利润计划运营成本收益分析

1、 PAGE PAGE 10 / 10第六讲：利润计划：运营成本收益分析一、预测销售收入二、销售/成本计划三、现金流量计划商业计划之 运营预测和分析01 总体描述比率分析营运成绩金融条件或有负债01 总体描述：本部分要从公司总体损益状况开始，这些状况要基于企业的财务数据，如最财务预测总表净收入1004001000明年预测值4000后年预测值10000销售成本10020050025006500营业开支100100200400800利息支出100100100200300净利润(200)2009002400流动资产204040014004300机器设备10040060010001000土地及建筑物其他

2、资产1010101010流动负债202401004001000600股东权益10-1905101410431002 比率分析：列出净收入、销售成本、营业开支、利息支出和净利润并计算他们的百分比。即以净销售收入为 100，计算销售成本等占净销售收入的比重。如下图所示。百分比前年实际值去年实际值今年预测值明年预测值后年预测值净收入100100100100100销售成本10050506365营业开支2520108利息支出251043净利润20232403 营运成绩：主要描述： 本公司的经营业绩及盈利预测 经营业绩上升或下降的原因？ 将来为什么会上升？ 财务比率变动原因以及经营中的重大事件等。04 金

3、融条件：详细描述: 最近的资产负债表及本公司的债务清偿能力 解释在某些项目上如应收账款等有重大增加的原因。05 或有负债：主要描述本公司有可能发生的债务，例如未支付养老金方案，或因一个公司坚称它以前的雇员现在为你工作并带去了它的商业机密而引起的诉讼等。商业计划之 财务报告书本部分要列示最近几年以及本年由审计公司审核的所有财务报表，包括： 合并的资产负债表 合并的利润报表 合并的股东持股报表 合并的财务状况变动表商业计划之 财务规划本部分包括未来五年的年度财务规划量状况。展示财务规划和现金流动的报表应附在商业计划书上。主要包括：3-53-53-5（12三、四、五年每年计算现金流量，共三年）商业计

4、划之 说明性的信息 主要包括：产品图片和有关公司的宣传资料。这些图片有助于推销你的计划书。一篇关于行业概览或竞争对手比较分析。（太必要，最好不要把这些东西放在商业计划书中）财务分析和预测历史资产负债表历史损益表历史现金流量表营业收入预测可参比的财务比率内容包括：销售销售量和售出时间价格折扣和退货内销和出口比例营运开支工资和奖金销售提成原料成本服务费用广告和促销预算分销费用和运费产品研发费用水电汽费用维修保养费用退货和维修费用招聘和培训费用固定资产投资设备厂房投资固定资产折旧率收款坏账准备付款库存水平在制品数量应付账款的付款期和信用额度税收增值税税率所得税税率附加税税率交税时间退税返还时间财务支

5、出利息费用分红借贷还本时间租赁费用其他未来数年里的通货膨胀率和汇率变化新设备和新技术、新工具的采用可能实现的生产成本降低从产品开发到形成销售所需的时间产品价格的变化趋势技能熟练带来的效率提高和浪费降低先收集历史数据和可比参数预测销售额财务报表预测做一个基于电子表格的财务模型先输入最近一年的历史财务数据输入销售额预测值自动预测计算损益表、资产负债表和现金流量表调整和修正财务模型得出资金需求量做敏感性分析这部分计划不应提供给不想向你投资的投资者要的具体财务信息，请接洽。指 的是商业假设，不是记入财务记录单的数字。通常的假定条件往往是成本（包括劳动力） 比如Z%在新增设备/%或元 。Za%。b%。时

6、间X%Z元。一些支持你所作的有关预算的探讨性说明（有关你对市场的研究，对竞争对手的研究等。 应该简单地讨论一下商业计划中每份财务报告所叙述的汇总分析结果识去评估一个商业建议书？若你作为一个投资者所提出的全部问题都得到解答对投资贷款人了。收入报告：对各类大型收入项目或各种较大的变动作出评论。比如研发活动或市场消费等。这些事项往往在运作的头几个月显示出较大的不平衡性，特别是以销售百分比的方法审视 时，更是如此。不过这种现象过一段时间就会逐渐消失。逐年收入。资产，其它应付帐款或逐渐递增的负债等等。年中逐年年度负债情况。体金额元。批一年状况的逐月报表；第二种是反映五年中资金流动情况的逐年年度报表。财务

