蒙西集团公司财务管理制度

1、PAGE PAGE 29蒙西集司发发200021166 号 签发发人：刘刘埃林关于印发内内蒙古蒙蒙西高新新技术集集团公司司财务管理制制度的的通知集团公司各各成员企企业、工工业园管管理办、公公司各职职能部门门： 现现将内内蒙古蒙蒙西高新新技术集集团公司司财务管管理制度度印发发给你们们，请依依据本制制度，结结合企业业实际情情况，制制定适合合本企业业的内部部财务管管理制度度，并贯贯彻执行行。内蒙古蒙西西高新技技术集团团有限公公司 二OOO二年十十月二十十四日主题词：制制度建设设 财务管管理 通知知发送：裁总党记书党员事席会总理集团公司党党政工作作部 20002年年10月月24日日发送共发34份份内蒙

2、古蒙西西高新技技术集团团公司财 务 管管 理 制 度度第一章 总 则则第一条 为规范范集团公公司的财财务活动动，实现现集团公公司价值值的最大大化，依依据中中华人民民共和国国公司法法、企企业财务务通则、国国家分行行业财务务制度和和公司司章程，结结合集团团公司内内部管理理的需要要，制定定本制度度。第二条 本制度度适用于于集团公公司各成成员企业业。第三条 本制度度是集团团公司财财务管理理方面的的基本管管理制度度，各专专项财务务管理制制度均以以本制度度为指导导制定。第四条 财务管管理是企企业管理理的重心心，各成成员企业业应重视视财务管管理工作作，充分分发挥财财务管理理的作用用。第五条 各成员员企业的的

3、财务管管理工作作应在公公司总裁裁（总经经理或经经理）、公公司分管管财务领领导（或或财务负负责人）和和财务机机构负责责人的领领导下进进行。各各成员企企业的财财务活动动应接受受所在公公司财务务机构的的监督管管理。第二章 集团母母公司财财务管理理主要关关联方权权责第六条 集团母母公司总总裁财务务管理权权责（一）遵守守国家的的有关法法律、法法规；（二）主持持公司的的财务管管理工作作；（三）提请请聘任或或解聘公公司分管管财务领领导；（四）具体体确定公公司内部部财务管管理机构构的设置置；（五）组织织制定公公司内部部财务管管理制度度；（六）提出出公司的的财务预预算目标标，领导导集团公公司的财财务预算算工作；

4、（七）审查查集团公公司财务务决算方方案；（八）签发发重要的的财务文文件；（九）接受受国家财财政、税税务和审审计机关关的监督督；第七条 集团母母公司分分管财务务领导的的财务管管理权责责（一）宣传传国家的的有关财财务政策策；（二）审核核重要财财务事项项；（三）协调调各成员员企业间间的财务务关系；（四）组织织制定和和审核集集团母公公司和子子公司财财务预算算，负责责预算方方案的实实施；（五）督促促集团母母公司财财务部下下达财务务考核指指标；（六）协调调相当级级别的外外部财务务关系；（七）定期期检查各各成员企企业财务务预算的的执行情情况，研研究解决决执行中中的问题题；（八）审核核集团公公司财务务会计决决

5、算报告告及财务务决算方方案；（九）经总总裁授权权签发重重要的财财务文件件。第八条 集团母母公司财财务部财财务管理理权责：（一）执行行国家的的有关财财务政策策；（二）具体体制定集集团公司司的内部部财务管管理制度度，监督督检查内内部财务务管理制制度的执执行情况况；（三）草拟拟集团母母公司财财务预决决算方案案、年度度利润分分配方案案和亏损损弥补方方案；（四）审核核各子公公司财务务预决算算方案、年年度利润润分配方方案和亏亏损弥补补方案，提提出修改改意见；（五）根据据依法定定程序批批准的各各子公司司的财务务预决算算方案和和集团母母公司的的财务预预决算方方案（议议案），汇汇总、合合并编制制集团公公司的财财

6、务预决决算方案案（议案案）；（六）如实实反映财财务状况况和经营营成果，监监督财务务收支，编编制和报报送集团团公司个个别财务务会计报报告和合合并财务务会计报报告；（七）规范范集团公公司纳税税行为，筹筹划合理理避税，依依法交纳纳各种税税款；（八）对集集团公司司各成员员企业报报送的财财务会计计报告、财财务分析析报告和和其他资资料进行行审核整整理，编编制集团团公司综综合财务务分析报报告；（九）对集集团公司司各成员员企业的的财务人人员进行行业务指指导；（十）对集集团公司司各成员员企业的的财务机机构进行行考评；（十一）规规划集团团公司财财务发展展战略，实实施财务务战略管管理。第三章 集团子子公司财财务管理

