2,292,616,389.1810,080,754,886.812,088,350,398.65现金客户存款和同业存放款项0.000.00 0.000.00净增加额向中央银行借款净增加额0.000.00 0.000.00向其他金融机构拆入资金0.000.00 0.000.00净增加额收到原保险合同保费取得0.000.00 0.000.00的现金收

24、到再保险业务现金净额0.000.00 0.000.00保户储金及投资款净增加0.000.00 0.000.00额处置交易性金融资产净增0.000.00 0.000.00加额收取利息、手续费及佣金的0.000.00 0.000.00现金拆入资金净增加额 0.00 0.00 0.000.00回购业务资金净增加额 0.00 0.00 0.000.00收到的税费返还82,379.63 0.00 0.000.00收到其他与经营活动有关100,418,540.86603,445,024.4176,470,702.25998,409,365.88的现金经营活动现金流入小计11,534,565,197.73

25、2,896,061,413.5910,157,225,589.063,086,759,764.53购买商品、接受劳务支付的9,196,279,479.401,503,982,095.98 7,414,943,025.06 741,090,117.33现金客户贷款及垫款净增加额0.000.00 0.000.00存放中央银行和同业款项0.000.00 0.000.00净增加额支付原保险合同赔付款项0.000.00 0.000.00的现金支付利息、手续费及佣金的0.000.00 0.000.00现金支付保单红利的现金0.000.00 0.000.00支付给职工以及为职工支366,921,371.81

26、166,129,981.34 337,668,414.67167,765,600.50付的现金支付的各项税费 829,580,823.60366,458,261.73 657,576,176.72336,416,616.23支付其他与经营活动有关1,589,571,630.021,356,176,986.05 1,314,954,087.781,442,760,393.26的现金经营活动现金流出小计11,982,353,304.83 3,392,747,325.10 9,725,141,704.232,688,032,727.32经营活动产生的现金-447,788,107.10-496,685

27、,911.51432,083,884.83398,727,037.21流量净额二、投资活动产生的现金流量：0.000.000.00 0.00收回投资收到的现金 106,375,000.00106,375,000.000.00 0.00取得投资收益收到的现金 9,100,245.569,100,245.565,000,000.00 6,483,659.93处置固定资产、无形资产和19,265,836.31110,938.544,236,706.92其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单0.000.00 0.000.00位收到的现金净额收到其他与投资活动有关0.000.00 0.000.

28、00的现金投资活动现金流入小计 134,741,081.87115,586,184.10 9,236,706.926,483,659.93购建固定资产、无形资产和 365,443,613.27272,854,834.51 577,831,189.89473,793,794.35共 97 页第 5 页云南白药集团股份有限公司2011 年度审计报告其他长期资产支付的现金投资支付的现金100,968,027.45100,000,000.00 3,537,660.003,537,660.00质押贷款净增加额0.000.00 0.000.00取得子公司及其他营业单2,900,870.002,900,87

29、0.00 8,699,130.008,699,130.00位支付的现金净额支付其他与投资活动有关0.000.00 30,619,810.870.00的现金投资活动现金流出小计469,312,510.72375,755,704.51 620,687,790.76 486,030,584.35投资活动产生的现金-334,571,428.85 -260,169,520.41 -611,451,083.84-479,546,924.42流量净额三、筹资活动产生的现金流0.000.00 0.00 0.00量：吸收投资收到的现金 0.000.00 0.00 0.00其中：子公司吸收少数股东 0.000.0

30、0 0.00 0.00投资收到的现金取得借款收到的现金 10,000,000.0010,000,000.00发行债券收到的现金0.00 0.000.000.00收到其他与筹资活动有关0.00 0.000.000.00的现金筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 0.00 10,000,000.000.00偿还债务支付的现金 10,000,000.00 0.00 10,000,000.000.00分配股利、利润或偿付利息70,057,360.96 69,426,647.90 109,071,989.73 106,810,227.60支付的现金其中：子公司支付给少数股0.000.001,

31、813,362.130.00东的股利、利润支付其他与筹资活动有关 0.000.00 0.00 0.00的现金筹资活动现金流出小计 80,057,360.96 69,426,647.90 119,071,989.73 106,810,227.60筹资活动产生的现金-70,057,360.96-69,426,647.90 -109,071,989.73 -106,810,227.60流量净额四、汇率变动对现金及现金等价165,832.50 -16,723.09 -176,509.770.00物的影响五、现金及现金等价物净增加额-852,251,064.41 -826,298,802.91-288,