7、计划表：单位：亿元19992000200120022003产值￥2.6￥9.1￥13.9￥18.7￥25.9生产费用￥0.4￥1.1￥1.6￥2.1￥2.8管理费用￥1.5￥3.3￥5.2￥7.1￥10.3毛利￥0.7￥4.8￥7.1￥9.5￥12.8净收入￥0.4￥2.9￥4.3￥5.8￥7.7资产负债表：单位：亿元19992000200120022003资产￥1.1￥5.4￥7.8￥10.6￥14.2负债￥0.5￥1.5￥2.4￥3.2￥4.5所有者权益￥0.6￥3.9￥5.4￥7.4￥9.71999 - 1999 - 2003产品1产品2产值产品3服务1目前产品0199920002001

8、20022002年财务预测注意事项：更不用说税率变化和汇率变化了。对成本的预测可分为固定成本和可变成本。根据销售额和成本预测资源的投入量， 销售汇总：财务历史数据：销售额： 毛利税前利润前三年前年去年今年销售额： 毛利税前利润资产负债汇总表：后年第三年第四年第五年财务汇总：XX%201X 年为X,000,000 201X 目最理想的退出策略。财务年度报表。从 200X 公司或项目的第一/201X 年201Y 年，这些假定值支持着那段时期的产值计划。一、预测销售收入1、制定销售价格（1）用公式表示为：价格单位成本十单位成本成本利润率单位成本(l 十成本利润率)产品出厂价格单位产品制造成本单位产品

9、应负担的期间费用单位销售税金单位产 率销售税率）移项得：产品出厂价格（单位产品制造成本单位产品销售利润）/（期间费用率销售税率售税率）（单位产品制造成本（成本利润率）/（期间费用率销润及制造成本的比率，即加成比例。这是成本加成法的关键。竞争价格法，也称为竞争导向定价法，是以市场上相互竞争的同类商品价格为定价基 密封投标定价、竞争价格定价等方法。通行价格定价法，是竞争导向定价方法中广为流行的一种。其方法是使零售店商品 食油以及某些日常用品的价格确定。在完全寡头垄断竞争条件下也很普遍。主动竞争定价法，及通行价格定价法相反，它不是追随竞争者的价格，而是根据零 售店商品的实际情况及及竞争对手的商品差异

10、状况来确定价格格变化，及时分析原因，相应调整零售店商品价格。密封投标定价法，主要用于投标交易方式。投标价格是零售店根据对竞争者的报价 2、预测销售收入销售情况销售的产品或服务月 份 1销售情况销售的产品或服务月 份 123456789101112合计销售数量平均单价合计合计月销售额销售总量 二、销售/成本计划金额（元） 月份1金额（元） 月份123456789101112合计项目销售成本含流转税销售收入流转税（增值税等） 销售净收入业主工资员工工资租金营销费用 维修费折 旧 费 保险费登记注册费原材料（列出项目）（1）（2）（3）（4）（5）（6） 总成本利润税 企业所得税费个人所得税其他净收

11、入（税后）三、现金流量计划转的必须工作。而投资商也一定会根据企业的“烧钱”速度 rate）了解企业的资金需求量。现金流是指企业的实际收款和支出()(例如购买设 备)和偿还贷款的本息。在基于融资目的的财务预测中，最重要的就是预测现金流和资金缺 口。现金流的计划和预测是企业成功运营和吸引投资的重要工作。投资商对融资企业的现金流预测。现金流一旦出现短缺，就会必然导致以下后果：企业家放下日常管理工作而到处去找钱催款；而消息万一被供应商知道，他们会马上停止赊货给企业；若消息被竞争对手知道，他们就会向客户宣传说这家企业不可靠。也应该定期深入分析现金流状况。金额（元）月 金额（元）月 123456789101112合计份项 目月初现金现 金 赊账收入流 贷 款入 其他现金流入可支配现金（A）现金采购支出（列出项目）（1）（2）（3） 租金现 营销费用金 出 贷款利息偿还贷款本金保险费登记注册费设备其他（列出项目）税金现金总支出（B）月底现金（A-B）收入，但为了说服风险投资家这是一个有利可图的事业，需要估算公司的运营成本。开发；3 IT =$25，000；开发总费用：$145，000；营销：1 3 个贸易展示：3*6000=$18，000；印刷营销材料：$10，000； 合同代理：$10，000；网站：$8，000；