7、理主要关关联方权权责第九条 集团子子公司总总经理（或或经理）财财务管理理权责：（一）遵守守国家的的有关法法律、法法规；（二）主持持公司的的财务管管理工作作；（三）提请请聘任或或解聘公公司分管管财务领领导或财财务负责责人；（四）具体体确定公公司内部部财务管管理机构构的设置置；（五）根据据集团母母公司的的要求和和内部管管理的需需要组织织制定本本公司的的内部财财务管理理制度；（六）在集集团公司司整体预预算目标标的控制制下，组组织领导导本公司司财务预预算的编编制工作作和实施施工作；（七）审查查本公司司财务决决算方案案；（八）签发发本公司司重要的的财务文文件；（九）接受受集团母母公司内内部审计计机构与与

8、国家财财政、税税务和审审计机关关的监督督。第十条 集团子子公司分分管财务务领导或或财务负负责人的的权责：（一）宣传传国家的的有关财财务政策策，传达达集团母母公司下下发的财财务管理理制度；（二）审核核重要财财务事项项；（三）协调调本公司司内部各各职能部部门、基基层单位位与财务务部的关关系；（四）组织织制定财财务预算算，并负负责实施施；（五）协调调相当级级别的外外部财务务关系；（六）督促促本公司司财务部部下达成成本、费费用、利利润等考考核指标标；（七）定期期检查各各职能部部门、基基层单位位财务预预算的执执行情况况，研究究、解决决出现的的问题；（八）审核核财务会会计决算算报告及及财务决决算方案案；（

9、九）授权权签发重重要的财财务文件件。第十一条 集团团子公司司财务部部财务管管理权责责（一）执行行国家的的有关财财务政策策和集团团母公司司下发的的财务管管理制度度；（二）根据据国家的的有关法法规和集集团母公公司的财财务管理理制度具具体制定定本公司司的财务务管理制制度，并并报集团团母公司司财务部部备案；（三）草拟拟本公司司财务预预算方案案、利润润分配方方案或亏亏损弥补补方案；（四）根据据批准的的财务预预算，实实施预算算管理，分分解预算算指标，控控制预算算开支，以以确保预预算目标标的完成成；（五）研究究税收政政策，筹筹划合理理避税，依依法交纳纳各种税税款；（六）如实实反映财财务状况况和经营营成果，监

10、监督财务务收支；（七）定期期进行财财产清查查和盘点点，保证证财产的的安全完完整；（八）加强强资金管管理，降降低资金金成本，提提高资金金的使用用效率，并并接受集集团母公公司对资资金的合合理调动动；（九）提高高风险意意识，逐逐步建立立健全财财务风险险预警系系统，防防范财务务风险；（十）参与与经济项项目的论论证和决决策；（十一）按按时编报报财务会会计报告告和财务务分析报报告；（十二）组组织好本本公司财财务人员员的学习习和培训训，努力力钻研业业务，加加强财务务人员考考核。第四章 集团公公司财务务管理体体制第十二条 集团团公司实实行“受控制制的分权权财务管管理体制制”。第十三条 集团团母公司司须发挥挥协

11、同效效益，从从战略角角度出发发，拥有有子公司司的资本本增减、重重大融投投资项目目和重大大资产处处置的决决策及审审查权，财财务预决决算方案案和利润润分配（或或亏损弥弥补）方方案的审审核及建建议权，内内部资金金的合理理调配权权。第十四条 集团团母公司司建立财财务考核核办法，对对子公司司完成财财务指标标情况进进行考核核。第十五条 子公公司财务务部在所所在公司司总经理理（或经经理）和和分管财财务领导导（或财财务机构构负责人人）的领领导下开开展财务务管理工工作，并并接受集集团母公公司财务务部的指指导、监监督和考考核。第五章 财务管管理的基基础工作作第十六条 各成成员企业业应做好好财务管管理的基基础工作作

12、，以确确保财务务管理工工作的有有效运作作。第十七条 财务务管理的的基础工工作包括括以下内内容：（一）规定定原始记记录的管管理及填填报要求求。（二）建立立先进合合理的定定额管理理制度。（三）制定定计量验验收制度度。（四）制定定财产、物物资管理理及清查查制度。（五）建立立必要的的内部计计划价格格制度。（六）制定定财务预预算编制制制度。（七）建立立财务分分析制度度。（八）制定定内部稽稽核制度度。第六章 集团公公司的理理财文化化第十八条 集团团公司理理财文化化是财务务管理的的思想灵灵魂，是是企业文文化的重重要组成成部分。第十九条 集团团公司各各成员企企业，均均要建立立理财文文化，以以凝聚理理财力量量，