32、615,698.51 -187,630,114.81加：期初现金及现金等价物1,994,960,614.351,472,768,862.71 2,283,576,312.86 1,660,398,977.52余额六、期末现金及现金等价物余额1,142,709,549.94 646,470,059.801,994,960,614.35 1,472,768,862.71共 97 页第 6 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告合并所有者权益变动表编制单位：云南白药集团股份有限公司2011 年度单位：元本期金额上年金额归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目一般少数股东 所有者权

33、益合 一般少数股东权 所有者权益合实收资本减：库 专项实收资本（或 减：库 专项资本公积盈余公积风险 未分配利润其他 权益 计资本公积 盈余公积风险 未分配利润 其他益 计（或股本）存股 储备股本） 存股 储备准备准备一、上年年末余额694,266,479.00 1,250,670,854.23 273,935,101.212,195,063,866.80 -264,452.39 897,220.934,414,569,069.78 534,051,138.00 1,397,462,256.07 245,274,080.111,404,366,535.14-80,079.08 48,800,9

34、62.293,629,874,892.53加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额694,266,479.00 1,250,670,854.23 273,935,101.212,195,063,866.80 -264,452.39 897,220.934,414,569,069.78 534,051,138.00 1,397,462,256.07 245,274,080.111,404,366,535.14-80,079.08 48,800,962.293,629,874,892.53三、本年增减变动金额-71,665.2991,765,101.051,049,716,917.51 1

35、99,688.60 -897,220.931,140,712,820.94 160,215,341.00 -146,791,401.84 28,661,021.10 790,697,331.66 -184,373.31 -47,903,741.36 784,694,177.25（减少以“-”号填列）（一）净利润1,210,908,666.46-858.771,210,907,807.69926,168,580.36 174,925.20 926,343,505.56（二）其他综合收益 199,688.60 199,688.60 -184,373.31-184,373.31上述（一）和（二）1,

36、210,908,666.46 199,688.60 -858.771,211,107,496.29926,168,580.36 -184,373.31 174,925.20 926,159,132.25小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他-71,665.29-896,362.16 -968,027.45 -48,078,666.56 -48,078,666.56（四）利润分配 91,765,101.05-161,191,748.95-69,426,647.9028,661,021.10-135,471,248.70 -106,810,227.601

37、提取盈余公积91,765,101.05-91,765,101.05 28,661,021.10-28,661,021.102提取一般风险准备3对所有者（或-69,426,647.90 -69,426,647.90 -106,810,227.60 -106,810,227.60股东）的分配4其他（五）所有者权益内160,215,341.00 -160,215,341.00部结转1资本公积转增160,215,341.00 -160,215,341.00资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损共 97 页第 7 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告4其他（六）专项储

38、备1本期提取2本期使用（七）其他13,423,939.16 13,423,939.16四、本期期末余额694,266,479.00 1,250,599,188.94 365,700,202.263,244,780,784.31 -64,763.79 5,555,281,890.72 694,266,479.00 1,250,670,854.23 273,935,101.21 2,195,063,866.80 -264,452.39 897,220.93 4,414,569,069.78共 97 页第 8 页云南白药集团股份有限公司2011 年度审计报告母公司所有者权益变动表编制单位：云南白药集

39、团股份有限公司 2011 年度 单位：元本期金额上年金额项目实收资本（或 减：库 专项一般风险所有者权益合 实收资本（或减：库 专项一般风险资本公积 盈余公积 未分配利润资本公积 盈余公积 未分配利润所有者权益合计股本） 存股 储备准备计 股本）存股 储备准备一、上年年末余额694,266,479.00 1,214,316,255.40 264,558,895.92893,620,633.343,066,762,263.66 534,051,138.001,374,531,596.40 235,897,874.82742,481,671.00 2,886,962,280.22加：会计政策变更前

40、期差错更正其他二、本年年初余额694,266,479.00 1,214,316,255.40 264,558,895.92893,620,633.343,066,762,263.66 534,051,138.001,374,531,596.40 235,897,874.82742,481,671.00 2,886,962,280.22三、本年增减变动金额（减少以“-”91,765,101.05756,459,261.58 848,224,362.63 160,215,341.00 -160,215,341.00 28,661,021.10151,138,962.34179,799,983.44

