某公司内部审计管理条例

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.五矿总公司内部审计条例总则为加强公司司内部审审计监督督，保护护企业合合法权益益，根据据中华华人民共共和国审审计法、中中华人民民共和国国会计法法以及及相关法法律、法法规，结结合五矿矿总公司司相关经经营管理理规定和和实际情情况，制制定本条条例。五矿总公司司实行内内部审计计制度，设设立审计计部。审审计部由由总公司司总裁和和主管副副总裁授授权进行行工作，独独立行使使内部审审计职权权，对公公司总裁裁负责。审计部依照照上述国国家有关关法律、法法规及总公司司有关规规定，对

2、对总公司司所属国国内外实实行独立立核算的的二、三三级企业业总经理理(经理理或负责责人，以以下统称称企业经经理)任任期内的的经营业业绩和经经济责任任进行审审计(包包括届中中审计和和离任审审计)，并并对企业业经济活活动进行行审计监监督。对对企业经经理任期期内的重重大经济济事项进进行专题题审计。对直接或间间接控股股的投资资企业以以及按照照国家财财务法规规、制度度规定达达到权益益法核算算要求的的投资企企业，可可按公公司法规规定，取取得董事事会同意意后，进进行专项项审计。第四条 配配合总公公司纪检检监察部部门承担担专项案案例审计计工作；为总公公司人事事部门做做好干部部业绩考考评工作作；对全全面预算算和其

3、完完成情况况进行验验证、监监督；完完成总公公司领导导交办的的其他审审计事项项。 第第五条对对条件成成熟的单单位和特特别事项项，经总总公司主主管副总总裁和总总裁批准准，可由由审计部部聘请社社会中介介机构进进行审计计（财务务部门聘聘请中介介机构所所进行的的审计除除外）。审计内容 第第六条 对企业业经理任任期内的的经营情情况进行行审计。内内容包括括经营战战略及年年度预算算指标的的总体完完成情况况；进口口、出口口、内贸贸及其他他有关业业务分大大类的完完成情况况及构成成；重大大经营(生产)商品的的结构和和比例；重大经经营(生生产)措措施及做做法。 对企业经经济效益益的审计计。审计计人员应应对被审审企业经

4、经理任期期内的经经营效益益进行充充分审计计，这是是内部审审计的中中心任务务。内容容包括:对企业经理理任期相相关期间间损益表表主要项项目的帐帐面数进进行审计计。对企业经理理任期实实际实现现经济效效益进行行审计。对对企业经经理任期期内已纳纳入帐内内核算的的非任期期内形成成的利润润和非任任期内形形成的亏亏损进行行剔除，较较为真实实地反映映企业经经理任期期取得的的经济效效益。在审计企业业资产质质量的基基础上，对对企业经经理任期期内和企企业以往往资产、负负债中所所含尚未未消化潜潜亏、潜潜盈进行行充分揭揭示，以以反映企企业真实实净资产产状况。在审计企业业资产质质量的基基础上，对对企业经经理任期期内或企企业

5、以往往资产中中存在风风险的事事项进行行揭示，以以反映企企业有问问题资产产的情况况。 第第八条 资产、负负债及所所有者权权益的审审计。在在审查和和界定企企业资产产、负债债和所有有者权益益的基础础上，列列示截止止审计日日被审企企业简明明资产负负债表，包包括原报报表金额额、审计计调整金金额及审审计调整整后金额额。 对对潜亏(盈)的的界定，要要重事实实，取得得有效凭凭据，包包括企业业破产、歇歇(停)业、债债务人死死亡或逃逃亡、官官司败诉诉或胜诉诉无法执执行等；对不能能取得有有效凭据据而又确确实存在在潜亏(盈)的的，要求求有关当当事人、财财务人员员提供证证明(说说明)材材料，并并认真审审查、印印证后进进

6、行界定定；可运运用帐龄龄分析法法，参照照股份制制企业会会计制度度或现行行会计制制度规定定的比例例认定企企业存在在于有关关资产项项目中的的潜亏(盈) 。对资产项目目的审计计。主要要内容是是审查说说明资产产质量好好坏，界界定潜亏亏、潜盈盈余额和和存在风风险的帐帐项。货币资金。审审查其真真实性，揭揭示有无无未达帐帐项情况况。应收帐项。审审查应收收帐款、应应收外汇汇帐款、预预付帐款款、预付付外汇帐帐款、其其他应收收款、应应收出口口退税的的余额(借方或或贷方)，应收收帐形成成时间，欠欠款单位位具体情情况等。对对重大事事项，审审计人员员认为有有必要并并有效可可行，可可对应收收帐项采采取函证证的方法法确认。

