超级完美的公司财务流程(含岗位职责)

1、完美公司财务流程完美的公司财务流程（包括岗位设置）TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc364629706 一、出纳岗工作流程 PAGEREF _Toc364629706 h 4 HYPERLINK l _Toc364629707 （一）现金金收付 PAGEREF _Toc364629707 h 4 HYPERLINK l _Toc364629708 （二）银行行存款收收付 PAGEREF _Toc364629708 h 5 HYPERLINK l _Toc364629709 （三）工作作要求 PAGEREF _Toc364629709 h 7 HYPERLINK l

2、 _Toc364629710 二、销售费费用岗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629710 h 8 HYPERLINK l _Toc364629711 （一）部门门日常费费用 PAGEREF _Toc364629711 h 8 HYPERLINK l _Tooc366462297112 （二）办办事处费费用 PAGEREF _Toc364629712 h 9 HYPERLINK l _Toc364629713 （三）广告告费用 PAGEREF _Toc364629713 h 11 HYPERLINK l _Toc364629714 （四）管理理性工作作 PAGEREF _Toc36

3、4629714 h 13 HYPERLINK l _Toc364629715 （五）工作作要求 PAGEREF _Toc364629715 h 13 HYPERLINK l _Toc364629716 三、管理费费用岗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629716 h 14 HYPERLINK l _Toc364629717 （一）部门门日常费费用 PAGEREF _Toc364629717 h 14 HYPERLINK l _Toc364629718 （二）资金金付出 PAGEREF _Toc364629718 h 15 HYPERLINK l _Toc364629719 （三）特

4、殊殊费用核核算 PAGEREF _Toc364629719 h 15 HYPERLINK l _Toc364629720 （四）财务务费用 PAGEREF _Toc364629720 h 17 HYPERLINK l _Toc364629721 （五）贷款款、还款款 PAGEREF _Toc364629721 h 18 HYPERLINK l _Toc3646297722 （六）其其他应收收款核算算及管理理 PAGEREF _Toc364629722 h 18 HYPERLINK l _Toc364629723 （七）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629723 h 19 HYP

5、ERLINK l _Toc364629724 （八）工作作要求 PAGEREF _Toc364629724 h 19 HYPERLINK l _Toc364629725 四、固定资资产核算算岗工作作流程 PAGEREF _Toc364629725 h 19 HYPERLINK l _Toc364629726 （一）固定定资产 PAGEREF _Toc364629726 h 19 HYPERLINK l _Toc364629727 （二）在建建工程 PAGEREF _Toc364629727 h 21 HYPERLINK l _Toc364629728 （三）管理理性工作作 PAGEREF _T

6、oc364629728 h 23 HYPERLINK l _Toc364629729 （四）工作作要求 PAGEREF _Toc364629729 h 24 HYPERLINK l _Toc364629730 五、材料审审核岗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629730 h 24 HYPERLINK l _Toc364629731 （一）材料料采购报报账 PAGEREF _Toc364629731 h 24 HYPERLINK l _Toc36462297332 （二）采采购付款款 PAGEREF _Toc364629732 h 25 HYPERLINK l _Toc3646297

7、33 （三）审核核仓库明明细账 PAGEREF _Toc364629733 h 26 HYPERLINK l _Toc364629734 （四）力资资费 PAGEREF _Toc364629734 h 29 HYPERLINK l _Toc364629735 （五）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629735 h 29 HYPERLINK l _Toc364629736 （六）工作作要求 PAGEREF _Toc364629736 h 30 HYPERLINK l _Toc364629737 六、生产成成本核算算岗工作作流程 PAGEREF _Toc364629737 h 30

8、HYPERLINK l _Toc364629738 （一）生产产成本核核算流程程框架 PAGEREF _Toc364629738 h 30 HYPERLINK l _Toc364629739 （二）生产产部门日日常费用用报销 PAGEREF _Toc364629739 h 31 HYPERLINK l _Toc364629740 （三）其他他核算 PAGEREF _Toc364629740 h 31 HYPERLINK l _Toc364629741 （四）制造造费用及及辅助生生产回集集与分配配 PAGEREF _Toc364629741 h 32 HYPERLINK l _Toc364629

9、742 （五）生产产成本核核算 PAGEREF _Toc364629742 h 33 HYPERLINK l _Toc364629743 （六）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629743 h 35 HYPERLINK l _Toc364629744 （七）工作作要求 PAGEREF _Toc364629744 h 35 HYPERLINK l _Toc364629745 七、销售核核算岗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629745 h 36 HYPERLINK l _Toc364629746 （一）流程程框架 PAGEREF _Toc364629746 h 36 H