13、提高高财务管管理工作作的实际际效用。第二十条 集团团公司理理财文化化包括如如下内容容：（一）有健健全的公公司理财财制度；（二）公司司全体员员工均要要拥有竞竞争观念念、效益益观念（含含节约观观念、成成本观念念和效率率观念）、时时间观念念和风险险观念；（三）公司司在理财财活动中中必须不不断创新新，追求求卓越；（四）公司司的专业业理财人人员必须须有正直直的品质质，公司司的财会会机构在在理财活活动中必必须公正正、正直直；（五）公司司应在全全体员工工中树立立“公司兴兴我荣，公公司衰我我耻”的观念念，公司司财务管管理的各各个环节节、各个个方面均均应在全全体员工工中达成成共识，以以增加其其信心、决决心和合合

14、力，促促使全体体员工自自觉参加加理财活活动，充充分调动动和发挥挥员工参参与财务务管理的的积极性性。第七章 财务预预算管理理第二十一条条 为为控制财财务收支支活动，实实现资源源的合理理配置，提提高工作作效率，并并最终实实现预定定财务目目标，集集团公司司各成员员企业均均要编制制财务预预算。第二十二条条 财务务预算由由集团母母公司组组织、领领导，分分级归口口管理。第二十三条条 集集团公司司各成员员企业应应加强对对财务预预算的组组织与领领导，建建立和健健全预算算组织机机构。各各成员企企业应建建立在总总裁（总总经理或或经理）领领导下的的预算委委员会（规规模较小小的成员员企业为为财务部部），并并向所在在公

15、司的的董事长长或执行行董事负负责，同同时向集集团母公公司负责责。第二十四条条 各各成员企企业应当当围绕企企业战略略要求和和发展规规划，编编制以利利润（或或出资人人利益）为为目标，以以业务预预算和资资本预算算为基础础，以销销售（营营业）为为起点，以以成本（或或费用支支出）和和现金流流量为中中心的财财务预算算。第二十五条条 各各成员企企业的财财务预算算应采用用零基预预算的方方法编制制。第二十六条条 各各成员企企业应按按年编制制财务预预算，并并分月份份、分季季度落实实。第二十七条条 集集团公司司财务预预算的编编制，应应按照“上下结结合、分分级编制制、逐级级汇总”的程序序进行，要要求如下下：（一）集团

16、团公司各各成员企企业应进进行下年年度盈利利（或亏亏损）预预测，形形成资料料，经所所在公司司总裁（总总经理或或经理）审审查后，报报集团母母公司财财务预算算委员会会（办事事机构设设在集团团母公司司财务部部）。（二）集团团母公司司向集团团公司各各成员企企业下达达财务预预算目标标建议。（三）集团团各子公公司的预预算委员员会在总总经理（或或经理）的的领导下下按时编编制年度度财务预预算方案案（草案案），经经所在公公司董事事长或执执行董事事审查后后报集团团母公司司预算委委员会。集集团母公公司预算算委员会会召集子子公司预预算委员员会的主主要人员员，对所所报财务务预算进进行讨论论、审核核，并据据此对预预算方案案

17、进行必必要的修修改，形形成议案案。各子子公司召召开董事事会审定定议案，提提交股东东大会（或或股东会会）批准准，或将将议案交交执行董董事审定定，提交交集团母母公司批批准。集集团母公公司预算算委员会会根据集集团母公公司的财财务预算算方案（议议案）和和各子公公司上报报的财务务预算方方案，汇汇总、合合并编制制集团公公司财务务预算方方案（议议案），经经集团母母公司总总裁和分分管财务务领导审审核后，提提交集团团母公司司董事会会审议批批准。第二十八条条 各各成员企企业的财财务预算算按“上下结结合”的规定定程序批批准后，应应由其财财务部将将预算指指标分解解成一系系列的指指标体系系，通过过预算委委员会下下达给各

18、各预算执执行单位位执行。第二十九条条 各成成员企业业财务预预算一经经下达，各各预算执执行单位位必须认认真组织织落实，将将财务预预算指标标层层分分解，从从横向和和纵向落落实到内内部各部部门、各各单位、各各环节和和各岗位位，形成成全方位位的财务务预算责责任体系系。第三十条 各成成员企业业正式下下达执行行的财务务预算，一一般不予予调整。如如预算执执行单位位在执行行中由于于市场环环境、经经营条件件、政策策法规发发生重大大变化，致致使财务务预算的的编制基基础不成成立，或或者将导导致预算算执行结结果发生生重大偏偏差，应应调整财财务预算算。第三十一条条 各成成员企业业应当建建立财务务预算分分析制度度，由预预

