FR302内部银行核算规范

1、 沿海集团 作业规则 名称内部银行核算规范编号FR302编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第10页 共10页版本PAGE PAGE 10本规范仅为内部部银行的核算算规则（Orracle系系统内设立内内部银行帐套套,作为内部部管理核算单单位,由集团团财务管理部部内部银行行进行日常常记帐操作）,涉及地区公司司的往来业务务,地区公司司应按照内部部往来核算规规范进行有关关往来核算(详见“内部往来核核算规范”)_需连接接 (注: 内部银行核核算与内部往往来核算是两两个完全独立立的核算体系系与规则, 内部银行由由集团财务管管理部按内部部银行业务作作核算,内部部往来由地区区单位按内部部往来业务作作核算)内部

2、银行核算内内容仅核算属于集团团可以直接调调用支配的资资金 (即:内部银行行资金. 含集团存放放于各地区含存放于集集团本部单位位,如:海创创,沿海地产产投资公司的资金)增减减动态及其结余状况增减动态包括:融资借入(含:地区融资转转作内部银行行资金)投资划拨款项与与经营调剂资资金上交集团款项(含:45%利利润部分和项目策策划费用)收回投资(含:55%利润润部分金额)不包括: (见见内部往来核核算规范)各地区间内部委委托付款(大大额的内部委委托付款最好好通过内部银银行进行结算算)地区内公司的资资金调动对有偿使用资金金进行内部虚虚拟利息的统统计核算内部银行资金初初始化在Oraclee系统内建立立虚拟单

3、位帐帐套: 内部银行(公司段编号号为99011)在Oraclee系统内增设设“成本中心段段”如下表，以便便于分类核算算资金:名称编号用途利润970101用于核算上交445%利润业业务项目策划费970102用于核算上缴项项目策划费业业务投资款项970103用于核算投资划划拨/收回投投资业务在Oraclee系统内增设设“项目段”如下表，以以便于核算内内部虚拟利息息:名称编号用途基准利息0101用于需要收/付付虚拟利息业业务特殊利息0102用于需要收/付付虚拟利息业业务在正式设立内部部银行帐套时时,应对各地地区公司进行行以下资金的的核查与确认认进行初始化化 应交未交集团利利润/项目策策划费金额内部银

4、行初始化化分录:(做做总帐_日记记帐)借记: 其他应应收款_某地地区9901.99701011/9701102.1133999.某地区.0101 贷记: 其他他应收款_内内部往来(沿沿海绿色家园园有限公司)9901.99701011/9701002.1133005.0201.00应计收内部虚拟拟利息的内部部往来余额内部银行初始化化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应应收款_某地地区9901.00.1133999.某地区.01101 贷记: 其他他应收款_内内部往来(沿沿海绿色家园园有限公司)9901.00.1133305.0201.00应计付内部虚拟拟利息的内部部往来余额内部银行初始化化分

5、录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应应收款_内部部往来(沿海海绿色家园有有限公司)9901.00.1133305.0201.00 贷记: 其他他应收款_某某地区某公司司9901.00.1133999.某地区.01101 注:因因为内部银行行与某地区的的核算,有可可能同时出现现应付和应收收的往来,为为避免出现一一个地区在内内部银行帐上上同时出现应应付应收余额额,特统一采采用其他应收收款作为内部部银行核算的的往来科目.上述2)3)条条款项的资金金,如属于特殊利利率计收/计计付虚拟利息息的,则将科目帐户组组合中的项目目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性性域中填入具具体的特殊利利率上述2

6、)3)条条款项的资金金,如属于不不计收/计付付虚拟利息的的(也属于特特殊利率范畴畴),则将科科目帐户组合合中的项目段段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性性域中填入具具体的特殊利利率为“0”.集团资金存放于于地区的金额额初始化内部银行初始化化分录: (做总帐_日记帐)借记: 银行存存款_某地区9901.00.1002011.某地区.0 贷记: 其他他应收款_内内部往来(沿沿海绿色家园园有限公司)9901.00.1133305.0201.00融资借入(含:地区融资转转作内部银行行资金)以地区(含集团团本部单位,如:海创,沿海地产投投资公司)名义融资借借入资金转作作集团集中可可调用资金时时