41、号填列）（一）净利润917,651,010.53 917,651,010.53 286,610,211.04286,610,211.04（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计917,651,010.53 917,651,010.53 286,610,211.04286,610,211.04（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配 91,765,101.05-161,191,748.9 -69,426,647.9028,661,021.10-135,471,248.70 -106,810,227.601提取盈余公积91,765,101.05-

42、91,765,101.05528,661,021.10 -28,661,021.102提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配 -69,426,647.90 -69,426,647.90 -106,810,227.60 -106,810,227.604其他（五）所有者权益内部结转160,215,341.00 -160,215,341.001资本公积转增资本（或股本） 160,215,341.00 -160,215,341.002盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余额694,266,479.00 1,214,316,255

43、.40 356,323,996.971,650,079,894.3,914,986,626.29 694,266,479.001,214,316,255.40 264,558,895.92893,620,633.34 3,066,762,263.6692共 97 页第 9 页云南白药集团股份有限公司2011 年度审计报告云南白药集团股份有限公司二一一年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况云南白药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为成立于 1971 年 6 月的云南白药厂。1993 年 5 月 3 日经云南省经济体制改革委员会云体（1993）48 号文批准

44、，云南白药厂进行现代企业制度改革，成立云南白药实业股份有限公司。经中国证监会证监发审字（1993）55 号文批准，公司于 1993 年 11 月首次向社会公众发行股票 2,000 万股（含 20 万内部职工股），定向发行 400 万股，发行后总股本 8,000 万股。经中国证券监督管理委员会批准，1993 年 12 月 15 日公司社会公众股（股）在深圳证券交易所上市交易，内部职工股于 1994 年 7 月 11 日上市交易。1996 年 10 月经临时股东大会会议讨论，公司更名为云南白药集团股份有限公司。公司注册地址为云南省昆明市二环西路 222 号(昆明市高新技术产业开发区)。法定代表人为

45、王明辉。经营范围为化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，物业经营管理，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品。公司下属有云南白药集团大理药业有限责任公司、云南白药集团文山七花有限责任公司、云南白药集团丽江药业有限公司、云南白药集团医药电子商务有限公司、云南省医药有限公司、云南白药集团天紫红药业有限公司、云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司、云南白药集团无锡药业有限公司、云南白药置业有限公司、云南白药集团云健制药有限公司、云南白药集团兴中制

46、药有限公司、云南白药集团健康产品有限公司、云南紫云生物科技有限公司、云南白药集团（澳大利亚）有限公司及云南白药集团西双版纳制药有限公司等 15 个子公司。依据2010年5月本公司股东大会审议通过的2009年度权益分派方案，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，转增前本公司股本为534,051,138股，转增后总股本增至694,266,479股。截止2011年12月31日，公司总股本为694,266,479股；云南白药控股有限公司持有公司股份288,284,398股，占公司总股本的41.52%，为公司第一大股东，公司实际控制人为云南省国有资产监督管理委员会。二、公司主要会计政策、会计估计和前期

47、差错1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行共 97 页 第 10 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告确认和计量，并在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币本公司的记账本位币为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业

48、合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资

49、产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价

50、值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。共 97 页 第 11 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告（2）非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益

51、性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方

52、可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。6、合并财务报表的编制方法按照企业会计准则第 33 号合并财务报表的有关要求执行，即以合并期间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司进行编制。合并时将母

53、、子公司之间的投资、重大交易和往来及未实现利润相抵销，逐项合并，并计算少数所有者权益（损益）。合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调整后合并。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。7、会计计量属性：（1）计量属性共 97 页 第 1

54、2 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。（2）计量属性在本期发生变化的报表项目本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。8、现金及现金等价物的确定标准：列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的

55、期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。9、外币业务（1）发生外币交易时的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照企业会计准则第17 号借款费用的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用

56、交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。（3）外币财务报表的折算方法本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列

57、示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。10、金融工具（1）金融工具的确认依据金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合共 97 页 第 13 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。（

58、2）金融资产和金融负债的分类按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。（3）金融资产和金融负债的计量本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于

59、其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本

60、计量。5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额。B.初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额。共 97 页 第 14 页云南白药集团股份有限公司 2011 年度审计报告（4）金融