怎样计算应缴多少遗产税

1、 SHAPE * MERGEFORMAT 如何計算應繳多多少遺產稅？可否申請分分期繳納？ 【案例】：王先先生於84年年12月底死死亡，其名下下遺產市值約約5000萬萬左右。其妻妻年65歲健健在，遺有一一子現年100歲，一女王王小妹現年225歲。經查查相關資料遺遺產有下列項項目：一、房地產共有有三筆，都登登記在王先生生名下：台北市七樓大廈廈第五層有555坪，市價價2千萬元，經經查所佔基地地應有持份公公告土地現值值總額8百萬萬，房屋評定定現值1000萬。桃園縣別墅市價價1千萬，土土地公告現值值總額2000萬，房屋課課稅現值2550萬。新店五層公寓三三層有30坪，市市值5百萬，土土地公告現值值2百萬

2、，房房屋課稅現值值30萬。二、某上市公司司股票40萬萬股，王先生生過世當日收收盤價每股440元，總值值1600萬萬。三、銀行活期存存款1百萬。【問題】：(1、)繼承人人應繳多少遺遺產稅？(22、)繼承房房地是否要在在繳其他的稅稅，例如土地地增值稅？(3、)契稅稅？(1、)如應繳繳納遺產稅沒沒有能力一次次繳納可否申申請延期或分分期？(2、)或有其他補補救方式？【答案】：1、(1、)80000000+10000000+200000000+2500000+200000000+3000000+1660000000+10000000=30550000-（770000000+10000000+400000

3、00+4000000+44000000）=1137500000266-12557000=23180000(2、)否(3、)否2、(1、)可(2、)實物抵抵繳，本件稅稅額23188000元扣扣除銀行存款款稅額為133180000仍大於3000000元元，固可分期期或實物抵繳繳保險給付是否可可免稅？被繼繼承人生前未未償債務可否否列入扣除額額？【案例一】：最最近周太太經經朋友介紹投投保人壽保險險，據該業務務人員表示，保保險給付是免免稅的，更可可以是項給付付作為繳稅的的來源。請詳詳附理由，回回答下列問題題（一）保險給付付是在甚麼情情形下，才可可以免稅？（二）保險給付付免稅有甚麼麼相關規定應應予注意？（

4、三）保險與財財產規劃有何何關連？【答案】：1、指定受益人人之人壽保險險2、不能為具租租稅規避性質質的保險3、在合法規劃劃下可免徵遺遺產稅，列為為綜合所得稅稅扣除額【案例二】：徐徐先生於本年年3月車禍死死亡過世，現現為申報遺產產稅，有一疑疑問想請教：徐先生於去年110月向銀行行借款3百萬萬元再轉借他他的好友王先先生，幫助王王先生取得較較低之銀行利利息。該借款款是否算作其其未償債務，可可否扣除？又，申報時應檢檢附哪些證明明及如何主張張？【答案】：1、可；但須同同時列判遺產產之債權2、(1、)銀銀行出具自借借款餘額證明明；(2、)借與王先生生的契約；(3、)資金金往返證明短期內多次繼承承之遺產與不不

5、能收取債權權之遺產該如如何課稅？【案例】：甲女女於上個月過過世，遺留下下財產，依法法應申報遺產產稅，申報時時有下列疑問問，想請教：甲女有二筆土地地是前三年其其夫過世時，由由其繼承取得得，繳納有遺遺產稅數萬元元。該部分之之土地，目前前是應申報再再課遺產稅？如再課遺產產稅是否有重重複課稅？甲女數年前借款款與某公司萬元，後後來該公司經經營不善倒閉閉，聲請法院院判決勝訴，參參與拍賣之分分配，因為優優先分配抵押押權之債權人人後已無餘額額可以受償，可否否申報為甲女女遺產，課徵徵遺產稅？請請析論之。【答案】：1、應申報，但但郤不計入遺遺產總額課徵徵遺產稅【答案】：2、可列報未償償債務2000萬元生前贈與財產

6、，或或死後繼承，哪哪種比較好？ 【案例】江先生生現年70歲歲，其妻現年年65歲，子子女2人，已已成年結婚，並並育有子女。現現江先生名下下財產如下：（一）台北市五五層公寓有440坪，自民民國65年即即購買與弟弟弟居住於此。（二）桃園縣五五層公寓約有有25坪，自自民國80年年即購買目前前出租。（三）某上市公公司股票，市市價總值3000萬。（四）存款約有有100萬是是江先生名下下，300萬萬是江太太名名下。另外江江家名下並無無其他財產。請詳細說明下列問題：一、江先生打算算將台北市五五層公寓過戶戶給兒子。於於是請代書查查得土地增值值稅100餘餘萬，契稅44萬餘元。贈贈與稅20餘餘萬。因江先先生曾於75