7、, 内部银行依依据实际借款款金额与收到到款项日期, 在Oraclle系统中作作如下处理:借记: 银行存存款_某地区9901.00.1002011.某地区.0贷记: 其他应应收款_某地地区9901.00.1133999.某地区.0101/01102内部银行作经营营调剂资金的的日常核算凡是涉及有偿调调用资金的经经营调剂资金金款项,一旦旦资金从出款款单位转出时时(以外部银银行出款凭据据为准)即开开始计算内部部虚拟利息集团抽调地区的的资金:资金仍然存放于于原地区,但但此部分资金金属于集团控控制使用借记: 银行存存款_某地区区9901.00.1002011.某地区.0贷记: 其他应应收款_某地地区990

8、1.00.1133999.某地区.0101资金从A地区调调往B地区:借记: 其他应应收款_B地地区9901.00.1133999.B地区.01001贷记: 其他应应收款_A地地区9901.00.1133999.A地区.01001内部银行用存放放于C地区的的内部银行资资金调剂给DD地区使用:借记: 其他应应收款_D地区9901.00.1133999.D地区.01001贷记: 银行存存款_C地区9901.00.1002011.C地区.0内部银行资金存存放地的变动动(从A地区区调往B地区区,但仍是集集团控制使用用的资金)借记: 银行存存款_B地区9901.00.1002011.B地区.0贷记: 银行

9、存存款_A地区9901.00.1002011.A地区.0内部银行作投资资划拨款项的的日常核算内部银行用存放放于A地区的的内部银行资资金投资于BB地区开发新新项目(属集团认定沉沉淀于地区的的投资额):借记: 其他应应收款_B地地区(投资款款)9901.99701033.1133999.B地区.01002 (无息)贷记: 银行存存款_A地区9901.00.1002011.A地区.0 注注:该其他应应收款_B地地区(投资款款)归纳到内内部银行与地地区资金往来来动态月报表中的的“投资款净额额”内借用A地区资金金调往B地区区作为开发新新项目的投资资款划拨(属属集团认定沉沉淀于地区的的投资额):借记: 其

10、他应应收款_B地地区(投资款款)9901.99701033.1133999.B地区.01002(无息)贷记: 其他应应收款_A地区9901.00.1133999.A地区.0101上交集团款项(含:45%利利润部分和项目策策划费用)的的日常核算内部银行依据地地区当季实现现的经营净利利润45%部部分金额，在在Oraclle系统中以以季度末的次次月15日为为记帐日期,对地区作增增加应收款处处理(有息):借记: 其他应应收款_某地地区9901.99701011.1133999.某地区.0101 贷记: 其他他业务收入_其他收入(利润)9901.99701011.5102999.某地区.0内部银行依据地

11、地区公司当月月Oraclle系统中统统计的实际成成交售楼金额额(合同额)的2%(视视个案可按规规定程序核准准作适当调整整)，在Orracle系系统中以次月月15日为记记帐日期,对对地区作增加加应收款处理理(有息):借记: 其他应应收款_某地地区9901.99701022.1133999.某地区.0101 贷记: 其他他业务收入_其他收入(策划费)9901.99701022.5102999.某地区.0内部银行依据集集团本部财务务实际收到地地区上交款项项金额及上交交日期,在OOraclee系统中对地地区作减少应收款处处理(有息):借记: 银行存存款_某地区9901.00.1002011.某地区.0

12、贷记: 其他应应收款_某地地区9901.99701011/9701102.1133999.某地区.0101内部银行依据集集团本部财务务(海创)开具具的上交项目目策划费发票票金额,在OOraclee系统中作如如下处理:借记: 其他业业务支出_其其他支出(集团本部经经费)9901.99701022.5405999.某地区.0贷记: 银行存存款_某地区区(海创)9901.00.1002011.某地区(海创创).0 注: 1)集团本部部财务按季开具的项目策划费费发票金额不不可超过内部部银行当季已经核算算的策划费总总收入,但开具具给各地区的的发票金额由由集团统筹处理,有可能出现现个别地区的的核算上交金金额与发票金金额有差异.2)已开具发票票金额视同内内部银行已将将存放于海创创公司的内部部银行资金拨给集团本本部作为集团团本部费用开开支资金.收回投资(含:55%利润润部分金额)收回投资的条件件地区公司经营业业务处于停顿顿状态,无新新项目开发为适应集团整体体经营策略需需要,集团决决定关闭清算算地区公司集团决定的其他他原因核算规则如果属于企业清清盘时,先清清理与内部银银行的往来余余额借记: 其他应应收款_内部部往来(沿海海绿色家园有有限公司)9901.00.1133305.0201.00贷记: 其他应应收款_某地地