7、存货。审查查帐面金金额的真真实性，说说明库存存商品形形成时间间、存放放地点、形形成原因因等。在在条件许许可或审审计人员员认为有有必要的的情况下下，可进进行实物物清查盘盘点，或或到存货货地进行行帐实核核对，对对审计情情况调查查表中的的主要内内容进行行界定。长期投资。审审查各项项长期投投资金额额、股权权比例、被被投资方方情况、投投资收益益等。审审计人员员认为有有必要可可进行实实地考察察审计，并并按审计计情况调调查表中中的主要要内容进进行揭示示。固定资产。审审查固定定资产原原值、净净值、累累计折旧旧余额的的真实性性，反映映各主要要资产项项目。在建工程。审审查在建建工程余余额的真真实性，帐帐务的客客观

8、性。其他各项资资产。审审查其真真实性、客客观性。对负债项目目的审计计。对短期借款款的审计计。审查查截止审审计日银银行短期期借款金金额、信信用额度度及其使使用情况况、总公公司或其其他单位位担保情情况；对对被审企企业为其其他单位位提供担担保而形形成的或或有负债债，特别别是有无无违反国国家和总总公司财财经纪律律的情况况进行揭揭示。对应付帐项项的审计计。审查查应付帐帐款、应应付外汇汇帐款、预预收帐款款、预收收外汇帐帐款、其其他应付付款的贷贷方或借借方余额额，有无无存在潜潜盈或潜潜亏的可可能；对对重大事事项或审审计人员员认为有有必要且且有效可可行，可可采取函函证办法法予以确确认。长期借款的的审计。审审计

9、截止止审计日日银行或或其他单单位长期期借款金金额，总总公司拨拨付的具具有长期期借款性性质的周周转金等等，结合合企业财财务状况况说明形形成原因因。其他各项负负债的审审计。对对主要情情况进行行说明。对所有者权权益的审审计对资本、资资本公积积进行必必要说明明，揭示示投资方方资本是是否到位位，与注注册资本本是否相相符，资资本公积积形成原原因等。对盈余公积积、未分分配利润润作说明明。必要要时，结结合现金金净流入入额进行行印证，说说明其真真实性；在认定定帐内现现存而未未进损益益的潜盈盈(亏)的基础础上，对对未分配配利润项项目进行行调整，以以真实反反映企业业净资产产状况。 第九九条 帐外资资产的审审计。包包

10、括对企企业存在在的帐外外流动资资产(金金)、固固定资产产、库存存商品、长长期投资资及帐外外负债等等内容进进行审计计，对违违反财经经纪律的的现象要要充分揭揭露。经济纠纷、诉诉讼或仲仲裁案件件的揭示示。对企企业形成成的经济济纠纷、诉诉讼或仲仲裁案件件，要说说明案情情、形成成原因、诉诉讼或仲仲裁情况况、执行行情况及及其结果果。根据据情况揭揭示潜亏亏(盈)和可能能存在的的风险。对清欠及沉沉淀资产产处理情情况的审审计。根根据总公公司下达达的清欠欠及沉淀淀资产处处理指标标，对清清欠收回回资金、已已处理的的沉淀资资产等进进行审验验，揭示示其任务务完成情情况及有有无坐支支清欠款款的情况况发生。审计评价方方法内

11、部审计工工作应遵遵循的原原则重要性原则则。根据据被审计计对象经经济事项项的重要要性，对对其各项项经济指指标和经经济情况况进行重重点评价价和数据据取舍。定量评价与与定性评评价相结结合的原原则。在在审计评评价过程程中能定定量的经经济事项项应做到到定量分分析评价价，不能能定量的的经济情情况要做做好定性性评价。相对合理原原则。定定量分析析评价时时，不可可能取得得绝对真真实数据据的，应应做到相相对合理理。 企业经理经经营管理理业绩的的评价定量评价业务经营指指标评价价 总总公司下下达的全全面预算算的完成成情况，与与上年或或上年同同期相比比增减情情况。经济效益指指标评价价 完成全全面预算算的情况况评价主营业

