06第6章银行会计和现金管理

1、TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _TOC_250006 第6章 银行会计和现金管理2 HYPERLINK l _TOC_250005 第1 节银行对账单2 HYPERLINK l _TOC_250004 第2 节资金头寸管理5 HYPERLINK l _TOC_250003 第3 节流动性预测7 HYPERLINK l _TOC_250002 , 资金计划层7 HYPERLINK l _TOC_250001 , 预7 HYPERLINK l _TOC_250000 第4 节集团资金平衡86 章 银行会计和现金管理银行会计，基金管理和现金管理（如图6-。本章我们介绍银行会

2、计和现金管理模块。集团企业控制 EC集团企业控制 EC利润中心 (EC-PCA) 合并会计报表 (EC-CS) 决策信息系统 (EC-EIS) 业务计划 (EC-BP)财务会计 FI管理会计 CO资金管理 TR总账（FI-GL）应收(CO-OM-CEL)(CO-OM-CCA)内部定单 (CO-OM-OPA)固定资产 (FI-AA）ABC成本法 ( CO-OM-ABC)银行会计 (FI-BL)(TR-CM)现金预算管理(TR-LO)(TR-MRM)(FI-SL)(FI-FM)(FI-TV)(CO-PC)(CO-PA)投资管理 (IM)项目系统管理 (PS)不动产管理 (RE)6-1 资金管理模块

3、第1节 银行对账单SAP 资金管理的核心基础功能是银行对账单。如图的银行对账单分为手工银行对账SAP 系统中可以维护各种手工银行对账单的格式。电子银行对账单是指企业和SAP 16 种的电子银行对账单格式，其中包括MultiCash 和 SWIFT MT940 等6-2 右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL示各种信息，比如银行码、账户码、对账单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。6-2 银行对账单我国的银行系统目前还没有统一的电子银行对账单格式，所以企业需要在ERP 项目实施的SAP 系统后，系统将对它进行对账处理。银行对账单的处理工作主要是过账和清账。如

4、图6-3银行。图 6-3 银行对账单自动记账图 6-4 银行头寸和未达账项管理对账单清账的过程就是传统的将银行对账单和银行日记账逐笔核对的过程。如图6-4，我们结合上一章中供应商自动付款的业务来看一下SAP 系统是如何完成对账单清账的。对于一个供应商来说，在发票校验（图6-4 中 1）款时（图6-4 中2，系统自动生成如下分录： XX 银行未达，同时该供应商的应付款项被自动清账。当对账单入账时（图6-4 中 银行。（如支票 号）等信息，系统可以自动捉对清账，这就是自动清账方式6-4 在清单上方（代表仍然在未达状态的款项。第2节 资金头寸管理10.对账单(天)MC电脑公司本部10.对账单(天)M

5、C电脑公司本部XX银行(天津)XX银行(北京)9.银行卡付款8.销售开票天津平台7.划拨7.划拨XX银行(成都)XX银行(大连)6.对账单(天)5.付款凭证(支票,电汇进账通知,银行汇票)3.对账单(天)大连平台2.银行卡付款成都平台1.销售开票4.销售开票图 6-5 资金头寸管理业务流6-5, 假设MC 大连平台将其交给客户。在 SAP 系统中我们维护了银行卡和客户之间的对应关系。一旦客户将款项汇到这张银行卡中，通过银行对账单，系统能立刻显示是哪家客户付的款。而在成都平台采取的是传统的付款方式，销售开票后客户通过支票、电汇、银行汇票等方式付款，财务人员在接到单据的时候在系统中记录收款。 大连

6、和成都两个平台每天到账的销售货款通过银行间的协议定时划拨到总部在北京的开户银行。北京，大连和成都的开户银行都是按天提供银行对账单。图 6-6 展示了在上述的场景中，MC 电脑有限公司的资金头寸是如何在系统中显示的。6-6 资金头寸管理资金流大连平台是图 6-6 时已被借记，它可以通过自动（通过发票号或销售定单号）或手工的方式清账。成都平台是图 6-6 银行未达 银行未达。系统还会通过支票号等信息自动对银行未达进行清账，当然我们也可以使用手工清账。无论是大连还是成都的银行对账单，对于在对账单中划拨北京开户行的业务，系统将自动 （平台的银行存款（北京）天津平台是图 6-6 开户银行提供的，所以当收

7、到北京开户行的对账单时，将借：银行存款（北京，贷：客户明细账。从图 6-6 Note通过资金头寸管理，企业的资金链条可以透明地展现出来Note第3节 流动性预测在资金头寸管理的基础上，SAP 系统还使用资金预测的功能来加强企业对未来中短期现金流量的预测，及时预警，保证企业的安全和信誉。一, 资金计划层次资金计划层次反映了各种可能性的未来现金流量。如图6-7 表现金流出。资金计划层次大致上可以分为：现金和银行存款。应收账款到期预测。应付账款到期预测。销售合同收款预测。采购合同付款预测。和供应商的付款习惯由系统自动推算的。6-7 流动性预测二, 预测如图 6-7 额。只考虑第我们得到的是目前的现金头寸，图中以蓝色实线箭头表示。增加已经 产生的损失。如图6-7中的下方粗箭头所示，对于计划层次2）到，系统中可以进一第4节 集团资金平衡资金的自动调拨，从而有效地降低整个集团的财务费用。甲分公司预测资金余额日期乙分公司预测资金余额日期集团公司预测资金余