10、YPERLINK l _Toc364629747 （二）库存存商品核核算 PAGEREF _Toc364629747 h 37 HYPERLINK l _Toc364629748 （三）发出出商品的的核算 PAGEREF _Toc364629748 h 37 HYPERLINK l _Toc364629749 （四）退货货的核算算 PAGEREF _Toc364629749 h 37 HYPERLINK l _Toc364629750 （五）主营营业务收收进核算算 PAGEREF _Toc364629750 h 37 HYPERLINK l _Toc364629751 （六）主营营业务成成本核

11、算算 PAGEREF _Toc364629751 h 38 HYPERLINK l _Toc364629752 （七）回款款的核算算 PAGEREF _Toc364629752 h 38 HYPERLINK l _Toc364629753 （八）编制制产品销销售利润润表 PAGEREF _Toc364629753 h 39 HYPERLINK l _Toc364629754 （九）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629754 h 39 HYPERLINK l _Toc364629755 （十十）工作作要求 PAGEREF _Toc364629755 h 39 HYPERLINK

12、l _Toc364629756 八、工资福福利岗位位工作流流程 PAGEREF _Toc364629756 h 40 HYPERLINK l _Toc364629757 （一）工资资发放 PAGEREF _Toc364629757 h 40 HYPERLINK l _Toc364629758 （二）工资资分配 PAGEREF _Toc364629758 h 43 HYPERLINK l _Toc364629759 （三）福利利性费用用支出 PAGEREF _Toc364629759 h 44 HYPERLINK l _Toc364629760 （四）长期期服务金金 PAGEREF _Toc36

13、4629760 h 44 HYPERLINK l _Toc364629761 （五）公积积金管理理 PAGEREF _Toc364629761 h 46 HYPERLINK l _Toc364629762 （六）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629762 h 46 HYPERLINK l _Toc364629763 （七）工作作要求 PAGEREF _Toc364629763 h 46 HYPERLINK l _Toc364629764 九、税务岗岗工作流流程 PAGEREF _Toc364629764 h 47 HYPERLINK l _Toc364629765 （一）抄税税

14、 PAGEREF _Toc364629765 h 47 HYPERLINK l _Toc364629766 （二）抵扣扣 PAGEREF _Toc364629766 h 48 HYPERLINK l _Toc364629767 （三）申报报税款 PAGEREF _Toc364629767 h 48 HYPERLINK l _Toc364629768 （四）代办办出口退退税相关关手续 PAGEREF _Toc364629768 h 48 HYPERLINK l _Toc364629769 （五）税款款交纳 PAGEREF _Toc364629769 h 48 HYPERLINK l _Toc36

15、4629770 （六）发票票的领购购及使用用 PAGEREF _Toc364629770 h 50 HYPERLINK l _Toc364629771 （七）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629771 h 50 HYPERLINK l _TToc336466297772 （八）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629772 h 50 HYPERLINK l _Toc364629773 十、内部审审计岗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629773 h 51 HYPERLINK l _Toc364629774 （一）资产产审计 PAGEREF _Toc3646

16、29774 h 51 HYPERLINK l _Toc364629775 （二）、收收进、成成本与费费用审计计 PAGEREF _Toc364629775 h 54 HYPERLINK l _Toc364629776 （三）、利利润审计计 PAGEREF _Toc364629776 h 56 HYPERLINK l _Toc364629777 （四）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629777 h 57 HYPERLINK l _Toc364629778 （五）工作作要求 PAGEREF _Toc364629778 h 57 HYPERLINK l _Toc364629779 十

17、一、主管管岗工作作流程 PAGEREF _Toc364629779 h 58 HYPERLINK l _Toc364629780 （一）月末末结转及及提取相相关税金金 PAGEREF _Toc364629780 h 58 HYPERLINK l _Toc364629781 （二）复核核会计凭凭证 PAGEREF _Toc364629781 h 59 HYPERLINK l _Toc364629782 （三）编制制以及出出具会计计报表 PAGEREF _Toc364629782 h 59 HYPERLINK l _Toc364629783 （四）编制制以及出出具会计计报表附附注 PAGEREF