7、5年出售三重重市自用住宅宅，已享受過過一生一次自自用住宅用地地優惠稅率。現現在先過戶，是是否比將來繼繼承時，繳遺遺產稅划算？【答案】：1、應視江先生生財產總額值值多寡而定，若若財產多應可可先贈與其妻妻，一期七爾爾後往生時再再辦理繼承予予其子，若財財產少可至江江先生往生時時在併同辦理理二、將來繼承時時，其女與江江母是否有繼繼承權？可否否全由其子取取得台北市公公寓？有無較較適當之建議議？2、(1、)是是；(2、)可；(3、)採取協設分分割遺產方式式，可享受較較多的扣除額額配偶剩餘財產差差額分配請求求權可否主張張扣除？ 【案例】：周先先生於民國779年死亡，周周太太及其他他繼承人於880年申報遺遺產

8、。另有周周太太名下股股票、信託公公司之信託資資金及銀行存存款，另有周周先生名下土土地及房屋、股股票、總額新新台幣31000萬元，經經稅捐機關審審核免稅額額、扣除除額後，核核定遺產淨額額為25000萬元，送達達稅單通知繼繼承人繳納。周周太太申請複複查主張，其其與周先生結結婚後並未訂訂定夫妻財產產制，應適用用法定之聯合合財產制。因因此，依據774年6月55日修正之民民法第10330條之1，聯聯合財產制關關係消滅時，配配偶有剩餘財財產差額分配配請求權，申申請稅捐機關關舊遺產總額額扣除二分之之一後，再核核定遺產稅。稅捐機關複查後後認為，原核核定是依民法法第10177條審核夫妻妻聯合財產列列入計算遺產產

9、總額，並無無不合。另外外，民法第11030條之之1剩餘財產產差額分配請請求權，並不不適宜產贈與與稅法第133條之扣除除額的項目目，而不扣除除，仍維持原原決定。嗣後後，繼承人不不服提訴願仍仍維持原決定定，再向行政政院提起再訴訴願，行政院院採取繼承人人主張撤銷原原處分，由原原機關另為適適法處分。請請詳附理由、根根據，回答下下列問題：【問題1】、民民法第10330條之1，聯聯合財產制關關係消滅時，剩剩餘財產差額額分配請求權權，是否可以以自遺產總額額扣除？【答案】：1、若至周先生生死亡日，周周先生之剩餘餘財產大輿周周太太的，則則可就差額申申請扣除【問題2】、剩剩餘財產如何何認定？【答案】：2、夫妻2人

10、各各自名下財產產減除負債，其其中財產不含含繼承、無償償取得之財產產權及持有財財產【爭點提示】：行政院再訴願願決定（行政政院82訴字字第452226號再訴願願決定）推翻翻訴願，復查查及原處分決決定，所採之之理由，而支支持周先生繼繼承人主張理理由。其再訴訴願決定，有有下列重點：周先生與周太太太支各筆財產產，是否全部部於民法744年修正後取取得，原處分分機關並未查查明？【答案】：司法法院大法官釋釋字第6200號解釋，不不在現74年年後取得之財財產如屬民法74年年修正後取得得之財產，被被繼承人之配配偶周太太得得請求分配之之財產，可否否自遺產總額額扣除，亦待待稅捐機關研研酌。95年12月月6日司法院院大

11、法官釋字字第620號號解釋。將財產捐贈基金金會，應否課課贈與稅？【案例】：甲於於今年五月捐捐贈300萬萬現款予某基基金會，該基基金會已登記記財團法人從從事慈善活動動。甲在於今今年8月贈與與兒子市價2200萬元之之土地，甲應應如何辦理申申報今年二次次贈與財產行行為。，請詳詳附理由析論論下列問題：（一）已捐贈予予財團法人財財產，同一贈贈與人是否仍仍有贈與稅面面稅額之適用用？是否因此此增加贈與稅稅稅率之適用用【答案】：1、(1、)是是；(2、)否；(3、)因贈與財團團法人不計入入贈與總額（二）甲於同一一年8月第二二次贈與兒子子土地，如果果公告地價是是五百萬，是是否以這一價價值計算贈與與財產價值，與與土地市價多多少無關？【答案】：2、是如何現金農地地化以節省省贈與稅？ 【案例】：甲本本來打算在其其子乙結婚時時，贈與現金金1500萬萬元，但是乙乙在結婚之前前，不幸因故故死亡，甲引引此無法將該該筆現金贈與與乙。不久之後，甲之之義子丙（註註：不屬於法法律上之子女女）結婚時，甲甲遂將該筆11500萬現現金贈與丙，並並向國稅局申申報繳納贈與與稅，請詳附附理由析論下下列問題：（一）假設在未未經節稅規劃劃之核定課稅稅情形下，分分別核算乙未未死亡，甲贈贈與15000萬，以及乙乙死亡，甲將將1500萬萬現金贈與丙丙兩種情形的的核定課稅結結果？（二）假設在經經節稅規劃之之後