12、业务利润润额保持持一定水水平和增增长，判判定企业业主营业业务盈利利情况良良好和优优良；否否则，判判定企业业主营业业务利润润一般、较较差、差差、极差差。利润总额帐面利润总总额。评评价企业业帐面利利润总额额完成全全面预算算的情况况。任期经理消消化以前前年度潜潜亏、潜潜盈后的的利润总总额。评评价任期期经理实实际实现现盈亏情情况。可可将任期期内利润润总额加加总评价价，也可可进行年年均效益益评价。国有资产保保值、增增值指标标评价按帐面数评评价企业业国有资资产保值值增值指指标是否否达到国国家规定定的保值值增值指指标。根据企业净净资产状状况或经经审计调调整后的的净资产产状况评评价企业业净资产产及企业业国有资

13、资产保值值增值情情况。成本费用指指标。二二至三年年间同比比、实际际与预算算(计划划)相比比，费用用总额，经经营费用用、管理理费用、财财务费用用增减情情况；费费用水平平情况。财务状况主主要指标标。按照照全面预预算财务务指标体体系，结结合本企企业实际际，根据据帐面利利润和剔剔除潜盈盈、潜亏亏后的利利润，进进行分析析评价。资产负债情情况。根根据企业业资产负负债表，按按债权、债债务帐龄龄，库存存时间等等就各项项目指标标情况，结结合企业业实际，判判定潜盈盈、潜亏亏。以上定量指指标评价价完毕，以以调整后后各指标标数据编编制调整整后的简简明资产产负债表表(拟或或损益表表)，并并以此表表作为反反映企业业基本真

14、真实财务务状况的的会计报报表；或或以调整整后的各各项指标标数据说说明企业业基本真真实财务务状况指指标数据据，反映映企业真真实财务务指标状状况。定性评价经营方面业务经营的的合法、合合规性。评评价企业业是否遵遵守国家家法律、法法规经营营，有无无被国家家有关当当局查处处的重大大违纪问问题；有有无涉嫌嫌走私、骗骗税案件件和问题题；在商商品经营营范围和和经营发发展方向向上，是是否符合合总公司司专业化化要求或或具体规规定，经经济合同同的签订订、执行行是否符符合总公公司或本本公司所所规定的的程序、手手续。经营规模、盈盈利能力力是否与与企业经经营管理理能力相相吻合。主营业务(主营商商品)的的市场占占有率和和其

15、稳定定性。商品、货源源、客户户是否长长期稳定定；新商商品、新新市场开开头拓能能力；融融资能力力 。企业发展规规划、预预算(计计划)管管理及其其水平。重大经济合合同的签签订及其其执行情情况，主主要经营营决策及及其实施施情况和和结果。清欠和处理理沉淀资资产和诉诉讼或仲仲裁案件件工作的的力度。对难以界定定潜亏、潜潜盈比例例的各项项资产、负负债，进进行可能能存在潜潜亏(盈盈) 、可可能存在在较大潜潜亏(盈盈)、可可能存在在较大风风险或有有问题资资产作出出定性判判断。管理方面业务经营管管理经济合同的的授权、签签字制度度及其执执行情况况。财务务部门是是否参与与业务合合同的管管理；合合同档案案管理情情况。业

16、务台帐制制度及其其执行；重大经经济业务务(单笔笔)的预预付、审审批及执执行情况况。财务会计管管理资金划拨是是否遵守守总公司司及本公公司财务务规定；资金调调拨的授授权、签签字、手手续、程程序有无无完善制制度及其其遵守情情况。现金、支票票、印章章管理的的内部控控制制度度及执行行。资金使用的的合理、有有效性，有有无徇私私舞弊行行为的发发生。资产变现能能力、现现金支付付能力。有无完善的的财务管管理、会会计核算算制度和和会计档档案管理理制度。会计记录的的真实性性、完整整性和及及时性；有无未未达帐项项和帐外外资产。会计基础工工作、核核算水平平及会计计电算化化管理水水平。投资管理投资项目是是否经总总公司批批

17、准及相相应文件件。资金来源是是否正当当。投资项目选选派管理理人员情情况。投资项目有有无齐全全的会计计报表资资料。投资金额所所占所有有者权益益的比例例是否合合规。风险管理有无健全的的企业业业务经营营、财务务管理的的风险防防范制度度、办法法和措施施。贯彻总公司司关于风风险防范范措施的的情况。有无高风险险业务经经营，如如: 证证券、期期货、外外汇交易易等。其他管理工资、奖金金的发放放是否遵遵守总公公司和本本公司有有关规定定。统计管理的的健全。对下属企业业监督与与管理的的程度与与措施。下属企业有有无重大大经济问问题发生生。企业经理应应承担的的经济责责任。公公司经理理作为公公司法定定代表人人，对在在任期