19、算委员员会定期期召开财财务预算算执行分分析会议议，全面面掌握财财务预算算的执行行情况，研研究、落落实解决决财务预预算存在在问题的的措施，纠纠正财务务预算的的偏差。第八章 筹 资资 管 理第三十二条条 为为满足产产业经营营、资本本运营和和知本运运营的资资金需求求，集团团公司各各成员企企业要运运用适当当的方式式取得所所需资金金。第三十三条条 各各成员企企业可依依法、依依规选择择采用下下列方式式筹集所所需资金金：（一）吸收收直接投投资；（二）发行行普通股股股票筹筹资；（三）发行行可转换换债券筹筹资；（四）向金金融机构构借款；（五）发行行企业债债券筹资资；（六）融资资租赁；（七）商业业信用筹筹资。第三

20、十四条条 为合合理有效效地筹集集资金，各各成员企企业在筹筹资过程程中应遵遵循以下下基本原原则：（一）准确确确定资资金需要要量的原原则；（二）资金金有效利利用的原原则；（三）优化化资金结结构的原原则；（四）降低低资金成成本的原原则；（五）合理理选择筹筹资方式式的原则则；（六）重视视资金时时间价值值的原则则；（七）筹资资和投资资相结合合的原则则。第三十五条条 各成成员企业业吸收直直接投资资、发行行普通股股股票筹筹资、发发行可转转换债券券筹资、发发行企业业债券筹筹资和融融资租赁赁筹资应应纳入集集团公司司的资本本运营计计划，在在筹资年年度，还还需纳入入当年的的财务预预算。各成员企业业向银行行借款筹筹资

21、和可可预见的的商业信信用融资资均需列列入当年年的财务务预算。第三十六条条 各成成员企业业吸收直直接投资资、发行行普通股股股票筹筹资、发发行可转转换债券券筹资和和发行企企业债券券筹资均均需按“公司法法”和“公司章章程”的有关关规定办办理。第三十七条条 子公公司的国国有法人人资本金金，由集集团母公公司和其其他国有有法人行行使其所所有者权权益，子子公司依依法行使使法人财财产权。第三十八条条 严格格执行资资本保全全原则。各各子公司司筹集的的资本金金，除按按照规定定依法转转让外，不不得以任任何形式式抽走。第三十九条条 子公公司向银银行借款款，如属属未纳入入财务预预算的筹筹资行为为，应按按以下规规定办理理

22、：子公司为股股份有限限公司的的，须由由所在公公司董事事会批准准，集团团母公司司财务部部备案；子公司司为有限限责任公公司的，须须由所在在公司董董事会（或或执行董董事）和和集团母母公司批批准，集集团母公公司财务务部备案案。集团母公司司临时借借款，如如属未纳纳入财务务预算的的筹资行行为，须须由公司司董事会会批准。第四十条 公司司贷款需需由其他他成员企企业以信信用方式式担保或或以抵押押方式担担保时，须须由其他他成员企企业的董董事会（或或执行董董事）和和集团母母公司批批准后方方可施行行。第九章 资 金金 管 理第四十一条条 集团团公司各各成员企企业应加加强对所所拥有和和控制的的资金的的管理，保保证资金金

23、安全，加加速资金金周转，提提高资金金利用率率。第四十二条条 集团团母公司司是集团团公司资资金管理理中心。集团母公司司应在法法律、法法规允许许的范围围内，结结合各成成员企业业的实际际情况，合合理调控控各成员员企业的的资金。第四十三条条 各各成员企企业间借借贷周转转金均须须通过集集团母公公司办理理，贷出出方通过过集团母母公司要要向借入入方计收收利息，且且按月结结算。内内部借贷贷所采用用的利率率不得高高于同期期银行贷贷款利率率。第四十四条条 各各成员企企业应严严格按批批准的财财务预算算筹集所所需资金金，按规规定用途途使用资资金。第四十五条条 各各成员企企业的内内设机构构应按分分工要求求按月向向本单位

24、位预算委委员会（或或财务部部）提交交资金（财财务）预预算；预预算委员员会（或或财务部部）应在在平衡预预算的基基础上，编编制下月月度本企企业的资资金（财财务）预预算，作作为下月月度本单单位资金金调度的的依据；集团母母公司预预算委员员会汇总总各成员员企业的的资金（财财务）预预算，以以此作为为集团公公司内部部调控资资金的依依据。第四十六条条 各各成员企企业应严严格规定定资金的的支付审审批权限限，并按按规定行行权。第四十七条条 各各成员企企业应加加强对资资金收支支及结余余情况的的监控，以以确保资资金的有有效使用用。各子公司财财务部每每旬末应应向集团团母公司司财务部部报送一一次“资金收收付存报报表”，以