18、_Toc364629783 h 60 HYPERLINK l _Toc364629784 （五）编制制快报 PAGEREF _Toc364629784 h 60 HYPERLINK l _Toc3646297885 （六）编编制财务务分析报报告 PAGEREF _Toc364629785 h 60 HYPERLINK l _Toc364629786 （七）编制制现金流流量预测测表 PAGEREF _Toc364629786 h 60 HYPERLINK l _Toc364629787 （八）收集集员工考考核资料料 PAGEREF _Toc364629787 h 61 HYPERLINK l _

19、Toc364629788 （九）管理理性工作作 PAGEREF _Toc364629788 h 61 HYPERLINK l _Toc364629789 （十）工作作要求 PAGEREF _Toc364629789 h 61一、出纳岗岗工作流流程（一）现金金收付1、收现根据会计岗岗开具的的收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查收收据开具具的金额额正确、大大小写一一致、有有经手人人签名在收据据（发票票）上签签字并加加盖财务务结算章章将收据据第联（或或发票联联）给交交款人凭记账账联登记记现金流流水账登记票票据传递递登记本本将记账账联连同同票据登登记本传传相应岗岗位签收收制证。工资及固定定资产岗

20、岗（水电电费、代代收款项项）管理费用岗岗（其他他应收款款）销售核算岗岗（货款款）成本核算岗岗（加工工费、材材料款）注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转转账”字字样，后后加盖“转转账”图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。（2）随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2、付现（1）费用用报销审核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查并并督促领领款人签签名据记账账凭证金金额付款款在原始始

21、凭证上上加盖“现现金付讫讫”图章章登记现现金流水水账将记账账凭证及及时传主主管岗复复核。（2）人工工费、福福利费发发放凭人力资源源部开具具的支出出证明单单付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放的兑兑现、奖奖金等款款项）在支出出证明单单上加盖盖“现金金付讫”图图章登记现现金流水水账登记票票据传递递登记本本将支出出证明单单连同票票据传递递登记本本传工资资福利岗岗签收制制证。3、现金存存取及保保管每天上午按按用款计计划开具具现金支支票（或或凭建行行存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及时盘盘点现金金下午33：300视库存存现金余余额送存存银行注：（1）下下午下班班后

22、，现现金库存存应在限限额内。（2）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并及时与与微机账账核对余余额。（二）银行行存款收收付1、银收（1）收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇汇票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理从从银行拿拿回的回回款单据据将第一一联与回回执粘贴贴在一起起在微机机中编制制回款登登记表并并共享打印将回款款登记表表连同回回款单传传销售会会计（2）其他他项目收收款收到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票填写进进账单进账回单登记票票

23、据传递递登记本本相关岗岗位（3）贷款款收到银行贷贷款上账账回单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2、银付（1）日常常性业务务款项根据付款审审批单（计计划内费费用经相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具支支票（汇汇票、电电汇）登记支支票使用用登记本本将支票票、汇票票存根粘粘贴到付付款审批批单上（无无存根的的注明支支票号及及银行名名称）加盖“转转账”图图章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证材料料核算岗岗（材料料采购）成本本核算岗岗（外协协加工、车车间质保保费用）管理理费用岗岗（管

24、理理部门用用款）销售售费用岗岗（销售售部门用用款）工资资福利岗岗（工资资兑现、福福利）及固固定资产产岗（GGMP部部门费用用、固定定资产购购建）注：（1）开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白金额额、空白白收款单单位的支支票。（2）开出出的支票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致。（3）有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一一律不办办理付款款业务。（2）打卡卡工资根据工资岗岗位开具具的付款款审批单单（经财财务部长长签字）开开具支票票填写进进账单连同工工资盘交交司机送送南湖建建行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加盖“转转账”图图

25、章登记单单据传递递登记本本工资福福利岗注：（1）每每月根据据工资发发放时间间提前22天将工工资所需需款调入入南湖建建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行行。（2）打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送送达银行行。（3）业务务员兑现现凭销售会计计传来的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填写进进账单交司机机送银行行倒进账账登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加盖“转转账”图图章登记单单据传递递登记本本工资福福利岗（4）还贷贷及银行行结算收到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗（5）交

26、税税完税收到到税务岗岗位传来来的税票票（附付付款审批批单）填写划划款行银银行账号号及进单单进税卡凭凭税务岗岗填写的的付款审审批开具支支票填写进进账单交司机机送银行行进账凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登登记本传税务务岗位编编制凭证证从税卡交交税收到到税务岗岗传来的的完税票票和税卡卡划款凭凭条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证（6）及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责责成相关关岗位进进行下账账处理。3、根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4、熟练掌掌握公司司