18、内内发生的的经济事事项负有有不同程程度、不不可推卸卸的经济济责任和和领导责责任。公司经理直直接经营营某商品品或将商商品客户户介绍给给下属经经营，擅擅自作出出投资决决策产生生的经济济损失、潜潜亏和有有问题经经济事项项，经理理应负直直接责任任。业务经理、业业务人员员经营某某商品，建建议投资资某项目目，公司司经理签签字批准准执行，经经理应负负主要责责任。经本公司经经理班子子集体决决策经营营某商品品、投资资某项目目产生的的经济损损失、潜潜亏和有有问题经经济事项项，公司司领导班班子集体体负有责责任，公公司经理理负相关关责任。 判判定公司司领导班班子集体体决策经经济事项项需有相相应书面面文件。本公司经济济

19、业务和和投资经经请示总总公司有有关职能能处室会会签同意意并经总总公司有有关总裁裁(副总总)签字字同意而而产生的的经济损损失、潜潜亏和有有问题经经济事项项，应由由总公司司、本公公司领导导集体负负责，公公司经理理负相关关责任。 判定总总公司、本本公司领领导集体体负责经经济事项项需有相相应书面面文件。设立董事会会的企业业，由董董事会研研究通过过的重大大经营决决策、投投资决策策失误造造成的损损失、潜潜亏和有有问题经经济事项项，由董董事会集集体负责责，公司司经理负负相关责责任。前任经理遗遗留经济济事项造造成的经经济损失失、潜亏亏和有问问题经济济事项界界定为前前任经理理应承担担的经济济事项，现现任经理理以

20、接任任后所开开展的经经济业务务界定其其经济责责任。后后任经理理处理前前任经理理经济事事项发生生的盈亏亏和潜盈盈、潜亏亏界定为为前任经经理的盈盈亏和潜潜盈、潜潜亏，但但后任经经理对处处理前任任经理遗遗留问题题作出的的努力和和成绩应应当充分分肯定，并并按总公公司清欠欠和处理理沉淀资资产指标标完成情情况考核核其业绩绩，兑现现奖金；后任经经理处理理前任经经理遗留留问题而而多收回回资金的的，多收收回的资资金应作作为后任任经理的的盈利。现任经理任任职期间间所应承承担的经经济责任任，分以以下情况况具体界界定:国家经济形形势和政政策因素素造成;人力不可抗抗拒因素素造成;经营决策、管管理失误误造成;违反国家法法

21、律、法法规造成成;徇私舞弊、玩玩忽职守守造成;以上有关因因素共同同影响造造成。审计程序审计部根据据总公司司领导部部署及公公司审计计实际，拟拟定年度度审计工工作计划划，报主主管副总总裁、总总裁批准准后实施施。对一一些重大大审计项项目需专专题报公公司总裁裁审批后后实施。对离任经理理经济责责任的审审计，在在总公司司人事部部下达审审计通知知书后实实施。进进行离任任审计时时，接任任经理原原则上应应到任参参与交接接工作、审审查审计计报告初初稿并现现场签字字。对接接任经理理因特殊殊原因暂暂不能及及时到位位接任上上届经理理的，审审计小组组原则上上应等待待至接任任经理赴赴任后开开展审计计工作。内部审计实实行就地

22、地审计。被被审单位位确定后后，审计计小组应应拟定审审计工作作方案，向向有关职职能部室室和主管管副总裁裁了解被被审单位位情况，做做好审计计前的准准备工作作。审计计小组应应在赴被被审单位位3至77天前向向被审单单位发出出审计通通知书，注注明审计计范围、时时段、审审计内容容、要求求、审计计小组负负责人及及审计人人员名单单。审计部在向向被审单单位发出出审计通通知书的的同时，向向被审单单位发出出审计计情况调调查表(见附件件)，由由被审企企业的财财务人员员、财务务经理负负责填列列并签字字，交由由企业总总经理签签字认定定后，留留待审计计人员查查询、核核实。如如果被审审企业帐帐目较多多，对往往来帐项项、库存存