25、利利于集团团母公司司对资金金实施合合理调控控。第十章 货币资资金及往往来结算算的管理理第四十八条条 各各成员企企业应根根据财政政部制定定的内内部会计计控制规规范货币资资金（试试行），结结合本单单位的实实际情况况，建立立货币资资金内部部控制制制度，防防止货币币资金差差错和弊弊端的发发生。各成员企业业应当建建立货币币资金岗岗位责任任制，配配备合格格的人员员，并按按规定权权限和程程序（支支付申请请；支付付审批；支付复复核；办办理支付付）办理理货币资资金支付付业务。第四十九条条 各各成员企企业必须须按照国国务院颁颁发的现现金管理理暂行条条例的的规定，严严格现金金的收支支范围，管管好、用用好本单单位的现

26、现金。现金的保管管机构为为各成员员企业的的财务部部，除财财务部外外，其他他部门一一律不准准保管现现金。各成员企业业取得的的现金收收入必须须及时入入帐，不不得私设设小金库库，不得得设帐外外帐，严严禁收入入不入帐帐。严格现金的的日清月月结，确确保帐实实相符。严格执行银银行核定定的库存存现金限限额，超超过限额额的部分分必须及及时送存存银行。第五十条 各成成员企业业应按照照中国人人民银行行颁发的的支付付结算办办法，结结合本单单位的实实际需要要，开设设存款户户，并加加强管理理，确保保其有效效使用。各成员企业业不具备备开户条条件的驻驻外销售售机构和和独立核核算的项项目前期期筹备机机构，经经所在单单位总裁裁

27、（总经经理或经经理）或或分管财财务领导导（或财财务负责责人）批批准可开开立储蓄蓄存款户户。各成成员企业业应严格格控制储储蓄存款款户的开开户数量量，确保保其合理理使用。各成员企业业应加强强对银行行存款户户清户和和储蓄存存折倒折折的管理理，存款款户清户户时应办办理清户户结息手手续，存存折倒折折时应留留存原折折的复印印件。各成员企业业应按月月或定期期和银行行对帐单单进行核核对，必必要时编编制“银行存存款余额额调节表表”。对帐帐记录必必须留存存备案。第五十一条条 各成成员企业业应加强强对外埠埠存款、银银行汇票票存款和和在途货货币资金金等的管管理，对对其使用用情况须须经常进进行清理理。各成员企业业应加强

28、强对单位位信用卡卡和由单单位担保保的个人人信用卡卡的管理理。信用用卡的开开设须由由所在公公司总裁裁（总经经理或经经理）批批准，单单位信用用卡的开开设同时时还应由由集团母母公司总总裁或分分管财务务领导批批准。开开设单位位信用卡卡的单位位，必须须由批准准人授权权持卡人人每日支支付的最最高限额额（一般般不超过过50000元），并并按月提提交银行行对帐单单，以监监督和控控制支付付。各成成员企业业为有关关人员开开设个人人信用卡卡时，应应规定信信用卡最最高存款款限额、支支款用途途和补足足办法。第五十二条条 有涉涉外经济济业务的的成员企企业，应应加强对对外汇资资金的登登记和保保管。对对于发生生的外币币业务，

29、外外币业务务较少的的成员应应采用业业务发生生时的市市场汇价价作为折折合汇率率，外币币业务较较多的企企业，可可采用当当月1日日的市场场汇价作作为折合合汇率，月月末或季季末应调调整外币币帐户的的人民币币金额，并并确定汇汇兑损益益。第五十三条条 各各成员企企业应加加强对应应收及预预付款项项往来结结算户的的管理，建建立往来来结算逐逐笔登记记、定期期核对与与清理制制度。第五十四条条 对对应收帐帐款应按按以下要要求进行行管理：（一）每月月终了应应对应收收帐款进进行全面面清理，按按其帐龄龄长短逐逐项进行行分析，并并与对方方进行核核对。对对帐龄较较长的应应收帐款款，应明明确催收收措施及及有关人人员责任任，以加

30、加快资金金周转。（二）应收收帐款较较多的成成员企业业（一般般为股份份有限公公司），可可采用备备抵法对对坏帐损损失进行行处理，且且应在国国家有关关财务制制度规定定的方法法和幅度度内确定定坏帐准准备金计计提比例例，并报报集团财财务部审审核备案案；应收收帐款较较少的成成员企业业（一般般为有限限责任公公司），应应采用直直接转销销法处理理坏帐损损失。（三）应收收帐款坏坏帐确认认条件执执行国家家统一规规定。坏坏帐审批批程序为为：子公司为股股份有限限公司的的，须由由所在公公司财务务部按年年或根据据需要提提出坏帐帐处理申申请，提提交董事事会审议议批准，集集团财务务部备案案。子公公司为有有限责任任公司的的，应由