27、各银行行户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。（三）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、准确收收付现金金，妥善善保管现现金及有有价证券券，保证证资金安安全。4、坚持每每天盘点点现金，及及时核对对现金日日记账，做做到日清清月结。5、随时掌掌握各银银行户头头余额，禁禁止签发发空头支支票。6、树立良良好的窗窗口形象象。二、销售费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进

28、度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证借：营业费费用相相关明细细科目（部部门专项项）贷：现金/银行存存款/其其他应收收款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（2）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额

29、度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（4）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正正确选取取专项。（5）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。（6）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办事事处费用用1、日

30、常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核原原始凭证证粘贴规规范审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项）贷：现金/银行存存款/其其他应收收款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、购置固固定资产产审核是否附附申请报报告审核发发票合法法审核是是否有行行政事务务部开具具的固定定资产调调拨单审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：固定资资产相关明明细科目目 贷贷：现金金传出纳纳岗注：（1）办办事处购购置生活活、办公公用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须须到行政政事务部部办理固固

31、定资产产登记手手续。（2）记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办办事处。3、房租、仓仓租审核是否附附租赁合合同审核是是否附合合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用房租仓租区域房房租（部部门专项项） 贷贷：现金金传出纳纳岗4、运费审核运输发发票合法法，金额额正确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印印）审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用运费市外运运费市市内运费费（部门门专项）应交税金应交交增值税税进项项税贷：现金传出纳纳岗注：（1）计计算抵扣

32、扣金额以以运费金金额作为为基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。（2）抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。5、途损审核途损合合法依据据、途损损报告审核签签字手续续完整编制记记账凭证证借：营业费费用途损（专专项） 贷贷：应收收账款注：（1）途途损须取取得客户户单位或或运输单单位出具具的有效效证明。（2）途损损报告须须经办事事处主任任、销售售部长、分分管领导导签字，财财务部长长审批。（3）途损损金额直直接开具具收据冲冲减对应应客户应应收账款款，不允允许提取取现金，账账务处理理上可以以“现金金”科目目过渡。6、高开冲冲红审核是否附附

33、高开冲冲红表审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核审审批手续续是否完完备编制记记账付款款凭证借：营业费费用高开冲冲红 贷贷：银行行存款现金传出纳纳岗注：（1）冲冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现现金”字字样。（2）以冲冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。7、返利审核是否附附协议审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销

34、售会计计审核签签名审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用宣传费费现款款返利品种返返利年年终返利利（部门门专项） 贷贷：银行行存款现金传出纳纳岗8、赞助费费审核是否附附申请报报告审核是是否附合合法收据据审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用宣传费费赞助助费（部部门专项项） 贷贷：银行行存款现金传出纳纳岗注：（1）办办事处费费用报销销，原始始凭证须须分类规规范粘贴贴。（2）各项项非工资资性费用用支出原原则上须须取得合合法原始始凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。（3）审核核具体依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开

35、支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。（4）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（5）以货货款冲抵抵返利款款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。（三）广告告费用1、审核月月度资金金计划每月28日日根据预预付账款款、策划划部广告告投入付付款计划划及广告告合同的的执行情情况审核策策划部下下月资金金使用计计划汇总资资金计划划报财务务部长审审批2、审核付付款（1）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核广广告合同同、发票票、照片片等审核“付付款审批

36、批单”审审批手续续是否完完备登记资资金计划划出纳岗岗付款（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证等等编制记记账凭证证借：预付账账款 贷贷：银行行存款在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号传主管管岗复核核注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。（2）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（3）支付付广告款款时须凭凭发票，并并审核第第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外。（4）媒体体

37、广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。3、费用报报账（1）媒体体及宣传传品审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票（媒体体广告）审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票附收料料单（宣宣传品）审核审审批手续续是否完完备对照合合同进行行编制记记账凭证证借：营业费费用媒体宣传品品（部门门专项） 贷贷：预付付账款在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分品种种登记手手工账传主管管岗审核核注：（1）根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促策划部部报账，每每月与策策划部相相关岗