23、商品、长长期投资资、固定定资产等等，也可可以截止止审计日日的公司司帐页代代替，但但必须按按审计调调查表的的内容进进行注明明。审计小组进进驻后，被被审企业业经理应应如实全全面地向向审计小小组介绍绍本企业业的概况况、经营营目标、会会计核算算、内部部控制及及管理等等情况。离离任经理理应做述述职报告告。审计人员通通过审查查有关会会计凭帐帐、帐簿簿、报表表，分析析有关经经营、效效益、成成本费用用等项经经济指标标，检查查实物，查查阅有关关经济合合同、协协议等文文件资料料等手段段，编制制审计工工作底稿稿并作为为审计报报告的依依据。对审查中发发现的问问题，审审计人员员要写明明具体内内容、资资料来源源、事情情发

24、生的的全过程程并通过过问讯、调调查、召召开座谈谈会的方方法进行行核实、查查对，有有关调查查资料经经相关人人员签字字后方可可生效，原原始资料料以复印印件为准准。撰写审计报报告。审审计小组组根据审审计工作作底稿，写写出审计计报告初初稿，征征求被审审企业经经理、接接任经理理及相关关人员意意见，视视具体情情况作出出必要修修改。审审计报告告经修改改定稿后后，交由由企业经经理签字字(离任任审计还还应由接接任经理理签字) 、审审计小组组长签字字上报。如如被审企企业经理理或接任任经理对对修改定定稿后的的审计报报告仍有有不同意意见，可可在签字字处附写写“意见随随附”或“意见附附后”等字样样。审计计小组将将“附后

25、意意见”的书面面材料附附于审计计报告一一并上报报公司领领导。如如出现企企业经理理接任经经理拒不不签字情情况，企企业经理理、接任任经理必必须写出出书面意意见，审审计人员员可将书书面意见见连同审审计报告告带回，向向公司主主管副总总裁、总总裁汇报报。必要要时向总总裁办公公会作详详细汇报报并作出出决定。第五章 审审计报告告审计报告的的书写原原则。为为提高审审计报告告的质量量和利用用价值，审审计报告告书写应应遵守:可读性原则则。除审审计正文文报告外外，应书书写提示示报告。企企业经理理任期的的主要业业绩、经经审计调调整后的的企业简简明资产产负债表表及调整整说明、重重大事项项、企业业存在主主要问题题、审计计

26、建议等等应在提提示报告告中反映映。重要性原则则。重大大事项(视企业业大小而而言)应应详细揭揭示，包包括重大大亏损、潜潜亏、潜潜盈、经经济纠纷纷、诉讼讼和仲裁裁案件等等，应说说明过程程、原因因、措施施、经验验、教训训等。任任期经理理造成的的重大损损失应分分析造成成亏损的的主、客客观因素素；企业业存在的的主要问问题，要要进行全全面披露露。适用性原则则。对被被审企业业的债权权、债务务、库存存商品、长长期投资资、诉讼讼和仲裁裁案件，不不论正常常与否，必必须详细细审计，逐逐笔揭示示。附列列资料、审审计调整整表、审审计工作作底稿签签字要齐齐全，责责任要明明确，以以利审计计备查。审计报告的的书写内内容及格格

27、式审计依据、审审计人员员、审计计时间、被被审企业业经理任任期和审审计时段段。企业基本情情况。包包括注册册资本、股股权结构构、经营营范围(主要介介绍当前前企业主主营商品品和贸易易作法)、机构构设置、人人员数目目、下属属全资或或投资控控股、间间接控股股企业概概况等内内容。如如有必要要，需介介绍任期期经理接接任时的的企业财财务状况况和经营营状况。经营状况，应应按审计计内容要要求进行行说明。经济效益情情况，应应按审计计内容重重点说明明。资产负债及及所有者者权益情情况。列示被审企企业经审审计调整整后的简简明资产产负债表表，其内内容如下下：对简明资产产负债表表中的审审计调整整数进行行简要说说明。对资产、负

28、负债及所所有者权权益，按按照所审审计的内内容进行行说明。对帐外资产产的说明明。对诉讼和仲仲裁案件件的说明明。清欠情况。其他需特别别说明的的问题。评价及企业业存在的的问题。审计建议。附列资料目目录。附件。审计报告的的报批、审审计建议议和公司领导导批示、决决定的落落实和反反馈每个审计项项目审计计完毕，审审计部应应及时将将审计报报告报送送主管副副总裁。主主管副总总裁对该该审计报报告作出出批示并并送相关关副总裁裁、总裁裁批示。总总裁办将将经公司司领导批批示后的的审计报报告返还还审计部部。审计计部将有有公司领领导批示示意见的的审计报报告送相相关职能能处室会会签，并并由最后后一个会会签单位位将审计计报告送