31、由所在公公司财务务部按年年提出坏坏帐处理理申请，提提交所在在公司总总经理（或或经理）办办公会研研究决定定，在坏坏帐处理理申请上上签注意意见后报报集团母母公司财财务部；集团母母公司财财务部提提交集团团母公司司总裁办办公会研研究决定定，审议议批准。第五十五条条 对对其他应应收款按按以下要要求进行行管理：（一）各成成员企业业对与关关联方企企业因经经济往来来发生的的其他应应收款，应应逐月核核对，根根据需要要适时清清理。（二）各成成员企业业严格备备用金管管理，并并按以下下情况分分别对待待：1、对因公公出差借借支差旅旅费发生生的非定定额备用用金，执执行集团团公司员员工差旅旅费管理理制度和和出国员员工差旅旅

32、费管理理制度。2、严格控控制定额额备用金金的使用用范围，除除确需保保留一定定数额定定额备用用金的驻驻外分支支机构、经经批准独独立核算算的项目目前期筹筹备机构构和有关关个人外外，其他他内部机机构和个个人的公公务开支支应随用用随支，及及时报销销。定额额备用金金应由成成员企业业总裁（总总经理或或经理）或或分管财财务领导导（或财财务负责责人）审审批核定定。各成成员企业业应对定定额备用用金的借借支和报报销办法法作出规规定。（三）严格格控制员员工个人人借款。各各成员企企业应对对员工个个人借款款限额及及审批权权限作出出规定。（四）对对对外经济济往来发发生的其其他应收收款，应应按月或或定期核核对或清清理，以以

33、防止坏坏帐的发发生。（五）对其其他应收收款坏帐帐损失的的处理应应依照应应收帐款款的有关关规定执执行。（六）对子子公司其其他应收收款坏帐帐的审核核报批程程序，应应依照应应收帐款款的有关关规定执执行。对对集团母母公司符符合确认认坏帐条条件的其其他应收收款应由由集团母母公司财财务部提提出坏帐帐处理申申请，提提交总裁裁办公会会议批准准。第五十六条条 应应收票据据按以下下要求管管理：（一）对应应收票据据的发生生和收款款、背书书转让或或贴现等等业务应应详细记记录，票票据应交交由出纳纳妥善保保管，并并确保按按时收款款。（二）应收收票据贴贴现须由由所在公公司总裁裁（总经经理或经经理）或或分管财财务领导导（或财

34、财务负责责人）批批准。第五十七条条 严严格预付付帐款的的支付、审审批手续续。各成成员企业业应规定定预付帐帐款的支支付审批批权限，并并按规定定行权。第十一章 存 货 管管 理第五十八条条 各各成员企企业存货货的范围围根据国国家分行行业财务务管理制制度和其其他制度度的有关关规定确确定。第五十九条条 集集团公司司各成员员企业之之间相互互提供产产成品、半半成品、原原材料等等，一律律实行市市场化管管理，按按照双方方合同或或协议中中商定的的价格进进行结算算。为降低集团团公司整整体外购购存货的的成本，体体现集中中采购的的优势，各各成员企企业外购购的存货货凡能由由物流公公司统一一采购的的，交其其统一采采购。物

35、物流公司司应在保保证存货货质量的的前提下下，以较较低的价价格购进进存货。第六十条 各成成员企业业对存货货的转移移、收发发、领退退，均需需建立相相应的管管理制度度。第六十一条条 各各成员企企业应根根据本企企业的实实际情况况，选择择采用国国家财务务制度统统一规定定的适合合本企业业的存货货的核算算方法及及存货领领用和发发出的计计价方法法。无论论采用什什么方法法，均要要执行一一致性原原则。因因业务需需要变更更方法时时，须由由所在公公司分管管财务领领导（或或财务负负责人）批批准。采采用的方方法及其其变更均均需在财财务会计计报告附附注中加加以说明明。第六十二条条 领领用的低低值易耗耗品、包包装物、周周转材

36、料料均应选选择采用用国家统统一规定定的适合合本企业业的摊销销方法进进行摊销销。采用用分次摊摊销法时时，摊销销期限不不应超过过其预计计使用年年限。各各成员企企业应对对领用低低值易耗耗品、包包装物、周周转材料料所采用用的摊销销方法作作出具体体规定，并并报集团团母公司司财务部部审核备备案。各成员企业业应加强强对低值值易耗品品、包装装物、周周转材料料的收发发、保管管和报废废的管理理，并制制定相应应的管理理制度。第六十三条条 有有顶帐物物资的成成员企业业应加强强对顶帐帐物资顶顶回、保保管、顶顶出或变变卖的管管理，并并做出相相应规定定。一次顶回的的物资在在10万万元以上上的，须须由所在在公司总总经理（或或