38、位位核对各各客户账账簿余额额。（2）媒体体广告包包括电台台、报纸纸、车体体、墙体体、广告告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。（3）收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属办事处处，不能能明确分分配到办办事处及及企业形形象宣传传广告归归入策划划部，以以便于投投入产出出分析。（4）收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属何产品品品种，不不能明确确分配到到具体品品种及企企业形象象宣传广广告单列列，并登登记手工工账，以以便于投投入产出出分析。（5）宣传传品入库库时费用用全额计计入策划划部，部部门或办办事处领领用时冲冲

39、减策划划部费用用。（2）宣传传品发出出审核宣传品品仓库明明细账审核仓仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单编制记记账凭证证借：营业费费用广告费费用宣宣传品（部部门专项项）招待费费（部门门专项）管理费用招待待（部门门专项） 贷：营业费费用宣传品品（策划划部）红字金金额传主管管岗复核核（3）推广广会审核推广会会申请报报告及照照片等相相关材料料审核原原始凭证证完整、合合法性审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证借：营业费费用推推广会（部部门专项项） 贷贷：现金金/其他他应收款款分品种种登记手手工账涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）审审核推广

40、广会费用用时，应应查询是是否为办办事处借借款支出出，若为为借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。（四）管理理性工作作1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请超支支或有超超支迹象象的部门门注意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、每季度度结束后后15天天出具产产品投入入产出分分析报告告。4、每季度度提供需需监测的的广告明明细5、积极参参与公司司广告招招标和对对广告价价格检查查。6、加强对对预付账账款的管管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理广告挂挂账。7、参与制制定和完完善公司司费

41、用控控制办法法。8、参与年年度费用用控制计计划的制制定。（五）工作作要求1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。三、管理费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证借：管理费费用相相关明细细科目（部部门专项项） 贷贷

42、：现金金/银行行存款/其他应应收款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（1）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（2）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内

43、内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。（4）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正正确选取取专项。（5）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（6）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资金金付出1、审核月月度资金金计划每月28日日根据年年度费用用计划、相相关往来来账及合合同审核管管理部门门下月资资金使用用计划汇总资资金计划划报财务务部长审审批注：研究开开发中心心

44、的合同同执行费费、行政政事务部部维修购购置费、人人力资源源部大型型培训费费、财务务部税款款及利息息支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。2、审核付付款及报报账（1）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备登记资资金计划划出纳岗岗付款注：付款金金额计划划内100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（2）签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭证（或或附发票票）收受管管理部门门相关人人员交来来的发票票审核发发

45、票上的的审批手手续是否否完备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编制记记账凭证证借：管理费费用相关明明细科目目 贷贷：银行行存款传主管管岗复核核注：（1）付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。（2）款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账。（三）特殊殊费用核核算1、办公用用品入库库与领用用（1）入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编制记记账凭证证借：低值易易耗品办办公用品品库 贷贷：银行行存款或或现金涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领用用：月

46、末末审核办办公用品品明细账账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品品领用凭凭证借：管理费费用/营营业费用用办办公用品品（部门门专项）清清洁费 贷贷：低值值易耗品品办办公用品品库传主管管岗复核核注：（1）办办公用品品由行政政事务部部按部门门上报计计划，控控制统一一购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。（2）年末末组织对对办公用用品进行行盘点。2、修理费费（1）汽车车维修审核车队核核算员传传来的车车辆运行行费用审核车车队核算算员辅助助账并签签章编制记记账凭证证借：管理费费用修理费费相关关明细科科目 贷贷：现金金/银行行存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭

47、证传主主管岗复复核注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。（2）零星星维修根据行政事事务部传传来的修修理发票票审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制记记账凭证证借：管理费费用/制制造费用用修修理费相关明明细科目目 贷贷：现金金/银行行存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）考考虑到由由行政事事务统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政事务务部统一一结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（3）维修修物资入库：审审核支票票存根与

48、与发票对对应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编制记记账凭证证借：工程物物资专用材材料维维修材料料 贷贷：银行行存款或或现金涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用：每每季度末末审核维维修物资资明细账账审核仓仓库传来来的领用用汇总表表编制维维修物资资领用凭凭证借：管理费费用/制制造费用用修修理费（相相关明细细科目） 贷贷：工程程物资专用用材料维修材材料传主管管岗复核核注：（1）维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入的木材材等，供供木工房房零星领领出应用用。（2）审核核具体依依据工工程维修修物资核核算管理理办法。（3）年末末组织对对维修物物