29、送回总裁裁办，由由总裁办办返还审审计部。根据公司领领导批示示和需要要，经公公司主管管副总裁裁和公司司总裁同同意，审审计小组组向总裁裁办公会会汇报有有关审计计项目的的审计情情况。审计建议及及公司领领导批示示、决定定的落实实。审计部根据据审计小小组的审审计建议议、公司司领导批批示和决决定，向向被审企企业和相相关职能能部室下下达审审计落实实通知书书和审审计落实实情况表表(见见附件)，由被被审企业业和相关关职能部部室进行行落实，并并将落实实情况按按审计计落实情情况表的的要求反反馈审计计部。审审计部将将落实情情况向公公司领导导汇报。为监督、检检查有关关单位对对审计决决定的落落实情况况，审计计部对各各单位

30、的的落实反反馈意见见进行专专题归档档，并于于每季度度末对有有关单位位对审计计决定落落实的具具体情况况写出审审计落实实简报，下下发各公公司，必必要时上上网公布布。对在在落实审审计决定定中措施施有力、企企业整改改取得成成效的单单位进行行表彰；对落实实不力和和对企业业存在的的问题不不加以整整改的单单位进行行批评并并进一步步提出落落实意见见；对长长期不进进行落实实的单位位，由审审计部向向公司领领导汇报报后，会会同有关关职能部部室对该该单位进进行整改改。审计部对有有关单位位对审计计决定的的落实情情况，于于每年向向职代会会报告年年度审计计工作时时进行报报告，接接受职工工群众的的监督。被审企业、被被审企业业

31、经理和和接任经经理对审审计报告告中审计计小组发发表的审审计意见见、总公公司领导导批示、决决定及总总裁办公公会决议议仍持有有异议的的，有权权在接到到审计计落实通通知书和和审计计落实情情况表之之日起115日内内向总裁裁办公会会提出复复议申请请。被受受理复审审的，总总裁办公公会责成成有关部部门接到到复议申申请后330日内内提出复复审意见见书，送送达被审审单位。特特殊情况况下，做做出复审审结论和和决定的的时间可可以适当当延长。复复议期间间，原审审计结论论照常执执行。当当复审结结论和决决定改变变或部分分改变原原审计意意见、结结论时，被被审计单单位在接接到复审审结论和和决定之之日起，改改按复审审决定执执行

32、。审计报告连连同审计计落实情情况，由由审计部部归类整整理后，交交由总公公司挡案案室立档档保管。企业经理任任期经营营业绩和和经济责责任审计计报告结结论抄送送人事部部，纳入入干部人人事档案案管理。审计权限和和审计责责任审计部应参参与研究究公司内内部管理理制度、重重大经营营决策和和投资决决策；对对正在执执行中的的制度、决决策方案案进行评评估、鉴鉴证，并并提出建建议。审计部参加加总公司司召开的的与经济济核算、财财务预决决算、企企业管理理和经营营决策有有关的会会议。根据工作需需要，审审计部有有权要求求有关单单位报送送计划、预预(决)算报表表及有关关资料。审计人员有有权要求求被审单单位如实实提供所所有凭证

33、证、帐表表、有关关资料和和文件，有有权要求求被审企企业财务务、业务务人员、管管理人员员、接任任经理提提供对重重大问题题的说明明、证明明资料，被被审单位位相关人人员不得得设置障障隘或借借故推诿诿，否则则经公司司总裁批批准，采采取必要要临时措措施，并并追究有有关人员员责任。 被被审单位位及相关关人员拒拒不提供供本企业业上述有有关经营营、财务务方面的的各种资资料、说说明，或或隐匿、伪伪报资料料、说明明及证明明材料，欺欺骗审计计人员，乃乃至使审审计报告告失实，造造成重大大损失的的，总公公司可视视情节轻轻重，对对主要负负责人和和其他责责任人，给给予行政政和党纪纪处分，直直至撤销销职务，构构成犯罪罪的，依依法追究究刑事责责任。审计人员有有权参加加被审单