37、经理）和和集团母母公司总总裁或分分管财务务领导共共同批准准后方可可办理有有关手续续；一次次顶出的的物资在在10万万元以上上的，或或一次顶顶出物资资在100万元以以下5万万元以上上且形成成损失超超过100%的，须须由所在在公司总总经理（或或经理）和和集团母母公司总总裁或分分管财务务领导共共同批准准后方可可办理有有关手续续；其他他顶回、顶顶出行为为依所在在公司规规定的有有关权限限办理。第六十四条条 对对存货每每月应进进行一次次局部清清查，有有条件的的企业每每季应进进行一次次全面清清查。对对盘亏和和毁损的的存货须须查明原原因，明明确责任任。盘盈盈、盘亏亏和毁损损的存货货应区分分企业性性质，按按以下程

38、程序报批批：股份有限公公司一次次申请处处理的盘盘盈、盘盘亏和毁毁损的金金额在110万元元以下的的，由所所在公司司按规定定的内部部审批权权限审批批，并报报集团母母公司财财务部备备案；110万元元以上的的，由所所在公司司财务部部提交所所在公司司总经理理办公会会议进行行研究，形形成处理理意见后后，报集集团母公公司总裁裁审批，集集团母公公司财务务部备案案，必要要时提交交集团母母公司总总裁办公公会议研研究决定定。有限责任公公司一次次申请处处理的盘盘盈、盘盘亏和毁毁损的金金额在22万元以以下的，由由所在公公司按规规定的内内部审批批权限审审批，并并报集团团母公司司财务部部备案；2万元元以上的的，由所所在公司

39、司财务部部提交所所在公司司总经理理（或经经理）办办公会议议研究，形形成处理理意见后后，报集集团母公公司总裁裁批准，集集团母公公司财务务部备案案，必要要时提交交集团母母公司总总裁办公公会议研研究决定定。第十二章 固定定资产和和在建工工程管理理第六十五条条 各各成员企企业应按按照国家家规定确确定固定定资产标标准，对对不易划划分的器器具、工工具、物物品等是是列作固固定资产产管理，还还是列作作低值易易耗品管管理，应应结合企企业具体体情况自自主确定定，并据据此认真真编制固固定资产产目录，未未纳入目目录的，不不能作为为固定资资产管理理。第六十六条条 各各成员企企业应在在划分固固定资产产类别的的基础上上，确

40、定定固定资资产的分分类管理理部门，实实行固定定资产的的分类归归口管理理。固定资产的的分类管管理部门门、实物物使用部部门和财财务机构构要密切切配合，共共同管理理好固定定资产。固固定资产产的分类类管理部部门和实实物使用用部门实实施实物物形态的的管理，财财务机构构实施价价值形态态的管理理。第六十七条条 各各成员企企业应根根据分行行业企业业财务制制度的规规定，合合理确定定固定资资产分类类，并结结合企业业生产经经营特点点、技术术进步状状况和承承受能力力，在国国家规定定的折旧旧年限区区间内，具具体确定定各类固固定资产产折旧年年限，并并报集团团母公司司财务部部审核备备案，同同时在财财务会计计报告附附注中加加

41、以说明明。第六十八条条 各各成员企企业应根根据国家家规定的的折旧方方法的使使用范围围，结合合本企业业的实际际情况选选用具体体的折旧旧方法。一一般应选选用平均均年限法法和工作作量法。第六十九条条 各各成员企企业应在在国家规规定的净净残值率率的区间间内，结结合本企企业的实实际情况况合理确确定净残残值率，并并报集团团母公司司财务部部备案。第七十条 各成成员企业业应根据据财政部部印发的的内部部会计控控制规范范基本规规范（试试行），结结合本企企业的实实际情况况建立固固定资产产内部控控制制度度。固定定资产购购建申请请与报批批，预算算审查，在在建过程程及交付付使用，决决算审查查与考核核，产权权登记、保保险、

42、出出租、出出借、修修理与报报废，以以及盘盈盈、盘亏亏和毁损损，均要要明确责责任部门门、人员员和权限限。第七十一条条 对内内固定资资产投资资的审批批权限和和报批程程序应执执行蒙蒙西高新新技术集集团公司司投资管管理制度度中的的有关规规定。第七十二条条 集团团公司各各成员企企业间出出租出借借固定资资产，出出租出借借固定资资产价值值在200万元以以上的，须须由相关关公司董董事长或或执行董董事批准准后方可可办理；出租出出借固定定资产价价值在220万元元以下的的，须由由相关公公司总裁裁（总经经理或经经理）批批准后方方可办理理。租出出方应在在出租期期内，根根据双方方签定的的租赁协协议，按按月向租租入方收收取