49、资进行行盘点。3、研究开开发费审核产品开开发中心心传来的的发票编制记记账凭证证借：管理费费用研究开开发费 贷贷：现金金/银行行存款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。（2）研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具（按固固定资产产管理的的除外）、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。4、无形资资产摊销销月末摊销无无形资产产编制记记账凭证证借：管理费费用无形资资产摊销销 贷贷：无形形资产传主管管岗复核核注：无形资资产按110年摊

50、摊销，每每月摊销销金额=原值/（100*122）（四）财务务费用签收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记资资金计划划编制记记账凭证证借：财务费费用相关明明细科目目 贷贷：银行行存款传主管管岗复核核注：根据利利息支出出时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。（五）贷款款、还款款签收出纳传传来的银银行贷款款上账凭凭证或还还款凭证证登记贷贷款期限限、还款款日期、利利率编制记记账凭证证借：银行存存款借：短期借借款 贷贷：短期期借款 贷：银行存存款传主管管岗复核核注：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利

51、率。（2）根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其他他应收款款核算及及管理1、借款：审核是是否还清清前欠款款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证借：其他应应收款 贷贷：现金金出纳岗岗注：（1）前前欠不清清者，拒拒绝再借借。（2）摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。2、还款：开具还还款收据据传出纳纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证借：现金 贷贷：其他他应收款款出纳岗岗3、清理、催催收：（1）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。（2）月末

52、末倒数第第2天清清理各部部门人员员借款情情况编制“部部门借款款情况明明细表”（列列明借款款人、借借款金额额、是否否逾期）下发各各部门提提醒借款款人归还还截至55日到期期仍有未未还款者者编制“扣扣款明细细表”（列列明应扣扣款人、本本月扣款款金额）通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款）注：欠款逾逾期未还还者，报报销费用用款一律律先冲减减欠款。（七）管理理性工作作1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，下发发至各部部门负责责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析

53、析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。4、参与年年度费用用控制计计划的制制定。5、及时清清理催收收其他应应收款项项。6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。7、定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符。（八）工作作要求1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度。2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。四、固定资资产核算算岗工作作流程（一）固定定资产1、购进审核付款

54、督促报报账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制凭凭证借：固定资资产 贷贷：银行行存款/预付账账款传主管管岗核注：（1）款款项付出出应严格格遵守资资金付出出管理办办法。（2）根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续续。（3）购进进固定后后须凭发发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。（4）固定定资产入入账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。（5）固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以以便加强强对固定定资产的的

55、管理和和准确提提取折旧旧。2、提取折折旧根据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编制折折旧计算算表编制记记账凭证证借：管理费费用/制制造费用用/营业业费用累计计折旧 贷贷：累计计折旧相关关明细科科目传主管管岗复核核注：（1）年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。（2）固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。（3）月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时

56、应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。（4）年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回回由于净净值低于于全年应应提折旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数。3、固定资资产清理理（1）盘点点年中、年末末组织行行政事务务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告注：（1）针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。盘盈借：固定资资产 盘亏借借：营业业外支出出

57、 贷：累累计折旧旧累计折折旧 营业外收入入 贷：固定定资产（2）清理理报废定期组织行行政事务务部及生生产部对对固定资资产进行行核查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审核固固定资产产清理转转出报告告编制记记账凭证证注销固定定资产借借：固定定资产清清理累计折旧（已已提折旧旧） 贷：固固定资产产（原值值）收到清理理收入借借：现金金/银行行存款 贷：固固定资产产清理支出清理理费用借借：固定定资产清清理 贷：现现金/银银行存款款结转净损损益借：固定资资产清理理（账面面余额） 贷：营营业外收收入或借：营业业外支出出 贷：

58、固固定资产产清理（账账面余额额）传主管管岗复核核（二）在建建工程1、GMPP部门日日常费用用审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核审审批手续续是否完完备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编制记记账凭证证借：更改工工程GMPP相关关明细 贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（1）核核算属于于GMPP项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。（2）为便便于费用用统计分分析记账账凭证摘摘要栏须须注明费费用名称称。（3）非工工资性费费用支出出须取得

59、得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。（4）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（5）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批

60、的招待待费用明明细表。（6）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（7）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。2、在建工工程核算算（1）工程程立项凡工程项目目确定向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算设立明明细科目目（2）工程程招标阅读招标文文件开具投投标保证证金收据据并制证证参与议议标、评评标、定定标参与合合同条款款的订立立保留合合同复印印件收到投标标保证金金时：借：现金 贷贷：其他他应付款款投投标保证证金退还时：借：其他应应付款投标标保证金金在建