会计制度设计十周作业最后一周_第1页
会计制度设计十周作业最后一周_第2页
会计制度设计十周作业最后一周_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、周记十销售与收款内部控制与核算规程设计主要内容第一节 销售与收款的内部控制要求与内容第二节 销售与收款核算方法的设计第三节 销售与收款业务核算程序的设计参考资料企业财务会计制度设计：理论、实务、案例 第十三章 北京大学出版社 20118 会计制度设计 第五章 东北财经大学出版社 20117会计制度设计第十章 武汉大学出版社 201011思考与练习一、复习思考题 1答： （1）职务分离制度订单控制制度销售价格政策控制制度销售发票控制制度收款业务控制制度退货业务控制制度售后服务控制制度如何设计销售与收款业务的账户体系？（）明细科目，记录不同客户发生的收入。形成相互对应的勾稽关系。企业对于应收账款的

2、控制应该注意哪些内容？答：第一，应收账款的内部控制是否健全有效。有效的内部控制应包括以下几个方面：业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。 账损失进行舞弊活动。发现应收账款有贷方余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。 4企业销售退回程序控制点主要有哪些？答： （1）

3、建立退货损失惩罚制度设立独立于销售部门的销货争议处理机构建立销售折让优先制度理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序建立退货、索赔、销售折让审批制度建立退货验收制度和退款审查制度 5（1）开票、发货、收款和记账分管；严格按照合同发货、结算；定期账账、账实核对。二、实务练习资料：务使用一式五联的发货单，某日华丰商场持转账支票用提货制方式前来购货。要求：请设计该批发企业五连发货单在该比销售业务中的流转程序。答：X 公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序为：交华丰商场；务部门记账；华丰凭发货单第二联到仓库提取商品；仓库根据发货单第二联登记保管账。三、案例分析2009A司的销售与收款系统的内部会计控制进

4、行检查。在检查的过程中发现：A查人员主观感觉决定对客户的信用额度和付款条件等，报信用管理部门主管批准即可；签订的一切事宜；销售部门的人员每人负责一特定地理区域的销售工作，从未进行过岗位轮换和调整；A售价目表执行，改动的价格报销售部门主管批准即可；A 公司按照销售合同执行销售业务，销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别A3A收的销售人员直接交给出纳。要求：针对上述检查过程中发现的现象，评价 A 公司销售与收款业务的内部控制制度是否合理有效，并对其中不适当的地方提出相应的改进措施。进行，这样能够互相牵制，防止舞弊。位轮换和调整，能起到互相监督的作用，否则易发生管理层凌驾于内部控制 之上或更多人员串通导致控制失效。随便改动价格。否则易发生商品计价混乱，导致舞弊空间。的控制不合理。由供货单位直接发运货物给购货单位

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 项目管理

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论