43、租金金（含固固定资产产价值部部分和按按同期银银行贷款款利率计计算的利利息）。第七十三条条 对于于预计进进行的固固定资产产修理，各各成员企企业要在在年度开开始前制制定固定定资产修修理计划划和费用用预算，并并将其列列入财务务预算。严格修理费费的结算算审查，完完工的大大修理和和修理费费数额较较大的经经常修理理，未经经集团审审计部审审计不得得结算修修理费。各成员企业业要建立立固定资资产修理理制度，以以加强对对固定资资产修理理的管理理。第七十四条条 各成成员企业业每年年年终前对对固定资资产进行行一次全全面清查查盘点，平平时根据据需要须须对固定定资产进进行不定定期的抽抽查盘点点。对发发现的盘盘盈、盘盘亏或

44、毁毁损的固固定资产产应查明明原因，并并按以下下要求处处理：股份有限公公司盘盈盈、盘亏亏或毁损损金额在在5万元元以上的的，有限限责任公公司盘盈盈、盘亏亏和毁损损的金额额在1万万元以上上的，须须由所在在公司财财务部报报请所在在公司总总经理（或或经理）和和集团母母公司总总裁审批批，集团团母公司司财务部部备案；以下的的，由所所在公司司按其内内部管理理制度规规定的权权限进行行审批，报报集团母母公司财财务部备备案。第七十五条条 各成成员企业业处置固固定资产产，执行行蒙西西高新技技术集团团公司投投资管理理制度的的有关条条款。各成员企业业报废的的固定资资产必须须由所在在公司统统一利用用或统一一估价出出售。严严

45、禁使用用保管部部门以任任何形式式擅自处处理报废废的固定定资产。第十三章 无形形资产的的管理第七十六条条 各各成员企企业应把把所拥有有的专利利权、商商标权、专专有技术术、土地地使用权权、租赁赁权、电电子计算算机软件件、网址址和域名名、著作作权、特特许权和和商誉等等纳入无无形资产产的范围围，实施施价值管管理。第七十七条条 各各成员企企业应按按照国家家分行业业企业财财务制度度规定的的摊销期期限确定定原则，合合理确定定无形资资产的摊摊销期限限，并报报集团母母公司财财务部审审核备案案。第十四章 对外外投资管管理第七十八条条 各各成员企企业对外外投资执执行蒙蒙西高新新技术集集团公司司投资管管理制度度中的的

46、有关条条款。未未尽事宜宜，执行行分行业业企业财财务制度度。第十五章 成本本费用管管理第七十九条条 各各成员企企业应根根据国家家分行业业企业财财务制度度和其他他有关制制度，结结合本企企业的实实际情况况，明确确规定制制造成本本（或科科技开发发成本、技技术服务务成本、商商品进价价成本、工工程施工工成本、开开发产品品成本、营营业成本本）、管管理费用用和销售售费用（或或营业费费用、经经营费用用）的具具体开支支项目，制制定相应应的管理理制度或或办法，并并报集团团母公司司财务部部备案。第八十条 各成成员企业业应按以以下要求求实施成成本控制制：（一）规定定企业内内部各部部门在成成本管理理中的权权责及成成本管理

47、理和控制制的内容容；（二）明确确成本管管理目标标和成本本计划，并并将其列列入财务务预算；（三）实行行成本的的分级（或或分项）归归口管理理，将成成本目标标层层分分解，落落实责任任，建立立成本中中心或责责任中心心；（四）依财财务管理理基础工工作的要要求，制制定有关关的消耗耗定额，并并在执行行过程中中进行必必要的修修改。（五）加强强信息反反馈，规规定成本本检查、分分析、考考核办法法，建立立内部成成本报表表。第八十一条条 各各成员企企业应按按以下要要求实施施期间费费用控制制：（一）规定定各项期期间费用用的权责责归属，明明确财务务机构、业业务部门门和管理理部门在在费用控控制上的的关系；（二）编制制各项费

48、费用开支支计划，将将其列入入资金（财财务）预预算，实实行预算算管理；（三）对实实际开支支的费用用按所在在公司规规定的资资金支付付审批权权限进行行审批；（四）对重重点费用用项目要要制定具具体的管管理办法法，实行行重点控控制。第八十二条条 有有关成员员企业应应根据其其所处行行业及其其它实际际情况，选选择确定定适合本本企业的的费用分分配方法法和成本本计算方方法。第十六章 销售售（营业业）收入入管理第八十三条条 各各成员企企业经（运运）营所所实现的的主营业业务收入入和其他他业务收收入都应应纳入销销售（营营业）收收入的范范围进行行管理。第八十四条条 各各成员企企业应加加强对销销售（营营业）的的预测和和分析，通通过市场场预测、销销售（营营业）渠渠道预测测、销售售（营业业）量预预测、销销售（营营业）价价格分析析和销售售（营业业）效益益分析，编编制销售售（营业业）计划划，并将将其列入入财务预预算。第八十五条条 各各成员企企业应按按照国家